某公司企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)（財(cái)務(wù)務(wù)）分析報(bào)告告企業(yè)名稱：錦州州*科技有有限公司（樣本）一、05年企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)企業(yè)名稱：錦州州*科技有有限公司 （單單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目2005年122月31日2004年122月31日應(yīng)收賬款凈額30,329 28,179 產(chǎn)成品金額11,064 14,866 流動(dòng)資產(chǎn)平均余余額330,9700 269,0211 固定資產(chǎn)凈值平平均余額138,6166 132,8822 資產(chǎn)總計(jì)1,226,3370 1,255,5533 負(fù)債合計(jì)98,589 140,9800 股東權(quán)益1,127,7781 1,114,5553 產(chǎn)品銷售收入145,7644 211,1755 產(chǎn)品銷售成本110,0

2、511 137,0055 產(chǎn)品銷售費(fèi)用5,851 9,557 產(chǎn)品銷售稅金及及附加643 1,246 管理費(fèi)用20,690 453,3522 財(cái)務(wù)費(fèi)用-362 -5,913 利息支出-650 -5,611 利潤(rùn)總額71,378 1,760,9906 應(yīng)交增值稅8,402 16,045 本月出口額1,354 625本年度累計(jì)出口口額10,130 5,128全部從業(yè)人員平平均人數(shù)3,337 3,543 人均銷售額43.68 59.60 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：指標(biāo)2005年122月31日2004年122月31日償債能力資產(chǎn)負(fù)債率(%)8.04%11.23%流動(dòng)資產(chǎn)比率26.99%21.43%營(yíng)運(yùn)能力流動(dòng)資產(chǎn)

3、周轉(zhuǎn)次次數(shù)0.44 0.78 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次次數(shù)4.81 7.49 盈利能力資產(chǎn)利潤(rùn)率(%)5.82%14.03%銷售利潤(rùn)率(%)48.97%83.39%成長(zhǎng)能力銷售增長(zhǎng)率(%)-30.97%利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)-59.47%二、企業(yè)財(cái)務(wù)分分析一、企業(yè)銷售收收入及利潤(rùn)變變化趨勢(shì)從上圖可以看出出。該企業(yè)受受行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)增增大、產(chǎn)業(yè)結(jié)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影影響，05年年的銷售收入入較03、004年有較大大的下滑。005年收入僅僅為03、004年的577%和52%。且利潤(rùn)額額下滑幅度較較大，05年年該企業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)額為713378萬(wàn)元，僅僅為03、004年度的331%和355%。企業(yè)利潤(rùn)下滑的的較大原因在在于行業(yè)整體體成

4、本的上升升，原材料價(jià)價(jià)格的上漲、銷銷售價(jià)格的下下降，大大擠擠壓了企業(yè)的的利潤(rùn)空間。企業(yè)在整體利潤(rùn)潤(rùn)空間下降的的同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格控制好銷銷售成本和費(fèi)費(fèi)用，才能盡盡可以減少利利潤(rùn)空間減小小所帶來(lái)的負(fù)負(fù)面影響。二、企業(yè)盈利能能力分析因受產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)調(diào)整及行業(yè)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈烈的影響，企業(yè)055年度的企業(yè)業(yè)盈利能力有有較大下降。其其中資本收益益率較去年相相比，下降近近一半。公司通過(guò)對(duì)對(duì)銷售費(fèi)用的的嚴(yán)格控制，在在銷售收入下下降較大的情情況下，企業(yè)業(yè)利潤(rùn)下降幅幅度略小。預(yù)計(jì)，受大環(huán)境境影響，企業(yè)未來(lái)的的幾個(gè)月里，仍仍將保持微利利狀態(tài)，銷售售收入和利潤(rùn)潤(rùn)難有較大改改觀。三、企業(yè)運(yùn)營(yíng)能能力分析從上圖可見(jiàn)，*企業(yè)的企

5、企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力力與去年相比比，有一定下下降。其中，流流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率較去年略略有下降，表表明該企業(yè)資資金的有效利利用率不夠良良好。閑散資資金未能最大大化地安排在在生產(chǎn)及銷售售上，未能達(dá)達(dá)到為企業(yè)創(chuàng)創(chuàng)造更多利潤(rùn)潤(rùn)的目的。而應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率大幅下降降，表明企業(yè)業(yè)應(yīng)收帳款大大幅增加為企企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，也使整體體企業(yè)運(yùn)營(yíng)大大幅下降。四、企業(yè)成長(zhǎng)性性分析從上圖可見(jiàn)，該該企業(yè)的銷售售增長(zhǎng)及利潤(rùn)潤(rùn)增長(zhǎng)情況均均不樂(lè)觀，企企業(yè)的銷售額額和利潤(rùn)較去去年同期均有有所下降，即即增長(zhǎng)率小于于1。其中，銷銷售收入僅為為去年的0.79，而利利潤(rùn)額僅為004年的0.53，下滑滑幅度巨大。以上數(shù)據(jù)及圖表表表明，受整整

6、個(gè)行業(yè)的影影響，企業(yè)的的盈利成長(zhǎng)狀狀況較差，收收入和利潤(rùn)均均呈現(xiàn)下滑態(tài)態(tài)勢(shì)。五、企業(yè)償債能能力變化分析析從上圖可見(jiàn)，企企業(yè)的負(fù)債率率略有下滑，且且負(fù)債比率僅僅為8%，大大大低于行業(yè)業(yè)的平均水平平（約60%）。債務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)較低。05年企業(yè)的流流動(dòng)資產(chǎn)比率率略有上升，即即企業(yè)的流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)在總資資產(chǎn)中所占比比例有所提高高，而從企業(yè)業(yè)銷售額增長(zhǎng)長(zhǎng)緩慢的情況況來(lái)看，可分分析出企業(yè)的的流動(dòng)資產(chǎn)并并未最大化地地投入到企業(yè)業(yè)的運(yùn)營(yíng)中去去，即企業(yè)的的資金利用效效率不夠理想想?？傊?，企業(yè)的償償債風(fēng)險(xiǎn)極低低，但企業(yè)的的資金運(yùn)用效效率也較差。六、企業(yè)成本費(fèi)費(fèi)用分析從上圖可見(jiàn)。*企業(yè)8月月份的銷售成成本比例與去去年相比，下下降約10%。這是企業(yè)業(yè)在銷售收入入增幅緩慢的的狀況下，通通過(guò)壓縮銷售售費(fèi)用，嚴(yán)控控成本的方式式，降低了成成本的支出。但近兩個(gè)月，企企業(yè)的管理費(fèi)費(fèi)用去比去年年同期有較大大上升。表明明近兩個(gè)月，人人員開(kāi)銷及企企業(yè)運(yùn)營(yíng)方面面的支出較大大，該項(xiàng)目支支出一定程度度上抵消了銷銷售成本降低低所節(jié)省下來(lái)來(lái)的資金。七、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀狀況綜合分析析從上圖可看到，企企業(yè)的幾個(gè)主主要盈利性指指標(biāo)：資產(chǎn)收收益率、銷售售利潤(rùn)率、銷銷售增長(zhǎng)率、利利潤(rùn)增長(zhǎng)率等等指標(biāo)較044年均有所下下降。表明企企業(yè)的整體盈盈利狀況較004年有所下下滑。而企業(yè)的幾個(gè)償償債