母子公司財(cái)務(wù)管控實(shí)施教程

1、 如何實(shí)施母子公公司財(cái)務(wù)管控控如果說(shuō)資金是企企業(yè)的血液，母母子公司財(cái)務(wù)務(wù)管控體系則則是企業(yè)帝國(guó)國(guó)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的的心臟，只有有通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)管理權(quán)力的的合理分配以以保障企業(yè)資資金資產(chǎn)的有有效使用，才才能確保企業(yè)業(yè)完成經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃，進(jìn)而達(dá)達(dá)成企業(yè)的戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。 集團(tuán)公公司的財(cái)務(wù)管管控是集團(tuán)實(shí)實(shí)施有效管控控的最基本手手段之一。集集團(tuán)公司如何何實(shí)施對(duì)子公公司的財(cái)務(wù)管管控,是當(dāng)前集團(tuán)團(tuán)公司面臨的的一個(gè)十分重重要的問(wèn)題。集集團(tuán)公司的財(cái)財(cái)務(wù)管控是在在所有權(quán)及法法人財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)權(quán)基礎(chǔ)上產(chǎn)產(chǎn)生的,財(cái)務(wù)管控的的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最最大化,而不僅僅是是傳統(tǒng)意義上上管控一個(gè)企企業(yè)的財(cái)務(wù)活活動(dòng)的合規(guī)性性和有效性。財(cái)財(cái)務(wù)管控應(yīng)致

2、致力于將企業(yè)業(yè)資源加以優(yōu)優(yōu)化重整,從而使資源源配置最佳、企企業(yè)價(jià)值最大大。 集團(tuán)公公司對(duì)子公司司的財(cái)務(wù)控制制是通過(guò)一系系列手段和方方法,目的是通過(guò)過(guò)財(cái)務(wù)控制以以更好地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)對(duì)子公司的的管理發(fā)揮集集團(tuán)公司的規(guī)規(guī)模優(yōu)勢(shì)從而而更加充分合合理的利用資資源,提高企業(yè)在在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中中的優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效效益的同步增增長(zhǎng)。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管管控具有如下下的特征： 1、在財(cái)務(wù)管理理主體上，企企業(yè)集團(tuán)呈現(xiàn)現(xiàn)為一元中心心下的多層級(jí)級(jí)復(fù)合結(jié)構(gòu)特特征。 2、在財(cái)務(wù)管理理目標(biāo)上，企企業(yè)集團(tuán)呈現(xiàn)現(xiàn)為成員企業(yè)業(yè)個(gè)體財(cái)務(wù)目目標(biāo)對(duì)集團(tuán)整整體財(cái)務(wù)目標(biāo)標(biāo)在戰(zhàn)略上的的統(tǒng)合性。 3、在財(cái)務(wù)管理理對(duì)象上，企企業(yè)集團(tuán)體現(xiàn)現(xiàn)為多級(jí)理

3、財(cái)財(cái)主體各自資資金運(yùn)動(dòng)系統(tǒng)統(tǒng)的一體化復(fù)復(fù)合結(jié)構(gòu)特征征。 4、在財(cái)務(wù)管理理方式上，企企業(yè)集團(tuán)體現(xiàn)現(xiàn)為高度的全全面預(yù)算性，預(yù)預(yù)算結(jié)構(gòu)及運(yùn)運(yùn)作過(guò)程較為為復(fù)雜。 5、在財(cái)務(wù)管理理環(huán)境上，擁?yè)碛袕V泛暢通通的融資投資資通道，可利利用各種各樣樣的投融資手手段，為企業(yè)業(yè)集團(tuán)市場(chǎng)的的進(jìn)入、投資資的組合、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移與退出創(chuàng)創(chuàng)造好的金融融環(huán)境，提供供財(cái)務(wù)資源的的支持。 因此，相比單體體公司而言，集集團(tuán)公司的財(cái)財(cái)務(wù)特征不僅僅繁復(fù)得多，在在財(cái)務(wù)管理關(guān)關(guān)系上也突破破了單體公司司的范疇。 母子公司財(cái)務(wù)管管控主要從十十個(gè)方面進(jìn)行行控制，分別別是： 1. 組組織規(guī)劃控制制 2. 授授權(quán)批準(zhǔn)控制制 3. 會(huì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制 4. 全全

4、面預(yù)算控制制 5. 財(cái)財(cái)產(chǎn)保全控制制 6. 人人力資源控制制 7. 風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范控制制 8. 內(nèi)內(nèi)部報(bào)告控制制 9. 管管理信息系統(tǒng)統(tǒng)控制 10.和內(nèi)部審審計(jì)控制 一、組織規(guī)劃控控制 組織規(guī)劃是是對(duì)企業(yè)組織織機(jī)構(gòu)設(shè)置、職職務(wù)分工的合合理性和有效效性所進(jìn)行的的控制。企業(yè)業(yè)組織機(jī)構(gòu)有有兩個(gè)層面：一是法人的的治理結(jié)構(gòu)問(wèn)問(wèn)題，涉及董董事會(huì)、監(jiān)事事會(huì)、經(jīng)理的的設(shè)置及相關(guān)關(guān)關(guān)系，二是是管理部門設(shè)設(shè)置及其關(guān)系系，對(duì)財(cái)務(wù)管管理來(lái)說(shuō)，就就是如何確定定財(cái)務(wù)管理的的廣度和深度度，由此產(chǎn)生生集權(quán)管理和和分級(jí)管理的的組織模式。職職務(wù)分工主要要解決不相容容職務(wù)分離。所所謂不相容職職務(wù)分離是指指那些由一個(gè)個(gè)人擔(dān)任，即即可能發(fā)

5、生錯(cuò)錯(cuò)誤和弊端又又可掩蓋其錯(cuò)錯(cuò)誤和弊端的的職務(wù)。 企業(yè)內(nèi)內(nèi)部主要不相相容職務(wù)有： 授權(quán)批批準(zhǔn)職務(wù)、業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)務(wù)、財(cái)產(chǎn)保管管職務(wù)、會(huì)計(jì)計(jì)記錄職務(wù)和和審核監(jiān)督職職務(wù)。 這五種種職務(wù)之間應(yīng)應(yīng)實(shí)行如下分分離： (1)授權(quán)批準(zhǔn)職職務(wù)與執(zhí)行業(yè)業(yè)務(wù)職務(wù)相分分離。 (2)業(yè)務(wù)經(jīng)辦職職務(wù)與審核監(jiān)監(jiān)督職務(wù)分離離。 (3)業(yè)務(wù)經(jīng)辦職職務(wù)與會(huì)計(jì)記記錄職務(wù)分離離。 (4)財(cái)產(chǎn)保管職職務(wù)與會(huì)計(jì)記記錄職務(wù)分離離。 (5)業(yè)務(wù)經(jīng)辦職職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保保管職務(wù)相分分離。 要建立健全全組織規(guī)劃控控制，目前必必須解決兩個(gè)個(gè)問(wèn)題： (1)設(shè)立管理控控制機(jī)構(gòu)。例例如，目前有有些上市公司司中依據(jù)自身身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)設(shè)立了審計(jì)委委員會(huì)、價(jià)格格委

6、員會(huì)、報(bào)報(bào)酬委員會(huì)等等就是完善內(nèi)內(nèi)部控制機(jī)制制的有益嘗試試。機(jī)構(gòu)設(shè)置置因單位的經(jīng)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和經(jīng)經(jīng)營(yíng)規(guī)模而異異，很難找到到一個(gè)通用模模式。比如設(shè)設(shè)立價(jià)格委員員會(huì)的企業(yè)大大都是規(guī)模很很大、采用集集中采購(gòu)方式式且采購(gòu)價(jià)格格變動(dòng)較大的的企業(yè)，這些些企業(yè)設(shè)立價(jià)價(jià)格委員會(huì)能能夠有效加強(qiáng)強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)的的價(jià)格監(jiān)督與與控制。再比比如，對(duì)于規(guī)規(guī)模大、技術(shù)術(shù)含量很高、高高知人員云集集、按勞取酬酬的企業(yè)，通通過(guò)設(shè)立報(bào)酬酬委員會(huì)進(jìn)行行管理層持股股及股票期權(quán)權(quán)問(wèn)題研究，能能夠提高報(bào)酬酬計(jì)劃按勞取取酬科學(xué)性、加加強(qiáng)報(bào)酬計(jì)劃劃執(zhí)行中的透透明度和監(jiān)控控力度。 (2)推行職務(wù)不不兼容制度，杜杜絕高層管理理人員交叉任任職。交叉任任職主

7、要體現(xiàn)現(xiàn)在董事長(zhǎng)和和總經(jīng)理為一一人，董事會(huì)會(huì)和總經(jīng)理班班子人員重疊疊。在上市公公司中，這一一問(wèn)題雖有了了較大的改變變，但從公司司制企業(yè)的總總體上看，仍仍普遍存在。這這種交叉任職職的后果是董董事會(huì)與總經(jīng)經(jīng)理班子之間間權(quán)責(zé)不清、制制衡力度銳減減。關(guān)鍵人大大權(quán)獨(dú)攬，一一人具有幾乎乎無(wú)所不管的的控制權(quán)，且且常常集控制制權(quán)、執(zhí)行權(quán)權(quán)和監(jiān)督權(quán)于于一身，并有有較大的任意意性。交叉任任職違背了內(nèi)內(nèi)部控制的基基本原則，必必然帶來(lái)權(quán)責(zé)責(zé)含糊，易于于造成辦事程程序由一個(gè)人人操縱的現(xiàn)象象出現(xiàn)。事實(shí)實(shí)上，資金調(diào)調(diào)撥、資產(chǎn)處處置、對(duì)外投投資等方面出出現(xiàn)的問(wèn)題重重要原因之一一在于交叉任任職，董事會(huì)會(huì)缺乏獨(dú)立性性。因此，建建

8、立內(nèi)部控制制框架首先要要在組織機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置和人員員配備方面做做到董事長(zhǎng)和和總經(jīng)理分設(shè)設(shè)、董事會(huì)和和總經(jīng)理班子子分設(shè)，避免免人員重疊。 二、授權(quán)批準(zhǔn)控控制 授權(quán)批準(zhǔn)是是指企業(yè)在處處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)以便進(jìn)行控控制，授權(quán)批批準(zhǔn)按其形式式可分為一般般授權(quán)和特殊殊授權(quán)。所謂謂一般授權(quán)是是指對(duì)辦理常常規(guī)業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)權(quán)力、條件和和責(zé)任的規(guī)定定，一般授權(quán)權(quán)時(shí)效性較長(zhǎng)長(zhǎng)；而特殊授授權(quán)是對(duì)辦理理例外業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)權(quán)力、條件件和責(zé)任的規(guī)規(guī)定，一般其其時(shí)效性較短短。 不論采采用哪一種授授權(quán)批準(zhǔn)方式式，企業(yè)必須須建立授權(quán)批批準(zhǔn)體系，其其中包括： (1)授權(quán)批準(zhǔn)的的范圍，通常常企業(yè)的所有有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都都應(yīng)納入其范范

9、圍。 (2)授權(quán)批準(zhǔn)的的層次，應(yīng)根根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)的重要性和和金額大小確確定不同的授授權(quán)批準(zhǔn)層次次，從而保證證各管理層有有權(quán)亦有責(zé)。 (3)授權(quán)批準(zhǔn)的的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確被授權(quán)權(quán)者在履行權(quán)權(quán)力時(shí)應(yīng)對(duì)哪哪些方面負(fù)責(zé)責(zé)，應(yīng)避免責(zé)責(zé)任不清，一一旦出現(xiàn)問(wèn)題題又難咎其責(zé)責(zé)的情況發(fā)生生。 (4)授權(quán)批準(zhǔn)的的程序，應(yīng)規(guī)規(guī)定每一類經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批批程序，以便便按程序辦理理審批，以避避免越級(jí)審批批、違規(guī)審批批的情況發(fā)生生。單位內(nèi)部部的各級(jí)管理理層必須在授授權(quán)范圍內(nèi)行行使相應(yīng)職權(quán)權(quán)，經(jīng)辦人員員也必須在授授權(quán)范圍內(nèi)辦辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)。 三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控控制 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控控制要求單位位必須依據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)法和國(guó)家家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)計(jì)制度等法

10、規(guī)規(guī)，制定適合合本單位的會(huì)會(huì)計(jì)制度、會(huì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告告的處理程序序，實(shí)行會(huì)計(jì)計(jì)人員崗位責(zé)責(zé)任制，建立立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)計(jì)控制系統(tǒng)。 會(huì)計(jì)系系統(tǒng)控制主要要包括： (1)建立健全內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理理規(guī)范和監(jiān)督督制度，且要要充分體現(xiàn)權(quán)權(quán)責(zé)明確、相相互制約以及及及時(shí)進(jìn)行內(nèi)內(nèi)部審計(jì)的要要求。 (2)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政政策，盡管國(guó)國(guó)家制定了統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制制度，但其中中某些會(huì)計(jì)政政策是可選的的。因此，從從企業(yè)內(nèi)部管管理要求出發(fā)發(fā)，必須統(tǒng)一一執(zhí)行所確定定的會(huì)計(jì)政策策，以便統(tǒng)一一核算匯總分分析和考核，企企業(yè)會(huì)計(jì)政策策可以專門文文件的方式予予以頒布。 (3)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科科目，在實(shí)行行國(guó)家統(tǒng)一一一級(jí)會(huì)計(jì)科目目的基

11、礎(chǔ)上，企企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理需要要，統(tǒng)一設(shè)定定明細(xì)科目，特特別是集團(tuán)性性公司更有必必要統(tǒng)一下級(jí)級(jí)公司的會(huì)計(jì)計(jì)明細(xì)科目，以以便統(tǒng)一口徑徑，統(tǒng)一核算算。 (4)明確會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)計(jì)賬賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告的處處理程序與方方法，遵循會(huì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定定的各條核算算原則，使會(huì)會(huì)計(jì)真正實(shí)現(xiàn)現(xiàn)為國(guó)家宏觀觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和和管理提供信信息、為企業(yè)業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管管理提供信息息、為企業(yè)外外部各有關(guān)方方面了解其財(cái)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果提供供信息的目標(biāo)標(biāo)。 四、全面預(yù)預(yù)算控制 全面預(yù)算是是企業(yè)財(cái)務(wù)管管理的重要組組成部分，它它是為達(dá)到企企業(yè)既定目標(biāo)標(biāo)編制的經(jīng)營(yíng)營(yíng)、資本、財(cái)財(cái)務(wù)等年度收收支總體計(jì)劃劃，從某種意意義上講，全全面預(yù)算也是是

12、對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃的的授權(quán)批準(zhǔn)。 全面預(yù)預(yù)算控制應(yīng)抓抓好以下環(huán)節(jié)節(jié)： (1)預(yù)算體系的的建立，包括括預(yù)算項(xiàng)目、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和程序。 (2)預(yù)算的編制制和審定。 (3)預(yù)算指標(biāo)的的下達(dá)及相關(guān)關(guān)責(zé)任人或部部門的落實(shí)。 (4)預(yù)算執(zhí)行的的授權(quán)。 (5)預(yù)算執(zhí)行過(guò)過(guò)程的監(jiān)控。 (6)預(yù)算差異的的分析與調(diào)整整。 (7)預(yù)算業(yè)績(jī)的的考核。 全面預(yù)預(yù)算是集體性性工作，需要要企業(yè)內(nèi)各部部門人員的相相關(guān)合作。為為此，有條件件的企業(yè)應(yīng)設(shè)設(shè)立預(yù)算委員員會(huì)，組織領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的全全面預(yù)算工作作，確保預(yù)算算的執(zhí)行。 五、財(cái)產(chǎn)保全控控制 財(cái)產(chǎn)保全控控制包括： (1)限制直接接接觸，限制直直接接觸主要要指嚴(yán)格限制制無(wú)關(guān)人員對(duì)對(duì)實(shí)物

13、資產(chǎn)的的直接接觸，只只有經(jīng)過(guò)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)的人員員才能夠接觸觸資產(chǎn)。限制制直接接觸的的對(duì)象包括限限制接觸現(xiàn)金金、其他易變變現(xiàn)資產(chǎn)與存存貨。 (2)定期盤點(diǎn)，建建立資產(chǎn)定期期盤點(diǎn)制度，并并保證盤點(diǎn)時(shí)時(shí)資產(chǎn)的安全全性。通?？煽刹捎孟缺P點(diǎn)點(diǎn)實(shí)物，再核核對(duì)賬冊(cè)來(lái)防防止盤盈資產(chǎn)產(chǎn)流失的可能能性，對(duì)盤點(diǎn)點(diǎn)中出現(xiàn)的差差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)調(diào)查，對(duì)盤虧虧資產(chǎn)應(yīng)分析析原因、查明明責(zé)任、完善善相關(guān)制度。 (3)記錄保護(hù)，應(yīng)應(yīng)對(duì)企業(yè)各種種文件資料(尤其是資產(chǎn)產(chǎn)、財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)等資料)妥善保管，避避免記錄受損損、被盜、被被毀的可能。對(duì)對(duì)某些重要資資料應(yīng)留有后后備記錄，以以便在遭受意意外損失或毀毀壞時(shí)重新恢恢復(fù)，這在當(dāng)當(dāng)前計(jì)算機(jī)處處理

14、條件下尤尤為重要。 (4)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，通通過(guò)對(duì)資產(chǎn)投投保(如火災(zāi)險(xiǎn)、盜盜竊險(xiǎn)、責(zé)任任險(xiǎn)或一切險(xiǎn)險(xiǎn))增加實(shí)物受受損補(bǔ)償機(jī)會(huì)會(huì)，從而保護(hù)護(hù)實(shí)物的安全全。 (5)財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)監(jiān)控，對(duì)企業(yè)業(yè)要建立資產(chǎn)產(chǎn)個(gè)體檔案，資資產(chǎn)增減變動(dòng)動(dòng)應(yīng)及時(shí)全面面予以記錄。加加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)所有有權(quán)證的管理理，改革現(xiàn)有有低值易耗品品等核銷模式式，減少備查查簿的形式，使使其價(jià)值納入入財(cái)務(wù)報(bào)表體體系內(nèi)，從而而保證賬實(shí)的的一致性。 六、人力資源控控制 對(duì)于作為經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的微微觀基礎(chǔ)的企企業(yè)而言，人人力資源要素素的數(shù)量和質(zhì)質(zhì)量狀況，人人力資源所具具有的忠誠(chéng)、向向心力和創(chuàng)造造力，是企業(yè)業(yè)興旺發(fā)達(dá)的的活力和強(qiáng)大大推動(dòng)力所在在。因此，如如何充分調(diào)動(dòng)動(dòng)

15、企業(yè)人力資資源的積極性性、主動(dòng)性、創(chuàng)創(chuàng)造性，發(fā)揮揮人力資源的的潛能，已成成為企業(yè)管理理的中心任務(wù)務(wù)。 人力資資源控制應(yīng)包包括： (1)建立嚴(yán)格的的招聘程序，保保證應(yīng)聘人員員符合招聘要要求。 (2)制定員工工工作規(guī)范，用用以引導(dǎo)考核核員工行為。 (3)定期對(duì)員工工進(jìn)行培訓(xùn)，幫幫助其提高業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)，更更好地完成規(guī)規(guī)定的任務(wù)。 (4)加強(qiáng)和考核核獎(jiǎng)懲力度，應(yīng)應(yīng)定期對(duì)職工工業(yè)績(jī)進(jìn)行考考核，獎(jiǎng)懲分分明。 (5)對(duì)重要崗位位員工(如銷售、采采購(gòu)、出納)應(yīng)建立職業(yè)業(yè)信用保險(xiǎn)機(jī)機(jī)制，如簽訂訂信用承諾書(shū)書(shū)，保薦人推推薦或辦理商商業(yè)信用保險(xiǎn)險(xiǎn)。 (6)工作崗位輪輪換，可以定定期或不定期期進(jìn)行工作崗崗位輪換，通通過(guò)

16、輪換及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的的錯(cuò)弊情況。同同時(shí)也可以挖挖掘職工的潛潛在能力。 (7)提高工資與與福利待遇，加加強(qiáng)員工之間間的溝通，增增強(qiáng)凝聚力。 七、風(fēng)險(xiǎn)防防范控制 企業(yè)在市場(chǎng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中中，不可避免免會(huì)遇到各種種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制要求單單位樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控控制點(diǎn)，建立立有效的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告告等措施，對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)進(jìn)行全面防范范和控制。 企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要要內(nèi)容有： (1)籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估，如企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的的確定、籌資資結(jié)構(gòu)的安排排、籌資幣種種金額及期限限的制定、籌籌資成本的估估算和籌資的的償還計(jì)劃等等都應(yīng)事先評(píng)評(píng)估、事中監(jiān)

17、監(jiān)督、事后考考核。 (2)投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估，企業(yè)對(duì)對(duì)各種債權(quán)投投資和股權(quán)投投資都要作可可行性研究并并根據(jù)項(xiàng)目和和金額大小確確定審批權(quán)限限，對(duì)投資過(guò)過(guò)程中可能出出現(xiàn)的負(fù)面因因素應(yīng)制定應(yīng)應(yīng)對(duì)預(yù)案。 (3)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估，企業(yè)應(yīng)應(yīng)制定客戶信信用評(píng)估指標(biāo)標(biāo)體系，確定定信用授予標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定客客戶信用審批批程序，進(jìn)行行信用實(shí)施中中的實(shí)時(shí)跟蹤蹤。信用活動(dòng)動(dòng)規(guī)模大的企企業(yè)，可建立立獨(dú)立信用部部門，管理信信用活動(dòng)、控控制信用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。 (4)合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估，企業(yè)就就建立合同起起草、審批、簽簽訂、履行監(jiān)監(jiān)督和違約時(shí)時(shí)采取應(yīng)對(duì)措措施的控制科科學(xué)試驗(yàn)，必必要時(shí)可聘請(qǐng)請(qǐng)律師參與。風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范控制制是企業(yè)一項(xiàng)項(xiàng)基礎(chǔ)性和經(jīng)經(jīng)常性

18、的工作作，企業(yè)必要要時(shí)可設(shè)置風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門門或崗位，專專門負(fù)責(zé)有關(guān)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別別、規(guī)避和控控制。 八、內(nèi)部報(bào)報(bào)告控制 為滿足企業(yè)業(yè)內(nèi)部管理的的時(shí)效性和針針對(duì)性，企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)內(nèi)部管理報(bào)告告體系，全面面反映經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)，及時(shí)提提供業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)中的重要信信息。內(nèi)部報(bào)報(bào)告體系的建建立應(yīng)體現(xiàn)：反映部門經(jīng)經(jīng)管責(zé)任，符符合例外管理理的要求，報(bào)報(bào)告形式和內(nèi)內(nèi)容簡(jiǎn)明易懂懂，并要統(tǒng)籌籌規(guī)劃，避免免重復(fù)。內(nèi)部部報(bào)告要根據(jù)據(jù)管理層次設(shè)設(shè)計(jì)報(bào)告頻率率和內(nèi)容詳簡(jiǎn)簡(jiǎn)。通常，高高層管理者報(bào)報(bào)告時(shí)間間隔隔時(shí)間長(zhǎng)，內(nèi)內(nèi)容從重、從從簡(jiǎn)；反之，報(bào)報(bào)告時(shí)間間隔隔短，內(nèi)容從從全、從詳。 常用的的內(nèi)部報(bào)告有有： (1)資金分析報(bào)報(bào)告，包括

19、資資金日?qǐng)?bào)、借借還款進(jìn)度表表、貸款擔(dān)保保抵押表、銀銀行賬戶及印印鑒管理表等等。 (2)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)報(bào)告。 (3)費(fèi)用分析報(bào)報(bào)告。 (4)資產(chǎn)分析報(bào)報(bào)告。 (5)投資分析報(bào)報(bào)告。 (6)財(cái)務(wù)分析報(bào)報(bào)告等。 九、管理信信息系統(tǒng)控制制 管理信息系系統(tǒng)控制包括括兩方面的內(nèi)內(nèi)容，一方面面是要加強(qiáng)對(duì)對(duì)電子信息系系統(tǒng)本身的控控制。隨著電電子信息技術(shù)術(shù)的發(fā)展，企企業(yè)利用計(jì)算算機(jī)從事經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理方式手手段越來(lái)越普普遍，除了會(huì)會(huì)計(jì)電算化和和電子商務(wù)的的發(fā)展外，企企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)與購(gòu)銷儲(chǔ)儲(chǔ)運(yùn)都離不開(kāi)開(kāi)計(jì)算機(jī)。 為此必必須加強(qiáng)對(duì)電電子信息系統(tǒng)統(tǒng)的控制，包包括：系統(tǒng)組組織和管理控控制、系統(tǒng)開(kāi)開(kāi)發(fā)和維護(hù)控控制、文件資資料控制、系系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)數(shù)據(jù)、程序、網(wǎng)網(wǎng)