公司預算管理制度

1、公司預算管理制度 HYPERLINK /wgzd/ 公司預算管理制度 HYPERLINK /wygw/hdfa/ 第一條 預算管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分，是對公司未來發(fā)展目標的設(shè)想及為落實這些具體目標所做的部署，是公司經(jīng)營管理活動的一種規(guī)范，按公司章程，公司必須編制年度預算，為規(guī)范預算的編制及執(zhí)行，特制定本制度。第二條 財政預算管理的范圍本財政預算管理制度適用于于本公司及公司各二級部門。第三條 財政預算管理的非政府公司的財政預算管理實行二級管理模式： HYPERLINK /wgzl/cwgl/ 公司一級:公司成立預算管理領(lǐng)導小組，負責公司預算編制、執(zhí)行及二級部門預算執(zhí)行的考核。其中組長:

2、公司財務(wù)負責人;副組長:財務(wù)部經(jīng)理;組員:各職能部門、技術(shù)創(chuàng)新中心、營銷分公司及進出口分公司負責人?；鶎右患墸菏聵I(yè)部財政預算管理領(lǐng)導小組，負責管理本部門預算編制及繼續(xù)執(zhí)行。其中,副組長:事業(yè)部經(jīng)理,副組長: 事業(yè)部副經(jīng)理，組員:部門責任財務(wù)會計,核算員。財政預算工作日常管理由財務(wù)部負責管理。第四條 制訂年度預算的各種依據(jù) HYPERLINK /wygw/gzjh/ 制定年度預算的依據(jù)：1.以前年度的開支情況2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標3.各部門圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標利潤制定各項年度計劃。首先把公司發(fā)展的目標利潤在各事業(yè)部中展開指標水解,并比較水解目標與總目標利潤所存有的差距,明確提出必須改良的措

3、施和嶄新投資的項目，找尋代萊利潤增長點，填補利潤缺口。為實現(xiàn)目標利潤還須要制訂出來各項年度計劃，做為基本建設(shè)財政預算的依據(jù)，其主要存有：市場調(diào)研計劃,市場占有率計劃,銷售收入計劃、生產(chǎn)計劃、進出口產(chǎn)品計劃、產(chǎn)品成本計劃、科研經(jīng)費收支計劃、利潤計劃、工資及有關(guān)費用計劃、原材料輔助材料供應(yīng)計劃、水電動力計劃、設(shè)備添置計劃、研究與開發(fā)計劃、項目投資及收益計劃、新產(chǎn)品開發(fā)計劃、資金運作計劃、籌資計劃、財務(wù)費用計劃、銷售費用計劃等。第五條 預算編制的內(nèi)容 HYPERLINK /wygw/gzbg/ 預算的內(nèi)容由一整套預算財務(wù)報告和一系列預算報表組成，主要包括：1.業(yè)務(wù)財政預算即為在各項計劃基礎(chǔ)上所基本建

4、設(shè)的業(yè)務(wù)財政預算，它包含銷售收入財政預算、生產(chǎn)財政預算、產(chǎn)品成本財政預算、新產(chǎn)品研發(fā)財政預算、主營業(yè)務(wù)總收入成本和毛利財政預算、工資及有關(guān)費用財政預算、制造費用財政預算、管理費用財政預算、經(jīng)營費用財政預算、科研經(jīng)費收支財政預算、各類物資器材財政預算、水電動力財政預算、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)財政預算、設(shè)備添置財政預算。2. 財務(wù)預算它就是公司計劃期內(nèi)所基本建設(shè)的有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的財政預算，它包含：主營業(yè)務(wù)稅金財政預算、現(xiàn)金流量表中財政預算、損益表財政預算、資產(chǎn)負債表財政預算。3. 專門決策財政預算它就是公司不經(jīng)常出現(xiàn)的 一次性專門業(yè)務(wù)財政預算，它包含長期決策所基本建設(shè)的投資財政預算、所

5、得稅上交財政預算、派發(fā)股利財政預算等。 HYPERLINK /wgzl/gfcx/ 第六條 預算編制程序1.公司擬定年度經(jīng)營總目標，確認年度規(guī)劃。2.上開財政預算可以，由公司領(lǐng)導施行公司年度經(jīng)營目標，并把總目標水解為各事業(yè)部應(yīng)當順利完成的年度經(jīng)營目標，緊緊圍繞經(jīng)營目標各職能管理部門著手擬定各項管理計劃，明確提出順利完成目標利潤的措施。 HYPERLINK /wgzl/ 3.各部門根據(jù)下達的指標、年度計劃結(jié)合實際情況草擬分項預算，審查、分析本部門業(yè)務(wù)情況，并按規(guī)定內(nèi)容和時間編制及報送有關(guān)預算資料。4.公司財務(wù)部匯總各部門的財政預算資料構(gòu)成總預算，上報總經(jīng)理。5.總經(jīng)理把匯總的財政預算對照總目標利

6、潤，看看其若想順利完成，例如無法順利完成則分析各部門發(fā)掘創(chuàng)造力，調(diào)整和修改有關(guān)財政預算內(nèi)容，明確提出順利完成任務(wù)的措施再次確認財政預算指標，基本建設(shè)出來年度預算草案。6.年度預算草案上報公司董事會表決、修正后報股東大會，并經(jīng)股東大會表決通過后，做為正式宣布財政預算，由總經(jīng)理負責管理繼續(xù)執(zhí)行并把順利完成指標下達至各有關(guān)部門，嚴格執(zhí)行繼續(xù)執(zhí)行。第七條 分后財政預算的基本建設(shè)1.各事業(yè)部應(yīng)當核對預算表：(1)主營業(yè)務(wù)總收入，成本和毛利預算表(2)產(chǎn)品成本預算表 (3)工資費用及有關(guān)費用預算表 (4)制造費用預算表 (5)銷售收入預算表，(6)生產(chǎn)預算表 (7)物資器材預算表 (8)設(shè)備添置預算表 ，

7、用定期費用財政預算掌控表中做為成本費用的考核掌控表中。2.各機關(guān)部門填制的預算表：a.生產(chǎn)計劃部應(yīng)填制本部門管理費用預算表、全系列公司生產(chǎn)預算表、新產(chǎn)品研發(fā)預算表，并匯總產(chǎn)品成本預算表、制造費用預算表。 HYPERLINK /wgzl/wybg/ b.財務(wù)部應(yīng)填制本部門管理費用預算表、財務(wù)費用預算表、主營業(yè)務(wù)稅金及附加預算表，并匯總所有表格,編制公司損益預算表、公司資產(chǎn)負債預算表、公司現(xiàn)金流量預算表。c.設(shè)備物資部應(yīng)當填制本部門管理費用預算表、各類物資器材預算表、水電動力預算表、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)預算表、設(shè)備添置預算表。d.技術(shù)創(chuàng)新中心應(yīng)當填制本部門管理費用預算表、投資預算表、科研經(jīng)費收支預算表

8、。e.人力資源部應(yīng)當填制本部門管理費用預算表、整個公司工資總額及有關(guān)費用預算表。f.營銷分公司填制本部門管理費用預算表、經(jīng)營費用預算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷售收入預算表。各部門用定期費用財政預算掌控表中做為各部門考核掌控表中，部門管理費用由總經(jīng)辦負責管理掌控。第八條 財政預算的繼續(xù)執(zhí)行與考核正式宣布財政預算下發(fā)后，由總經(jīng)理正數(shù)責繼續(xù)執(zhí)行。總經(jīng)理在許可范圍內(nèi)非政府生產(chǎn)經(jīng)營活動，公司各有關(guān)部門和員工存有責任和義務(wù)在總經(jīng)理領(lǐng)導下努力完成公司下發(fā)的各項財政預算指標。財政預算考核分成兩個層次：(一)公司財政預算順利完成情況由董事會考核，用年度預算制訂的總預算指標與年度順利完成情況展開對照，考核其與否

9、順利完成并給與適當?shù)莫剳汀６聲梢栽谝?guī)定權(quán)限內(nèi)定期或不定期對財政預算繼續(xù)執(zhí)行結(jié)果展開檢查。(二)各部門財政預算順利完成情況的考核由總經(jīng)理負責管理?？偨?jīng)理可以輕易或許可有關(guān)部門對二級單位的的財政預算順利完成情況展開檢查，并對其財政預算順利完成情況的優(yōu)劣視其原因給與一定的獎懲。第九條 財政預算分析 HYPERLINK /wgzl/wgfa/ 當年度預算方案制定出來后，經(jīng)過一定時期的運行，用運行結(jié)果與預算進行比較分析，找出差異原因，及時采取改進措施，完善管理，保證和控制公司經(jīng)濟正常運行，使公司經(jīng)濟走入科學、明晰的規(guī)范軌道，運行過程中如出現(xiàn)不可控因素時要及時調(diào)整預算，并及時向董事會匯報。每年季末、年底財務(wù)部應(yīng)用一些財務(wù)指標對預算結(jié)果的合理性、科學性、效益性進行評價。運用流動比率、速動比率為、資產(chǎn)負債率去闡明公司的償還能力。運用每股收益率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤率去測評公司的財政預算期的買進能力，并使股東清了自己的投資利益，并使公司管理人員清了公司的運作管理發(fā)展