會(huì)計(jì)基礎(chǔ)無紙化考試綜合練習(xí)題(利潤表)1

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)無紙化化考試綜合練練習(xí)題（5）第五部分 利潤潤表1、華天公司22008年111月利潤表表如下利潤表（簡表） 會(huì)企022表 編制單位：華華天公司 20008 年 單位：元 項(xiàng) 目本期金額本年累計(jì)金額一、營業(yè)收入略13580000 減：營營業(yè)成本720000 營業(yè)稅金金及附加39000 銷售費(fèi)用用142500 管理費(fèi)用用246000 財(cái)務(wù)費(fèi)用用3000 資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備2500二、營業(yè)利潤（損損失以“一”填列）205000 加：營營業(yè)外收入18000 減：營營業(yè)外支出4000三、利潤總額（損損失以“一”填列）219000 減：所所得稅費(fèi)用54750四、凈利潤（損損失以“一”填列）164250

2、華天公司12月月份發(fā)生以下下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：對(duì)外銷售甲商品品2000件件，單價(jià)555元，增值稅稅率17%，已已辦妥銀行托托收貨款手續(xù)續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查中的賬賬外設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，估計(jì)原價(jià)價(jià)8000元元，七成新。計(jì)算分配本月應(yīng)應(yīng)付職工工資資總額250000元，其其中管理部門門150000元，專設(shè)銷銷售機(jī)構(gòu)人員員工資100000元。計(jì)得本月辦公用用固定資產(chǎn)折折舊860元元。結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的22000件甲甲商品的銷售售成本600000元。將本月實(shí)現(xiàn)的損損益結(jié)轉(zhuǎn)屋“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述述資料，完成成下列華天公公司20088年利潤表的的編制：利 潤 表（簡簡表） 會(huì)企022表 編制單位： 華天公司 22

3、008 年年 單單位：元 項(xiàng) 目本年金額上年金額（）一、營業(yè)收入（1）略 減：營營業(yè)成本780000 營業(yè)稅金金及附加39000 銷售費(fèi)用用152500 管理費(fèi)用用（2） 財(cái)務(wù)費(fèi)用用3000 資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備2500二、營業(yè)利潤（損損失以“一”填列）（3） 加：營營業(yè)外收入23600 減：營營業(yè)外支出4000三、利潤總額（損損失以“一”填列）（4） 減：所所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤（損損失以“一”填列）（6）（1）（ ） （2）（ ） （33）（ ）（4）（ ） （5）（ ） （66）（ ）2、華天公司22008年的的簡式利潤表表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師審核后后發(fā)現(xiàn)登記記記賬憑證時(shí)存存在的錯(cuò)誤如如下。要

4、求：（1）指出下述述各筆錯(cuò)賬的的更正方法，并并編制錯(cuò)賬更更正分錄。（2）將正確的的簡式利潤表表編制完畢。（假假定所得稅稅稅率為25%，不存在任任何納稅調(diào)整整事項(xiàng)）錯(cuò)誤更正前的簡簡式利潤表、編制單位：華天天公司 20008 年 單位：元元 項(xiàng) 目本年金額上年金額一、營業(yè)收入15800000略 減：營營業(yè)成本840000 營業(yè)稅金金及附加150000 銷售費(fèi)用用100000 管理費(fèi)用用200000 財(cái)務(wù)費(fèi)用用10000 資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備2500二、營業(yè)利潤（損損失以“一”填列）280000 加：營營業(yè)外收入8000 減：營營業(yè)外支出4000三、利潤總額（損損失以“一”填列）284000 減：所所得稅

5、費(fèi)用71000四、凈利潤（損損失以“一”填列）213000有一筆產(chǎn)品銷售售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的銷售成本本為500000元，而實(shí)實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的的成本是555000元。少少結(jié)轉(zhuǎn)成本220000元元。提前確認(rèn)了一筆筆金額為200000元的的銷售業(yè)務(wù)，從從而導(dǎo)致收入入多記200000元。（假假定該銷售收收入收到銀行行存款）將一筆780000元的銷售售收入誤記為為870000元，多記收收入90000元。（假定定該銷售收入入收到銀行存存款）利 潤 表（簡簡表） 會(huì)企022表 編制單位： 華天公司 22008 年年 單單位：元 項(xiàng) 目本年金額上年金額一、營業(yè)收入（1）略 減：營營業(yè)成本（2） 營業(yè)稅金金及附加150

6、000 銷售費(fèi)用用100000 管理費(fèi)用用200000 財(cái)務(wù)費(fèi)用用10000 資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備2500二、營業(yè)利潤（損損失以“一”填列）（3） 加：營營業(yè)外收入8000 減：營營業(yè)外支出4000三、利潤總額（損損失以“一”填列）（4） 減：所所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤（損損失以“一”填列）（6）（1）（ ）（22）（ ） （33）（ ）（4）（ ）（55）（ ） （66）（ ）3、華天公司 所得稅稅率率為25%，該該公司20008年1月至至11月各損損益類賬戶的的累計(jì)發(fā)生額額和12月底底轉(zhuǎn)賬前各損損益賬戶的發(fā)發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)數(shù)1-11月累計(jì)計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入7

7、9000852000主營業(yè)務(wù)成本21800342000銷售費(fèi)用200021500營業(yè)稅金及附加加150013800其他業(yè)務(wù)成本420053000營業(yè)外支出5000財(cái)務(wù)費(fèi)用5006500管理費(fèi)用12600124000其他業(yè)務(wù)收入8500108000營業(yè)外收入5003500投資收益1900則華天公司20008年度利利潤表的下列列報(bào)表項(xiàng)目金金額為：(1）營業(yè)收入入（ ）元：（22）營業(yè)成本（ ）元：(3)營業(yè)利利潤（ ）元元(4)利潤總額額（ ）元元：(5)所所得稅費(fèi)用（ ）元：(6)凈利利潤（ ）元4、華天公司為為增值稅一般般納稅企業(yè)，主主要生產(chǎn)和銷銷售甲產(chǎn)品和和乙產(chǎn)品，增增值稅稅率為為17%。該

8、該公司所得稅稅稅率25%，城建稅教教育費(fèi)附加略略。該公司22008年111月發(fā)生以以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)：對(duì)外銷售乙產(chǎn)品品1600件件，單價(jià)500元，增值稅稅率17%，款款項(xiàng)已存入銀銀行。對(duì)外銷售甲產(chǎn)品品2000件件，單價(jià)800元，增值稅稅率17%，款款項(xiàng)尚未收回回。收到職工張某因因違反公司制制度而支付的的罰款5000元。結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲甲，乙產(chǎn)品的的實(shí)際生產(chǎn)成成本，甲產(chǎn)品品單位成本550元，乙產(chǎn)產(chǎn)品單位成本本35元。通過銀行轉(zhuǎn)賬支支付上述銷售售乙產(chǎn)品的運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)50000元。從銀行提取現(xiàn)金金，支付生產(chǎn)產(chǎn)工人工資330000元元，行政管理理人員工資110000元元；專設(shè)銷售售機(jī)構(gòu)的人員員工資50000元。

9、銷售多余材料5500公斤，單單價(jià)20元，增增值稅稅率117%，款項(xiàng)項(xiàng)尚未收到。該該材料單位成成本為16元元。則華天公司20008年111月份利潤表表的下列報(bào)表表項(xiàng)目金額為為：營業(yè)收入（ ）元；營業(yè)成本（ ）元；營業(yè)利潤（ ）元；利潤總額（ ）元；所得稅費(fèi)用（ ）元元；凈利潤（ ）元。5、華天公司所所得稅稅率為為25%，該該公司20008年1月至至11月各損損益類賬戶的的累計(jì)發(fā)生額額和12月底底轉(zhuǎn)賬前各損損益類賬戶的的發(fā)生額如下下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)數(shù)1-11月累計(jì)計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入80000670000主營業(yè)務(wù)成本20000250000銷售費(fèi)用800080000營業(yè)稅金及

10、附加加200020000其他業(yè)務(wù)成本1500050000營業(yè)外支出10002000財(cái)務(wù)費(fèi)用5006000管理費(fèi)用25000260000其他業(yè)務(wù)收入38000130000營業(yè)外收入15008000投資收益5000要求：代華天公公司完成下列列2008年年利潤表的編編制。簡式利潤表 會(huì)企022表 編制單位： 華天公司 22008 年年 單單位：元 項(xiàng) 目本年金額上年金額一、營業(yè)收入（1）略 減：營營業(yè)成本（2） 營業(yè)稅金金及附加22000 銷售費(fèi)用用88000 管理費(fèi)用用285000 財(cái)務(wù)費(fèi)用用6500二、營業(yè)利潤（損損失以“一”填列）（3） 加：營營業(yè)外收入9500 減：營營業(yè)外支出3000三、利

11、潤總額（損損失以“一”填列）（4） 減：所所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤（損損失以“一”填列）（6）（1）（ ） （2）（ ） （33）（ ）（4）（ ） （5）（ ） （66）（ ）6、華天公司所所得稅稅率為為25%，該該公司20008年1月至至11月各損損益類賬戶的的累計(jì)發(fā)生額額和12月底底轉(zhuǎn)賬前各損損益類賬戶的的發(fā)生額如下下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)數(shù)1-11月累計(jì)計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入31800050000000主營業(yè)務(wù)成本25250028000000銷售費(fèi)用260010000營業(yè)稅金及附加加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032500營業(yè)外支出200011000財(cái)務(wù)費(fèi)用3

12、00030000管理費(fèi)用440050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營業(yè)外收入3000投資收益20000則華天公司20008年度利利潤表的下列列報(bào)表項(xiàng)目金金額為：營業(yè)收入（ ）元；營業(yè)成本（ ）元；營業(yè)利潤（ ）元；利潤總額（ ）元；所得稅費(fèi)用（ ）元；凈利潤（ ）元。7、華天公司所所得稅稅率225%，該公公司20088年的收入和和費(fèi)用有關(guān)資資料，如下表表所示。 賬戶名稱稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入38700000 其他業(yè)業(yè)務(wù)收入180000營業(yè)外收入10000 投資收益益20000 主營業(yè)務(wù)成成本20000000 其他業(yè)務(wù)成成本120000 營業(yè)稅金金及附加100000銷售費(fèi)用12

13、0000 管理費(fèi)用用230000 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用12000營業(yè)外支出8000則華天公司20008年度利利潤表的下列列報(bào)表項(xiàng)目金金額為：營業(yè)收入（ ）元元；營業(yè)成本（ ）元元；營業(yè)利潤（ ）元元；利潤總額（ ）元元；所得稅費(fèi)用（ ）元元；凈利潤（ ）元。8、華天公司所所得稅稅率225%，該公公司20088年的收入和和費(fèi)用有關(guān)資資料，如下表表所示。 賬戶名稱稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入800000 其他業(yè)業(yè)務(wù)收入120000營業(yè)外收入15000 投資收益益20000 主營業(yè)務(wù)成成本460000 其他業(yè)務(wù)成成本80000 營業(yè)稅金金及附加8000銷售費(fèi)用10800 管理費(fèi)用用13500 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用

14、1700資產(chǎn)減值損失2000營業(yè)外支出4000則華天公司20008年度利利潤表的下列列報(bào)表項(xiàng)目金金額為：營業(yè)收入（ ）元；營業(yè)成本（ ）元；營業(yè)利潤（ ）元；利潤總額（ ）元；所得稅費(fèi)用（ ）元元；凈利潤（ ）元。9、華天公司所所得稅稅率為為25%，該該公司20008年1月至至11月各損損益類賬戶的的累計(jì)發(fā)生額額和12月底底轉(zhuǎn)賬前各損損益類賬戶的的發(fā)生額如下下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)數(shù)1-11月累計(jì)計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入27000385000主營業(yè)務(wù)成本97600113000銷售費(fèi)用100014000營業(yè)稅金及附加加5003500其他業(yè)務(wù)成本18006900營業(yè)外支出160070

15、00財(cái)務(wù)費(fèi)用10008000管理費(fèi)用210015000其他業(yè)務(wù)收入20008800營業(yè)外收入20005500投資收益4500要求代華天公司司完成20008年利潤表表的編制則華華天公司20008年度利利潤表的下列列報(bào)表項(xiàng)目金金額為：營業(yè)收入（ ）元；營業(yè)成本（ ）元；營業(yè)利潤（ ）元；利潤總額（ ）元；所得稅費(fèi)用（ ）元元；凈利潤（ ）元。10、華天公司司2008年年的簡式利潤潤表和經(jīng)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師審核核后發(fā)現(xiàn)登記記記賬憑證時(shí)時(shí)存在的錯(cuò)誤誤如下。要求求：（1）指出下述述各筆錯(cuò)賬的的更正方法，并并編制錯(cuò)賬更更正分錄。（2）將正確的的簡式利潤表表編制完畢。（假假定所得稅稅稅率為25%，不存在任任何納稅

16、調(diào)整整事項(xiàng)） 項(xiàng) 目本期金額上年金額一、營業(yè)收入690000略 減：營營業(yè)成本311000 營業(yè)稅金金及附加80000 銷售費(fèi)用用30000 管理費(fèi)用用35000 財(cái)務(wù)費(fèi)用用（收益以“一”號(hào)填列）3000二、營業(yè)利潤（損損失以“一”填列）231000 加：營營業(yè)外收入2000 減：營營業(yè)外支出5500三，利潤總額（損損失以“一”號(hào)填列）227500減：所得稅費(fèi)用用56875四，凈利潤（虧虧損以“一”號(hào)填列）170625有一筆產(chǎn)品銷售售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的銷售成本本為550000元，而實(shí)實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的的銷售成本是是750000元，少結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本200000元。提前確認(rèn)了一筆筆金額為1220000元元的銷售

17、業(yè)務(wù)務(wù)，從而導(dǎo)致致收入多記11200000元。（假定定該銷售收入入收到銀行存存款）將一筆890000元的銷售售收入誤記為為980000元，多記收收入90000元。（假定定該銷售收入入收到銀行存存款）利 潤 表（簡簡表） 會(huì)企022表 編制單位： 華天公司 22008 年年 單單位：元 項(xiàng) 目本期金額上年金額（）一、營業(yè)收入（1）略 減：營營業(yè)成本（2） 營業(yè)稅金金及附加80000 銷售費(fèi)用用30000 管理費(fèi)用用35000 財(cái)務(wù)費(fèi)用用3000二、營業(yè)利潤（損損失以“一”填列）（3） 加：營營業(yè)外收入2000 減：營營業(yè)外支出5500三、利潤總額（損損失以“一”填列）（4） 減：所所得稅費(fèi)用（5

18、）四、凈利潤（損損失以“一”填列）（6）（1）（ ）（22）（ ）（3）（ ）（4）（ ）（55）（ ）（6）（ ）11、華天公司司所得稅稅率率25%，該該公司20008年11月月份的利潤表表如下表所示示。 項(xiàng) 目本期金額上年金額一、營業(yè)收入略68500000 減：營營業(yè)成本42000000 銷售費(fèi)用用320000 管理費(fèi)用用400000 財(cái)務(wù)費(fèi)用用20000二、營業(yè)利潤（損損失以“一”填列）19100000 加：營營業(yè)外收入5000 減：營營業(yè)外支出15000三，利潤總額（損損失以“一”號(hào)填列）19000000減：所得稅費(fèi)用用475000四，凈利潤（虧虧損以“一”號(hào)填列）14250000華天

19、公司12月月份發(fā)生以下下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：對(duì)外銷售甲商品品5000件件，單價(jià)800元，增值稅稅率17%，已已辦妥銀行托托收貨款手續(xù)續(xù)。通過銀行轉(zhuǎn)帳支支付上述銷售售商品的運(yùn)雜雜費(fèi)用30000元。經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查中的賬賬外設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，估計(jì)原價(jià)價(jià)200000元，七成新新。計(jì)算分配本月應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬共計(jì)450000元。其其中管理部門門250000元，專設(shè)銷銷售機(jī)構(gòu)人員員工資200000元。結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的55000件甲甲商品的銷售售成本3000000元。將本月實(shí)現(xiàn)的損損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。則華天公司20008年度利利潤表的下列列報(bào)表項(xiàng)目金金額為：營業(yè)收入（ ）元；營業(yè)成本（ ）元；營業(yè)利潤（ ）元；利

20、潤總額（ ）元；所得稅費(fèi)用（ ）元；凈利潤（ ）元。12、華天公司司為增值稅一一般納稅企業(yè)業(yè)，主要生產(chǎn)產(chǎn)和銷售A產(chǎn)產(chǎn)品和B產(chǎn)品品，增值稅稅稅率為17%，該公司所所得稅稅率225%，城建建稅教育費(fèi)附附加。該公司司2008年年10月發(fā)生生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)產(chǎn)品500件件，單價(jià)800元，增值稅稅率17%，款款項(xiàng)已存入銀銀行。（2）銷售B產(chǎn)產(chǎn)品10000件，單價(jià)1100元，增增值稅率177%，款項(xiàng)尚尚未收回。（3）預(yù)收B產(chǎn)產(chǎn)品貨款200000元存存入銀行。（4）用現(xiàn)金支支付管理人員員工資80000元和專設(shè)設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的的人員工資55000元。（5）銷售多余余材料20000公斤，單單價(jià)25元，

21、增增值稅稅率117%，款項(xiàng)項(xiàng)已收存入銀銀行，該材料料單位成本為為20元。（6）結(jié)轉(zhuǎn)已銷銷售的A、BB產(chǎn)品的實(shí)際際生產(chǎn)成本，AA產(chǎn)品單位成成本50元，BB產(chǎn)品單位成成本70元。則華天公司20008年度110月份利潤潤表的下列報(bào)報(bào)表項(xiàng)目金額額為：營業(yè)收入（ ）元；營業(yè)成本（ ）元；營業(yè)利潤（ ）元；利潤總額（ ）元；所得稅費(fèi)用（ ）元；凈利潤（ ）元13、公司20008年的簡簡式利潤表和和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審核后發(fā)發(fā)現(xiàn)登記記賬賬憑證時(shí)存在在的錯(cuò)誤如下下。要求：（1）指出下述述各筆錯(cuò)賬的的更正方法，并并編制錯(cuò)賬更更正分錄。（2）將正確的的簡式利潤表表編制完畢。（假假定所得稅稅稅率為25%，不存在任任何納

22、稅調(diào)整整事項(xiàng)） 項(xiàng) 目本期金額上年金額一、營業(yè)收入980000略 減：營營業(yè)成本512000營業(yè)稅金及附加加12000 銷售費(fèi)用用34000 管理費(fèi)用用50000 財(cái)務(wù)費(fèi)用用（收益以“一”號(hào)填列）2000二、營業(yè)利潤（虧虧損以“一”填列）370000 加：營營業(yè)外收入8000 減：營營業(yè)外支出6000三，利潤總額（虧虧損總額以“一”號(hào)填列）372000減：所得稅費(fèi)用用93000四，凈利潤（凈凈虧損以“一”號(hào)填列）279000（1）有一筆產(chǎn)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷銷售成本為335000元元，而實(shí)際應(yīng)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售售成本是555000元，少少結(jié)轉(zhuǎn)成本220000元元。提前確認(rèn)了一筆筆金額為20000

23、0元的的銷售業(yè)務(wù)，從從而導(dǎo)致收入入多記200000元。（假假定該銷售收收入收到銀行行存款）將一筆780000元的銷售售收入誤記為為870000元，多記收收入90000元。（假定定該銷售收入入收到銀行存存款）代為編制華天公公司正確的利利潤表：簡式利潤表編制單位：華天天公司 20008年 單位：元元 項(xiàng) 目本期金額上年金額一、營業(yè)收入（1）略 減：營營業(yè)成本（2）營業(yè)稅金及附加加12000 銷售費(fèi)用用34000 管理費(fèi)用用50000 財(cái)務(wù)費(fèi)用用（收益以“一”號(hào)填列）2000二、營業(yè)利潤（虧虧損以“一”填列）（3） 加：營營業(yè)外收入8000 減：營營業(yè)外支出6000三，利潤總額（虧虧損總額以“一”號(hào)

24、填列）（4）減：所得稅費(fèi)用用（5）四，凈利潤（凈凈虧損以“一”號(hào)填列）（6）（1） （ ）（22） （ ）（33） （ ）（4） （ ） （55）（ ）（6） （ ） 14、天公司112月份發(fā)生生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)：對(duì)外銷售甲商品品350000件，單價(jià)668元，增值值稅率17%，已辦妥銀銀行托收貨款款手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查中的賬賬外設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，估計(jì)原價(jià)價(jià)100000元，七成新新。計(jì)算分配本月應(yīng)應(yīng)付職工工資資共計(jì)400000元。其其中管理部門門250000元，專設(shè)銷銷售機(jī)構(gòu)人員員工資150000元。計(jì)提本月辦公用用固定資產(chǎn)折折舊12000元。結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的33500件甲甲商品的銷售售成本14000

25、00元。將本月實(shí)現(xiàn)的損損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述述資料，完成成下列華天公公司20088年利潤表的的編制。簡式利潤表編制單位：華天天公司 20008年 單位：元元 項(xiàng) 目本期金額上年金額一、營業(yè)收入（1）略 減：營營業(yè)成本16400000營業(yè)稅金及附加加88000 銷售費(fèi)用用225000 管理費(fèi)用用（2） 財(cái)務(wù)費(fèi)用用（收益以“一”號(hào)填列）4000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3000二、營業(yè)利潤（虧虧損以“一”填列）（3） 加：營營業(yè)外收入10000 減：營營業(yè)外支出8000三，利潤總額（虧虧損總額以“一”號(hào)填列）（4）減：所得稅費(fèi)用用（5）四，凈利潤（凈凈虧損以“一”號(hào)填列）（6）（1） （ ）

26、（22） （ ）（3） （ ）（4） （ ）（55）（ ）（6） （ ） 15、華天公司司所得稅稅率率為25%，22008年 項(xiàng) 目本期金額上年金額一、營業(yè)收入略減：營業(yè)成本略營業(yè)稅金及附加加略銷售費(fèi)用略 管理費(fèi)用用380000 財(cái)務(wù)費(fèi)用用6000二、營業(yè)利潤（虧虧損以“一”填列）694000 加：營營業(yè)外收入6000 減：營營業(yè)外支出4000三，利潤總額（虧虧損總額以“一”號(hào)填列）696000減：所得稅費(fèi)用用174000四，凈利潤（凈凈虧損以“一”號(hào)填列）522000華天公司12月月份發(fā)生以下下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷售售甲商品50000件，單單價(jià)80元，增增值稅率177%，已辦妥妥銀行托收貨

27、貨款手續(xù)。（2）經(jīng)批準(zhǔn)處處理財(cái)產(chǎn)清查查中的賬外設(shè)設(shè)備一臺(tái)，估估計(jì)原價(jià)200000元，七七成新。（3）計(jì)算分配配本月應(yīng)付職職工工資共計(jì)計(jì)450000元，其中管管理部門255000元，專專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)構(gòu)人員工資220000元元。（4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷銷售的50000件甲商品品的銷售成本本3000000元。（5）根據(jù)銷售售收入的3%，計(jì)算應(yīng)交交納已銷售的的甲商品的消消費(fèi)稅120000元。（6）將本月實(shí)實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述述資料，完成成下列華天公公司20088年利潤表的的編制。簡式利潤表編制單位：華天天公司 20008年 單位：元元 項(xiàng) 目本年金額上年金額（）一、營業(yè)收入（1）略

28、減：營營業(yè)成本300000 營業(yè)稅金金及附加12000 銷售費(fèi)用用20000 管理費(fèi)用用（2） 財(cái)務(wù)費(fèi)用用6000二、營業(yè)利潤（損損失以“一”填列）（3） 加：營營業(yè)外收入20000 減：營營業(yè)外支出4000三、利潤總額（損損失以“一”填列）（4） 減：所所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤（損損失以“一”填列）（6）（1） （ ）（22） （ ）（3） （ ）（4） （ ）（55） （ ）（6） （ ）16、華天公司司所得稅稅率率為25%，該該公司20008年的收入入和費(fèi)用有關(guān)關(guān)資料，如下下表所示。 賬戶名稱稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入20500000 其他業(yè)務(wù)務(wù)收入115000營業(yè)外收入135

29、00 投資收益益20000 主營業(yè)務(wù)成成本13800000 其他業(yè)務(wù)成成本76000 營業(yè)稅金金及附加15800銷售費(fèi)用85000 管理費(fèi)用用102000 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用5200資產(chǎn)減值損失5000營業(yè)外支出8000請(qǐng)代為計(jì)算華天天公司20008年度的利利潤表中下列列項(xiàng)目的金額額。營業(yè)收入（ ）元；營業(yè)成本（ ）元；營業(yè)利潤（ ）元；利潤總額（ ）元；所得稅費(fèi)用（ ）元元；凈利潤（ ）元。17、華天公司司2008年年的簡式利潤潤表和經(jīng)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師審核核后發(fā)現(xiàn)登記記記賬憑證時(shí)時(shí)存在的錯(cuò)誤誤如下。要求求：（1）指出下述述各筆錯(cuò)賬的的更正方法，并并編制錯(cuò)賬更更正分錄。（2）將正確的的簡式利潤表表編制完畢

30、。（假假定所得稅稅稅率為25%，不存在任任何納稅調(diào)整整事項(xiàng)）錯(cuò)誤更正前的簡簡式利潤表、編制單位：華天天公司 20008 年 單位：元元 項(xiàng) 目本年金額上年金額（）一、營業(yè)收入18400000略 減：營營業(yè)成本950000 營業(yè)稅金金及附加40000 銷售費(fèi)用用30000 管理費(fèi)用用60000 財(cái)務(wù)費(fèi)用用（收益以“一”號(hào)填列）10000二、營業(yè)利潤（損損失以“一”填列）750000 加：營營業(yè)外收入4000 減：營營業(yè)外支出6000三、利潤總額（損損失以“一”填列）748000 減：所所得稅費(fèi)用187000四、凈利潤（損損失以“一”填列）561000（1）有一筆產(chǎn)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷銷售成本

31、為889000元元，而實(shí)際應(yīng)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售售成本是988000元，少少結(jié)轉(zhuǎn)成本99000元。（2）提前確認(rèn)認(rèn)了一筆金額額為1200000元的銷銷售業(yè)務(wù)，從從而導(dǎo)致收入入多記1200000元。（假假定該銷售收收入收到銀行行存款）（3）將一筆220000元元的銷售收入入誤記為2000000元元，多記收入入1800000元。（假假定該銷售收收入收到銀行行存款）代為完成華天公公司20088年正確利潤潤表編制：利 潤 表（簡簡表） 會(huì)企022表 編制單位： 華天公司 22008 年年 單單位：元 項(xiàng) 目本年金額上年金額（）一、營業(yè)收入（1）略 減：營營業(yè)成本（2） 營業(yè)稅金金及附加40000 銷售費(fèi)用用3

32、0000 管理費(fèi)用用60000 財(cái)務(wù)費(fèi)用用（收益以“一”號(hào)填列）10000二、營業(yè)利潤（損損失以“一”填列）（3） 加：營營業(yè)外收入4000 減：營營業(yè)外支出6000三、利潤總額（損損失以“一”填列）（4） 減：所所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤（損損失以“一”填列）（6）（1） （ ）（22） （ ）（33） （ ）（4） （ ）（55） （ ）（66） （ ） 18、華天公司司所得稅稅率率為25%，22008年利利潤表如下： 項(xiàng) 目本年金額上年金額一、營業(yè)收入略減：營業(yè)成本略營業(yè)稅金及附加加略銷售費(fèi)用略管理費(fèi)用略財(cái)務(wù)費(fèi)用略二、營業(yè)利潤（損損失以“一”填列）317600 加：營營業(yè)外收入1400

33、減：營營業(yè)外支出3000三、利潤總額（損損失以“一”填列）316000 減：所所得稅費(fèi)用79000四、凈利潤（損損失以“一”填列）237000華天公司12月月份發(fā)生以下下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：對(duì)外銷售甲商品品1000件件，單價(jià)1335元，增值值稅率17%，收到對(duì)方方開來的一張張金額為1557950元元的商業(yè)匯票票。經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查中的賬賬外設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，估計(jì)原價(jià)價(jià)100000元，七成新新。計(jì)算分配本月應(yīng)應(yīng)付職工工資資共計(jì)450000元。其其中管理部門門300000元，專設(shè)銷銷售機(jī)構(gòu)人員員工資150000元。計(jì)提本月辦公用用固定資產(chǎn)折折舊12000元。結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的11000件甲甲商品的銷售售成本87000

34、0元。將本月實(shí)現(xiàn)的損損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述述資料，完成成下列華天公公司20088年利潤表的的編制。營業(yè)收入（ ）元；營業(yè)成本（ ）元；營業(yè)利潤（ ）元；利潤總額（ ）元；所得稅費(fèi)用（ ）元；凈利潤（ ）元。19、華天公司司為增值科一一般納稅企業(yè)業(yè)，主要生產(chǎn)產(chǎn)和銷售A產(chǎn)產(chǎn)品和B產(chǎn)品品，增值稅稅稅率為17%。該公司所所得稅稅率225%，城建建稅教育費(fèi)附附加略。該公公司20088年11月發(fā)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)： 銷售A產(chǎn)品5500件，單單價(jià)80元，增增值稅率177%，款項(xiàng)已已存入銀行。 銷售B產(chǎn)品11000件，單單價(jià)100元元，增值稅率率17%，款款項(xiàng)尚未收回回。預(yù)收B產(chǎn)品貨款款2

35、00000元存入銀行行。用現(xiàn)金支付管理理人員工資88000元和和專設(shè)銷售機(jī)機(jī)構(gòu)的人員工工資50000元。銷售多余材料2200公斤，單單價(jià)25元，增增值稅稅率117%，款項(xiàng)項(xiàng)已收，存入入銀行。該材材料單位成本本為20元。結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的AA、B產(chǎn)品的的實(shí)際生產(chǎn)成成本，A產(chǎn)品品單位成本550元，B產(chǎn)產(chǎn)品單位成本本70元。則華天公司20008年111月份利潤表表的下列報(bào)表表項(xiàng)目金額為為：營業(yè)收入（ ）元：營業(yè)成本（ ）元：營業(yè)利潤（ ）元：利潤總額（ ）元：所得稅費(fèi)用（ ）元元：凈利潤（ ）元20、華天公司司所得稅稅率率為25%。該該公司20008年1月至至11月的損損益類賬戶的的累計(jì)發(fā)生額額和12月底

36、底轉(zhuǎn)賬各損益益類賬戶的發(fā)發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)數(shù)1-11月累計(jì)計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入12000287000主營業(yè)務(wù)成本7800164500銷售費(fèi)用200019500營業(yè)稅金及附加加320025800其他業(yè)務(wù)成本100033000營業(yè)外支出8000財(cái)務(wù)費(fèi)用170011000管理費(fèi)用260024400其他業(yè)務(wù)收入350054000營業(yè)外收入1300投資收益15008200營業(yè)收入（ ）元：營業(yè)成本（ ）元：營業(yè)利潤（ ）元：利潤總額（ ）元：所得稅費(fèi)用（ ）元：凈利潤（ ）元21、華天公司司為增值稅一一般納稅企業(yè)業(yè)，主要銷售售甲商品，增增值稅稅率為為17%。該該公司所得稅

37、稅稅率25%，城建稅教教育費(fèi)附加略略。該公司22008年77月發(fā)生以下下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：對(duì)外 銷售甲商商品15000件，單價(jià)1160元，增增值稅率177%，對(duì)方以以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)結(jié)算。（2）通過銀行行轉(zhuǎn)賬支付上上述甲商品的的運(yùn)雜費(fèi)50000元。（3）結(jié)轉(zhuǎn)已銷銷售的甲商品品的實(shí)際生產(chǎn)產(chǎn)成本，甲產(chǎn)產(chǎn)品單位成本本100元。（4）在本月財(cái)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)因因火災(zāi)原因造造成甲商品損損失50件，單單位成本1000元，經(jīng)批批準(zhǔn)做非常損損失處理。（5）出租一設(shè)設(shè)備的使用權(quán)權(quán)，一次性收收取7月-112月的租金金收入，每月月5000元元，共計(jì)300000元。（6）從銀行提提取現(xiàn)金，支支付生產(chǎn)工人人工資300000元，車車間管理人員員工資150000元；行行政管理人員員工資180000元；專專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)構(gòu)的人員工資資5000元元。則華天公司20008年7月月份利潤表的的下列報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目金額為：（1）營業(yè)收入入（ ）元：（22）營業(yè)成本本（ ）元：（3）營業(yè)利潤潤（ ）元：（44）利潤總額額（ ）元：（5）所得稅費(fèi)費(fèi)用（ ）元元：（6）凈凈利潤（ ）元元22、華天公司司為增值稅一一般納稅企業(yè)業(yè)，主要生產(chǎn)產(chǎn)和銷售甲商商品，增值稅稅稅率為177%。該公司司