會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試復(fù)習(xí)資料

1、五、業(yè)務(wù)題（每每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)2分，共330分）（11）從邯鄲鋼鋼鐵公司購入入鋼鐵一批,增值專用發(fā)發(fā)票注明價(jià)款款100000元，增值稅稅1700元元，供應(yīng)單位位代墊運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)用500元元， 款款項(xiàng)以銀行存存款支付。借：材料采購-鋼鐵 105000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700貸：銀行存款 122000（2）辦辦公室王某預(yù)預(yù)借差旅費(fèi)22000元，以以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款-王某 2000貸：庫存現(xiàn)金 2000（33）從銀行提提取現(xiàn)金188000元并并發(fā)工資。（提提取和發(fā)放）提取：借：庫存現(xiàn)金 180000貸：銀行存款 180000發(fā)放：借：應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬工資 180000貸：庫存

2、現(xiàn)金 180000（4）銷售售A產(chǎn)品一批批，增值稅專專用發(fā)票注明明價(jià)款600000元，增增值稅102200元，貨貨已發(fā)出，款款已收妥存入入銀行。借：銀行存款 770200貸：主營業(yè)務(wù)收收入 600000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）110200（55）收回前欠欠貨款300000元存入入銀行。借：銀行存款 300000貸：應(yīng)收賬款330000（66）王某出差差回來報(bào)銷差差旅費(fèi)17000元，退回回多余現(xiàn)金3300元。借借：管理費(fèi)用用 17000庫存現(xiàn)金 300貸：其他應(yīng)收款款-王某20000（7）從從鞍山鋼鐵公公司購進(jìn)螺紋紋鋼材一批，增增值稅專用發(fā)發(fā)票注明價(jià)款款300000元，增值稅稅510

3、0元元，對(duì)方代墊墊運(yùn)雜費(fèi)用8800元，材材料驗(yàn)收入庫庫，結(jié)算憑證證已到，合同同約定30天天后付款。借借：原材料 330800 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 5100貸：應(yīng)付賬款 335900 （8）銷銷售B產(chǎn)品一一批，增值稅稅專用發(fā)票注注明價(jià)款1000000元元，增值稅117000元元，貨已發(fā)出出，款未收到到借：應(yīng)收賬賬款 1170000貸：主營業(yè)務(wù)收收入 1000000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）117000（99）月末，計(jì)計(jì)算本月應(yīng)發(fā)發(fā)放職工工資資180000元，其中生生產(chǎn)工人工資資138000元，車間管管理人員工資資1200元元，行政管理理人員工資33000元。借：生產(chǎn)成

4、本 13800 制造費(fèi)用 1200 管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資1800010）月末，記提本月固定資產(chǎn)折舊6000元，其中車間用固定資產(chǎn)折舊5000元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊1000元。借：制造費(fèi)用 5000 管理費(fèi)用 1000 貸：累計(jì)折舊 6000（11）月末，經(jīng)清查，企業(yè)庫存材料螺紋盤虧2000元。其中保管人員失職造成損失500元；自然災(zāi)害造成損失1500元，其中保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償1000元，其他轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。審批前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2000 貸：原材料 2000審批后：借：其他應(yīng)收款-保管人員 500 -保險(xiǎn)公司 1000 營業(yè)外支出 500 貸：待

5、處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2000（12）月末，發(fā)現(xiàn)短缺設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為40000元，已提折舊18000元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。審批前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢 22000 累計(jì)折舊 18000 貸：固定資產(chǎn)-設(shè)備 40000審批后：借：營業(yè)外支出 22000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢22000（13）月末，結(jié)轉(zhuǎn)已銷售A產(chǎn)品成本48000元，B產(chǎn)品成本80000元，合計(jì)128000元。借：主營業(yè)務(wù)成本128000貸：庫存商品-A產(chǎn)品 480000-B產(chǎn)品880000（14）月末，計(jì)計(jì)算確定應(yīng)交交增值稅，應(yīng)應(yīng)交城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)應(yīng)交教育費(fèi)附附加、城市維

6、維護(hù)建設(shè)稅稅稅率為7%，教教育費(fèi)附加33%借：營業(yè)業(yè)稅金及附加加 224440貸：應(yīng)交費(fèi)用-應(yīng)交增值稅稅204000（170000+102200-17700-51100）-應(yīng)交城建稅11428（220400XX7%）-應(yīng)交教育附加加612（220400XX3%）（115）月末將將損益類賬戶戶本期發(fā)生額額結(jié)轉(zhuǎn)“本年年利潤”賬戶戶。結(jié)轉(zhuǎn)收入入：借：主營營業(yè)務(wù)收入11600000貸：本年利潤 1660000結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用成本本：借：本年年利潤1788600貸：主營業(yè)務(wù)成成本 11280000營業(yè)外支出 222500管理費(fèi)用 55700營業(yè)稅金及附加加 224440要求：編編制上述業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄錄。五、

7、業(yè)務(wù)題（336分，要求求根據(jù)下列經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制制相關(guān)會(huì)計(jì)分分錄）甲企業(yè)為增值稅稅一般納稅企企業(yè)，20005年11月月份發(fā)生如下下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、收到某公司司作為投資投投入的新設(shè)備備一臺(tái)，雙方方協(xié)議價(jià)100萬元，與公公允價(jià)值相等等。借：固定資產(chǎn)11000000貸：實(shí)收資本110000002、11月1日日向銀行借入入期限為3個(gè)個(gè)月的借款11萬元，存入入銀行。借：銀行存款110000貸：短期借款1100003、購入不需要要安裝的機(jī)器器設(shè)備1臺(tái)，買買價(jià)和稅金33萬元，運(yùn)雜雜費(fèi)700元元，全部款項(xiàng)項(xiàng)已用銀行存存款支付。借：固定資產(chǎn) 263341（300000/11.17+6600） 應(yīng)交稅稅費(fèi)-應(yīng)交增增值

8、稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額）45539（300000/11.17X00.17）貸：銀行存款 3007004、銷售產(chǎn)品一一批，取得含含稅款2萬元元，收到貨款款1萬元，其其余款項(xiàng)尚未未收到。借：銀行存款110000 應(yīng)收賬賬款100000貸：主營業(yè)務(wù)收收入170994(200000/1.17) 應(yīng)交稅稅費(fèi)-應(yīng)交增增值稅-銷項(xiàng)項(xiàng)稅額29006(200000/1.17X0.17)5、從銀行提取取現(xiàn)金5萬元元，準(zhǔn)備發(fā)放放職工工資。借：庫存現(xiàn)金550000貸：銀行存款5500006、用銀行存款款預(yù)付明年的的報(bào)刊雜志費(fèi)費(fèi)3000元元。借：待攤費(fèi)用-報(bào)刊30000貸：銀行存款 300007、報(bào)銷差旅費(fèi)費(fèi)2000元元，原借

9、款11500元。不不足部份用現(xiàn)現(xiàn)金補(bǔ)上。借：管理費(fèi)用22000貸：其他應(yīng)收款款1500 庫存現(xiàn)現(xiàn)金 55008、攤銷本月應(yīng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)產(chǎn)車間設(shè)備大大修理費(fèi)用11000元。借：制造費(fèi)用11000貸：待攤費(fèi)用110009、月末計(jì)提車車間固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊費(fèi)30000元，廠廠部固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊費(fèi)10000元。借：制造費(fèi)用33000管理費(fèi)用10000貸：累計(jì)折舊4400010、支付銷售售產(chǎn)品廣告費(fèi)費(fèi)1萬元。借：銷售費(fèi)用110000貸：銀行存款11000011、取得罰款款收入10000元。借：銀行存款11000貸：營業(yè)外收入入100012、預(yù)提本月月短期借款利利息10000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用11000貸：預(yù)提費(fèi)

10、用1100013、出售不需需用的原材料料售價(jià)1萬元元，存入銀行行。成本為55000元。借：銀行存款110000貸：其他業(yè)務(wù)收收入100000借：其他業(yè)務(wù)成成本50000貸：原材料 5000014、歸還以前前欠款1萬元元。借：應(yīng)付賬款110000貸：銀行存款11000015、盤虧固定定資產(chǎn)一臺(tái)，賬賬上原值為22萬元，已提提折舊1萬元元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外支支出。批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益100000累計(jì)折舊 100000貸：固定資產(chǎn) 220000批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出出100000貸：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益 10000016、用銀行存存款向紅十字字會(huì)捐款5萬萬元人民幣。借：營業(yè)外支出出500000

11、貸：銀銀行存款5000002009下從業(yè)業(yè)資格考試會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)重點(diǎn)點(diǎn)復(fù)習(xí)資料第一部分：?？伎紩?huì)計(jì)科目關(guān)關(guān)鍵字記憶1、庫存現(xiàn)金現(xiàn)金 22、銀行存款款支票、存行行、存款、存存入銀行 3、其他貨貨幣資金銀行匯票、銀銀行本票4、應(yīng)收賬款款未收、收收欠款 5、其其他應(yīng)收款借支差旅費(fèi)費(fèi)、責(zé)任人賠賠償款 6、預(yù)付賬賬款預(yù)付貸款7、應(yīng)收票據(jù)收到商業(yè)匯匯票 88、材料采購購購材料未驗(yàn)驗(yàn)收入庫 9、原材料材材料（購進(jìn)材材料、領(lǐng)用材材料、轉(zhuǎn)售材材料成本時(shí)用用本科目）110、庫存商商品產(chǎn)品完工、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品品成本11、固定資產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備、機(jī)器器（價(jià)值=買買價(jià)+運(yùn)費(fèi)） 12、在在建工程設(shè)備需要安安裝（含人工工費(fèi)、材料費(fèi)費(fèi)）

12、13、累計(jì)折舊舊計(jì)提折舊 144、待攤費(fèi)用用預(yù)付費(fèi)用（如如：預(yù)付下半半年報(bào)刊、房房租費(fèi)）（款款項(xiàng)先支付、費(fèi)費(fèi)用后發(fā)生）15、短期借款款銀行貸款、借借款（還款期期一年內(nèi)） 16、應(yīng)付付賬款款未付、付付欠款17、應(yīng)付職工工薪酬-工工資發(fā)放工資、分分配工資377、營業(yè)外支支出對(duì)外捐贈(zèng)、罰罰款支出、非非常損失18、應(yīng)付職工工薪酬-福福利費(fèi)計(jì)提福利費(fèi)費(fèi)、職工醫(yī)療療費(fèi)、生活困困難補(bǔ)助等 199、預(yù)收賬款款預(yù)收貨款20、應(yīng)交稅金金計(jì)提應(yīng)交稅稅金（營業(yè)稅稅、城建稅、增增值稅。注意意：增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅記借方方、銷項(xiàng)稅記記貸方）21、其他應(yīng)交交款計(jì)提教育費(fèi)費(fèi)附加 22、預(yù)預(yù)提費(fèi)用計(jì)提利息（費(fèi)費(fèi)用先發(fā)生、后后支付）2

13、3、生產(chǎn)成本本產(chǎn)品直接耗耗用人工、材材料費(fèi)等 244、制造費(fèi)用用車間耗用人人工、材料、辦辦公費(fèi)等25、實(shí)收資本本投入、轉(zhuǎn)增增資本 226、資本公公積接受捐贈(zèng)、核核銷應(yīng)付賬款款27、本年利潤潤結(jié)轉(zhuǎn)損益 28、主主營業(yè)務(wù)收入入銷售商品收收入29、其他業(yè)務(wù)務(wù)收入銷售材料收收入 30、營營業(yè)外收入處置固定資資產(chǎn)收益、現(xiàn)現(xiàn)金盤盈、罰罰款收入31、主營業(yè)務(wù)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售商商品成本 332、營業(yè)稅稅金及附加計(jì)提城建稅稅、教育費(fèi)附附加、營業(yè)稅稅等33、其他業(yè)務(wù)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)材料銷銷售成本 334、管理費(fèi)費(fèi)用廠部領(lǐng)用、耗耗用材料費(fèi)、人人工費(fèi)及辦公公費(fèi)等35、銷售費(fèi)用用銷售耗用、廣廣告費(fèi)、展覽覽費(fèi)等 36、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用

14、金融機(jī)構(gòu)手手續(xù)費(fèi)、利息息費(fèi)等第二部分：常考考會(huì)計(jì)分錄購材料并驗(yàn)收入入庫借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交交增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀銀行存款 / 庫存現(xiàn)金金應(yīng)付賬款 / 應(yīng)付票據(jù)/ 預(yù)付帳款款領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本(產(chǎn)品直接耗耗用的） 制造費(fèi)用用（車間耗用用，不能直接接計(jì)入某一產(chǎn)產(chǎn)品的） 管理費(fèi)用用（廠部耗用用） 貸：原材材料3、接受投資（注注意投資的形形式）借：銀行存款（投投資款已存行行） 固定資資產(chǎn)（以設(shè)備備投資） 無形資資產(chǎn) (以專專利等投資) 貸：實(shí)實(shí)收資本（投投入、資本）借款（還款在一一年內(nèi)的）借借：銀行存款款貸：短期借款收回欠款，并存存行 借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款購設(shè)備、機(jī)器不不需安裝直接接交付借：

15、固定資產(chǎn)（含含運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅金應(yīng)交交增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款7、購設(shè)備、機(jī)機(jī)器需安裝的的 夠買買時(shí)：借：在建工程（買買價(jià)+運(yùn)費(fèi)）應(yīng)交稅金應(yīng)交交增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款安裝時(shí)：借：在在建工程（人人工費(fèi)+材料料費(fèi)）貸：原材料、應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬交付時(shí) 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工工程（買價(jià)+運(yùn)費(fèi)+安裝裝費(fèi)）8、提現(xiàn)備發(fā)工工資 借借：庫存現(xiàn)金金 貸：銀行存存款9、用現(xiàn)金發(fā)放放工資 借借：應(yīng)付職工工薪酬-工工資 貸：庫存存現(xiàn)金10、分配工資資借：生產(chǎn)成本（產(chǎn)產(chǎn)品直接人工工） 制造費(fèi)費(fèi)用（車間人人工，不能直直接計(jì)入某一一產(chǎn)品的） 管理費(fèi)費(fèi)用（廠部人人工） 貸：應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬-工資 11、計(jì)提福利利費(fèi)借：

16、生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)產(chǎn)品品人工費(fèi)14%） 制造費(fèi)費(fèi)用 （車間間人工費(fèi)14%） 管理費(fèi)費(fèi)用 （廠部部人工費(fèi)14%） 貸：應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬-福利費(fèi)費(fèi)（工資總額額14%）12、發(fā)放困難難補(bǔ)助、職工工醫(yī)藥費(fèi)等福福利借：應(yīng)付職工薪薪酬-福福利費(fèi) 貸：庫庫存現(xiàn)金 （現(xiàn)金支付付） 銀行存款款 （支票票、存款支付付）13、銷售商品品（注意存款款收否及是否否考慮增值稅稅）借：銀行存款（款款已存行） 應(yīng)收賬賬款（款未收收，貨款和代代墊運(yùn)費(fèi)筆等等） 貸：主主營業(yè)務(wù)收入入（銷售商品品款） 應(yīng)交稅金金應(yīng)交增值值稅銷項(xiàng)稅稅 14、銷售材料料借：銀行存款 （款款已存行） 應(yīng)收賬賬款 （款未收收） 貸：其其他業(yè)務(wù)收入入 （銷售材

17、料料款）15、購辦公用用品借：生產(chǎn)成本（產(chǎn)產(chǎn)品直接耗用用的） 制造費(fèi)費(fèi)用（車間耗耗用不能直接接計(jì)入某一產(chǎn)產(chǎn)品的） 管理費(fèi)費(fèi)用（廠部耗耗用） 貸：銀銀行存款16、付廣告費(fèi)費(fèi)、展覽費(fèi)等等銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用 貸：銀銀行存款17、職工借支支差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款款 貸：庫庫存現(xiàn)金 （現(xiàn)金支付付） 銀行存款款 （存款款、現(xiàn)金支票票支付）18、出差歸來來報(bào)銷差旅費(fèi)費(fèi)并交回多余余款項(xiàng)借：管理費(fèi)用 庫存現(xiàn)現(xiàn)金（交回多多余的款項(xiàng)）貸：其他應(yīng)收款款出差歸來報(bào)銷差差旅費(fèi)補(bǔ)付款款項(xiàng)借：管理費(fèi)用 貸：其其他應(yīng)收款庫存現(xiàn)金（補(bǔ)付付欠的款項(xiàng)）19、付下半年年報(bào)刊雜志費(fèi)費(fèi)、房租費(fèi)借：待攤費(fèi)用 貸：銀銀行存款20、計(jì)提利息息

18、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：預(yù)預(yù)提費(fèi)用21、支付金融融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)費(fèi) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀銀行存款22、接收捐贈(zèng)贈(zèng)借：銀行存款（原原材料、庫存存商品、固定定資產(chǎn)） 貸：營營業(yè)外收入23、對(duì)外捐贈(zèng)贈(zèng)、罰款支出出 借：營營業(yè)外支出 貸：銀銀行存款24、現(xiàn)金盤盈盈、處置固定定資產(chǎn)收益等等（審批后）借：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益 貸：營營業(yè)外收入25、預(yù)付貨款款 借：預(yù)付賬款 貸：銀銀行存款26、結(jié)轉(zhuǎn)制造造費(fèi)用（注意意制造費(fèi)用分分配比率的計(jì)計(jì)算）借：生產(chǎn)成本 貸：制制造費(fèi)用27、生產(chǎn)產(chǎn)品品完工并驗(yàn)收收入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本28、結(jié)轉(zhuǎn)銷售售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成成本 貸：庫庫存商品29、結(jié)轉(zhuǎn)銷售售材料的成本本借：其他業(yè)

19、務(wù)支支出 貸：原原材料30、計(jì)提稅費(fèi)費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)稅稅金及附加 貸：應(yīng)應(yīng)交稅金應(yīng)應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交城市維維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交交款教育費(fèi)費(fèi)附加31、結(jié)轉(zhuǎn)損益益結(jié)轉(zhuǎn)收益借：主營業(yè)務(wù)收收入 其他業(yè)業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外外收入 貸：本本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用借：本年利潤 貸：主主營業(yè)務(wù)成本本 主營業(yè)務(wù)務(wù)稅金及附加加 其他業(yè)務(wù)務(wù)支出 管理費(fèi)用用 營業(yè)費(fèi)用用 財(cái)務(wù)費(fèi)用用 營業(yè)外支支出財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果果處理審批前，盤虧虧的借：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益 貸：庫庫存現(xiàn)金 原材料 固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈的借：庫存現(xiàn)金 原材料料 固定資資產(chǎn)貸：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益審批后項(xiàng)目盤盤盈的處理 盤盈AA現(xiàn)金借：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益貸：營業(yè)外收入入借：管理費(fèi)用 其他應(yīng)

20、收款（責(zé)責(zé)任人賠償）貸：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益 B流動(dòng)資產(chǎn) 借：待處理理財(cái)產(chǎn)損益 貸：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 （自然損耗耗、計(jì)量差錯(cuò)錯(cuò)等正常損耗耗） 營業(yè)外外支出 （非非正常損耗） 其他應(yīng)應(yīng)收款 （責(zé)責(zé)任人賠償） 貸：待待處理財(cái)產(chǎn)損損益盤虧:A固定資資產(chǎn) 借：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益 貸：營業(yè)外收入入借： 營業(yè)外支支出 其他他應(yīng)收款（有有責(zé)任人賠償償?shù)模?貸：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益第三部分：重點(diǎn)點(diǎn)復(fù)習(xí)題一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)業(yè)業(yè)務(wù)題（增值值稅為17%）1購入電動(dòng)機(jī)機(jī)一臺(tái),價(jià)值值500000元,增值稅稅8500元元，交付車間間使用,貨款款以銀行存款款支付；借：固定資產(chǎn) 550000 應(yīng)交稅稅費(fèi)-增增值稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額）85500

21、 貸：銀銀行存款 5850002購入車床一一臺(tái)價(jià)值100000元，增增值稅17000元，需安安裝方可使用用，貨款尚未未支付；借：在建工程 110000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）11700 貸：應(yīng)應(yīng)付賬款 1117003用現(xiàn)金5000元，支付付上述車床安安裝費(fèi)；借：在建工程 5000 貸：庫庫存現(xiàn)金 5004上述車床安安裝完畢交付付使用，請(qǐng)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)；借：固定資產(chǎn) 100500 貸：在在建工程 1050005購入甲材料料500公斤斤，單價(jià)12200元，增增值稅1022000元，同同時(shí)用現(xiàn)金支支付運(yùn)輸費(fèi)5500元。貨貨款未付；借：物資采購甲材料 6000500應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 102

22、0000 貸：應(yīng)應(yīng)付賬款 7022000 庫存現(xiàn)金金 55006購入乙材料料80公斤，單單價(jià)800元元，增值稅117%，材料料驗(yàn)收入庫，貨貨款用銀行存存款支付；借：原材料乙乙材料 640000 應(yīng)交稅稅費(fèi)-增增值稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額）100880 貸：銀銀行存款 7488807購入的甲材材料60公斤斤，單價(jià)4000元，增值值稅17%材材料驗(yàn)收入庫庫，開出商業(yè)業(yè)票據(jù)一張；借：原材料丙丙材料 240000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）44080 貸：應(yīng)應(yīng)付票據(jù) 2280808購入甲材料料驗(yàn)收入庫借：原材料甲甲材料 66005000 貸：物物資采購甲材料 60055009用銀行存款款300000元支付給A

23、A單位作為購購買丁材料的的預(yù)付款；借：預(yù)付賬款A(yù)單位 300000 貸：銀銀行存款 33000010A單位發(fā)發(fā)來丁材料550公斤，單單價(jià)500元元，增值稅117%，貨款款以原預(yù)付款款抵充，剩余余部分通過銀銀行退回；借：原材料甲甲材料 250000 應(yīng)交稅稅費(fèi)-增增值稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額）42250 銀行存存款 750 貸：預(yù)預(yù)付賬款A(yù)單位 30000011生產(chǎn)A產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲材材料價(jià)值40000元，生生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)領(lǐng)用乙材料價(jià)價(jià)值60000元，車間一一般耗用甲材材料500元元，管理部門門耗用乙材料料300元； 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 4000 生產(chǎn)成成本B產(chǎn)品 6000 制造費(fèi)費(fèi)用 500 管理費(fèi)費(fèi)用 30

24、0 貸：原原材料甲材料 44500 原材料乙材料 6630012車間領(lǐng)用用低值易耗品品價(jià)值12000元，從本本月起分4個(gè)個(gè)月攤銷完畢畢；領(lǐng)用時(shí)間：借：待攤費(fèi)用 12000 貸：低低值易耗品 12000本月攤銷時(shí)：借：制造費(fèi)用 300 貸：待待攤費(fèi)用 30013用銀行存存款700元元支付下季度度報(bào)刊雜志費(fèi)費(fèi)；借：待攤費(fèi)用 7000 貸：銀銀行存款 70014用銀行存存款800元元支付本季度度銀行借款利利息（其中前前兩月已預(yù)提提500元）；借：預(yù)提費(fèi)用 5000 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 3300 貸：銀銀行存款 80015本月計(jì)提提固定資產(chǎn)折折舊，生產(chǎn)車車間100000元，管理理部門8000元；借：制造費(fèi)用

25、100000 管理費(fèi)費(fèi)用 8800 貸：累累計(jì)折舊 10800016本月生產(chǎn)產(chǎn)A產(chǎn)品工人人工資45000元，生產(chǎn)產(chǎn)B產(chǎn)品工人人工資55000元，車間間管理人員工工資11500元，管理部部門人員工資資950元；借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 45000 生產(chǎn)成成本B產(chǎn)品 55000 制造費(fèi)費(fèi)用 11550 管理費(fèi)費(fèi)用 9500 貸：應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬-工資 12100017按工資總總額的14%提取職工福福利費(fèi)；借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 630 生產(chǎn)成成本B產(chǎn)品 770 制造費(fèi)費(fèi)用 1611 管理費(fèi)費(fèi)用 1333 貸：應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬-福利費(fèi)費(fèi) 169418開出現(xiàn)金金支票提現(xiàn)備備發(fā)工資111800元；借：庫存現(xiàn)金 1

26、18000 貸：銀銀行存款 11800020用現(xiàn)金發(fā)發(fā)放本月職工工工資118800元，但但因兩個(gè)職工工出差未領(lǐng)工工資18000元；借：應(yīng)付職工薪薪酬-工資資 118800 貸：庫庫存現(xiàn)金 100000 其它應(yīng)付付款 1800021銷售A產(chǎn)產(chǎn)品30件，單單價(jià)40000元，增值稅稅17%，貨貨款收到存入入銀行；借：銀行存款 1400400貸：主營業(yè)務(wù)收收入 1200000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）22040022銷售B產(chǎn)產(chǎn)品20件，單單價(jià)40000元，增值稅稅17%，貨貨款未收；借：應(yīng)收賬款 936000貸：主營業(yè)務(wù)收收入 800000 應(yīng)交稅稅費(fèi)-增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額） 11360023銷售

27、A產(chǎn)產(chǎn)品10件，單單價(jià)40000元，增值稅稅17%，同同時(shí)用現(xiàn)金5500元為對(duì)對(duì)方代墊運(yùn)雜雜費(fèi)，收到商商業(yè)票據(jù)；借：應(yīng)收票據(jù) 473000貸：主營業(yè)務(wù)收收入 400000 應(yīng)交稅稅費(fèi)-增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額）68800 庫存現(xiàn)金金 500024收到外單單位預(yù)購B產(chǎn)產(chǎn)品款600000元，存存入銀行；借：銀行存款 600000 貸：預(yù)預(yù)收賬款 60000025用銀行存存款900元元，支付廣告告費(fèi)；借：銷售費(fèi)用 9000 貸：銀銀行存款 90036計(jì)提本月月應(yīng)交城建稅稅1200元元；借：營業(yè)稅金及及附加 11200 貸：應(yīng)應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅稅 1220027銷售多余余不用的E材材料價(jià)值5000元，存入

28、入銀行；增值值稅17%，借：銀行存款 5855貸：其它業(yè)務(wù)收收入 5000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）88528結(jié)轉(zhuǎn)已售售E材料成本本300元；借：其它業(yè)務(wù)成成本 3000 貸：原原材料E材料 30029用銀行存存款支付廣告告費(fèi)40000元；借：銷售費(fèi)用 40000 貸：銀銀行存款 4000030核銷前欠欠外單位貨款款尾數(shù)15000元；（因因原單位破產(chǎn)產(chǎn)無法支付）借：應(yīng)付賬款 15000 貸：營營業(yè)外收入 1500031盤盈固定定資產(chǎn)價(jià)值110000元元，估計(jì)已提提折舊30000元，經(jīng)批批準(zhǔn)作營業(yè)外外收入；盤盈時(shí)：借：固定資產(chǎn) 100000 貸：待待處理財(cái)產(chǎn)損損溢待處理固定定資產(chǎn)損溢 700

29、00 累計(jì)折舊舊 33000處理時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢待處理固定定資產(chǎn)損溢 70000 貸：營營業(yè)外收入 7000032盤虧機(jī)器器一臺(tái)，價(jià)值值8000元元，估計(jì)已提提折舊30000元，經(jīng)批批準(zhǔn)作營業(yè)外外支出盤虧時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢待處理固定定資產(chǎn)損溢 50000 累計(jì)折折舊 3000貸：固定資產(chǎn) 88000借：營業(yè)外支出出5000 待處理理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定定資產(chǎn)損溢 5000033企業(yè)庫存存材料A盤虧虧1800元元，盤虧材料料中有2000元屬于定額額損耗，有3300元屬保保管人員失職職；自然災(zāi)害害造成損失11300元；其中保險(xiǎn)公公司應(yīng)賠償11000元，其其他轉(zhuǎn)作營業(yè)業(yè)外支出盤虧時(shí)：借：

30、待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)損溢 18800 貸：原原材料A材料 18000處理時(shí)：借：管理費(fèi)用 2000其它應(yīng)收款保保管人員 300 其它應(yīng)應(yīng)收款保險(xiǎn)公司賠賠款 11000 營業(yè)外外支出 300貸：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)損溢 1880034向開戶行行借入半年期期款500000元，存入入銀行；借：銀行存款 500000元 貸：短短期借款 500000元35管理部門門職工李某，出差差時(shí)借支差旅旅費(fèi)10000元，以現(xiàn)金金支付；借：其它應(yīng)收款款李某 11000 貸：庫庫存現(xiàn)金 1000036管理部門門職工李某出差回回來報(bào)銷差旅旅費(fèi)900元元，余款退回回；借：管理費(fèi)用 900 庫存現(xiàn)現(xiàn)金

31、 1000 貸：其其它應(yīng)收款李某 100037結(jié)轉(zhuǎn)已銷銷A產(chǎn)品的生生產(chǎn)成本200000元。借：主營業(yè)務(wù)成成本 220000 貸：庫庫存商品A產(chǎn)品 20000038因債務(wù)單單位破產(chǎn)，無無法償還購貨貨款10000元，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)核銷。借：應(yīng)付賬款 10000 貸：營營業(yè)外收入 1000039 企業(yè)因因偷稅被罰款款5000元元，以支票支支付；借：營業(yè)外支出出 50000 貸：銀銀行存款 5000040董事會(huì)同同意向投資者者分配500000元紅利利；借：利潤分配 500000 貸：應(yīng)應(yīng)付股利 50000041收到X單單位投資的貨貨幣資金2000000元元，存入銀行行；借：銀行存款 2000000 貸：實(shí)實(shí)

32、收資本 2200000042收到甲單單位投入的股股本1000000元，存存入銀行；借：銀行存款 1000000 貸：股股 本 100000043收到乙公公司前欠貨款款5000元元，存入銀行行借：銀行存款 50000 貸：應(yīng)應(yīng)收賬款 5000044向希望工工程損款人民民幣100000元；借：營業(yè)外支出出 100000貸：銀行存款 10000045、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)項(xiàng)收入借：主營業(yè)務(wù)收收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤46、結(jié)轉(zhuǎn)各成成本及營業(yè)稅稅金及附加、支支出、費(fèi)用借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成成本 其他業(yè)業(yè)務(wù)成本 營業(yè)外外支出 營業(yè)稅稅金及附加 管理費(fèi)費(fèi)用 銷售費(fèi)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)業(yè)業(yè)務(wù)題1

33、、收到某公司司作為投資投投入的新設(shè)備備一臺(tái)，雙方方協(xié)議價(jià)100萬元，與公公允價(jià)值相等。借借：固定資產(chǎn)產(chǎn)1000000貸：實(shí)收資資本10000002、11月11日向銀行借借入期限為33個(gè)月的借款款1萬元，存存入銀行。借借：銀行存款款100000 貸：短期借借款1000003、購購入不需要安安裝的機(jī)器設(shè)設(shè)備一臺(tái)，買買價(jià)和稅金33萬元，增值值稅17%，運(yùn)雜費(fèi)700元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付借：固定資產(chǎn) 26341 (25641 +700 ) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）44359貸：銀行存款33070044、銷售產(chǎn)產(chǎn)品一批，取取得含稅價(jià)款款2萬元，收收到貨款1萬萬元，增值稅稅17%，其其余款

34、項(xiàng)尚未未收到借：銀銀行存款100000 應(yīng)收賬賬款100000 貸：主營營業(yè)務(wù)收入117094 （200000/11.17） 應(yīng)交交稅金-應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）22906 (200000-117904)5、從銀銀行提取現(xiàn)金金5萬元，發(fā)發(fā)放職工工資資借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金500000 貸：銀行行存款5000006、用銀行存款款預(yù)付明年的的報(bào)刊雜志費(fèi)費(fèi)3000元元借：待攤費(fèi)費(fèi)用-報(bào)刊3000 貸：銀行存款 30007、報(bào)銷差旅費(fèi)費(fèi)2000元元，原借款11500元。借：管理費(fèi)用2000 貸：其他應(yīng)收款1500 庫存現(xiàn)金5008、攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)車間設(shè)備大修理費(fèi)用1000元借：制造費(fèi)用1000 貸：待

35、攤費(fèi)用10009、月末計(jì)提車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1000元借：制造費(fèi)用3000 管理費(fèi)用1000 貸：累計(jì)折舊400010、用銀行存款支付銷售產(chǎn)品廣告費(fèi)1萬元借：銷售費(fèi)用10000 貸：銀行存款1000011、取得罰款收入1000元借：銀行存款1000 貸：營業(yè)外收入100012、預(yù)提本月短期借款利息1000元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000 貸：預(yù)提費(fèi)用100013、出售不需用的原材料售價(jià)1萬元，存入銀行。增值稅17%，并結(jié)轉(zhuǎn)其成本5000元借：銀行存款 10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）11700貸：其他業(yè)務(wù)收收入 117000借：其他業(yè)業(yè)務(wù)成本55000 貸：原原

36、材料 5000014、用銀行存款款歸還以前欠欠款1萬元借借：應(yīng)付賬款款100000 貸：銀行存存款10000015、盤虧固定資資產(chǎn)一臺(tái)，賬賬面原值為22萬元，已提提折舊1萬元元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外支支出。借： 待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢-待處處理固定資產(chǎn)產(chǎn)損溢100000 累計(jì)計(jì)折舊100000 貸貸：固定資產(chǎn)產(chǎn)200000借：營業(yè)業(yè)外支出110000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢-待處處理固定資產(chǎn)產(chǎn)損溢100000166、捐款55萬元 借：營業(yè)外外支出500000 貸：銀行行存款500000要求求：根據(jù)上述述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編編制相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)分錄三、財(cái)經(jīng)法規(guī)案案例分析題11、重慶科健健公司內(nèi)部機(jī)機(jī)構(gòu)調(diào)整：會(huì)會(huì)計(jì)李某負(fù)責(zé)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保保管工作，調(diào)調(diào)離會(huì)計(jì)工作作崗位，離崗崗前與接替者者王某在財(cái)務(wù)務(wù)科長的監(jiān)交交下辦妥了會(huì)會(huì)計(jì)工作交接接手續(xù)。李某某負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔檔案工作后，公公司檔案管理理部門會(huì)同財(cái)財(cái)務(wù)科將已到到期會(huì)計(jì)資料料編造清冊(cè)，報(bào)報(bào)請(qǐng)公司負(fù)責(zé)責(zé)人批準(zhǔn)后，由由李某自行銷銷毀。年底，財(cái)財(cái)政部門對(duì)該該公司進(jìn)行檢檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)該公司原會(huì)