財務(wù)內(nèi)控管理制度完整

1、財內(nèi)控管制優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）財內(nèi)管制 目的規(guī)范財務(wù)預(yù)算、核算、收支、會計電算化操作以及資金、資產(chǎn)等的管理，提高財務(wù)管理 效率，維護(hù)公司及投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益。 適用范適用于保定核光電子有限責(zé)任公司內(nèi)部財務(wù)管理與控制。 職責(zé)分。1 務(wù)a) 依中華人民共和國會計法會準(zhǔn)則等國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度 , 結(jié)合企業(yè)的具體情況建完善財務(wù)內(nèi)控管理制度并實施；b） 組公司資產(chǎn)盤點工作，監(jiān)督資產(chǎn)的購建、保管和使用。 各部a) 嚴(yán)執(zhí)行公司財務(wù)內(nèi)控管理制度；b) 配財務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)盤點工作。 工作程。1 務(wù)控目a） 規(guī)單位會計行為，保證會計資料真實、完整；b) 堵漏洞、消除隱患，防止并及時

2、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安 全、完整；c） 保業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；d) 保所有交易和事項以正確的金額在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財 務(wù)報表的編制符合會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求；e) 保對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；f） 保賬面資產(chǎn)與實際存在資產(chǎn)定期核對相符；g） 提財務(wù)管理效率，提高財務(wù)管理與公司整體管理水平的契合度。2 務(wù)控原4.2.1 合法理的原則財務(wù)內(nèi)控應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本公司的實際情況。4。2。2 全面控制的原則a) 本司涉及會計工作的所有人員不得擁有超越財務(wù)內(nèi)部控制的權(quán)力；b) 財內(nèi)控涵蓋本公司涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位。4.

3、2。3 權(quán)責(zé)離、相互制約、互監(jiān)督的原則公司內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu)位合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分持不相容 職務(wù)相互分,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。4.2.4 成效益原則通過實施財務(wù)內(nèi)部控制，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。4.2。5 持續(xù)進(jìn)原則財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提,不 斷修訂和完善。3 務(wù)控內(nèi)4 財務(wù)部控制主要包括務(wù)預(yù)算、核算、收支、會計電算化操作以及資金、資產(chǎn)等 內(nèi)容。4.3。2 財務(wù)算控制財務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司預(yù)算管理體系，對財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行與調(diào)整進(jìn)行控,組織公司 財務(wù)預(yù)算監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，體執(zhí)行財務(wù)預(yù)算管理辦法4

4、.3.3 財務(wù)算控制4.3.3.1 財務(wù)負(fù)責(zé)建立公司會核算體系，規(guī)范資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、 費(fèi)用等會計科目的核算與管理，組織會計核算，具體執(zhí)行會計核算管理辦法4 財務(wù)負(fù)責(zé)建立公司成本核算體系，規(guī)定產(chǎn)品成本的內(nèi)容、核算依據(jù)、核算程序 以及各類成本的核算方法，組織產(chǎn)品成本核算，具體執(zhí)行成本核算管理辦法4.3.4 財務(wù)支控制4。3.4.1 財務(wù)負(fù)責(zé)建立往來款項管理辦法應(yīng)收和應(yīng)付款項的控制與管理,確保 資金收、付的及時性和準(zhǔn)確性,高企業(yè)信譽(yù)度。4。3.4 財務(wù)負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動需要完善財務(wù)支付流程范對外付款借 及費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)的控制與管理，具體執(zhí)行財務(wù)支付管理辦法4 會計算化操作控制

5、a） 財部負(fù)責(zé)根據(jù)公司財務(wù)管理需要配置或更新財務(wù)軟;b） 財部負(fù)責(zé)建立會計電算化操作管理辦法財軟件的使用與維護(hù)的控制 與管理。4.3.6 資金控制4.3 財部負(fù)責(zé)依據(jù)國家關(guān)法律法結(jié)合公司實際情況建立完資金管理辦法 規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)的收、付管理，確保企業(yè)資金安.4 財務(wù)對科研專項資金使用、管理和核算進(jìn)行控制，具體執(zhí)行專項資金管理辦 法4.3.7 資產(chǎn)控制4。3。7。1 存貨控制4.3.7.1.1 存貨采取月度對賬、度盤點的方式進(jìn)行控制。月度對賬由財務(wù)部負(fù)責(zé)組,年 度盤點由綜合部負(fù)責(zé)組織。4 年盤點結(jié)束后,倉庫管理人員負(fù)責(zé)填寫存貨盤點表抄財務(wù)部，盤存數(shù) 與賬面記錄不符的，應(yīng)查明原因并在盤點

6、表中備注說明。4.3。7.1.3 存貨盤點發(fā)生盈虧由財務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行會計處理。4。3.7。2 固定產(chǎn)的控制4.3。7.2.1 固定資產(chǎn)采取年度點的方式進(jìn)行控制。4。3.7.2.2 財務(wù)部負(fù)責(zé)每年組 1 次定資產(chǎn)盤填寫資產(chǎn)盤點表存數(shù)如果與賬 面記錄不符，資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合財務(wù)部查明原在盤點表中備注說明。4。3.7.2。3 資盤點發(fā)生盈虧，財務(wù)部負(fù)責(zé)及時進(jìn)行會計處:a) 盤的固定資產(chǎn)，按重置價值計入營業(yè)外收入；b） 盤的固定資產(chǎn)按賬面價值扣除累計折舊和過失人或者保險公司等的賠款后，計財務(wù)工作管理度第一章總則第一條為加財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作 促進(jìn)司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公經(jīng)濟(jì)效益 根據(jù)家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)

7、制度和公司章程 有關(guān)規(guī)定，合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原第三條財務(wù)理的基本任務(wù)和方法：（一)籌資和效用資金,監(jiān)督金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全， 努力提高公經(jīng)濟(jì)效益。(二做財務(wù)管理礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管制度，認(rèn)真做好財 務(wù)收支的計、控制、核算、分析和考核工作。（三)加財核的理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（四)監(jiān)公財?shù)慕ū９芎褪褂?，配合綜合管理部定期進(jìn)行 財産清查（五）按期制各類會計報表和財說書做分析、考核工作。第四條財務(wù)理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面財管理中心對財務(wù)理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任 財會員要真 執(zhí)行會計堅決按財務(wù)制度事并嚴(yán)守公司秘密。第二章財務(wù)理

8、的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)始憑證管理做制度規(guī)化原憑證是公司發(fā)生的每經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依 據(jù)。第六條公司根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證憑的內(nèi)容必須備 :填憑的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名蓋章和款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋 章。第七條健全計核算國統(tǒng)一計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置計帳簿計算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)照規(guī)定的會處理方法進(jìn)行保證會計指標(biāo)的口徑一致互比 會計處理方前後相一致。第八條做好計審核工作財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性 編制計證報表 時應(yīng)經(jīng)

9、專人核重大事項應(yīng)由財負(fù)責(zé)人復(fù)核第九條會計員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位庫存實物貨資金有證往來單位或個人等進(jìn) 行相互核對保證帳證相符、帳實相符、帳表相第十條建立計檔案包括對會計憑證會帳會報表其他會計資都應(yīng)建立檔案妥善保按會檔管理辦法的 規(guī)定進(jìn)行保和銷毀。第十一條會人員因工作變動或離職將人經(jīng)管的會計工作全部移給接替人員 .會人員辦理交接手續(xù)，必有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交接員監(jiān)人應(yīng)分別在交接清單上簽字後交員 方可調(diào)離或職。第三章資本和負(fù)債管理第十二條資金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理 .公司籌集的本金必須聘請中國注冊會計師驗資驗報告投 資者開具出證明，并據(jù)此入第十三條經(jīng)司董事會

10、提議東批以章規(guī)定增加 資本。財務(wù)門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資應(yīng)公司章程規(guī) , 向股以的人轉(zhuǎn)讓資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出 資。財務(wù)部應(yīng)據(jù)實調(diào)整第十五條公以負(fù)債形式籌集資金努力降低籌資成本時 應(yīng)按月計提息支出，并計入成本。第十六條加應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理時對馀額證負(fù)債的真性和準(zhǔn)確性年上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原 對確實無法出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處第十七條公對外擔(dān)保業(yè),公司規(guī)定的審批程式報批,由財務(wù)管理中心記後才能正式對外簽發(fā)管中據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第四章流動產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)的管理格執(zhí)行人民行頒布現(xiàn)管理暫行

11、條例 根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的存限額 ,超出限額 部分要及時存銀第十九條嚴(yán)白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金人必每日結(jié)出現(xiàn)金記的面額與存現(xiàn)相核對現(xiàn)不符要及時查明原因 .財管理心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀存款的管理對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作非因務(wù)要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印第二十一條納人員要隨時掌握銀行存款馀額簽空頭支票不將行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金每月末要做與銀行的對帳工作編銀存馀調(diào)節(jié)表未 達(dá)帳項進(jìn)行析，查找原因，并報財務(wù)部

12、門負(fù)責(zé)人。第二十二條收帳款的管理：對應(yīng)收帳款 ,每末做一次帳齡和清收情況的析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門 ,督促業(yè)務(wù)部積極 催收，避免成壞第二十三條他應(yīng)收款的管理按分頁記帳嚴(yán)個人借款審批程式借款的審批程式是 :借人 部負(fù)人 財負(fù)人經(jīng)理借用現(xiàn)金必須用於現(xiàn)金結(jié)范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專的支 付。第二十四條期投資的管理投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資短投資必須在公司授權(quán)圍內(nèi)進(jìn)行現(xiàn)財務(wù)制度規(guī) 定記帳、核收入成本和損益。第五章長期産管理第二十五條期投資的管理 長期資指不準(zhǔn)備一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分股權(quán)投資和債權(quán)投資 公司行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和證 ,按司審批許可權(quán)的規(guī)批準(zhǔn)後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手 .公

13、對投單元有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算擁實控權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條定資産的管理列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核使用期限在一年以的房屋筑器械運(yùn)輸工具和他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具具等不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在 2000 元上，并且用期限超過 年。第二十七條定資産要做到有帳、有卡，帳實相符 .財部負(fù)責(zé)固定資産的值核算與管理綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄管卡 片登記工作財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。第二十八條定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳資 折舊采用直法分類計提分折舊年限:(一房、營業(yè)用 30 年(二通設(shè)備交通運(yùn)輸設(shè)備 年(三電電、辦公及文字處理設(shè)備 3 年(四電設(shè)備、安保

14、衛(wèi)設(shè)備 3 年第二十九條經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊 ,提前報廢的定資産不補(bǔ)提折舊當(dāng)增的定資産當(dāng)月不 提折舊，當(dāng)減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。第三十條對定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點末綜合管理部負(fù)責(zé)點一,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因,編制盤盈盤虧表,財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實際成本入帳 在 受益期內(nèi)或效期內(nèi)按不短於 10 年期攤。第三十二條延資産是不能全部計入當(dāng)期損益在後年度內(nèi)分期攤銷各項費(fèi)用,包括辦租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一金額較大的理支出開費(fèi)營之

15、日起分?jǐn)側(cè)氤杀痉謹(jǐn)偲诓欢天?5 年，以營租入的固定資産改良支,有 效租賃期內(nèi)期攤銷。第六章收入理第三十三條司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等 .營業(yè)收入要格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn) 并認(rèn)核實、正確反映， 以保證公司益的真實性。第三十四條業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案 不得留 到帳外或作他處理。第七章成本用管理第三十五條司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出規(guī)定計入成費(fèi)用成費(fèi)用管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)控制好成本費(fèi)用，堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條本費(fèi)用開支范圍包括息出業(yè)用其 營業(yè)支出等（一）利息出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。(二營費(fèi)包:職工工資、職工

16、利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職教經(jīng)、工會經(jīng)費(fèi)房公積金保險固資産折舊費(fèi)銷費(fèi)理、管理費(fèi)、通費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi) 用。(三固資折費(fèi)指司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資 産分類折舊計算攤銷的費(fèi)用。(四攤費(fèi)指延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?5 年（五)各準(zhǔn)金各準(zhǔn)金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)金按年末長期投資馀額的 實行差額提取壞帳準(zhǔn)備 金按年末應(yīng)帳款馀額的 取。（六）管理用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降 溫費(fèi)、全勤勵費(fèi)等其他費(fèi)用第三十七條工福利費(fèi)按工資總額 計提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額 2%計，育費(fèi)工資總

17、額 計。房公積金批準(zhǔn)後， 由公司按職工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制制各費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許權(quán)務(wù)員認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證經(jīng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)全的予銷對違反關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向 領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條司各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的理實行預(yù)算控制管中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢 查、分析、定降低成本的措施。第八章利潤利潤分配管理第四十條公營業(yè)利營收入營業(yè)稅金及附加營支出 利潤總額營業(yè)利潤投收益營外收入營業(yè)外支出(一投收益包括外投資分得的利潤、股利。(二營外入指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入體括固資産盤盈處固資産凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款入，

18、確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項.(三營外出指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出體括:固定資産盤虧和毀損報凈損失、非常損失、公益濟(jì)性捐贈、 賠償金、違金.第四十一條司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後 納所得稅繳納所得稅後的利潤，以下順序分:（一）被沒的財物損失，支付各稅的納和款；（二）弭補(bǔ)司以前年度虧損;（三 ) 提法定盈馀積金 , 法盈馀公積金按照稅後利扣除前兩項後的 提取盈公金已達(dá)注冊資本的 不提。(四提公積金、益金按稅後利潤的 5提，主要用於公司的 職工集體福支出。(五向資分利潤,據(jù)股東會決議向投資者配利潤。第九章財務(wù)告與財務(wù)分析第四十二條務(wù)報表分月報和年報財報包資産負(fù)債表、損

19、益表年度財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月 15 日內(nèi)成，年度財會計報告應(yīng)於次年 90 內(nèi)制作，必要時聘請會計師事 務(wù)所進(jìn)行審。第四十三條末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書情況說明書主要 內(nèi)容包括：(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營況 利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況 ,財收支 情況等。（二)財會方變情及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的項負(fù)表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大響的事項 ;以及爲(wèi)正確理解財報表需要說明的其他事 項第四十四條務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分管中心應(yīng)對公經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)價和考核過財務(wù)分析促進(jìn)增節(jié)支分揮資金效

20、過財活動不同方案和 經(jīng)濟(jì)效益的較爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部的決策提供依據(jù)。第四十五條結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：經(jīng)營狀況指:流動比率負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率； 經(jīng)營成果標(biāo)利潤率、資本利潤率、成費(fèi)用利潤第十章會計算化第四十六條計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)UPS 電等。會計電算化體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用 ,非計電算化工作人員一情況下不得使用殊況確需使用時經(jīng)務(wù)管理 中心經(jīng)理批，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時

21、應(yīng)立即與軟體展商聯(lián)系進(jìn)行修改試成調(diào)試後及時查、 核對，以確相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條月 日對上月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作 應(yīng)根工作需要設(shè)置作許可權(quán)和密碼人對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)下班，關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程 式進(jìn)行。第四十九條司會計電算化未通過財政部門評審之前微和工并行的辦法月會核人員必須將手工帳與微機(jī)帳 進(jìn)行核對保持手工帳與微機(jī)帳一.第五十條企銀行電子支付系統(tǒng)的管理 嚴(yán)格照企業(yè)銀行電子支付程式和可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧 IC 卡、帳戶密碼和操作人密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素妥保管管卡和操

22、作卡應(yīng)按照分管并用的原則務(wù)理心負(fù)責(zé)人操 作員分別設(shè)密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十一章附第五十一條辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第五十二條辦法自董事會通過之日起開始施行。靖邊縣華偉塑業(yè)2021 年 7 月 20 日財務(wù)安全管理度（HBQY-AH 為了加強(qiáng)安全管理除安全隱患護(hù)正常的工作秩序,保證國有資產(chǎn)和財務(wù)網(wǎng)絡(luò) 安全，制定本制度.11.1內(nèi)部牽制制度內(nèi)部牽制制度的原則1) 授權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。 2) 執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與批準(zhǔn)該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。3) 執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。4) 保管某項資產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項資產(chǎn)的職務(wù)要分離。5)

23、保管與記錄某項資產(chǎn)的職務(wù)與帳實核對的職務(wù)要分離。1組織分工及實施1) 審批財務(wù)開支人員不能同時擔(dān)任出納員2) 出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工 不得兼管稽核工作和會計檔案保管工作。3) 非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。4) 出納人員不得保管簽發(fā)支票所使用的全部印鑒5) 會計主管人員應(yīng)隨時抽查盤點現(xiàn)金,隨時核查銀行存款余額調(diào)節(jié)表(帳）.6) 材料、物品的采購與驗收、保管人員適度分離。7) 材料、物品的記帳員不得兼任儲藏保管職務(wù)8) 材料、物品的盤點由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人牽頭，資產(chǎn)會計、實物保 管員及其他人員共同進(jìn)行。2回避制度單位任用會計人員實行回避制度。單位

24、領(lǐng)導(dǎo)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的近親屬不得在本單位從事會計工作；會計人員的近親屬不得在同一會計機(jī)構(gòu)從事會計工作。需要回避的近親屬為：夫妻關(guān)系、直系血系關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血系以及配偶親屬 關(guān)系。3現(xiàn)金、銀行票據(jù)安全管理制度3.13 用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險柜中，保險柜只能由出納人員使用。 保險柜密碼只能由出納人員掌握，并要嚴(yán)格保密 險柜鑰匙要隨身攜帶，不準(zhǔn)將鑰匙放在辦公室內(nèi)。3.33.4出納人員打開保險柜時要請其他無關(guān)的人員適當(dāng)遠(yuǎn)離保險泄漏。 放有保險柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗，并在保險柜的放置處安裝報警器。報警器要接通本單位的值班室，上班時間要將報警器關(guān)閉，下班時間打開。3.5庫存

25、現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，收到大量現(xiàn)金時必須在下班前存入銀行，因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金的,要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，加派看護(hù)力量.3取送巨額現(xiàn)金，必須使用專車、專用安全取送款箱，加派財務(wù)部人員和安全保衛(wèi)部門人員共同負(fù)責(zé)安全，特殊情況聯(lián)系銀行協(xié)助。3.7空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章，嚴(yán)禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過夜，空白票據(jù)只能由出納人員購買、填寫、保存,領(lǐng)取票據(jù)必須在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。3.83.9員工個人的現(xiàn)金、存折、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內(nèi)。 每天下班之前要認(rèn)真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖 ,出納人員要檢查保險柜是否鎖好，遇到“五一、門窗上貼好封條。4發(fā)票、收據(jù)、印鑒安

26、全管理制度4財務(wù)發(fā)票安全管理制度1) 財務(wù)發(fā)票、收據(jù)由專人購買、填寫，購買時在發(fā)票領(lǐng)購登記簿上作好記錄，注明購買的數(shù)量及發(fā)票號碼。2) 開具的發(fā)票、收據(jù)要有領(lǐng)用登記表，注明開票日期、發(fā)票號碼、金額、項目， 領(lǐng)用時要有領(lǐng)用人簽字。3) 使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無關(guān)人 員不得隨意翻閱。4 印鑒安全管理制度1) 銀行印鑒分人保管、使用。2) 銀行印鑒應(yīng)放置在鐵皮柜中，不得隨便放入辦公室抽屜 鐵皮柜鑰匙應(yīng)隨身攜 帶。3) 使用銀行印鑒時要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑒。5會計檔案存放安全管理制度5.1收到的原始憑證要及時入帳，入帳后要及時貼入記帳憑證

27、后，不得隨意 丟放原始憑證以及記帳憑證.5.2下班后會計人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會計資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。5.3每月的記帳憑證在結(jié)帳后應(yīng)及時裝訂，年度結(jié)束后的會計帳簿、會計報表、合同、文件等重要的會計檔案應(yīng)及時歸檔管理員統(tǒng)一管理人員不得隨意翻閱， 會計人員查閱后要及時放歸原處.5存放在財務(wù)部的會計檔案要放置在鐵皮柜中檔案管理員保管鑰匙班后將鐵皮柜鎖好，鑰匙要隨身攜帶. 6 會計電算化安全管理制度6會計電算化軟件安全管理制度1用于操作的會計軟件必須安裝在計算機(jī)硬盤上，一般情況下不得重新安裝。 2 程序修正和會計軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開發(fā)公司來實施，會計數(shù)

28、據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作，維護(hù)人員實施 數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須作好詳細(xì)記錄。3) 會計數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或軟件開發(fā)公司專業(yè)維護(hù)人員 負(fù)責(zé),其他操作人員不得進(jìn)行維護(hù)操作.4一般情況下不允許實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)已被破 ,并無法修正或 更換硬件設(shè)備時，才能實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作.5)由于憑證填制或錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳簿數(shù)據(jù)的錯誤，只能通過憑證更正方法進(jìn) 行數(shù)據(jù)的修正,不得通過維護(hù)操作給予修正。6根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員操作權(quán)限和密碼作人員必須 對自己的操作密碼嚴(yán)格保密，不得泄漏。6計算機(jī)數(shù)據(jù)安全管理制度1) 每個操作人員均要設(shè)有自己的專人密碼保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密, 防止對數(shù)據(jù)和軟