新華傳媒：財(cái)務(wù)制度

1、上海新華傳媒股份有限公司財(cái)務(wù)制度（根據(jù)2007年9月27日召開(kāi)的第四屆董事會(huì)第二十九次會(huì)議決議修訂）一、總則第一條 為了加強(qiáng)股份公司極其權(quán)屬公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范公司 的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司 實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度中所指的權(quán)屬公司是股份公司的全資子公司和控股公司。第三條 公司應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記或者變更登記之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證 件向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記或變更登記。第四條 公司應(yīng)按規(guī)定按期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，凡根據(jù)規(guī)定需要進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng) 由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并由上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章 及由兩名或兩名以上

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章。各全資或控股公司要協(xié)同做好上述工 作。公司應(yīng)按規(guī)定公告由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽證的財(cái)務(wù)報(bào)告及必要附注和說(shuō)明。第五條 公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí) 反映財(cái)務(wù)狀況，講究經(jīng)濟(jì)效益，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，維護(hù)投資者的利益， 并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。第六條公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德教育，履行財(cái)務(wù)管理職 責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析和會(huì)計(jì)監(jiān)督，并進(jìn)一步參與決策，提高公司經(jīng)濟(jì)效 益。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第七條 公司應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。第八條 公司應(yīng)設(shè)一名分管財(cái)務(wù)工作的副總裁（下面稱(chēng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人），由董 事會(huì)任免。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。第九條 財(cái)會(huì)人員按崗設(shè)置，實(shí)行崗位責(zé)任制，財(cái)會(huì)人員應(yīng)定期輪崗，參加 規(guī)定的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育并取得“專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育證書(shū)”。第十條 從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，擔(dān)任單位會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì) 師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。第十一條 財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，需辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。三、資本金的管理第十二條 設(shè)立股份有限公司必須有法定的資本金即股本，股本即注冊(cè)資 金，包括法人和個(gè)人投入的資本金。第十三條公司發(fā)起人可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使 用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可

4、以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行 政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)， 核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)有規(guī)定的，從其 規(guī)定。全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的百分之三十。 公司不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。第十四條 公司籌集的資本金應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào) 告。第十五條 公司對(duì)下屬公司投資投入的資金，以對(duì)外投資管理。下屬公司則 作為實(shí)收資本或股本管理。下屬公司的資本金不得隨意變動(dòng)。股份公司按照出資 比例或者合同、章程的規(guī)定，分享被投資企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。第十六條

5、公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投入資本的管理，要據(jù)實(shí)登記股份的種類(lèi)、發(fā)行股 份、每股面值、認(rèn)繳股本數(shù)額，以及其他需要記錄的事項(xiàng)。企業(yè)需要增加股本時(shí)， 應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)。股東投入公司的股本，在公司存續(xù)期間不得抽回。第十七條公司的股東權(quán)益等于公司的全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的凈資產(chǎn)， 包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。第十八條資本公積包括股本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折 算差額等。資本公積項(xiàng)目主要包括：（一）股本溢價(jià)，是指公司投資者投入的資金超過(guò)其在注冊(cè)資本中所占份額的 部分；（二）接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備，是指公司因接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)而增加的資 本公積；（三）接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，是指公司因接受現(xiàn)金

6、捐贈(zèng)而增加的資本公積；（四）股權(quán)投資準(zhǔn)備，是指公司對(duì)被投資單位的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算 時(shí)，因被投資單位接受捐贈(zèng)等原因增加的資本公積，公司按其持股比例計(jì)算而增 加的資本公積；（五）撥款轉(zhuǎn)入，是指公司收到國(guó)家撥入的專(zhuān)門(mén)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等撥 款項(xiàng)目完成后，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積的部分。公司應(yīng)按轉(zhuǎn)入金額入賬；（六）外幣資本折算差額，是指公司接受外幣投資因所采用的匯率不同而產(chǎn)生 的資本折算差額；（七）其他資本公積，是指除上述各項(xiàng)資本公積以外所形成的資本公積，以及 資本公積各項(xiàng)準(zhǔn)備項(xiàng)目轉(zhuǎn)入的金額。債權(quán)人豁免的債務(wù)也在本項(xiàng)目核算。資本公積各準(zhǔn)備項(xiàng)目不能轉(zhuǎn)增股本。第十九條 盈余公積包括以下內(nèi)容：（-）

7、法定盈余公積，是指公司按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；（二）任意盈余公積，是指公司經(jīng)股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從 凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。四、貨幣資金第二十條 公司的貨幣資金應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。公司應(yīng)執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例、上海市票據(jù)暫行規(guī)定和銀行 結(jié)算辦法，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。公司的現(xiàn)金應(yīng)由出納人員保管，不得坐支，不得以白條抵庫(kù)。出納人員不得 兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等記賬工作和會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。銀行存款應(yīng)以公司的名義存入開(kāi)戶(hù)銀行。公司的票據(jù)印鑒應(yīng)有二人以上分管并加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)各項(xiàng)存款的收付，應(yīng)遵循 結(jié)算紀(jì)律，加強(qiáng)空白支票的管理并做好支票使用

8、記錄，指定銀行出納以外人員及 時(shí)與銀行對(duì)賬，如有不符查明原因及時(shí)處理。月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，相 符后與銀行對(duì)賬單一并保管，以備查考。對(duì)期末銀行未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理， 盡快解決。五、金融資產(chǎn)第二十一條以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易 性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。公司購(gòu)入股票、債券、基金等時(shí)，確定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損 益的金融資產(chǎn)，按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā) 生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，單獨(dú) 確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。本公司在持有該類(lèi)金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)

9、金股利，于收到時(shí)確認(rèn)為投 資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司將該類(lèi)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。處置該類(lèi)金融資產(chǎn)時(shí)，該類(lèi)金融資產(chǎn)公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確 認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。第二十二條 持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定， 且公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。公司購(gòu)入的固定利率國(guó)債、浮動(dòng)利率公司債券等持有至到期投資，按取得時(shí) 的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā) 放債券利息的，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。持有至到期投資在持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率確認(rèn)利息收入，計(jì)入投 資收益。實(shí)際利率在取得持有至到期投資

10、時(shí)確定，在隨后期間保持不變。實(shí)際利 率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計(jì)算利息收入，計(jì)入投資收益。處置持有至到期投資時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為 投資收益。如公司因持有意圖或能力發(fā)生改變，使某項(xiàng)投資不再適合作為持有至到期投 資，則將其重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。重分類(lèi)日 該投資的賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額計(jì)入所有者權(quán)益，在該可供出售金融資 產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。如果公司于到期日前出售或重分類(lèi)了較大金額的持有至到期類(lèi)投資（較大金 額是指相對(duì)該類(lèi)投資出售或重分類(lèi)前的總金額而言），則公司將該類(lèi)投資的剩余 部分重分類(lèi)為可供出售金融資

11、產(chǎn)，且在本會(huì)計(jì)期間且后兩個(gè)會(huì)計(jì)年度不能再將任 何金融資產(chǎn)分類(lèi)為持有至到期，但下列情況除外：出售日或重分類(lèi)日距離該項(xiàng)投 資到期日或贖回日較近（如到期前三個(gè)月內(nèi)），市場(chǎng)利率變化對(duì)該項(xiàng)投資的公允 價(jià)值沒(méi)有顯著影響；根據(jù)合同約定的定期償付或提前還款方式收回該投資幾乎所 有初始本金后，將剩余部分予以出售或重分類(lèi)；出售或重分類(lèi)是由于企業(yè)無(wú)法控 制、預(yù)期不會(huì)重復(fù)發(fā)生且難以合理預(yù)計(jì)的獨(dú)立事項(xiàng)所引起。第二十三條 公司應(yīng)收款項(xiàng)按合同或協(xié)議價(jià)款作為初始入賬金額，收回或處 置時(shí)，將取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。期末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，則將其賬面價(jià)值減記至可收回 金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益?？墒栈亟痤~是通過(guò)對(duì)其 的未來(lái)現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的信用損失）按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮 相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等）。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng) 時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。若應(yīng)收款項(xiàng)屬于浮動(dòng)利率金融資產(chǎn)的，在計(jì)算可收回金 額時(shí)可采用合同規(guī)定的當(dāng)期實(shí)際利率作為折現(xiàn)率。期末對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。如有客觀證據(jù)表明其 發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失， 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于期末單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，采用與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款 項(xiàng)一起按類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款