現(xiàn)金流量表自動(dòng)生成編制說(shuō)明

1、現(xiàn)金流量表自動(dòng)生成編制說(shuō)明提要：本現(xiàn)金流量表是自動(dòng)生成的，你只要做兩件事：錄入數(shù)據(jù)和修正，即：錄入資產(chǎn) 負(fù)債表、利潤(rùn)表和幾個(gè)表外數(shù)據(jù)，修正現(xiàn)金流量表出負(fù)數(shù)的金額欄（具體修正辦法見(jiàn)下面說(shuō)明）。錄 入速度和生成速度是同步的，數(shù)據(jù)錄入完成的同時(shí)，現(xiàn)金流量表即已生成，報(bào)表的平衡問(wèn)題在公式 設(shè)置已考慮好，無(wú)須擔(dān)心。使用時(shí)只需將白色空格內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除即可。一、編制原理本現(xiàn)金流量編制辦法主要是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表各帳戶(hù)的變動(dòng)情況進(jìn)行分 析，并補(bǔ)充若干表外數(shù)據(jù)（見(jiàn)“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表），然后將這些科目的分析結(jié)果分別歸入現(xiàn)金 流量表的各項(xiàng)目，以此 自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表。二、填制計(jì)算平衡概述各表中粉紅色

2、陰影部分不能填入任何數(shù)據(jù)！該部分為公式設(shè)置部分，一經(jīng)變動(dòng)表格數(shù)據(jù)就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)，只允許在白色空格內(nèi)填入數(shù)據(jù)！淺藍(lán)色部分是根本不需錄入數(shù)據(jù)的。編制步驟.手工錄入資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表各欄數(shù)據(jù)?；蛘撸喝缬须娮游臋n，則可以直接將兩大表數(shù)據(jù)直接復(fù)制過(guò)來(lái)覆蓋即可， 此項(xiàng)操作前提是原 基礎(chǔ)報(bào)表與本工作表格式一致，本工作表報(bào)表格式是根據(jù) 企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定格式編制，若原基 礎(chǔ)報(bào)表是按統(tǒng)一格式編制，直接復(fù)制覆蓋即可。.手工錄入表外數(shù)據(jù)（見(jiàn)“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表），稅率和壞賬計(jì)提比例須按公司實(shí)際情況進(jìn)行 修改。三、檢查由于兩大主表本身勾稽關(guān)系已經(jīng)平衡，因此只需檢查核對(duì)“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表中各數(shù) 據(jù)即可。四、

3、表格生成、在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表及表外數(shù)據(jù)輸入完畢之后， 你可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流量表已全部自動(dòng)完成并自動(dòng)平衡，但還未大功告成，由于 現(xiàn)金流量表正表不可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，因此還須對(duì)自動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量表正表進(jìn)行檢查并略作調(diào)整修改， 如現(xiàn)金流入欄出現(xiàn)負(fù)數(shù)則將該數(shù)據(jù)以正 數(shù)填入對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的現(xiàn)金流出欄，反之亦然，例：a、“投資所支付的現(xiàn)金”如為負(fù)數(shù)，則調(diào)整到“收回投資所收到的現(xiàn)金”內(nèi)；b、“借款所收到的現(xiàn)金”如為負(fù)數(shù)，則調(diào)整到“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”內(nèi)；c、 “購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”如為負(fù)數(shù)，則調(diào)整到“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額”等。、手工檢查修改后，修

4、改欄的計(jì)算公式將會(huì)被覆蓋，以后引用該格式時(shí)將會(huì)出錯(cuò)，為便于長(zhǎng)期引用，建議將本工作表設(shè)置為模板，打開(kāi)本文件后，點(diǎn)擊“文件”“另存為”改名存盤(pán)后再行錄入報(bào)表數(shù)據(jù)。五、打印本工作表為便于數(shù)據(jù)填入，設(shè)置有色彩陰影，打印前還須點(diǎn)擊“格式”“單元格” “圖案”“無(wú)顏色”取消色彩陰影。六、重要說(shuō)明、本編制辦法主要是根據(jù)兩大主表編制，極少依靠明細(xì)賬簿，由于兩大主表科目反映的是各科目余額，無(wú)法反映各科目的發(fā)生額，因此根據(jù)本辦法編制的現(xiàn)金流量表并不能完全反映公司 現(xiàn)金流量的真實(shí)情況，只能反映大概基本狀況，僅供對(duì)外使用，如公司決策需要，則須按明細(xì)賬簿認(rèn)真分析，另行編制，不能用本辦法應(yīng)付了事。、本編制辦法僅是權(quán)宜之計(jì)

5、，以應(yīng)付一時(shí)之急需，本現(xiàn)金流量表的公式設(shè)置使其能自動(dòng)平衡，使用者根本無(wú)需考慮報(bào)表本身的勾稽關(guān)系和平衡問(wèn)題，即使表外數(shù)據(jù)錄入一時(shí)出錯(cuò)（當(dāng)然打 印前別忘了檢查），現(xiàn)金流量表也是自動(dòng)平衡的。因此編制速度奇快，一般在10分鐘內(nèi)即可編制完成。、本工作表各表間數(shù)據(jù)存在鏈接關(guān)系，不能分割單獨(dú)存為文件使用，否則將出錯(cuò)。（完）1資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，表外錄入數(shù)據(jù)信息及現(xiàn)金流量表的相應(yīng)編碼，為了便于后續(xù)的公式化。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)年初數(shù)編P年末數(shù)編號(hào)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)編p年末數(shù)編號(hào)流動(dòng)資產(chǎn)：CapitalllCapital12流動(dòng)負(fù)債：Debt11Debt12貨幣資金Capital21Capital22短期借款De

6、bt21Debt22短期投資Capital31Capital32應(yīng)付票據(jù)Debt31Debt32應(yīng)收票據(jù)Capital41Capital42應(yīng)付帳款Debt41Debt42應(yīng)收股利Capital51Capital52預(yù)收帳款Debt51Debt52應(yīng)收利息Capital61Capital62應(yīng)付工資Debt61Debt62應(yīng)收帳款Capital71Capital72應(yīng)付福利費(fèi)Debt71Debt72其他應(yīng)收款Capital81Capital82應(yīng)付股利Debt81Debt82預(yù)付帳款Capital91Capital92應(yīng)交稅金Debt91Debt92應(yīng)收補(bǔ)貼款Capital101Capital

7、102其他應(yīng)交款Debt101Debt102存貨Capital111Capital112其他應(yīng)付款Debt111Debt112待攤費(fèi)用Capital121Capital122預(yù)提費(fèi)用Debt121Debt122一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資Capital131Capital132預(yù)計(jì)負(fù)債Debt131Debt132其他流動(dòng)資產(chǎn)Capital141Capital142一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債Debt141Debt142Capital151Capital152其他流動(dòng)負(fù)債Debt151Debt152流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)Capital161Capital162流動(dòng)負(fù)債合計(jì)Debt161Debt162長(zhǎng)期投資：Capi

8、tal171Capital172長(zhǎng)期負(fù)債：Debt171Debt172長(zhǎng)期股權(quán)投資Capital181Capital182長(zhǎng)期借款Debt181Debt182長(zhǎng)期債權(quán)投資Capital191Capital192應(yīng)付債券Debt191Debt192長(zhǎng)期投資合計(jì)Capital201Capital202長(zhǎng)期應(yīng)付款Debt201Debt202固定資產(chǎn)：Capital211Capital212專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款Debt211Debt212固定資產(chǎn)原價(jià)Capital221Capital222其他長(zhǎng)期負(fù)債Debt221Debt222減：累計(jì)折舊Capital231Capital232長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)Debt231Deb

9、t232固定資產(chǎn)凈值Capital241Capital242遞延稅項(xiàng)：Debt241Debt242減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備Capital251Capital252遞延稅項(xiàng)貸項(xiàng)Debt251Debt252固定資產(chǎn)凈額Capital261Capital262負(fù)債總計(jì)Debt261Debt262工程物資Capital271Capital272少數(shù)股東權(quán)益Debt271Debt272在建工程Capital281Capital282Debt281Debt282固定資產(chǎn)清理Capital1291Capital1292所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：Debt1291Debt1292固定資產(chǎn)合計(jì)Capital301Ca

10、pital302實(shí)收資本（或股本）Debt301Debt302無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：Capital311Capital312減：已歸還投資Debt311Debt312Capital321Capital322實(shí)收資本（或股本）凈額Debt321Debt322長(zhǎng)期待攤費(fèi)用Capital331Capital332資本公積Debt331Debt332其他長(zhǎng)期資產(chǎn)Capital341Capital342盈余公積Debt341Debt342無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)Capital351Capital352其中：法定公益金Debt351Debt352遞延稅項(xiàng)：Capital361Capital362未分配利潤(rùn)De

11、bt361Debt362遞延稅款借項(xiàng)Capital371Capital372所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)Debt371Debt372資產(chǎn)總計(jì)Capital381Capital382負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)Debt381Debt382益）總計(jì)損益表項(xiàng)目本年累計(jì)編號(hào)上年同期編號(hào)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入ProfitllProfit12減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本Profit 21Profit 22主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加Profit31Profit32二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）Profit41Profit42力口：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“一” 號(hào)填列）Profit51Profit52減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用Profit61P

12、rofit62管理費(fèi)用Profit 71Profit 72財(cái)務(wù)費(fèi)用Profit81Profit82三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）Profit91Profit92力口：投資收益（損失以“一”號(hào)填列）Profit101Profit102補(bǔ)貼收入Profit111Profit112營(yíng)業(yè)外收入Profit 121Profit 122減：營(yíng)業(yè)外支出Profit131Profit132四、利潤(rùn)總額（虧損以“一”號(hào)填列）Profit141Profit142減：所得稅Profit151Profit152少數(shù)股東權(quán)益Profit161Profit162五、凈利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）Profit 171Pr

13、ofit 172力口：年初未分配利潤(rùn)Profit181Profit182其他轉(zhuǎn)入Profit191Profit192六、可供分配的利潤(rùn)Profit201Profit202減：提取法定盈余公積Profit211Profit212提取法定公益金Profit 221Profit 222提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金Profit231Profit232提取儲(chǔ)備基金Profit241Profit242提取企業(yè)發(fā)展基金Profit251Profit252利潤(rùn)歸還投資Profit261Profit262七、可供投資者分配的利潤(rùn)Profit 271Profit 272減：應(yīng)付優(yōu)先股股利Profit281Profit2

14、82提取任意盈余公積Profit291Profit292應(yīng)付普通股股利Profit301Profit302轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利Profit311Profit312八、未分配利潤(rùn)Profit321Profit322補(bǔ)充資料:項(xiàng)目本年累計(jì)編號(hào)上年同期編號(hào)1 、出售、處置部門(mén)或被投資單位所得收益Profit331Profit3322 、自然災(zāi)害發(fā)生的損失Profit341Profit3423、會(huì)計(jì)政策變更增加（或減少）利潤(rùn)總額Profit351Profit3524、會(huì)計(jì)估計(jì)變更增加（或減少）利潤(rùn)總額Profit361Profit3625 、債務(wù)重組損失Profit371Profit3726

15、、其他Profit381Profit382輔助錄入一、編制現(xiàn)金流量表所需數(shù)據(jù)錄入序 號(hào)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)編號(hào)1應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息支出Assist12支付給職工的工資Assist2支付給職工的四金Assist3支付給職工的其他福利費(fèi)Assist4合計(jì)Assist5稅率稅率說(shuō)明3銷(xiāo)項(xiàng)稅額Assist6Assist3117%根據(jù)實(shí)際稅率修改進(jìn)項(xiàng)稅額Assist7Assist3217%根據(jù)實(shí)際稅率修改應(yīng)交增值稅Assist8其他各項(xiàng)稅Assist9所得稅Assist10Assist3325%根據(jù)實(shí)際稅率修改管理費(fèi)用中列支的稅金Assist11在其他業(yè)務(wù)支出中列支的稅金Assist12實(shí)際應(yīng)繳納各項(xiàng)稅金合計(jì)Assi

16、st134分配股利所支付的現(xiàn)金Assist14分配利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金Assist15利息支出（不包括應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息支出）Assist16不抵減利息收入分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金Assist175計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比率Assist18可根據(jù)實(shí)際計(jì)提比率修改計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備Assist196無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)Assist207長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)Assist218固定資產(chǎn)報(bào)廢損失Assist229收到投資分紅或利潤(rùn)Assist2310處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額Assist24處置無(wú)形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額Assist25處置其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額Assist26處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回

17、的現(xiàn)金凈額合計(jì)Assist2711收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Assist2812支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Assist29、編制財(cái)務(wù)分析表所需數(shù)據(jù)錄入序 號(hào)項(xiàng)目金額1待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)Assist30現(xiàn)金流量表項(xiàng)目編R補(bǔ)充資料編R一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：Cash111、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：Cash21銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金Cash12凈利潤(rùn)C(jī)ash22收到的稅費(fèi)返還Cash13力口：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備Cash23收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Cash14固定資產(chǎn)折舊Cash24現(xiàn)金流入小計(jì)Cash15無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)Cash25購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金Cash16長(zhǎng)期待

18、攤費(fèi)用攤銷(xiāo)Cash26支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金Cash17待攤費(fèi)用減少（減：增加）Cash27支付的各項(xiàng)稅費(fèi)Cash18預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）Cash28支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Cash19處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）Cash29現(xiàn)金流出小計(jì)Cash110固定資產(chǎn)報(bào)廢損失Cash210經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~Cash111財(cái)務(wù)費(fèi)用Cash211二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：Cash112投資損失（減：收益）Cash212收回投資所收到的現(xiàn)金Cash113遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）Cash213取得投資收益所收到的現(xiàn)金Cash114存貨的減少（減：增加）Ca

19、sh214處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額Cash115經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）Cash215收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Cash116經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）Cash216現(xiàn)金流入小計(jì)Cash117其他Cash217購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金Cash118經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~Cash218投資所支付的現(xiàn)金Cash119Cash219支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Cash120Cash220現(xiàn)金流出小計(jì)Cash121Cash221投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~Cash1222、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)：Cash222三、籌資活

20、動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：Cash123債務(wù)轉(zhuǎn)為資本Cash223吸收投資所收到的現(xiàn)金Cash124一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券Cash224借款所收到的現(xiàn)金Cash125融資租入固定資產(chǎn)Cash225收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Cash126Cash226現(xiàn)金流入小計(jì)Cash127Cash227償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金Cash128Cash228分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金Cash1293、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：Cash229支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Cash130現(xiàn)金的期末余額Cash230現(xiàn)金流出小計(jì)Cash131減：現(xiàn)金的期初余額Cash231籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~Cash1

21、32力口：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額Cash232四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響Cash133減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額Cash233五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額Cash134現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額Cash234資產(chǎn)負(fù)債表，損益表的公式不再這里闡述，主要針對(duì)輔助用表及現(xiàn)金流量表公式進(jìn)行闡述公式Assist5= Assist2+ Assist3+ Assist4Assist8=Debt92- Debt 91Assist9= Profit31Assist17= Assist14+ Assist15+ Assist16Assist19= (Capital172+ Capital82 - Capital171-

22、Capital181) * Assist19/ (1- Assist19 )Assist27= Assist24+ Assist25+ Assist26Cash11=profit11+(Capital41-Capital42)+(Capital71-Capital72)+(Capital52-Capital51)-Assist1Cash12=capital101-capital102+profit111Cash13=cash234+cash19-cash11-cash12-cash121-cash132-cash133Cash14=cash11+cash12+cash13Cash16=Assi

23、st5Cash17=Assist13Cash110=cash15+cash16+cash17+cash18Cash111=cash14-cash19If(cash1190)cash113=-cash119;cash119=0Cash113=Assist23Cash114=Assost27Cash115=Assost28Cash117=Cash112+cash113+cash114+cash115Cash118=Capital222+Capital272+Capital282+Catipal352-( Capital221+Capital271+Capital281+Catipal351)If(

24、cash1150) cash118=cash118-cash115;cash115=0Cash119=Capital32+Capital202-capital31-capital201Cash120= Assist29Cash121=Cash117+Cash118+Cash119Cash122=cash116-cash120Cash124=Debt302- Debt301Cash125=Debt22+ Debt232- Debt12- Debt132Cash127=cash124+cash125+cash126If(cash1250)cash128=-cash125;cash125=0Cash129= Assist17Cash131=cash128+cash129+cash130Cash132=cash127-cash131Cash134=cash133+cash132+cash122+cash111Cash22=Profit 171Cash23=Assist19Cash24=C