山西省內審師《內部審計基礎》：中小企業(yè)治理與內部控制制度建設考試題docx

1、山西省內審師內部審計基礎 ：中小企業(yè)治理與內部掌握制度建設考試題本卷共分為 1 大題 50 小題,作答時間為 180 分鐘,總分 100 分, 60 分及格；一、單項挑選題（共 50 題,每題 2 分；每題的備選項中,只有一個最符合題意）1.在為一項審計業(yè)務編制恰當?shù)墓ぷ鞣桨笗r,審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度；B：風險的潛在影響；C：審計人員的才能；D：完成審計業(yè)務所需要的時間；2.內部審計主管被任命參與一評估外部審計師應聘資格的委員會；承擔外部審計的會計師事務所業(yè)務合伙人邀請內部審計主管一起到其私人狩獵場打獵一周；該內部審計主管應當 A：接受,理由是他們雙方的有

2、關條文答應；B：拒絕,鑒于雙方的利害關系；C：只要不占用工作時間就可以接受；D：詢問主計長,這樣做就是違反公司道德守就；3.以下各項中屬于掌握弱點的是 A：選購程序設計完好、執(zhí)行有效,除非在不憐憫形下受選購主管指使；B：預先編號的空白選購定單在選購部門中儲存；C：$500 至$1000 之間的選購為正常的選購業(yè)務,的批準；超過 $1000 的選購必需由兩名支票簽發(fā)者D：選購代理投資于公開交易的共同基金,此共同基金的投資組合中包括該公司一個供 應商的股票；4.某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期,會顯現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象；有時甚至不能在下一工作日開頭 前完成全部的批處理, 這使得在新的工作日準時啟動聯(lián)機系統(tǒng)顯

3、現(xiàn)困難；為了調查這一問題,內部審計師應最先審查以下哪項掌握？A：備份和重新啟動程序 B：運算機作業(yè)支配 C：工作日志 D：程序的文檔資料 5. 共同固定成本指 A：在同一層次上所發(fā)生的,使兩個或兩個以上部門受益的成本 B：在短時期內可以受單個部門經(jīng)理影響的成本 C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本 D：每一單個部門開展正常經(jīng)營活動所發(fā)生的成本 6. 以下哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬預備充分性的最相關證據(jù) .A：函證應收賬款；B：分析下月應收賬款賬戶的回款情形；C：檢查有關應收賬款核銷的掌握,以保證全部核銷的壞賬都經(jīng)過治理層的批準；D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬預備的充分性；7.

4、 公司人力資源部門發(fā)覺的流淌率反常之高,從離職前的談話中明白到會計部門的工作安 排對于有年幼子女的會計人員限制性過強；為了轉變這種情形,挽留技術嫻熟的會計人員,1 應實行的方法是 :A：對會計人員實行工作分擔和時間支配 B：豐富會計部門員工的工作內容 C：對會計部門進行崗位輪換 D：對流淌率高的擴大其工作范疇 8. 以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的表達是不正確的 A：運算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和肯定范疇的數(shù)值；C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試,以及測試所使用的標準；D：確定運算的總數(shù)和進行的分析；9. 利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一

5、名產(chǎn)品經(jīng)理；產(chǎn) 品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并打算產(chǎn)品的零售價格；每名產(chǎn)品經(jīng)理的選購預算由市場營銷經(jīng)理制定；定購的產(chǎn)品被運輸?shù)揭粋€主要的分銷中心,在那里將商品分別開來,以便將它們分銷到該公司的 52 個百貨店；由于在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情形,所以該公司在每個店鋪中沒有設 置驗收職能； 對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是依據(jù)他們所負責的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合 來進行的； 很多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品,每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品,以便為下一季的產(chǎn)品供應銷售空間；要求超出最初預算的選購必需經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準；這一程序I為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了預備；II屬于檢查型掌握程序；III不必要,由于是

6、依據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評判；A：只有 I 正確；B： I、正確；C：、正確；D：I、和都正確；10. 在一項對災后復原方案的成效進行的測試中,審計師方案從5 個不同部門各選5 名職員進行采訪 共 25 名；經(jīng)這幾次采訪之后,為使審計師在剩下的采訪中連續(xù)保持關注,最好 的方法是A：預備完全不同的問題；B：稍不同的方式和不同的次序提問；C：其余的職員以書面寫出他們的回答；D：人或 5 人一組采訪其余職員；11. 某內部審計師方案應用分析性復核,驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性；在以下哪種情 形下,將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不行?。緼：公司的營運相對穩(wěn)固,過去一年中沒有發(fā)生很

7、大變化；B：審計師留意到,開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C：審計師期望確定當年所發(fā)生的反常的或重復顯現(xiàn)的大型交易；D：經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化；12. 某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會；這家銀行與地區(qū)銀行在 而非商業(yè)理財； 在接受這個 很多同類市場上都存在競爭關系,但更關注消費者的理財業(yè)務,職位時, 內部審計師 .會違反 IIA 的道德規(guī)范, 由于供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的正確利益發(fā)生沖突；.會違反 IIA 的道德規(guī)范, 由于在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議；A：僅有；B：僅有；C：和；

8、2 D：既非,也非；13. “模式 schema ”一詞用在數(shù)據(jù)庫中表示數(shù)據(jù)的視圖和模型；概念模式、內部模式；以下哪哪一項內部模式的唯獨屬性？A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖；B： b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型；C： c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理儲備方式；D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的規(guī)律視圖；三種主要模式分別為外部模式、14. 在項目進度支配的關鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是 A：應急 B：德爾菲技術 C：原材料需求方案編制 D：分支和范疇的解決方法 15. 在對人事部門進行審計的過程中,內部審計師發(fā)覺存在多種員工福利項目,并且參與哪 些項目是可以挑選的；為了評判員工

9、對不同福利項目的可接受性,以下哪一類信息最有效A：與項目參與者爭論對項目的中意度；B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向；C：與人事部門經(jīng)理爭論對項目的中意度；D：評估讓員工明白可挑選的項目所采納的方法；16. 審計師得到了一張包含公司全部存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤；磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的次序排列； 通過使用以下哪個運算機程序,可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨 物A：挑選樣本的統(tǒng)計軟件；B：從文件中排除全部的說明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項；C：除以存貨單價,運算每種存貨數(shù)量；D：在紙上打印文件中所包含的信息；17. 為正確地評估內部審計部門的運營,質量保證程序應包括 A：定期抽查

10、監(jiān)督內部審計工作；B：由獨立于內部審計職員的人員進行內部復核,以評估部門運營的質量；C：至少每三年一次由獨立于本組織的合格人員進行外部審查；D：審計經(jīng)理的定期輪換；18. 依據(jù)標準的規(guī)定,首席審計執(zhí)行官制定的目標應當包括兩個方面,即 A：可計量性和可實現(xiàn)性 B：經(jīng)預算和批準 C：經(jīng)方案和可實現(xiàn)性 D：被要求和批準19. 在收貨部門為已經(jīng)訂購但尚未收到的貨物保留選購訂單檔案,項內容的掌握措施？A：將貨物準時發(fā)送給恰當?shù)牟块T；B：只接受那些得到授權的貨物；C：在收貨時對貨物進行精確清點；D：貨物在接收后不會丟失；這是一種用以保證以下哪20. 某銀行內部審計師要證明存款賬戶總賬余額的精確性,其中用到

11、一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送確定式詢證函,但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的精確性形成有效的審計結論,審計師仍應采納什么方法實現(xiàn)這一審計目標3 A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額,記錄下結果,在這一審計程序中無需再做進 一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模,增加儲戶；C：確認儲戶地址的精確性,再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是其次次發(fā)出的函證；D：對全部未答復函證的儲戶寄送否定式函證,并記錄測試結果；假如有必要可以與儲戶 電話聯(lián)系,詢問與確認余額的任何不一樣；21. 以下有關使用數(shù)據(jù)測試法審計運算機會計系統(tǒng)的表達中,哪一項不正確 A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查掌握措施；B

12、：每次只能測試一個掌握措施；C：每種類型要檢查幾個交易；D：只有那些對審計師重要的掌握措施才會被測試；22. 某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設備方面的投資PPE增長非常反常；為了找到增長的緣由,需要使用運算機幫助審計技術 CAAT軟件,以下哪項是最沒有效率的A：通過檢查重復支付的數(shù)額,對應對賬款進行排序B：從現(xiàn)有的 PPE費用中隨機抽樣,手工比較行業(yè)標準價格,保證公司沒有超額支付C：運算過去 5 年的 PPE費用,看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與 PPE選購支付的地址,以檢查是否存在欺詐行為23. 為了增強應用軟件的安全性 ,內部審計主管建議程序員應當配置無盤工作站 .無盤工作站可以增強安全

13、性是由于A：促進程序員更緊密地協(xié)同工作 .B：可以實施更為嚴格的拜訪掌握 .C：削減工作站的保護費用 .D：使盜竊應用程序更加困難 . 24. 分支機構經(jīng)理認為內部審計為高級治理履行監(jiān)督職能,熟悉并說明自身合作性的一面？A：進一步強調掌握職能；B：提高審計技術；C：加強調查性項目的保密性,削減恐懼心理；D：更多提請被審計人的關注；內審人員應如何是他們轉變這種25. 在對人事部門進行審計的過程中,內部審計師發(fā)覺存在多種員工福利項目,并且參與哪 些項目是可以挑選的；為了評判員工對不同福利項目的可接受性,以下哪一類信息最有效A：與項目參與者爭論對項目的中意度；B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們

14、的傾向；C：與人事部門經(jīng)理爭論對項目的中意度；D：評估讓員工明白可挑選的項目所采納的方法；26.內部審計師可以通過確定何種事項來評估治理當局的方案職能？A：員工薪金是否與以員工分數(shù)確定的薪金檔次表一樣 B：治理者的責任對象和授權范疇 C：當舊的業(yè)績評判標準不合適或無效率時,是否建立和推行新的業(yè)績評判標準 D：是否每個治理方案均包括用來衡量方案完成與否的方法 27.最終的業(yè)務溝通中的建議應關注哪類屬性 A：緣由；B：情形陳述；C：標準；4 D：成效；28.項目掌握過程開頭于 A：基準方案 B：工作命令表 C：工作安排表 D：時間與成本的權衡 29.在進行審計拜訪之前發(fā)送內控問卷有很多好處,但以下

15、哪一項除外？A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估；B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理懂得審計范疇 C：編制問卷有助于審計師方案審計范疇、組織需要收集的信息 D：被審計部門經(jīng)理將只答復問卷提及的問題,而不主動供應額外的信息；30. 對于運算機化程序為什么應當影響審計師對舞弊風險的分析評判這一問題,以下哪項內 容供應了正確描述？A：設計并實施內置良好掌握程序的運算機化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越運算機系統(tǒng)掌握的現(xiàn)象難以被發(fā)覺；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D：在運算機化系統(tǒng)中更簡單超越掌握措施；31. 內部審計師應規(guī)律地摸索問題；以下哪種情形說明內部審

16、計師得出了不合規(guī)律的結論 A：內部審計師利用分析性程序估量銷售賬戶余額的精確性,沒有發(fā)覺重大差異；在此基 礎上,內部審計師推斷原始記錄肯定是精確的；B：內部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證,在函證回復的基礎上,審計師確定賬面的應收款是存在的；C：內部審計師觀看客戶的實物盤存過程,記錄了存貨的測試數(shù)量,并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù),未發(fā)覺例外；審計師確定賬面的存貨是存在的；D：內部審計師檢查了2022 年 1 月的銷售額記錄,發(fā)覺其中不包括2022 年的銷售額,審計師確定 2022 年的銷售額得到了恰當記錄；32. 收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單,儲存訂單檔案；這種掌握的目的是保證

17、 A：a.以一種準時的方式將貨物發(fā)送到合適的部門；B： b.只有經(jīng)批準的貨物才能得到接受；C： c.收貨時精確地計數(shù)；D：d.收貨后貨物不會遺失；33. 在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時,范疇擴大？A：產(chǎn)品銷售增加,相伴著傭金增加；B：銷售退回增加,相伴著傭金增加；C：傭金削減,相伴著產(chǎn)品銷售削減；D：銷售退回削減,相伴著產(chǎn)品銷售增加；以下哪一種情形最有可能導致審計34. 審計證據(jù)說明,有時即使該供應商的出價并不低,仍得到了嘉獎；通常內部審計師接下 來應實行的最恰當?shù)牟襟E是A：征求公司法律顧問的建議；B：與選購員爭論選購業(yè)務；C：與供應商聯(lián)系爭論選購業(yè)務；D：與選購員的上級主管爭論

18、選購業(yè)務；35. 一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量5 相關, 并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關；依據(jù)以上信息可知,這種數(shù)據(jù)模型是以下哪一種？A：a.規(guī)律模型B： b.物理模型 C： c.決策模型D：d.數(shù)據(jù)庫模型36. 在審計師開展以下哪項工作時,獲得最大收益？A：主要強調整個企業(yè)的風險；B：驗證附屬財務和運營數(shù)據(jù)；C：審查特地項目和新方案；D：考慮企業(yè)各層面的活動；企業(yè)能從內部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中37. 依據(jù)專業(yè)實務框架 ,評估內部掌握系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內部掌握系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、方案、程序、

19、法律和規(guī)定；B：內部掌握系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標供應合理保證；C：內部掌握系統(tǒng)是否能降低內在風險；D：內部掌握系統(tǒng)是否能保證治理層所用信息的牢靠性和完整性；38. 以下哪項內容按正確的時間次序列舉了這些審計步驟_、創(chuàng)建審計業(yè)務方案；、召開撤出會議；、開呈現(xiàn)場工作；、進行審計時間支配；、出具審計發(fā)覺總結報告；A：正確的次序是、；B：正確的次序是、；C：正確的次序是、；D：正確的次序是、；39. 在確定關于以下哪項內容的存在假定時,函證最為有效 A：就公司開發(fā)的特地程序授予專利 B：給某機器車間添加一臺煉鋼機器 C：寄售存貨 D：在正常業(yè)務期間銷售商品 40. 在對資金運營的保證審計業(yè)務中,要求內部

20、審計師應考慮如下因素,除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策；B：資金運營部門的治理層仍沒有制訂任何風險治理政策；C：由于近期出售某分部,資金運營部門所治理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了 350；D：外部審計師指出在獵取賬戶函證方面存在一些困難；41. 內部審計師實施的以下哪種審計程序能最有效地發(fā)覺這種舞弊 A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關的供應商發(fā)票；B：對兩年期間打印耗材費用實施趨勢分析 trend analysis.C：從經(jīng)挑選的供應商發(fā)票樣本價格和數(shù)量追查至相關選購定單；D：重新運算經(jīng)挑選的供應商發(fā)票數(shù)字正確性,包括折扣和銷售稅；42.

21、 一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序,該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址,依據(jù)以上信息及運算機學問可知這種語言是 A：a.高級語言 B： b.非程序語言 C： c.機器語言 D：d.匯編語言6 43. 假如內部審計人員濫用職權、徇私舞弊,所在單位應當 A：移送司法機關處理 B：依照有關規(guī)定處理 C：開除 D：調離工作崗位 44. 目前,系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采納；但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的 方法也有其缺點；系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是以下哪一項A：a.對開發(fā)過程的治理很困難；B： b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中；C： c.組織的策略和用戶的

22、需求之間有必定的聯(lián)系；D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向；45. 內部審計人員向內部審計主管報告可能存在的舞弊行為；部門；但安全部門卻未對該案件進行調查并準時向治理層報告,主管將該整個案件移交給安全 直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)覺嫌疑人的連續(xù)舞弊行為；審計主管當時應實行的恰當措施應當是A：主管的做法是正確的；B：主管人員應當定期協(xié)同安全部門復核案件處理情形；C：主管人員應當直接實施調查；D：主管人員應當解雇嫌疑人 46. 以下哪種陳述最能表達內部審計部門針對從前審計工作進行后續(xù)審計的責任？A：內部審計師應確定是否實行了訂正行動,是否達到了抱負的結果,或者治理當局已經(jīng) 承擔沒有實行訂正行動所帶來的風險；B