《審計(jì)學(xué)原理》課程考核說(shuō)明

1、中央廣播電視大學(xué)開(kāi)放教育專科會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)審計(jì)學(xué)原理課程考核講明第一部分 課程考核的有關(guān)講明一、考核對(duì)象本課程考核對(duì)象為電大開(kāi)放教育試點(diǎn)專科會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的學(xué)生。二、考核方式本課程采納形成性考核和終結(jié)性考核相結(jié)合的方式。形成性考核（即學(xué)習(xí)過(guò)程考核）包括4次平常作業(yè)，平常作業(yè)成績(jī)占學(xué)期總成績(jī)的20%。終結(jié)性考核（即期末考試），期末考試成績(jī)占學(xué)期總成績(jī)的80%。 三、命題依據(jù)本考試講明是以中央廣播電視大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)（?？疲I(yè)審計(jì)學(xué)原理及審計(jì)學(xué)原理教學(xué)大綱為依據(jù)擬訂的，考試命題則以本考核講明為依據(jù)。四、考試要求審計(jì)學(xué)原理是廣播電視大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)（?？疲┴?cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方向的必修課程；會(huì)計(jì)與統(tǒng)計(jì)核算方向的選修課程。

2、是在專科基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)以及中級(jí)財(cái)務(wù)治理的基礎(chǔ)上，為進(jìn)一步拓寬學(xué)生理論層面和分析推斷能力而設(shè)置的一門專業(yè)課。要求學(xué)生在學(xué)完本課程后，能夠比較全面地了解、掌握審計(jì)學(xué)原理的差不多理論、差不多知識(shí)和差不多方法，并具有應(yīng)用所學(xué)知識(shí)講明和解決在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的各類問(wèn)題的能力。據(jù)此，本課程考試重點(diǎn)包括差不多知識(shí)和差不多方法及應(yīng)用能力兩個(gè)方面，要緊考核學(xué)生對(duì)差不多理論、差不多知識(shí)、差不多方法的理解和應(yīng)用能力。在各章的考核要求中，有關(guān)差不多知識(shí)、方法及案例分析能力的內(nèi)容包括了解、掌握和重點(diǎn)掌握三個(gè)層次要求。了解是最低層次的要求，具體是指學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)經(jīng)歷的內(nèi)容，包括概念、原則、方法的含義等。掌

3、握是較高層次的要求，具體是指在經(jīng)歷的基礎(chǔ)上，全面把握差不多概念、差不多原則和差不多方法，并能闡述其差不多原理、分析和講明相關(guān)問(wèn)題的區(qū)不和聯(lián)系。重點(diǎn)掌握是考核分析問(wèn)題和應(yīng)用能力的差不多要求，具體是指能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)正確理解差不多理論問(wèn)題以及計(jì)算、分析和處理各類審計(jì)實(shí)務(wù)。五、命題原則1、本課程的考試命題在教學(xué)大綱、考核講明規(guī)定的教學(xué)要求和教學(xué)內(nèi)容的范圍之內(nèi)?？荚嚂r(shí)，既考察學(xué)生對(duì)差不多知識(shí)的理解及掌握能力，又考察學(xué)生運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)綜合分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。在所學(xué)知識(shí)范圍內(nèi)，按照重分析推理和理論聯(lián)系實(shí)際原則，考察所學(xué)知識(shí)的應(yīng)用能力的試題不屬超綱。2、命題注重對(duì)課程基礎(chǔ)知識(shí)掌握程度的考核，在突出該課

4、程重點(diǎn)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，試題力求覆蓋面廣一些，并盡可能兼顧各個(gè)能力層次。在一份試卷中，各層次題目所占分?jǐn)?shù)比例大致為：重點(diǎn)掌握占50%左右，掌握占20%左右，分析運(yùn)用30%左右。3、試卷要合理安排題目的難易程度。題目的難易程度分為：易、較易、較難、難四個(gè)等級(jí)。在一份試卷中，各個(gè)等級(jí)所占的分?jǐn)?shù)比例大致為：易20%，較易30%，較難30%，難20%。4、試題的能力層次和難易程度是兩個(gè)不同的概念。在各個(gè)能力層次中，都能夠含有難易程度不同的題目。命題時(shí)要兩者兼顧，在一份試卷中保持合理結(jié)構(gòu)。六、試題類型及結(jié)構(gòu)試題類型大致分為客觀性試題和主觀性試題兩大類?？陀^性試題包括推斷和選擇題；主觀性試題包括簡(jiǎn)答和實(shí)務(wù)分析

5、題等。（1）單項(xiàng)選擇題：在列出的答案中選一個(gè)正確答案。單項(xiàng)選擇題占全部試題的15左右。（2）多項(xiàng)選擇題：在列出的答案中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案。多項(xiàng)選擇題占全部試題的15左右。單項(xiàng)選擇題與多項(xiàng)選擇題的考核內(nèi)容包括對(duì)差不多理論和差不多法規(guī)制度的理解、計(jì)算公式的運(yùn)用等。（3）推斷題：要求對(duì)差不多理論、差不多知識(shí)和操作技能中經(jīng)歷和理解容易出錯(cuò)的問(wèn)題作出正確與否的推斷。在考試中，要緊采取單純地進(jìn)行正誤推斷而不須改正的方式。此類型題，回答正確得分，錯(cuò)誤不得分，也不倒扣分。推斷題占全部試題的15左右。 （4）簡(jiǎn)答題：考核對(duì)差不多概念、理論、方法的掌握及應(yīng)用程度。簡(jiǎn)答題占全部試題的20左右。 （5）實(shí)務(wù)分

6、析題：要緊考核對(duì)審計(jì)學(xué)原理及其方法的掌握程度及綜合應(yīng)用能力。做實(shí)務(wù)分析題要求寫出計(jì)算公式及要緊分析過(guò)程。實(shí)務(wù)分析題占全部試題的35左右。 七、考核形式形成性考核形式為平常作業(yè)；期末考試形式為閉卷筆試。八、答題時(shí)限期末考試的答題時(shí)限為90分鐘。九、其它講明 本課程期末考試能夠攜帶計(jì)算器等計(jì)算工具。十、特不講明本課程的第十章和第十一章打算不出考題，能夠不作考試要求。第二部分 課程考核內(nèi)容和要求本課程考試內(nèi)容以審計(jì)學(xué)原理教學(xué)大綱的要求為基礎(chǔ)，以審計(jì)學(xué)原理教材為依據(jù)，每章內(nèi)容包括考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求二個(gè)部分。 考核知識(shí)點(diǎn)是指考生應(yīng)掌握的知識(shí)范圍，明確應(yīng)掌握的最低限度的知識(shí)內(nèi)容。 考核要求是指考生應(yīng)掌握

7、的知識(shí)深度和運(yùn)用知識(shí)的能力。依照本考試講明中的規(guī)定，本課程著重考察差不多知識(shí)和差不多方法及應(yīng)用能力兩個(gè)方面內(nèi)容。各章的考試要求分不按在各章的考核要求中，有關(guān)差不多知識(shí)、方法及案例分析能力的內(nèi)容包括“了解”、“掌握” 和“重點(diǎn)掌握”三個(gè)層次做出規(guī)定。 第一章 總論考核知識(shí)點(diǎn)1審計(jì)的涵義 ；2審計(jì)與會(huì)計(jì)的關(guān)系 ；3審計(jì)的產(chǎn)生與進(jìn)展；4審計(jì)對(duì)象和審計(jì)目的；5審計(jì)的職能與作用。二、考核要求（一）了解1審計(jì)與會(huì)計(jì)的關(guān)系 ；2審計(jì)的產(chǎn)生與進(jìn)展。（二）掌握 1審計(jì)的涵義 ； 2審計(jì)對(duì)象和審計(jì)目的； 3審計(jì)的職能與作用。 審計(jì)的分類與方法考核知識(shí)點(diǎn)審計(jì)的分類；審計(jì)的方法。 二、考核要求（一）了解 審計(jì)的分類。

8、 （二）掌握審計(jì)方法的涵義。 （三）重點(diǎn)掌握正確利用各種審計(jì)的技術(shù)方法開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)組織與審計(jì)人員 一、考核知識(shí)點(diǎn) 1國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)； 2民間審計(jì)組織； 3內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)； 4審計(jì)人員。二、考核要求（一）了解 1國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、職責(zé)及權(quán)限； 2西方國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置； 3內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)及權(quán)限； 4國(guó)內(nèi)外審計(jì)人員的任職資格及應(yīng)具備的差不多條件。 （二）掌握 1民間審計(jì)組織的概念、業(yè)務(wù)范圍； 2中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的性質(zhì)、職責(zé)； 3民間審計(jì)人員的職業(yè)道德及法律責(zé)任。 （三）重點(diǎn)掌握 審計(jì)人員的職業(yè)道德及法律責(zé)任在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中的運(yùn)用。 審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)依據(jù)一、考核知識(shí)點(diǎn) 1審計(jì)準(zhǔn)則的涵義及差不多

9、內(nèi)容； 2獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系； 3審計(jì)依據(jù)。二、考核要求（一）了解1審計(jì)準(zhǔn)則的涵義；2審計(jì)依據(jù)的涵義、種類和特點(diǎn)。（二）掌握1國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則；2獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則及其體系。 審計(jì)程序一、考核知識(shí)點(diǎn)1審計(jì)程序的涵義；2審計(jì)預(yù)備時(shí)期的內(nèi)容；3審計(jì)實(shí)施時(shí)期的內(nèi)容；4審計(jì)終結(jié)時(shí)期的內(nèi)容。二、考核要求（一）了解1審計(jì)程序的涵義；2審計(jì)預(yù)備時(shí)期的內(nèi)容；3審計(jì)實(shí)施時(shí)期的內(nèi)容；4審計(jì)終結(jié)時(shí)期的內(nèi)容。（二）掌握 1審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的含義； 2審計(jì)打算的內(nèi)容。（三）重點(diǎn)掌握 1審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的簽約； 2審計(jì)打算的編制。 審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿考核知識(shí)點(diǎn) 1審計(jì)證據(jù)的涵義與分類；2審計(jì)證據(jù)的形成；3審計(jì)工作底稿的涵義和種類；4

10、審計(jì)工作底稿的結(jié)構(gòu)和結(jié)構(gòu)。 二、考核要求（一）了解 1審計(jì)工作底稿的涵義和種類； 2審計(jì)工作底稿的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。（二）掌握1審計(jì)證據(jù)的涵義與分類；2審計(jì)證據(jù)的收集與鑒定 （三）重點(diǎn)掌握 審計(jì)工作底稿的填制。內(nèi)部操縱的評(píng)審考核知識(shí)點(diǎn) 1內(nèi)部操縱的涵義和作用； 2內(nèi)部操縱的要素； 3內(nèi)部操縱的種類與評(píng)審步驟； 4內(nèi)部操縱的調(diào)查與描述； 5內(nèi)部操縱的測(cè)試與評(píng)價(jià)。 二、考核要求 （一）了解1內(nèi)部操縱的涵義和作用；2內(nèi)部操縱的要素；3內(nèi)部操縱的種類與評(píng)審步驟。（二）掌握1內(nèi)部操縱的調(diào)查內(nèi)容；2內(nèi)部操縱的調(diào)查與描述方法；3內(nèi)部操縱的測(cè)試與評(píng)價(jià)。（三）重點(diǎn)掌握正確運(yùn)用內(nèi)部操縱的調(diào)查與描述以及符合性測(cè)試方法開(kāi)展

11、審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)抽樣考核知識(shí)點(diǎn) 1審計(jì)抽樣的涵義與種類； 2樣本的設(shè)計(jì)與選??； 3屬性抽樣； 4變量抽樣； 5抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)。 二、考核要求 （一）了解 1審計(jì)抽樣的涵義和種類； 2樣本的設(shè)計(jì)與選??； 3抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)。 （二）掌握屬性抽樣和變量抽樣的目的、用途及方法。 (三)重點(diǎn)掌握樣本的設(shè)計(jì)與選取審計(jì)報(bào)告一、考核知識(shí)點(diǎn) 1審計(jì)報(bào)告的涵義與種類； 2審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與要求； 3審計(jì)報(bào)告的編制步驟； 4治理建議書。 二、考核要求（一）了解 1審計(jì)報(bào)告的涵義與種類； 2審計(jì)報(bào)告的編制步驟； 3治理建議書。（二）掌握民間審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與要求。 （三）重點(diǎn)掌握民間審計(jì)報(bào)告的編制方法。第十章 電算化系統(tǒng)審

12、計(jì)一、考核知識(shí)點(diǎn)1電算化系統(tǒng)概論2電算化系統(tǒng)對(duì)審計(jì)的阻礙3電算化系統(tǒng)的內(nèi)部操縱及其評(píng)審4電算化系統(tǒng)審計(jì)的差不多方法二、考核要求本章內(nèi)容不作考試要求。第三部分 試題類型及規(guī)范解答舉例一、單項(xiàng)選擇題：1. (D )是民間審計(jì)組織與被審單位就審計(jì)項(xiàng)目所簽定的正式文件。A、審計(jì)通知書 B、審計(jì)報(bào)告 C、審計(jì)建議書 D、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書2.收集審計(jì)證據(jù)的時(shí)期是( B ) A.預(yù)備時(shí)期 B實(shí)施時(shí)期 C終結(jié)時(shí)期 D后續(xù)審計(jì)時(shí)期二、多項(xiàng)選擇題：1、審計(jì)的差不多職能有( ADE )A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B、經(jīng)濟(jì)司法 C、經(jīng)濟(jì)建設(shè) D、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) E、經(jīng)濟(jì)鑒證2、西方各國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)，按其隸屬關(guān)系不同，要緊類型有( ABE

13、)A、立法型 B、司法型 C、紀(jì)律型 D、聯(lián)合型 E、行政型三、推斷題： 1審計(jì)的要緊內(nèi)容是指財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 ( ) 2詳查法的優(yōu)點(diǎn)是節(jié)約人力、物力和時(shí)刻。 ( )四、簡(jiǎn)答題：1.什么是民間審計(jì)人員的職業(yè)道德？民間審計(jì)人員對(duì)同行有何責(zé)任？答：民間審計(jì)人員的職業(yè)道德是指在審計(jì)實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是對(duì)審計(jì)人員思想意識(shí)、品德修養(yǎng)等方面規(guī)定的差不多要求。 民間審計(jì)人員對(duì)同行的責(zé)任包括以下內(nèi)容：第一，配合同行工作。第二，不得損害同行利益。第三，不得雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。第四，不得以不正當(dāng)手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部操縱及其所包含的要素。答：內(nèi)部操縱是指在特定的組織

14、內(nèi)部為執(zhí)行國(guó)家方針政策及本組織經(jīng)營(yíng)決策，實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，維護(hù)資產(chǎn)完整，保證財(cái)務(wù)收支合法性、合規(guī)性和會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、正確性以及保障經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的效益性而進(jìn)行的駕馭和支配。內(nèi)部操縱包含要素為：操縱環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)、操縱活動(dòng)、信息交流、監(jiān)督。五、實(shí)務(wù)分析題：1. 資料2003年7月10日審計(jì)人員王某、劉某審查企業(yè)的材料賬目時(shí)，發(fā)覺(jué)該企業(yè)的原材料明細(xì)賬余額之和大出總賬8500元。經(jīng)查明為企業(yè)當(dāng)月銷售圓鋼100噸，每噸單價(jià)1700元，計(jì)170000元，另收5%的治理費(fèi)，計(jì)8500元。材料庫(kù)按每噸1700元記賬，財(cái)務(wù)部門所作的賬務(wù)處理是： 借： 銀行存款 170000 貸：原材料 170000要求：指出該企業(yè)的賬

15、務(wù)處理錯(cuò)誤所在，應(yīng)如何調(diào)整？1.解答：按規(guī)定材料銷售應(yīng)當(dāng)是收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，其成本記入“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶，并按其所得計(jì)算交納稅金。該企業(yè)財(cái)務(wù)部門所作的賬務(wù)處理，其一，未通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入和支出賬戶；其二，用材料收入沖減原材料賬，其結(jié)果是既不能正確反映該銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)成果，又漏交了稅款，還使得財(cái)務(wù)部門的材料總賬與倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬數(shù)額不符。因此，該企業(yè)應(yīng)作以下賬務(wù)處理予以調(diào)賬：a. 借：其他業(yè)務(wù)支出 170000應(yīng)收賬款 8500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 178500b. 借：應(yīng)收賬款 476.85所得稅 2805 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 476.85應(yīng)交所得稅 28052資料某會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)

16、計(jì)師王萍在復(fù)核本領(lǐng)務(wù)所徐注冊(cè)會(huì)計(jì)師和小王助理（實(shí)習(xí)生）去某公司審計(jì)所收集到的審計(jì)證據(jù)時(shí)，發(fā)覺(jué)審計(jì)記錄與該公司的資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)有出入，即該公司資產(chǎn)負(fù)債表的存貨數(shù)是578 000元，而審計(jì)記錄中卻注明是875 000元，王主任就此事向徐注冊(cè)會(huì)計(jì)師尋問(wèn)，徐注冊(cè)會(huì)計(jì)師闡明此項(xiàng)目的審核與檢查是由小王助理負(fù)責(zé)，與己無(wú)關(guān)；小王助理也承認(rèn)該項(xiàng)失誤是由于本人馬虎所致。要求：請(qǐng)指出徐注冊(cè)會(huì)計(jì)師的講法是否正確？什么緣故？2.解注：此考核講明適用于會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)和財(cái)稅專業(yè)（?？疲俺烧小⑵照小焙汀伴_(kāi)放教育試點(diǎn)”的學(xué)生。其中：（1）“成招、普招”學(xué)生其考核方式只采納終結(jié)性考試，考試題型為：一、單項(xiàng)選擇題 15% 二、多項(xiàng)

17、選擇題 10%三、推斷題 20%四、簡(jiǎn)答題 30% 五、實(shí)務(wù)題 25%（2）“開(kāi)放教育試點(diǎn)”試點(diǎn)的學(xué)生考核方式由形成性考核與終結(jié)性考試兩部分組成。審計(jì)學(xué)原理綜合練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題1審計(jì)的主體是(B )。 A審計(jì)關(guān)系人B審計(jì)人 C被審計(jì)人D審計(jì)托付人2( A )是審計(jì)的總目標(biāo)。 A評(píng)價(jià)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任 B審查財(cái)務(wù)收支 C審查財(cái)政收支D審查預(yù)算收支3( B )是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。 A權(quán)威性 B獨(dú)立性 C合法性 D合理性4審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是( A )。 A受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系 B生產(chǎn)進(jìn)展的需要 C會(huì)計(jì)進(jìn)展的需要 D治理的現(xiàn)代化5中華人民共和國(guó)審計(jì)法在全國(guó)實(shí)施的時(shí)刻是( B

18、 )。 A1994年1月1日 B1995年1月1日 C1996年1月1日D1997年1月1日6宋代審計(jì)司(院)的建立，是我國(guó)“審計(jì)”的正式命名，從此，“審計(jì)”一詞便成為( D )的專用名詞。 A財(cái)會(huì)審核 B經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 C經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D財(cái)政監(jiān)督7審計(jì)的職能不包括( B )。 A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B經(jīng)濟(jì)司法 C經(jīng)濟(jì)鑒證 D經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)8按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)刻進(jìn)行的審計(jì)，稱為( A )。 A定期審計(jì) B不定期審計(jì) C事前審計(jì) D事中審計(jì)9在西方，最具代表性的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是( B )的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。 A司法系統(tǒng) B立法系統(tǒng) C行政系統(tǒng) D治理系統(tǒng)10稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由( A )來(lái)進(jìn)行審計(jì)。 A國(guó)家審計(jì) B內(nèi)部審計(jì)

19、 C民間審計(jì) D監(jiān)事會(huì)11績(jī)效審計(jì)屬于( C )。A財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) B財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) C經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) ID經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)12逆查法應(yīng)先從( D )查起。A原始憑證 B記賬憑證 C會(huì)計(jì)賬簿 D會(huì)計(jì)報(bào)表13函詢法是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于( C )的查證。A無(wú)形資產(chǎn)B固定資產(chǎn) C往來(lái)款項(xiàng)D流淌資產(chǎn)14( B )是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過(guò)調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法。A鑒定法 B調(diào)節(jié)法C盤存法 D抽樣法15民間審計(jì)屬于( A )。A任意審計(jì) B強(qiáng)制審計(jì) C專項(xiàng)審計(jì) D突擊審計(jì)16( D )是民間審計(jì)組織與審計(jì)托付人就審計(jì)項(xiàng)目所簽定的正式文件。A審計(jì)通知書

20、B審計(jì)報(bào)告 C審計(jì)建議書 D審計(jì)業(yè)務(wù)約定書17民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍不包括( D )。A驗(yàn)資 B審計(jì)業(yè)務(wù) C會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù) D會(huì)計(jì)監(jiān)督18民間審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中，發(fā)覺(jué)有弄虛作假等不法行為的，應(yīng)當(dāng)在( D )中明確提出。A治理建議書 B審計(jì)約定書 C審計(jì)工作底稿 D出具的審計(jì)報(bào)告書19一般審計(jì)準(zhǔn)則都對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德提出高標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)把( C )作為審計(jì)工作的靈魂。 A真實(shí)性 B正確性 C獨(dú)立性 D權(quán)威性20在審計(jì)過(guò)程中，假如遇到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時(shí)，則應(yīng)以( A )的規(guī)定為準(zhǔn)，做出推斷和評(píng)價(jià)。 A高層次 B低層次 C審計(jì)制度 D會(huì)計(jì)制度21為了贏得( B )的信任，必須

21、實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則。 A股東 B社會(huì)公眾 C被審計(jì)單位 D上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)22總體審計(jì)打算包括的內(nèi)容有( A )。 A審計(jì)目的 B審計(jì)程序 C審計(jì)執(zhí)行人 D審計(jì)工作底稿23收集審計(jì)證據(jù)的時(shí)期是( B )。 A預(yù)備時(shí)期 B實(shí)施時(shí)期 C終結(jié)時(shí)期 D后續(xù)審計(jì)時(shí)期24審計(jì)通知書應(yīng)由( B )下達(dá)。 A會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān) C內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) D審計(jì)小組25不屬于審計(jì)預(yù)備時(shí)期的內(nèi)容是( C )。 A明確審計(jì)任務(wù) B確定審計(jì)重點(diǎn) C正確處理期后事項(xiàng) D編制審計(jì)打算26確定重要性水平是在審計(jì)( A )中進(jìn)行。 A預(yù)備時(shí)期 B實(shí)施時(shí)期 C終結(jié)時(shí)期 D后續(xù)時(shí)期27審計(jì)打算由( B )編制。 A部門經(jīng)理 B項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 C助

22、理人員 D主任會(huì)計(jì)師28( D )證明力最差。 A實(shí)物證據(jù) B書面證據(jù) C口頭證據(jù) D環(huán)境證據(jù)29下列證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是( A )。 A應(yīng)收賬款函證回函 B銀行對(duì)賬單 C銷貨發(fā)票 D材料出庫(kù)單30下列證據(jù)屬于口頭證據(jù)的是( B )。 A會(huì)計(jì)記錄 B座談?dòng)涗?C付款憑證 D收款憑證31屬于內(nèi)部證據(jù)的有( D )。 A購(gòu)貨發(fā)票 B飛機(jī)票 C銀行對(duì)賬單 D材料出庫(kù)單32綜合類工作底稿包括的內(nèi)容有( A )。 A審計(jì)打算 B經(jīng)濟(jì)合同 C協(xié)議章程 D實(shí)質(zhì)性測(cè)試記錄33下列證據(jù)的證明力大小順序是( D )。 A實(shí)物證據(jù)口頭證據(jù)書面證據(jù) B口頭證據(jù)書面證據(jù)實(shí)物證據(jù) C書面證據(jù)實(shí)物證據(jù)口頭證據(jù) D實(shí)物證據(jù)書

23、面證據(jù)口頭證據(jù)34具體審計(jì)打算包括的內(nèi)容有( B )。 A審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B審計(jì)程序 C審計(jì)結(jié)論 D審計(jì)領(lǐng)域35( D )是指從實(shí)物的外部特征和內(nèi)含性能來(lái)證明事物真相的各種財(cái)產(chǎn)物資。 A環(huán)境證據(jù) B加工證據(jù) C書面證據(jù) D實(shí)物證據(jù)36( D )是內(nèi)部審計(jì)證據(jù)。 A火車票 B購(gòu)貨發(fā)票 C銀行對(duì)賬單 D材料入庫(kù)單37被審計(jì)單位的內(nèi)部操縱未能發(fā)覺(jué)或防止重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是( B ) A固有風(fēng)險(xiǎn) B操縱風(fēng)險(xiǎn) C檢查風(fēng)險(xiǎn) D經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)38上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查稱為( A )。A復(fù)審 B后續(xù)審計(jì) C再度審計(jì) D連續(xù)審計(jì)39( B )是內(nèi)部操縱的描述方法。 A鑒定法 1

24、3流程圖法 C逆查法 D抽查法40( D )業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。 A經(jīng)理和董事長(zhǎng) B采購(gòu)員和購(gòu)銷科長(zhǎng) C保管員和車間主任 D記錄日記賬和記錄總賬41( D )易于推斷選擇。 A文字描述法 B流程圖法 C繪圖法 D調(diào)查表法42統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣：( A )。 A前者能夠用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而后者不能 B后者能夠用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而前者不能 C兩者都能夠用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D兩者都不能夠用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)43從可能總體誤差率為零開(kāi)始，邊抽樣邊評(píng)價(jià)來(lái)完成抽樣工作的方法是( A )。 A停一走抽樣 B發(fā)覺(jué)抽樣 C屬性抽樣 D變量抽樣44審計(jì)人員預(yù)備從2000張編號(hào)為0001

25、至2000的現(xiàn)金支票中抽取100張進(jìn)行審計(jì)，并將抽樣起點(diǎn)隨機(jī)確定為1975，采納系統(tǒng)抽樣法所抽取的第五個(gè)樣本號(hào)為( D )。 A1975 B1995 C2015 D005545統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣相比，其優(yōu)勢(shì)在于( C )。 A能充分利用審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)與職業(yè)推斷力 B所需要的樣本量少，從而能夠提高審計(jì)效率 C能夠依照樣本分布的規(guī)律計(jì)算抽樣誤差的范圍，并通過(guò)調(diào)整樣本量來(lái)操縱抽樣誤差和風(fēng)險(xiǎn) D適用于會(huì)計(jì)資料較全的企業(yè)46按抽樣決策的( D )，審計(jì)抽樣分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。 A任務(wù) B條件 C環(huán)境D依據(jù)47將某一審計(jì)對(duì)象總體劃分為若干具有相似特征級(jí)次總體的過(guò)程稱為( D )。 A分段 B分部

26、C分組 D分層48注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的要緊作用是( C )。 A檢查 B評(píng)價(jià) C鑒證 D監(jiān)督49當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示( A )意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)報(bào)告的講明段能夠省略。 A無(wú)保留意見(jiàn) B保留意見(jiàn) C否定意見(jiàn) D無(wú)法表示意見(jiàn)50具有法定證明效力的審計(jì)報(bào)告是( B )。 A國(guó)家審計(jì)報(bào)告 B民間審計(jì)報(bào)告 C部門審計(jì)報(bào)告 D單位審計(jì)報(bào)告51某注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2003年4月5日完成了對(duì)某公司2002年度的審計(jì)，2003年4月20日預(yù)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告日為( C )。 A2002年12月31日 B2003年4月20日 C2003年4月5日 D2003年4月1日52審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為( B )。 A審計(jì)意見(jiàn)

27、B審計(jì)報(bào)告 C審計(jì)記錄 D審計(jì)工作底稿53注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性應(yīng)由( D )負(fù)責(zé)。 A托付單位 B國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān) C注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D會(huì)計(jì)師事務(wù)所54提交( D )是民間審計(jì)人員竭誠(chéng)為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)。 A審計(jì)報(bào)告 B審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 C審計(jì)工作底稿 D治理建議書55治理建議書是提供給被審計(jì)單位的( A )。 A內(nèi)部操縱報(bào)告 B會(huì)計(jì)咨詢報(bào)告 C審計(jì)報(bào)告 D財(cái)務(wù)狀況講明書56被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表就其整體而言是公允的，但個(gè)不會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具( A )審計(jì)報(bào)告。 A保留意見(jiàn) B無(wú)保留意見(jiàn) C否定意見(jiàn) D無(wú)法表示意見(jiàn)57民間審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循

28、的要求是( A )。 A內(nèi)容完整 B書寫端正 C措辭恰當(dāng) D報(bào)送及時(shí)58治理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)不要緊是( B )。 A時(shí)刻不同 B對(duì)象不同 C編寫單位不同 D地點(diǎn)不同59在復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定( A )。 A照常執(zhí)行 B拒絕執(zhí)行 C暫緩執(zhí)行 D禁止執(zhí)行60審計(jì)報(bào)告的范圍段包括( C )和已實(shí)施的審計(jì)程序。 A審計(jì)證據(jù) B審計(jì)分類 C審計(jì)依據(jù) D審計(jì)方法61( B )為審計(jì)報(bào)告截止日。 A資產(chǎn)負(fù)債表日 B外勤工作結(jié)束日 C審計(jì)報(bào)告完成日 D審計(jì)報(bào)告報(bào)送日62審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位( C )。 A與會(huì)計(jì)報(bào)表反映有關(guān)的所有重大方面發(fā)表審計(jì)意見(jiàn) B特定時(shí)期內(nèi)所有重大方面發(fā)表審計(jì)意見(jiàn) C

29、特定時(shí)期內(nèi)與會(huì)計(jì)報(bào)表反映有關(guān)的所有重大方面發(fā)表審計(jì)意見(jiàn) D全部經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)63當(dāng)審計(jì)人員發(fā)覺(jué)了被審計(jì)單位有違紀(jì)行為，然而卻無(wú)法取得充分的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表( D )類型的審計(jì)報(bào)告。 A無(wú)保留意見(jiàn) B保留意見(jiàn) C否定意見(jiàn) D無(wú)法表示意見(jiàn)64當(dāng)審計(jì)人員發(fā)覺(jué)了被審計(jì)單位會(huì)計(jì)處理方法的選用嚴(yán)峻地違反了國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)發(fā)表( C )類型的審計(jì)報(bào)告。 A無(wú)保留意見(jiàn) B保留意見(jiàn) C否定意見(jiàn) D無(wú)法表示意見(jiàn)65當(dāng)審計(jì)人員發(fā)覺(jué)了被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)可能的作出或會(huì)計(jì)報(bào)表的披露不符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，雖阻礙重大，但不至于出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)

30、告，應(yīng)當(dāng)發(fā)表( B )類型的審計(jì)報(bào)告。 A無(wú)保留意見(jiàn) B保留意見(jiàn) C否定意見(jiàn) D無(wú)法表示意見(jiàn)二、多項(xiàng)選擇題1由( A )和( B )進(jìn)行的審查才是審計(jì)。 A專職機(jī)構(gòu) B審計(jì)人員 C會(huì)計(jì)人員 D治理人員 2從事某項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)時(shí)必須依據(jù)的法律包括( ABC )。 A憲法 B會(huì)計(jì)法 C審汁法 D注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 3只有由( ABC )三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計(jì)關(guān)系。 A審計(jì)人 B被審計(jì)人 C審計(jì)托付人 D當(dāng)事人 4審計(jì)的差不多特征能夠概括為( ACD )。 A獨(dú)立性 B合理性 C權(quán)威性 D公正性 5審計(jì)的獨(dú)立性要緊表現(xiàn)為( ABCE )。 A機(jī)構(gòu)獨(dú)立 B人員獨(dú)立 C工作獨(dú)立 D思想獨(dú)立 E經(jīng)濟(jì)獨(dú)立

31、6審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系要緊表現(xiàn)在( ACE )。 A兩者起源緊密相關(guān) B兩者本質(zhì)完全相同 C兩者彼此滲透、融匯 D兩者職能差不多相同 E兩者目的最終一致 7審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)不要緊表現(xiàn)在( ABCD )。 A產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同 B方法不同 C工作程序不同 D職能不同 8審計(jì)的差不多職能有( ADE )。 A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B經(jīng)濟(jì)司法 C經(jīng)濟(jì)建設(shè) D經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) E經(jīng)濟(jì)鑒證 9下面有關(guān)審計(jì)的職能敘述錯(cuò)誤的是( BD )。 A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最差不多的職能 B經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性 C經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和進(jìn)展 D經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計(jì)中 10審計(jì)的制約作用能夠概括為( ABC )。A揭

32、露損失白費(fèi) B揭露貪污舞弊 C揭露失職瀆職 D能夠加強(qiáng)廉政建設(shè) E能夠促進(jìn)和加強(qiáng)宏觀調(diào)控 11按審計(jì)主體分類，可分為( BCD )。 A全部審計(jì) B民間審計(jì) C內(nèi)部審計(jì) D政府審計(jì) 12按審計(jì)地點(diǎn)分類，能夠分為( CE )。 A民間審計(jì) B部分審計(jì) C送達(dá)審計(jì) D強(qiáng)制審計(jì) E就地審計(jì) 13按審計(jì)范圍分類，能夠分為( AB )。 A全部審計(jì) B局部審計(jì) C送達(dá)審計(jì) D強(qiáng)制審計(jì) E專項(xiàng)審計(jì)、 14經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)的要緊不同在于，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)注重的是檢查( ACD )。 A資源利用和經(jīng)濟(jì)性 B財(cái)務(wù)收支的合法性 C經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性 D執(zhí)行目標(biāo)的效果性 15送達(dá)審計(jì)一般適用于( BCD )。

33、A大型商場(chǎng) B學(xué)校 C研究所 D物價(jià)局 16審計(jì)方法的選用必須( ACE )。 A服從審計(jì)目標(biāo) B服從于托付人的要求 C服從于審計(jì)方式 D適應(yīng)于當(dāng)前的政治需要 E適應(yīng)于被審計(jì)單位的實(shí)際情況 17審查書面資料的方法有( ABC )。 A批閱法 B核對(duì)法 C查詢法D比較法 18核對(duì)法包括( ABCDE )。 A證證核對(duì) B賬證核對(duì) C賬表核對(duì) D表表核對(duì) E賬賬核對(duì) 19證實(shí)客觀事物的方法，要緊包括( BCDE )。 A核對(duì)法 B盤存法 C調(diào)節(jié)法 D觀看法 E鑒定法 20下列財(cái)產(chǎn)中，( AD )采納突擊性盤點(diǎn)。 A黃金 B固定資產(chǎn) C無(wú)形資產(chǎn) D現(xiàn)金支票 21民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體包括( BCD

34、 )。 A科學(xué)原則 B獨(dú)立原則 C公證原則 D客觀原則 22國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，不享有的權(quán)限是( BDE )。 A監(jiān)督檢查權(quán) B行政處分權(quán) C行政處罰權(quán) D刑事處分權(quán) E糾正違法規(guī)定權(quán) 23西方各國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)，按其隸屬關(guān)系不同，要緊類型有( ADE )。 A立法型 B聯(lián)合型 C紀(jì)律型 D司法型 E行政型 24中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德差不多準(zhǔn)則規(guī)定了民間審計(jì)人員的職業(yè)道德包括( ABCDE )。A一般原則 B專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范 C對(duì)客戶的責(zé)任D對(duì)同行的責(zé)任 E其它責(zé)任 25民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其形成緣故分為( CDE )。 A行政責(zé)任 B民事責(zé)任 C違約責(zé)任 D過(guò)失責(zé)任 E欺詐責(zé)任

35、 26民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為( BDE )。 A一般過(guò)失責(zé)任 B行政責(zé)任 C重大過(guò)失責(zé)任D民事責(zé)任 E刑事責(zé)任 27我國(guó)審計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱包括( BCD )。 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B高級(jí)審計(jì)師 C審計(jì)師D助理審計(jì)師 E高級(jí)會(huì)計(jì)師 28世界各國(guó)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格都有嚴(yán)格要求，概括起來(lái)應(yīng)同時(shí)具備( ABD )等項(xiàng)條件。 A專業(yè)教育 B資格考試 C資格審核D工作經(jīng)驗(yàn) E專業(yè)學(xué)歷 29會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)指( AC )。 A代理納稅申報(bào) B驗(yàn)資 C代理記賬D會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì) 30假如審計(jì)人員中( ABD )是被審計(jì)單位的負(fù)責(zé)人或主管人員，審計(jì)人員則需要回避，否則就不符合獨(dú)立性原則。A父親 B母

36、親 C兄弟 D子女 E祖父母 31一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則由( ABD )等構(gòu)成。 A一般準(zhǔn)則 B工作準(zhǔn)則 C報(bào)表準(zhǔn)則 D報(bào)告準(zhǔn)則 32一般準(zhǔn)則包括( ABD )。 A獨(dú)立性 B訓(xùn)練與能力 C制定審計(jì)打算D職業(yè)道德 33我國(guó)獨(dú)立審計(jì)差不多準(zhǔn)則包括( BCD )。 A獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則 C獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D執(zhí)行規(guī)范指南 34審計(jì)人員對(duì)被審事項(xiàng)合法、合規(guī)性評(píng)價(jià)有( ABC )等依據(jù)。 A法律 B法規(guī) C制度 D法理 35審計(jì)人員選用審計(jì)依據(jù)，必須遵循的原則為( ABCD )。 A準(zhǔn)確性 B針對(duì)性 C辯證性 D有效性 36審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)為( ACDE )。A層次性 B可比性 C相關(guān)性D時(shí)效性

37、E地域性 37審計(jì)程序一般包括( ACD )，每個(gè)時(shí)期又包括若干具體工作內(nèi)容。 A預(yù)備時(shí)期 B打算時(shí)期 C實(shí)施時(shí)期 D終結(jié)時(shí)期 38技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指( ACD )來(lái)表明相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門、各企業(yè)對(duì)生產(chǎn)水平、治理水平和經(jīng)濟(jì)效率的指標(biāo)。 A相對(duì)數(shù) B絕對(duì)數(shù) C平均數(shù) D有效數(shù) E參數(shù)39審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有( AB )。A審計(jì)范圍 B審計(jì)目的 C審計(jì)打算 D審計(jì)事項(xiàng) 40( ACDE )為審計(jì)終結(jié)時(shí)期工作的內(nèi)容。A復(fù)核審計(jì)工作底稿 B簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 C正確處理期后事項(xiàng)D關(guān)注或有負(fù)債 E撰寫審計(jì)報(bào)告 41下列情況中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用重要性原則的有( BC )。 A確定是否同意托付 B確定審計(jì)程序

38、的性質(zhì)、時(shí)刻和范圍 C評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果 D執(zhí)行審計(jì)程序 42下列講法中正確的有( BCD )。 A重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低 B重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獵取的審計(jì)證據(jù)越多 C樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低 D可容忍誤差越小，需選取的審計(jì)證據(jù)越多 43審計(jì)人員能夠操縱的風(fēng)險(xiǎn)有( CD )。 A固有風(fēng)險(xiǎn) B操縱風(fēng)險(xiǎn) C檢查風(fēng)險(xiǎn) D審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 44被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款金額為200萬(wàn)元，重要性水平為2萬(wàn)元，現(xiàn)對(duì)其中的50進(jìn)行抽查，發(fā)覺(jué)096萬(wàn)元的錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的方法是( BCD )。 A確認(rèn)其金額和性質(zhì) B進(jìn)行函證 C追加審計(jì)程序 D建議調(diào)整 45審計(jì)證據(jù)按形式分類，可分為( BCDE )。 A直接證據(jù) B

39、實(shí)物證據(jù) C書面證據(jù) D口頭證據(jù) E環(huán)境證據(jù) 46收集審計(jì)證據(jù)的差不多要求是( ABDE )。 A充分性 B成本效益性 C獨(dú)立性D重要性 E相關(guān)性 47審計(jì)工作底稿按類不劃分，可分為( CDE )。 A表格 B流程圖 C綜合類工作底稿D業(yè)務(wù)類工作底稿 E備查類工作底稿 48( ABCDE )為內(nèi)部操縱的要素。 A操縱環(huán)境 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C操縱活動(dòng) D信息交流 E監(jiān)督 49內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱包括( ABCD )。A會(huì)計(jì)憑證操縱 B會(huì)計(jì)賬簿操縱 C會(huì)計(jì)報(bào)表操縱D會(huì)計(jì)分析操縱 50流程圖法的優(yōu)點(diǎn)是( AD )。 A直觀 B省事省力 C深入 D靈活 51( ABC )為禁止無(wú)關(guān)人員接觸的要緊物品。 A現(xiàn)金 B

40、。支票C報(bào)表 D辦公用品 52內(nèi)部操縱符合性測(cè)試的方法包括( BCD )。 A核對(duì)法 B穿行試驗(yàn)法 C檢查證據(jù)法 D現(xiàn)場(chǎng)觀看法 53內(nèi)部操縱總評(píng)的要點(diǎn)是( ABC )。 A健全性和科學(xué)性 B層次性和適用性 C經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性 D合理性和可行性 54審計(jì)抽樣按內(nèi)容劃分可分為( CD )。 A統(tǒng)汁抽樣 B非統(tǒng)計(jì)抽樣 C屬性抽樣D變量抽樣 55樣本設(shè)汁需考慮的因素有( AB )。 A審計(jì)目的 B抽樣單位 C抽樣方法 D抽樣結(jié)果 56樣本選取的方法有( ABCD )。 A隨機(jī)數(shù)表法 B分層法 C系統(tǒng)選取法 D整群選樣法 57下面關(guān)于變量抽樣的敘述正確的是( BD )。 A用于內(nèi)部操縱符合性測(cè)試 B用來(lái)可

41、能總體金額而采納的方法 C測(cè)定總體特征的發(fā)生頻率而采納的方法 D用于賬戶余額或報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試 58審計(jì)人員依據(jù)不同的要求和方法，從審計(jì)對(duì)象總體中選取若( C )，就構(gòu)成了不同的（ D )。 A抽樣風(fēng)險(xiǎn) B町容忍誤差 C抽樣單位 D樣本 59評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果的具體步驟為( ABCD )。 A分析樣本誤差 B推斷總體洪差 C重估抽樣風(fēng)險(xiǎn) D形成審計(jì)結(jié)論 60具訂法律效力的審計(jì)報(bào)告是( BC ) 。 A國(guó)審計(jì)報(bào)告 B財(cái)政財(cái)務(wù)審汁報(bào)告 C民間審計(jì)報(bào)告 D經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告 61審計(jì)人員在提出( BD )審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)在講吸部分充分?jǐn)⑹鰧?duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所持意見(jiàn)的理由。 A無(wú)保留意見(jiàn) B保留意見(jiàn) C反對(duì)意見(jiàn) D

42、無(wú)法表示意見(jiàn) E確信意見(jiàn) 62沒(méi)有法律效力的審計(jì)報(bào)告有( ACD )。 A國(guó)家審計(jì)報(bào)告 B民間審計(jì)報(bào)告 C內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 D部門審計(jì)報(bào)告 63編制審計(jì)報(bào)告一般需要通過(guò)以下步驟：( ABCD )。 A整理和分析審計(jì)工作底稿 B調(diào)整被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表 C確定審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)的類型和措辭 D撰寫審計(jì)報(bào)告 64若審計(jì)人員通過(guò)實(shí)施有關(guān)實(shí)質(zhì)性測(cè)試后，還認(rèn)為與某一重要賬戶的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可同意的水平，應(yīng)當(dāng)發(fā)表( BC )的審計(jì)報(bào)告。 A無(wú)保留意見(jiàn) B保留意見(jiàn) C否定意見(jiàn) D無(wú)法表示意見(jiàn) 65治理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)不要緊表現(xiàn)在( ABD )。A對(duì)象不同 B責(zé)任不同 C目的不同 D阻礙程序不同三、推

43、斷題 1審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)為雙向獨(dú)立的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。 ( ) 2審計(jì)是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。 ( ) 3審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展而進(jìn)展變化的。 ( ) 4受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。 ( ) 5審計(jì)的要緊內(nèi)容是指財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 ( ) 6財(cái)政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，同樣可稱為審計(jì)。 ( )7報(bào)送審計(jì)要緊適用于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)大型企業(yè)的審計(jì)。 ( )8不管是國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)，在審計(jì)開(kāi)始前，審計(jì)結(jié)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。 ( ) 9詳查法的優(yōu)點(diǎn)是節(jié)約人力、物力和時(shí)刻。 ( ) 10盤存法適用于對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行審查。 (

44、) 11在被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為是，應(yīng)當(dāng)采納詳查法。( ) 12通過(guò)對(duì)書面資料的閱讀的審查而取得審計(jì)證據(jù)的方法稱為批閱法。 ( ) 13調(diào)節(jié)法只包括對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)。 ( ) 14內(nèi)部審計(jì)具有權(quán)威性和獨(dú)立性。 ( ) 15在實(shí)際審計(jì)工作中，往往把批閱法與核對(duì)法結(jié)合起來(lái)加以運(yùn)用。 ( )16函詢法是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來(lái)款項(xiàng)的查證。( ) 17國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)審查財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決算。( ) 18在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所，才能承辦業(yè)務(wù)。 ( ) 19民間審計(jì)組織不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。 ( ) 20地

45、點(diǎn)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和審計(jì)署負(fù)責(zé)。 ( ) 21國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的工作。 ( ) 22中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是行業(yè)紀(jì)律組織，不承擔(dān)行政治理職能。 ( ) 23審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，能夠代行被審計(jì)單位的治理決策職能。 ( ) 24獨(dú)立審計(jì)差不多準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強(qiáng)制性。 ( ) 25審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。 ( ) 26審計(jì)報(bào)告使用人是促進(jìn)建立審計(jì)準(zhǔn)則的要緊因素。 ( ) 27收款員與記賬員不能為同一人屬于實(shí)物操縱范疇。 ( ) 28注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要由其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)審計(jì)通知書。 ( ) 29固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反項(xiàng)關(guān)系。 ( ) 30

46、審計(jì)程序是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施時(shí)期所必須遵循的審計(jì)工作步驟。 ( ) 31期后事項(xiàng)的審核應(yīng)在整個(gè)審計(jì)工作立即結(jié)束前完成。( ) 32審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與托付人共同簽署的。( ) 33確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施時(shí)期中進(jìn)行。 ( )34在審計(jì)過(guò)程中，收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好。 ( )35審計(jì)人員向被審計(jì)單位職員詢問(wèn)后形成的記錄屬于書面證據(jù)。( ) 36銀行對(duì)賬單屬于外部證據(jù)。 ( ) 37審計(jì)人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)。 ( ) 38部門經(jīng)理復(fù)核是審計(jì)工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)。( ) 39有效的內(nèi)部操縱離不開(kāi)健全的內(nèi)部操縱制度。 ( ) 40審查內(nèi)部操縱的目的是為下一步工作制

47、造條件。 ( ) 4l審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位后可立即進(jìn)行符合性測(cè)試。( ) 42職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清晰是界定職權(quán)范圍的原則。 ( ) 43非統(tǒng)計(jì)抽樣的依據(jù)是審計(jì)人員的主觀推斷。 ( ) 44屬性抽樣用于報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)。 ( ) 45變量抽樣用于內(nèi)部操縱的符合性測(cè)試。 ( ) 46審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會(huì)計(jì)報(bào)表截止日。 ( ) 47無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告確實(shí)是不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。 ( ) 48各種類型的民間審計(jì)報(bào)告都有講明段。 ( ) 49當(dāng)個(gè)不重要事項(xiàng)無(wú)法取得證據(jù)時(shí)，就應(yīng)拒絕表示意見(jiàn)。 ( )50審計(jì)報(bào)告的報(bào)送對(duì)象只能是本級(jí)人民政府。 ( )四、問(wèn)答題 l簡(jiǎn)述我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的內(nèi)容和國(guó)

48、家審計(jì)與民間審計(jì)的區(qū)不。答：審計(jì)按不同主體劃分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)，并形成了三類審計(jì)組織結(jié)構(gòu)，共同構(gòu)成審計(jì)監(jiān)督體系。 國(guó)家審計(jì)和民間審計(jì)相關(guān)于審計(jì)客體而言差不多上外部審計(jì)，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，但兩者存在以下區(qū)不： (1)審計(jì)方式不同。國(guó)家審計(jì)是強(qiáng)制審計(jì)，民間審計(jì)是受托審計(jì)。 (2)審計(jì)對(duì)象不同。國(guó)家審計(jì)的對(duì)象要緊是各級(jí)政府及其部門的財(cái)政收支情況及公共資金的收支、運(yùn)用情況；民間審計(jì)的對(duì)象包括一切營(yíng)利及非營(yíng)利單位。 (3)審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)不同。 (4)審計(jì)實(shí)施手段不同。國(guó)家審計(jì)是無(wú)償審計(jì)，而民間審計(jì)是有償審計(jì)。 (5)審計(jì)的獨(dú)立性不同。國(guó)家審計(jì)體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，而民間審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立。 (

49、6)所依據(jù)的審計(jì)準(zhǔn)則不同。國(guó)家審計(jì)所依據(jù)的是審計(jì)署制定的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，而民間審計(jì)則依據(jù)的是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。2什么是審計(jì)關(guān)系人?它包括哪些具體內(nèi)容? 答：審計(jì)的關(guān)系人是指構(gòu)成一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)中的相互有責(zé)任關(guān)系的三方面的當(dāng)事人，即審計(jì)人、被審計(jì)人、審計(jì)托付人。 審計(jì)人對(duì)審計(jì)托付人負(fù)責(zé)，驗(yàn)證、審查被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，并提出審計(jì)報(bào)告或治理建議書。 被審計(jì)人一般為財(cái)產(chǎn)代管者或經(jīng)營(yíng)者，對(duì)審計(jì)托付人負(fù)有受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并由審計(jì)人對(duì)其受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。 審計(jì)托付人一般為財(cái)產(chǎn)所有者，當(dāng)其財(cái)產(chǎn)受托被審計(jì)人去經(jīng)營(yíng)治理時(shí)，為了維護(hù)其利益，就要托付審計(jì)人對(duì)被審計(jì)人受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況加以審

50、計(jì)監(jiān)督。 只有由三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計(jì)關(guān)系。3如何理解審計(jì)的差不多特征? 答：審計(jì)的三個(gè)差不多特征為：獨(dú)立性、權(quán)威性、公正性。 審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征。包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。 審計(jì)的權(quán)威性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)在憲法中所明確的法律地位，依法獨(dú)立行使職權(quán)，不受任何干涉，其審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定具有法律效力。權(quán)威性是保證有效行使審計(jì)權(quán)力的必要條件。 審計(jì)的公正性反映了審計(jì)工作的差不多要求，是取信于被審計(jì)人以及審計(jì)托付人的重要前提。4審計(jì)具有哪些差不多職能?各職能問(wèn)存在何種聯(lián)系?答：審計(jì)

51、的差不多職能有：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證。 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是存在于各種審計(jì)形式之中的一種固有職能，也是審計(jì)最差不多的職能，國(guó)家審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中生產(chǎn)交換、分配和消費(fèi)等宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面監(jiān)督與督促。內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對(duì)本部門、本單位的會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。民間審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是代審計(jì)托付者對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督。 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是通過(guò)審核檢查，評(píng)定被審單位的打算、預(yù)算、預(yù)測(cè)、決策、方案是否先進(jìn)可行，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否按照既定的決策和目標(biāo)進(jìn)行，經(jīng)濟(jì)效益的高低優(yōu)劣，以及內(nèi)部操縱制度是否健全、有效等，從而有針對(duì)性地提出意見(jiàn)和建議，以促使其改善經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)該力

52、求準(zhǔn)確，實(shí)事求是。 經(jīng)濟(jì)鑒證是指通過(guò)審查鑒定，確定被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料是否真實(shí)、合法和合理，是否能夠信賴，并作出書面證明。審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能突出表現(xiàn)在民間審計(jì)中。 審計(jì)差不多職能之間的關(guān)系：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和進(jìn)展。5在審計(jì)工作中，審計(jì)具體能發(fā)揮哪些作用?答：審計(jì)有兩方面作用：制約性作用和促進(jìn)性作用。 審計(jì)的制約性作用表現(xiàn)在：審計(jì)能夠揭露損失白費(fèi)；能夠揭露貪污舞弊，能夠揭露失職瀆職，能夠加強(qiáng)廉正建設(shè)。 審計(jì)的促進(jìn)性作用表現(xiàn)在：督促受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正確確定和切實(shí)履行；督促經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)利益的正確處理：督促經(jīng)濟(jì)效益的充分實(shí)現(xiàn)和社會(huì)效益的正當(dāng)保障

53、；督促經(jīng)營(yíng)治理的完善；督促加強(qiáng)宏觀調(diào)控。6審計(jì)按主體如何分類?各類的要緊內(nèi)容是什么?答：按審計(jì)主體分類可分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)。 國(guó)家審計(jì)是指由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施的審計(jì)。 內(nèi)部審計(jì)是指本部門和本單位內(nèi)部專職的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員按照所在部門和行政最高負(fù)責(zé)人的指令所實(shí)施的審計(jì)。部門和單位審計(jì)必須獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門之外。 民間審計(jì)是經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)、注冊(cè)的社會(huì)審計(jì)組織受托人托付所實(shí)施的審計(jì)。 7審訃按內(nèi)容和目的如何分類?各類的要緊內(nèi)容是什么?答：按審計(jì)的內(nèi)容和目的分類為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)是指對(duì)被審單位財(cái)政或財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和合

54、規(guī)性的審計(jì)。 財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是指被審單位貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況所進(jìn)行的專案審計(jì)。 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是指對(duì)被審單位經(jīng)營(yíng)成果和資金使用效果等所進(jìn)行的審計(jì)，要緊包括：業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審H-、治理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指對(duì)企事業(yè)單位的法定代表人或經(jīng)營(yíng)承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況所進(jìn)行的審計(jì)。 8我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括哪些內(nèi)容?答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括審計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)、其它法定審計(jì)業(yè)務(wù)。 審計(jì)業(yè)務(wù)，包括審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告：驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事項(xiàng)中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告；法規(guī)、行政法規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。 會(huì)

55、計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，包括設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)的內(nèi)部操縱制度；擔(dān)任會(huì)計(jì)顧問(wèn)，提供會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)和經(jīng)濟(jì)治理咨詢；代理納稅申報(bào)；代理記賬；代辦申請(qǐng)注冊(cè)登記，協(xié)助擬定合同，章程和其他經(jīng)濟(jì)文件；培訓(xùn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員；審核企業(yè)前景財(cái)務(wù)資料；資產(chǎn)評(píng)估。其他法定審計(jì)業(yè)務(wù)，包括“三資企業(yè)的驗(yàn)資、會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)；股份制企業(yè)的驗(yàn)資，改組審計(jì)、年度、中期、合并、分立及清算會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)；企業(yè)對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表。9什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德?其要緊內(nèi)容是什么?答：民間審計(jì)人員的職業(yè)道德是指在審計(jì)實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是對(duì)審計(jì)人員思想意識(shí)、品德修養(yǎng)等方面規(guī)定的差不多要求。 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)公布的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)

56、道德差不多準(zhǔn)則規(guī)定了五個(gè)方面職業(yè)道德具體的內(nèi)容：一般原則、專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范、對(duì)客戶的責(zé)任、對(duì)同行的責(zé)任、其他責(zé)任。10民間審計(jì)人員對(duì)客戶有何責(zé)任?答：第一，按時(shí)保質(zhì)地完成托付業(yè)務(wù)的責(zé)任。 第二，保密的責(zé)任。 第三，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的責(zé)任。11民間審計(jì)人員對(duì)同行有何責(zé)任?答：第一，配合同行工作。 第二，不得損害同行利益。 第三，不得雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。 第四，不得以不正當(dāng)手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)。12民間審計(jì)人員如何樣預(yù)防法律責(zé)任?答：(1)遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德要求。 (2)慎重選擇托付單位。 (3)建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量操縱制度。 (4)嚴(yán)格簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。 (5

57、)深入了解托付單位的業(yè)務(wù)。 (6)提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買責(zé)任保險(xiǎn)。13什么是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則?我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由哪三個(gè)層次組成?答：獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是指由中華人民共和國(guó)財(cái)政部制定頒布的，指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范。 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由以下層次構(gòu)成，即：獨(dú)立審計(jì)差不多準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南。 (1)獨(dú)立審計(jì)差不多準(zhǔn)則是指對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格的差不多要求和執(zhí)業(yè)行為的差不多規(guī)范，是制定獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告和執(zhí)業(yè)規(guī)范指南的差不多依據(jù)，也是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的總綱。 (2)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則是指依據(jù)獨(dú)立審計(jì)差不多準(zhǔn)則制定的，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行一般審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)

58、告等行為做出的具體規(guī)范，包括：會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，審計(jì)打算，審計(jì)抽樣，審計(jì)證據(jù)，審計(jì)工作底稿，審計(jì)報(bào)告，錯(cuò)誤與舞弊，內(nèi)部操縱與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)重要性，分析性復(fù)核，利用專家的工作和利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。 (3)獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告是指依據(jù)獨(dú)立審計(jì)差不多準(zhǔn)則制定的，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行專門行業(yè)、專門目的、專門性質(zhì)的審計(jì)業(yè)務(wù)出具審計(jì)報(bào)告等行為做出的具體規(guī)范。14什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書?包括哪些具體內(nèi)容?答：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指民間審計(jì)組織與被審計(jì)單位共同簽署的，以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的托付與受托關(guān)系，明確托付目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文件。 審計(jì)業(yè)務(wù)約定拗應(yīng)具備以下差不多內(nèi)容： (I)簽約雙方

59、名稱。 (2)審計(jì)目的。 (3)審計(jì)范圍。 (4)雙方的責(zé)任和義務(wù)。 (5)出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)刻要求。 (6)審計(jì)收費(fèi)。 (7)審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任。 (8)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的有效期間。 (9)違約責(zé)任。 (10)其他有關(guān)事項(xiàng)。15什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?其具體內(nèi)容有哪些?答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、操縱風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。三者之間的關(guān)系為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)操縱風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)16什么是審計(jì)證據(jù)?有何特點(diǎn)?答：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中采納各種方法獵取真實(shí)證據(jù)，用于證實(shí)或否定被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成

60、果的公允性、合法性、一貫性的一切資料。 審計(jì)證據(jù)具有以下特點(diǎn)：相關(guān)性、重要性、客觀性、足夠性、可靠性。17審計(jì)證據(jù)的充分性與哪些方面有關(guān)?答：審計(jì)證據(jù)的充分性與以下幾方面有關(guān)： 1審計(jì)項(xiàng)目的重要程度。 2審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 3審計(jì)證據(jù)的類型。 4獵取審計(jì)證據(jù)的途徑及審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)。18什么是審計(jì)工作底稿?如何對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核?答：審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中形成的全部審計(jì)工作記錄和獵取的資料。 審計(jì)工作底稿審核采納三級(jí)復(fù)核制度，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立以主任會(huì)計(jì)師，部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理為復(fù)核人，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核。通過(guò)三級(jí)復(fù)核，審計(jì)工作底稿得到充分地補(bǔ)充和完善，為審計(jì)報(bào)告提供了強(qiáng)有力