施工企業(yè)協(xié)會(huì)多管齊下抓好“兩金”占用管理

1、多管齊下抓好“兩金”占用管理-施工企業(yè)管理協(xié)會(huì)主講人：城 云目 錄一“兩金”定義二目前企業(yè)“兩金”現(xiàn)狀三對(duì)三家的做法比較四幾點(diǎn)體會(huì)五結(jié)語一、“兩金”定義應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收賬款；長(zhǎng)期應(yīng)收款；其他應(yīng)收款等。存貨原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料；已完工未結(jié)算；房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品等“兩金”（一）“兩金”占用過高給企業(yè)造成的影響4降低企業(yè)資產(chǎn)的使用效率有息負(fù)債持續(xù)增長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流可能為負(fù)資產(chǎn)負(fù)債率高位運(yùn)行負(fù)擔(dān)高額利息費(fèi)用加大企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大營(yíng)運(yùn)資金壓力破壞公司在資本市場(chǎng)的形象二、目前企業(yè)“兩金”現(xiàn)狀（二）五家央企2009-2013年“兩金”占用5二、目前企業(yè)“兩金”現(xiàn)狀 中國(guó)交建“兩金”

2、占用比例逐年下降，2013年末僅為30.43%； 其他企業(yè)均較2009年不同程度上升； （三）“兩金”占用過高給企業(yè)造成的影響6二、目前企業(yè)“兩金”現(xiàn)狀2014年“兩金”占比分析表單位：億元單位名稱資產(chǎn)總額 應(yīng)收賬款長(zhǎng)期應(yīng)收款其他應(yīng)收款存貨兩金占資產(chǎn)總額比率（%）合計(jì)31,755.234,954.282,288.431,592.3910,411.8060.61中國(guó)建筑9,191.061,184.301,000.69249.953,482.7364.39中國(guó)中鐵6,830.471,458.31115.47379.022,415.1763.95中國(guó)鐵建6,170.041,154.14252.193

3、45.372,259.5865.01中國(guó)交建6,303.88599.54746.25420.371,190.1646.9中國(guó)冶金3,259.78557.99173.83197.681,064.1661.16（三）“兩金”占用過高給企業(yè)造成的影響7二、目前企業(yè)“兩金”現(xiàn)狀（四）2013-2014年“兩金”占用趨勢(shì)分析8二、目前企業(yè)“兩金”現(xiàn)狀2013-2014年兩年“兩金”占比趨勢(shì)分析單位：億元單位名稱營(yíng)業(yè)收入資產(chǎn)總額 兩金小計(jì)占比2014年2013年增長(zhǎng)率2014年2013年增長(zhǎng)率2014年2013年增長(zhǎng)率2014年2013年增長(zhǎng)率合計(jì)25,870.1523,642.039.4231,755.

4、2328,062.0513.1619,246.9016,695.0215.2960.6159.491.12中國(guó)建筑8,000.296,817.9217.349,191.067,841.0917.225,917.675,002.1418.364.3963.790.6中國(guó)中鐵6,125.595,604.449.36,830.476,282.018.734,367.973,929.6511.1563.9562.551.4中國(guó)鐵建5,919.685,867.900.886,170.045,530.1911.574,011.283,403.1517.8765.0161.543.47中國(guó)交建3,666.7

5、33,324.8710.286,303.885,179.9221.72,956.322,412.9222.5246.946.580.32中國(guó)冶金2,157.862,026.906.463,259.783,228.840.961,993.661,947.162.3961.1660.310.85 2014年比2013年“兩金”占資產(chǎn)總額增長(zhǎng)了1.12%，2014年比2013年“兩金”增長(zhǎng)率為15.29%，比營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率9.42%高出5.87個(gè)百分點(diǎn)，比資產(chǎn)總額增長(zhǎng)率13.16%高出2.13個(gè)百分點(diǎn)。2014年“兩金”增長(zhǎng)率最高的是中國(guó)交建達(dá)22.52%、最低的是中國(guó)冶金2.39%。2014年“兩

6、金”增長(zhǎng)率低于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率的單位只有中國(guó)冶金，其他單位都比營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率高。（四）2013-2014年“兩金”占用趨勢(shì)分析9二、目前企業(yè)“兩金”現(xiàn)狀 2013-2014年五家央企“兩金”占比增長(zhǎng)率最高的是中國(guó)鐵建3.47%，最低的中國(guó)交通0.32%。五大央企都在增長(zhǎng)。（一）中國(guó)五冶10三、對(duì)三家的做法比較10中國(guó)五冶建立了一套完善的“兩金”清欠管控體系1.明確目標(biāo)，強(qiáng)化考核 一是明確“兩金”清收目標(biāo)；二是納入業(yè)績(jī)考核；三是建立清收責(zé)任制，進(jìn)行獎(jiǎng)罰。2.建立完整的考核指標(biāo) “兩金”考核指標(biāo)包括考核年初余額，也考核當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的清收金額，兩個(gè)清收指標(biāo)。具體如下：（1）當(dāng)年工程款，按當(dāng)年新增營(yíng)業(yè)收

7、入的90%確定回款責(zé)任額（由于每年十二月份款項(xiàng)須到次月方能回收，故指標(biāo)按13個(gè)月考核 ，按月?lián)Q算約82%）； （2）往年工程欠款，按年初余額的72.5%確定；（3）投融資類項(xiàng)目，按到期應(yīng)收款的80%確定； （4）風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任書的約定確定。（每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目都有管理責(zé)任書）。（此考核指標(biāo)適用于局集團(tuán)對(duì)子、分公司）（一）中國(guó)五冶11三、對(duì)三家的做法比較11中國(guó)五冶建立了一套完善的“兩金”清欠管控體系3.建立專項(xiàng)責(zé)任制度及考核機(jī)制一是從項(xiàng)目班子成員、分子公司班子成員，到集團(tuán)相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)班子成員，均按照各自的責(zé)任范圍簽訂清欠回收抵押責(zé)任書。二是責(zé)任書有明確的考核指標(biāo)及獎(jiǎng)罰機(jī)制，

8、考核指標(biāo)為“責(zé)任回款額”的完成情況。4.建立清欠抵押金制度一是清欠押金；二是清欠獎(jiǎng)罰。5.堅(jiān)持兩級(jí)清欠例會(huì)和清欠效果公示制度一是公司例會(huì)主要研究風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目、民營(yíng)投資項(xiàng)目、長(zhǎng)賬齡項(xiàng)目等重點(diǎn)難點(diǎn)回款問題，特別是針對(duì)紅色、黑色等高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)項(xiàng)目，必須形成處置方案并簽訂管理責(zé)任書 ；二是例會(huì)對(duì)每一項(xiàng)債權(quán)逐項(xiàng)進(jìn)行深入研究，有針對(duì)性地制定或改進(jìn)清欠方案；三是清欠例會(huì)每次都要“曝光”責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和各單位清欠效果的排名情況。（一）中國(guó)五冶12三、對(duì)三家的做法比較12中國(guó)五冶建立了一套完善的“兩金”清欠管控體系7.強(qiáng)化全面履約，確保按合同回款一是劃分等級(jí)。根據(jù)業(yè)主性質(zhì)、規(guī)模大小等劃分為A、B、C、D四個(gè)不同資信等級(jí)，再

9、根據(jù)欠款金額大小和時(shí)間長(zhǎng)短建立了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，按風(fēng)險(xiǎn)程度不同分為 “藍(lán)、黃、橙、紅、黑”五個(gè)級(jí)別；二是分級(jí)管控。橙色等級(jí)以下風(fēng)險(xiǎn)由二級(jí)單位管控，橙色、紅色風(fēng)險(xiǎn)由集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)層管控，黑色風(fēng)險(xiǎn)由董事會(huì)（董事長(zhǎng)辦公會(huì)）管控。6.健全合同評(píng)審體系，從源頭上防范回款風(fēng)險(xiǎn)建立了專項(xiàng)評(píng)審、剛性條件評(píng)審、“三段式評(píng)審”的一套評(píng)審體系和制度。（二）中鐵四局13三、對(duì)三家的做法比較1313中鐵四局中鐵四已是-清欠關(guān)口前移，強(qiáng)化“兩金”清欠預(yù)算管理。（快收慢付）1. 建立健全工作機(jī)制。一是成立“雙清”領(lǐng)導(dǎo)小組。二是成立“雙清”辦公室。2.實(shí)行“雙清”考核。一是將“雙清”納入預(yù)算管理。二是將“雙清”納入考核。（二）中

10、鐵四局14三、對(duì)三家的做法比較1414中鐵四局清欠關(guān)口前移，強(qiáng)化“兩金”清欠預(yù)算管理。3.采取多種方法，加強(qiáng)“雙清”工作。（1）重視“已完工尚未結(jié)算款”（2）充分利用節(jié)假日契機(jī)，積極開展運(yùn)動(dòng)式專項(xiàng)清欠活動(dòng)。（3）建立“雙清”過程的跟蹤與督導(dǎo)。（4）利用銀行保函替代保證金。（5）通過“三角抹賬”，“以物抵債”、“以地抵債”等解決歷史拖欠問題。（6）以收定支”不墊資施工，防范風(fēng)險(xiǎn)。（三）河南五建三、對(duì)三家的做法比較1515收取欠款法；附條件減免欠款法；以物抵債法；債權(quán)轉(zhuǎn)讓法；債轉(zhuǎn)股法；延伸清欠法。按清欠客體分類01按清欠對(duì)象分類02按清欠技巧分類向債務(wù)人清欠法；向債務(wù)人的債務(wù)人清欠法；向債務(wù)人的低

11、價(jià)受讓或無人償還方清欠法；向業(yè)主清欠法；向股東及虛假驗(yàn)收、評(píng)估人清欠法。03摸透心理法；企業(yè)跟蹤追討法；在有約定情況下拒絕支付工程法。河南五建根據(jù)清欠客體不同，總結(jié)出“兩金”清欠實(shí)用六法。四、幾點(diǎn)體會(huì)1616向債務(wù)人清欠法；向債務(wù)人的債務(wù)人清欠法；向債務(wù)人的低價(jià)受讓或無人償還方清欠法；向業(yè)主清欠法；向股東及虛假驗(yàn)收、評(píng)估人清欠法。16領(lǐng)導(dǎo)重視是前提一是各單位必須成立清收清欠機(jī)構(gòu)。二是完善相關(guān)的制度。制定目標(biāo)是抓手逐層制定兩金清收目標(biāo)國(guó)資委兩金工作總體目標(biāo)是：通過2年努力，以2015年5月31日為基準(zhǔn)，中央企業(yè)基準(zhǔn)日之前兩金存量規(guī)模（特殊用途的商業(yè)儲(chǔ)備除外）壓降15%-20%。其中2015年壓降

12、10%，絕大多數(shù)中央企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率逐年提高，達(dá)到同行業(yè)良好以上水平，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流實(shí)現(xiàn)凈流入并逐年增長(zhǎng)。四、幾點(diǎn)體會(huì)1717向債務(wù)人清欠法；向債務(wù)人的債務(wù)人清欠法；向債務(wù)人的低價(jià)受讓或無人償還方清欠法；向業(yè)主清欠法；向股東及虛假驗(yàn)收、評(píng)估人清欠法。17考核兌現(xiàn)是手段一種是從集團(tuán)公司對(duì)下屬子、分公司清收考核。另一種是子（分）公司對(duì)項(xiàng)目部經(jīng)理清收考核。承攬合同是源頭抓緊任務(wù)承攬?jiān)搭^，不承攬墊資、虧損項(xiàng)目等。建立應(yīng)收賬款信用體系，區(qū)別對(duì)待，逐層審批。改變?nèi)蝿?wù)承攬獎(jiǎng)勵(lì)政策。任務(wù)承攬獎(jiǎng)金從原來的承攬總額計(jì)提獎(jiǎng)勵(lì)，變?yōu)閷?duì)經(jīng)營(yíng)效益計(jì)提獎(jiǎng)勵(lì)。四、幾點(diǎn)體會(huì)1818向債務(wù)人清欠法；向債務(wù)人的債務(wù)人

13、清欠法；向債務(wù)人的低價(jià)受讓或無人償還方清欠法；向業(yè)主清欠法；向股東及虛假驗(yàn)收、評(píng)估人清欠法。18日常管理是基礎(chǔ)一是要配備精兵強(qiáng)將，完善相關(guān)制度，強(qiáng)化制度落實(shí)，保證各項(xiàng)日常管理措施執(zhí)行到位。二是建立兩金清收臺(tái)賬，分類管理。三是要?jiǎng)?chuàng)新思路，豐富手段，充分利用內(nèi)外部資源，多措并舉，力爭(zhēng)取得更好效果。四是制定兩金清收?qǐng)?bào)表，定期通報(bào)完成情況。五、結(jié)語1919向債務(wù)人清欠法；向債務(wù)人的債務(wù)人清欠法；向債務(wù)人的低價(jià)受讓或無人償還方清欠法；向業(yè)主清欠法；向股東及虛假驗(yàn)收、評(píng)估人清欠法。19 建筑施工企業(yè)目前面臨增速放緩、項(xiàng)目減少，同時(shí)，業(yè)主方拖欠施工企業(yè)應(yīng)收賬款的情況越來越嚴(yán)重，在未來可預(yù)期的時(shí)間內(nèi)，業(yè)主拖欠應(yīng)收賬款的情況難以有明顯