小企業(yè)常見(jiàn)會(huì)計(jì)分錄處理

1、- -小企業(yè)常見(jiàn)會(huì)計(jì)分錄處理一、資產(chǎn)類(lèi)1、1001庫(kù)存現(xiàn)金：核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金；提取現(xiàn)金：會(huì)計(jì)分錄摘要：銀行取現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款 -* 現(xiàn)金進(jìn)展：會(huì)計(jì)分錄摘要：現(xiàn)金進(jìn)展借：銀行存款 -* 貸：庫(kù)存現(xiàn)金銷(xiāo)售商品收取現(xiàn)金： 會(huì)計(jì)分錄摘要：專(zhuān)票銷(xiāo)售商品一批 / 普票銷(xiāo)售商品一批借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額2、1002 銀行存款：核算存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)；現(xiàn)金進(jìn)展：會(huì)計(jì)分錄摘要：現(xiàn)金進(jìn)展-* 借：銀行存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 提取現(xiàn)金：會(huì)計(jì)分錄摘要：銀行取現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款 -* 銷(xiāo)售商品收取匯款： 專(zhuān)票銷(xiāo)售商品一批 / 普票銷(xiāo)售商品一批借：銀行存

2、款 -* - . word.zl- -貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 3、1101應(yīng)收票據(jù)：核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品產(chǎn)成品或原材料收到的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票；銷(xiāo)售商品收商業(yè)匯票：會(huì)計(jì)分錄摘要：專(zhuān)票銷(xiāo)售商品一批 / 普票銷(xiāo)售商品一批借：應(yīng)收票據(jù) -* 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額銀行承兌匯票到期收回票面金額： 會(huì)計(jì)分錄摘要：承兌匯票到期兌付借：銀行存款-* 貸：應(yīng)收票據(jù) -* 銀行承兌匯票未到期先貼現(xiàn)： 會(huì)計(jì)分錄摘要：承兌匯票貼現(xiàn)借：銀行存款 -* 財(cái)務(wù)費(fèi)用 -利息支出 貸：應(yīng)收票據(jù) -* 4、1202應(yīng)收賬款：核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、供應(yīng)勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)

3、活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)；銷(xiāo)售商品未收款：會(huì)計(jì)分錄摘要：專(zhuān)票銷(xiāo)售商品一批 借：應(yīng)收賬款 -* 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額/ 普票銷(xiāo)售商品一批通過(guò)現(xiàn)金收回應(yīng)收賬款： 會(huì)計(jì)分錄摘要：現(xiàn)金收取銷(xiāo)售貨款- . word.zl- -借：庫(kù)存現(xiàn)金 -* 貸：應(yīng)收賬款 -* 通過(guò)銀行收回應(yīng)收賬款： 會(huì)計(jì)分錄摘要：銀行收取銷(xiāo)售貨款借：銀行存款 -* 貸：應(yīng)收賬款 -* 通過(guò)承兌匯票收回應(yīng)收賬款： 會(huì)計(jì)分錄摘要：承兌匯票收取銷(xiāo)售貨款借：應(yīng)收票據(jù) -* 貸：應(yīng)收賬款 -* 應(yīng)收賬款不能收回作為壞賬處理： 會(huì)計(jì)分錄摘要：應(yīng)收賬款-* 壞賬缺失借：營(yíng)業(yè)外支出 -壞賬缺失 貸：應(yīng)收賬款 -* 5、1203

4、預(yù)付賬款：核算企業(yè)依據(jù)合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng),包括依據(jù)合同規(guī)定預(yù)付 的購(gòu)貨款、租金等；企業(yè)因購(gòu)貨通過(guò)現(xiàn)金預(yù)付購(gòu)貨款： 會(huì)計(jì)分錄摘要：現(xiàn)金支付預(yù)付貨款借：預(yù)付賬款 -* 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 企業(yè)因購(gòu)貨通過(guò)銀行預(yù)付購(gòu)貨款： 會(huì)計(jì)分錄摘要：銀行支付預(yù)付貨款借：預(yù)付賬款 -* 貸：銀行存款 -* 企業(yè)因購(gòu)貨簽發(fā)匯票預(yù)付購(gòu)貨款： 會(huì)計(jì)分錄摘要：承兌匯票支付預(yù)付貨款借：預(yù)付賬款 -* 貸：應(yīng)對(duì)票據(jù) -* - . word.zl- -6、1221其他應(yīng)收款： 核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)；收取的各種墊付款項(xiàng)等包括：各種應(yīng)收的賠款、 應(yīng)向職工現(xiàn)金支付員工或客戶

5、借款： 會(huì)計(jì)分錄摘要：現(xiàn)金支付 * 借款借：其他應(yīng)收款 -* 貸：庫(kù)存現(xiàn)金通過(guò)銀行支付客戶保證金：會(huì)計(jì)分錄摘要：銀行支付* 保證金借：其他應(yīng)收款 -* 貸：銀行存款 -* 現(xiàn)金收回員工或客戶借款： 會(huì)計(jì)分錄摘要：現(xiàn)金收回 * 借款借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 -* 通過(guò)銀行收回客戶保證金： 會(huì)計(jì)分錄摘要：銀行收回 借：銀行存款 -* 貸;其他應(yīng)收款 -* * 保證金其他應(yīng)收款實(shí)際發(fā)生壞賬： 會(huì)計(jì)分錄摘要：其他應(yīng)收款 * 壞賬缺失借：營(yíng)業(yè)外支出 -壞賬缺失 貸：其他應(yīng)收款 -* 7、1403原材料： 核算企業(yè)庫(kù)存的各種材料；包括：原料及主要材料、幫助材料、外購(gòu)半成品外購(gòu)件、修理用備件備品備件、包

6、裝材料、燃料等的實(shí)際本錢(qián)或方案本錢(qián)；現(xiàn)金購(gòu)入原材料且專(zhuān)用發(fā)票已認(rèn)證： 會(huì)計(jì)分錄摘要：專(zhuān)票購(gòu)入原材料一批- . word.zl- -借：原材料 -* 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：庫(kù)存現(xiàn)金銀行購(gòu)入原材料且專(zhuān)用發(fā)票已認(rèn)證： 會(huì)計(jì)分錄摘要：專(zhuān)票購(gòu)入原材料一批借：原材料 -* 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款 -* 應(yīng)對(duì)票據(jù)購(gòu)入原材料且專(zhuān)用發(fā)票已認(rèn)證：批借：原材料 -* 會(huì)計(jì)分錄摘要：專(zhuān)票購(gòu)入原材料一應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)對(duì)票據(jù) -* 當(dāng)月原材料已入庫(kù)但發(fā)票未到需要暫估入庫(kù)：批借：原材料 -* 貸：應(yīng)對(duì)賬款 -暫估應(yīng)對(duì)賬款會(huì)計(jì)分錄摘要：暫估原材料一上月暫估的原材料發(fā)票本月已

7、到,沖銷(xiāo)上月暫估原材料：會(huì)計(jì)分錄摘要：沖 暫估原材料一批借：原材料 -* 紅字貸：應(yīng)對(duì)賬款 -暫估應(yīng)對(duì)賬款紅字本月生產(chǎn)領(lǐng)用原材料： 會(huì)計(jì)分錄摘要：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料一批借：生產(chǎn)本錢(qián) -直接材料- . word.zl- -制造費(fèi)用 -* 貸：原材料 -* 本月經(jīng)營(yíng)治理部門(mén)領(lǐng)用原材料： 會(huì)計(jì)分錄摘要：經(jīng)營(yíng)治理部門(mén)領(lǐng)用原材料一 批借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 -* 治理費(fèi)用 -* 貸：原材料 -* 本月福利部門(mén)領(lǐng)用原材料： 會(huì)計(jì)分錄摘要：福利部門(mén)領(lǐng)用原材料一批借：治理費(fèi)用 -職工福利 貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬 -職工福利 借：應(yīng)對(duì)職工薪酬 -職工福利 貸：原材料 -* 清查盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈原材料： 會(huì)計(jì)分錄摘要：原材料清查盤(pán)盈借：原材

8、料 -* 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 -待處理流淌資產(chǎn)損溢 清查盤(pán)點(diǎn)盤(pán)虧原材料： 會(huì)計(jì)分錄摘要：原材料清查盤(pán)虧借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 -待處理流淌資產(chǎn)損溢 貸：原材料 -* 8、1405庫(kù)存商品： 核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際本錢(qián)或售價(jià)；包括：庫(kù)存產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、 存放在門(mén)市部預(yù)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及存放在外的商品等；企業(yè)批發(fā)業(yè)、零售業(yè)在購(gòu)置商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用包括：運(yùn)輸- . word.zl- -費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的選擇整理費(fèi)等,在“ 銷(xiāo)售費(fèi)用科目核算,不在本科目核算；專(zhuān)票購(gòu)入庫(kù)存商品未付款且抵扣聯(lián)已認(rèn)證：品一批借：庫(kù)存商品 -* 會(huì)計(jì)分錄摘要：專(zhuān)票購(gòu)入庫(kù)

9、存商應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)對(duì)賬款 -* 專(zhuān)票購(gòu)入庫(kù)存商品未付款且抵扣聯(lián)當(dāng)月未認(rèn)證：存商品一批借：庫(kù)存商品 -* 待攤費(fèi)用 -待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)對(duì)賬款 -* 會(huì)計(jì)分錄摘要：專(zhuān)票購(gòu)入庫(kù)普票購(gòu)入庫(kù)存商品未付款： 會(huì)計(jì)分錄摘要：普票購(gòu)入庫(kù)存商品一批借：庫(kù)存商品 -* 貸：應(yīng)對(duì)賬款 -* 本月庫(kù)存商品已入庫(kù)但發(fā)票未到需要暫估：批借：庫(kù)存商品 -* 貸：應(yīng)對(duì)賬款 -暫估應(yīng)對(duì)賬款 上月暫估庫(kù)存商品發(fā)票已到?jīng)_銷(xiāo)上月暫估：一批借：庫(kù)存商品 -* 紅字會(huì)計(jì)分錄摘要：暫估庫(kù)存商品一會(huì)計(jì)分錄摘要：沖暫估庫(kù)存商品- . word.zl- -貸：應(yīng)對(duì)賬款 -暫估應(yīng)對(duì)賬款紅字本月生產(chǎn)完工產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)： 會(huì)

10、計(jì)分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品本錢(qián)借：庫(kù)存商品 -* 貸：生產(chǎn)本錢(qián) -直接材料-直接人工-制造費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售庫(kù)存商品本錢(qián)： 會(huì)計(jì)分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品銷(xiāo)售本錢(qián)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 貸：庫(kù)存商品 -* 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售原材料本錢(qián)： 會(huì)計(jì)分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)原材料銷(xiāo)售本錢(qián)借：其他業(yè)務(wù)本錢(qián) 貸：原材料 -* 9、 1408托付加工物資： 本科目核算企業(yè)托付外單位加工的各種材料、商品等物 資的實(shí)際本錢(qián)； 發(fā)出給外單位加工的物資出庫(kù)： 會(huì)計(jì)分錄摘要：發(fā)出托付加工物資借：托付加工物資 -原材料 貸 ：庫(kù)存商品 -* 收到支付外單位加工費(fèi)發(fā)票但尚未付款：借：托付加工物資 -加工費(fèi) 貸：應(yīng)對(duì)賬款 -* 會(huì)計(jì)分錄摘要：支付加工

11、費(fèi)托付加工物資加工完畢收回驗(yàn)收入庫(kù)： 會(huì)計(jì)分錄摘要：收回托付加工物資借：庫(kù)存商品 -* - . word.zl- -貸：托付加工物資 -原材料-加工費(fèi) 10、1601固定資產(chǎn)： 核算企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)本錢(qián) ；專(zhuān)票購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn),抵扣聯(lián)已認(rèn)證但尚未支付款項(xiàng)：會(huì)計(jì)分錄摘要：購(gòu)入固定資產(chǎn)一批借：固定資產(chǎn) -* 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)對(duì)賬款 -* 普票購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)且尚未支付款項(xiàng)：裝固定資產(chǎn)一批借：在建工程 -* 貸：應(yīng)對(duì)賬款 -* 會(huì)計(jì)分錄摘要：購(gòu)入尚未安領(lǐng)用安裝固定資產(chǎn)用的原材料一批： 會(huì)計(jì)分錄摘要：在建工程領(lǐng)用原材料一 批借：在建工程 -* 貸：應(yīng)對(duì)賬款 -* 需

12、要安裝的固定資產(chǎn)已經(jīng)安裝完畢,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)：產(chǎn)安裝完畢,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) -* 貸：在建工程 -* 會(huì)計(jì)分錄摘要：固定資投資者投入不需要安裝的固定資產(chǎn)： 會(huì)計(jì)分錄摘要：投資人投入固定資產(chǎn)- . word.zl- -借：固定資產(chǎn) -* 貸：實(shí)收資本 -* 融資租入不需要安裝的固定資產(chǎn)： 會(huì)計(jì)分錄摘要：融資租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) -* 貸：長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)款 -* 清查盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈固定資產(chǎn)： 會(huì)計(jì)分錄摘要：盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈固定資產(chǎn)一批借：固定資產(chǎn) -* 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 -待處理非流淌資產(chǎn)損溢 11、1602累計(jì)折舊： 核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊；計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊： 會(huì)計(jì)分錄摘要：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：

13、制造費(fèi)用 -折舊費(fèi) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 -折舊費(fèi) 治理費(fèi)用 -折舊費(fèi) 治理費(fèi)用 -職工福利費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 12、1604在建工程： 核算企業(yè)需要安裝的固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)新建工程、改擴(kuò)建 等所發(fā)生的本錢(qián)；在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工薪酬： 會(huì)計(jì)分錄摘要：計(jì)提在建工程人員工資借：在建工程 -* 貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬 -職工工資在建工程在竣工決算前發(fā)生的借款利息：會(huì)計(jì)分錄摘要：在建工程借款利息- . word.zl- -支出借：在建工程 -* 貸：應(yīng)對(duì)利息 -* 借：應(yīng)對(duì)利息 -* 貸：銀行存款 -* 以銀行存款支付依據(jù)工程進(jìn)度和合同規(guī)定結(jié)算的出包工程價(jià)款：會(huì)計(jì)分錄摘 要：支付工程進(jìn)度款借：在建工程 -* 貸：銀行存款

14、 -* 13、固定資產(chǎn)清理：核算企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資等緣由處置固定資 產(chǎn)所轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用等；因出售、報(bào)廢、毀損等緣由處置固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn) -* 借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)清理會(huì)計(jì)分錄摘要：固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置過(guò)程中收到現(xiàn)金價(jià)款： 會(huì)計(jì)分錄摘要：出售固定資產(chǎn)借：庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額貸：固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)處置過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)： 會(huì)計(jì)分錄摘要：支付固定資產(chǎn)處置相關(guān) 稅費(fèi)- . word.zl- -借：固定資產(chǎn)清理 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 固定資產(chǎn)處置產(chǎn)生凈收益： 會(huì)計(jì)分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置凈收益借：固定資產(chǎn)

15、清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入 -非流淌資產(chǎn)處置凈收益 固定資產(chǎn)處置產(chǎn)生凈缺失： 會(huì)計(jì)分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置凈缺失借：營(yíng)業(yè)外支出 -非流淌資產(chǎn)處置凈缺失 貸：固定資產(chǎn)清理 14、1701無(wú)形資產(chǎn)：核算企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)本錢(qián)；以現(xiàn)金外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)： 會(huì)計(jì)分錄摘要：購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn) -* 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 收到投資者投入無(wú)形資產(chǎn)： 會(huì)計(jì)分錄摘要： * 投入無(wú)形資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn) -* 貸：實(shí)收資本 -* 開(kāi)發(fā)工程達(dá)預(yù)定用途形成無(wú)形資產(chǎn)： 會(huì)計(jì)分錄摘要：開(kāi)發(fā)工程完成結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形 資產(chǎn)本錢(qián)借：無(wú)形資產(chǎn) -* 貸：研發(fā)支出 15、1801長(zhǎng)期望攤費(fèi)用： 核算企業(yè)已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營(yíng)租入 固定資產(chǎn)的

16、改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長(zhǎng)期望攤費(fèi)用等；現(xiàn)金支付企業(yè)注冊(cè)費(fèi)用： 會(huì)計(jì)分錄摘要：支付開(kāi)辦費(fèi)- . word.zl- -借：長(zhǎng)期望攤費(fèi)用 -開(kāi)辦費(fèi) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金攤銷(xiāo)長(zhǎng)期望攤費(fèi)用： 會(huì)計(jì)分錄摘要：攤銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)借：治理費(fèi)用 -開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo) 貸：長(zhǎng)期望攤費(fèi)用 -開(kāi)辦費(fèi) 16、1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢： 核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的價(jià)值；盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的各項(xiàng)流淌資產(chǎn)按治理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后處理：會(huì)計(jì)分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)盤(pán)虧缺失借：原材料-* 其他應(yīng)收款 -* 營(yíng)業(yè)外支出 -處置流淌資產(chǎn)凈缺失 貸：待處理資產(chǎn)損溢 -待處理流淌資產(chǎn)損溢 盤(pán)盈的各種材料、 商品等流淌資產(chǎn)按治理權(quán)限經(jīng)

17、批準(zhǔn)后處理： 會(huì)計(jì)分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)流淌資產(chǎn)盤(pán)盈凈收益借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 -待處理流淌資產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入 -待處理流淌資產(chǎn)凈收益二、負(fù)債類(lèi)1、2022短期借款：核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在 1 年以下含 1 年的各種借款；企業(yè)借入各種短期借款： 會(huì)計(jì)分錄摘要：借入短期借款- . word.zl- -借：銀行存款 -* 貸：短期借款 -* 企業(yè)歸仍各種短期借款： 會(huì)計(jì)分錄摘要：歸仍銀行短期借款借：短期借款 -* 貸：銀行存款 -* 2、2101應(yīng)對(duì)賬款：核算企業(yè)因購(gòu)置原材料、商品和承擔(dān)勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付 的款項(xiàng)；承擔(dān)供應(yīng)單位供應(yīng)詢問(wèn)效勞取得專(zhuān)用發(fā)票且抵扣聯(lián)已認(rèn)證但款項(xiàng)尚未支付：

18、會(huì)計(jì)分錄摘要：詢問(wèn)效勞費(fèi)借：治理費(fèi)用 -詢問(wèn)效勞費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)對(duì)賬款 -* 用銀行支付應(yīng)對(duì)賬款： 會(huì)計(jì)分錄摘要：支付購(gòu)貨款借：應(yīng)對(duì)賬款 -* 貸：銀行存款 -* 3、2102預(yù)收賬款：核算企業(yè)依據(jù)合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)；包括預(yù)收的購(gòu)貨款等；預(yù)收情形不多的, 也可以不設(shè)置預(yù)收賬款, 將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入 “ 應(yīng)對(duì)賬款科目的貸方；企業(yè)通過(guò)銀行收取購(gòu)貨單位的預(yù)付款項(xiàng)：借：銀行存款 -* 貸：預(yù)收賬款 -* 會(huì)計(jì)分錄摘要：收到預(yù)收購(gòu)貨款銷(xiāo)售商品實(shí)現(xiàn)收入,該筆銷(xiāo)售收入之前已經(jīng)收到預(yù)收款項(xiàng)：會(huì)計(jì)分錄摘要：- . word.zl- -專(zhuān)票銷(xiāo)售商品一批借：預(yù)收賬款 -* 貸：主營(yíng)業(yè)收入

19、應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅銷(xiāo)售稅額3、2201應(yīng)對(duì)職工薪酬：核算企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)支付給職工的各種薪酬；計(jì)提本月生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、治理部門(mén)人員的工資：工資借：生產(chǎn)本錢(qián) -直接人工 制造費(fèi)用 -職工工資 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 -職工工資 治理費(fèi)用 -職工工資 治理費(fèi)用 -職工福利 貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬 -職工工資會(huì)計(jì)分錄摘要：計(jì)提現(xiàn)金支付員工工資 其中收回代扣代繳社保個(gè)人局部及個(gè)人工薪所得稅：會(huì) 計(jì)分錄摘要：支付員工工資借：應(yīng)對(duì)職工薪酬 -職工工資 貸：其他應(yīng)收款 -代扣代繳社保個(gè)人局部 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交個(gè)人所得稅 庫(kù)存現(xiàn)金 計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)：會(huì)計(jì)分錄摘要：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)- . word.zl- -借：治理費(fèi)用 -工會(huì)

20、經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬 -工會(huì)經(jīng)費(fèi) 通過(guò)銀行繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)： 會(huì)計(jì)分錄摘要：繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：應(yīng)對(duì)職工薪酬 -工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款 -* 計(jì)提職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)： 會(huì)計(jì)分錄摘要：計(jì)提職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)借：治理費(fèi)用 -職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬 -職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi) 現(xiàn)金支付職工培訓(xùn)費(fèi)： 會(huì)計(jì)分錄摘要：支付職工培訓(xùn)費(fèi)借：應(yīng)對(duì)職工薪酬 -職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 計(jì)提員工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)： 會(huì)計(jì)分錄摘要：計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)借：治理費(fèi)用 -社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)根本養(yǎng)老保險(xiǎn)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)根本醫(yī)療保險(xiǎn)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)大額醫(yī)療保險(xiǎn)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬 -社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 通過(guò)銀行繳納員工社會(huì)保險(xiǎn)

21、費(fèi)： 會(huì)計(jì)分錄摘要：繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)借：應(yīng)對(duì)職工薪酬 -社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)- . word.zl- -其他應(yīng)收款 -代扣代繳社保個(gè)人局部 貸：銀行存款 -* 計(jì)提員工住房公積金： 會(huì)計(jì)分錄摘要：計(jì)提住房公積金借：治理費(fèi)用 -住房公積金 貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬 -住房公積金 通過(guò)銀行繳納員工住房公積金： 會(huì)計(jì)分錄摘要：繳納住房公積金借：應(yīng)對(duì)職工薪酬 -住房公積金 其他應(yīng)收款 -代扣代繳住房公積金個(gè)人局部 貸：銀行存款 -* 4、2301應(yīng)交稅費(fèi)：核算企業(yè)依據(jù)稅法等規(guī)定運(yùn)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值 稅、消費(fèi)稅、 營(yíng)業(yè)稅、所得稅、 資源稅、 土地增值稅、 城市保護(hù)建立稅、 房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、訓(xùn)練費(fèi)附

22、加、地方訓(xùn)練費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等；企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等,也通過(guò)“ 應(yīng)交稅費(fèi)科目核算；應(yīng)交增值稅仍 應(yīng)分別“ 進(jìn)項(xiàng)稅額、“ 銷(xiāo)項(xiàng)稅額、“ 出口退稅、“ 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、“ 已交稅 小規(guī)模納稅人只需 金、“ 轉(zhuǎn)出未交增值稅、“ 轉(zhuǎn)出多交增值稅等設(shè)置專(zhuān)欄；設(shè)置“ 應(yīng)交增值稅明細(xì)科目,不需要設(shè)置上述專(zhuān)欄；專(zhuān)票收取現(xiàn)金銷(xiāo)售商品： 會(huì)計(jì)分錄摘要：專(zhuān)票銷(xiāo)售商品一批借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額- . word.zl- -專(zhuān)票現(xiàn)金購(gòu)入商品且抵扣聯(lián)已認(rèn)證： 會(huì)計(jì)分錄摘要：購(gòu)入商品一批借：庫(kù)存商品 -* 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：庫(kù)存現(xiàn)金購(gòu)進(jìn)商品用于非應(yīng)稅工程或發(fā)生

23、特別缺失：作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 -* 治理費(fèi)用 -* 營(yíng)業(yè)外支出 -* 會(huì)計(jì)分錄摘要： *進(jìn)項(xiàng)不能抵扣貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)本月稅金： 會(huì)計(jì)分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額-應(yīng)交增值稅應(yīng)交計(jì)提本月銷(xiāo)售稅金及附加： 會(huì)計(jì)分錄摘要：計(jì)提銷(xiāo)售稅金及附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交城市保護(hù)建立稅-訓(xùn)練費(fèi)附加 借：治理費(fèi)用 -地方訓(xùn)練費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) -地方訓(xùn)練費(fèi)附加- . word.zl- -通過(guò)銀行繳納 2022.10申報(bào)的增值稅：會(huì)計(jì)分錄摘要：繳納 2022.10增值稅借

24、：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅應(yīng)交貸：銀行存款 -* 通過(guò)銀行繳納 2022.10申報(bào)的城建稅及訓(xùn)練費(fèi)附加、 地方訓(xùn)練費(fèi)附加：會(huì)計(jì)分 錄摘要：繳納 2022.10城建稅及附加借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交城市保護(hù)建立稅-訓(xùn)練費(fèi)附加-地方訓(xùn)練費(fèi)附加 貸：銀行存款 -* 通過(guò)銀行繳納上個(gè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 -* 會(huì)計(jì)分錄摘要：繳納企業(yè)所得稅通過(guò)銀行繳納員工薪酬個(gè)人所得稅： 會(huì)計(jì)分錄摘要：代扣代繳個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 -* 通過(guò)銀行繳納購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅： 會(huì)計(jì)分錄摘要：繳納購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅借：治理費(fèi)用 -印花稅 貸：銀行存款 -* 5、2601

25、其他應(yīng)對(duì)款：核算企業(yè)除應(yīng)對(duì)賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)對(duì)職工薪酬、應(yīng)交稅 費(fèi)、應(yīng)對(duì)利息、應(yīng)對(duì)利潤(rùn)等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)對(duì)、暫收的款項(xiàng)；如應(yīng)對(duì)租入固定 資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金；現(xiàn)金收到客戶存入保證金： 會(huì)計(jì)分錄摘要：收到 * 保證金- . word.zl- -借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)對(duì)款 -* 保證金 通過(guò)銀行向股東借入流淌資金： 會(huì)計(jì)分錄摘要：向 * 借款借：銀行存款 -* 貸：其他應(yīng)對(duì)款 -* 現(xiàn)金退回客戶保證金： 會(huì)計(jì)分錄摘要：退回 * 保證金借：其他應(yīng)對(duì)款 -* 保證金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 現(xiàn)金歸仍股東借款： 會(huì)計(jì)分錄摘要：歸仍 * 借款借：其他應(yīng)對(duì)款 -* 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 三、全部者權(quán)益類(lèi) 1、30

26、01實(shí)收資本：核算企業(yè)承擔(dān)投資者投入的資本； 投資者通過(guò)銀行投入注冊(cè)資本： 會(huì)計(jì)分錄摘要：股東繳納注冊(cè)資本借：銀行存款 -* 貸：實(shí)收資本 -* 投資者以固定資產(chǎn)投入注冊(cè)資本： 會(huì)計(jì)分錄摘要： 股東以固定資產(chǎn)投入資本借：固定資產(chǎn) -* 貸：實(shí)收資本 -* 經(jīng)股東會(huì)同意將資本公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本：資本借：資本公積 -* 會(huì)計(jì)分錄摘要：資本公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)- . word.zl- -貸：實(shí)收資本 -* 按法定程序經(jīng)批準(zhǔn)通過(guò)銀行削減注冊(cè)資本：借：實(shí)收資本 -* 貸：銀行存款 -* 會(huì)計(jì)分錄摘要：削減注冊(cè)資本2、3002資本公積：核算企業(yè)收到投資者出資額超出其注冊(cè)資本中所占份額的局 部；股東以銀行投入注冊(cè)資本

27、產(chǎn)生超出出資額局部：冊(cè)資本借：銀行存款 -* 貸：實(shí)收資本 -* 資本公積 -* 會(huì)計(jì)分錄摘要：股東投入注3、3101盈余公積：核算企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；按法律規(guī)定提取盈余公積： 會(huì)計(jì)分錄摘要：提取盈余額公積借：利潤(rùn)安排 -提取法定盈余公積-提取任意盈余公積 貸：盈余公積 -法定盈余公積-任意盈余公積 經(jīng)股東會(huì)議決議, 用盈余公積補(bǔ)償虧損：會(huì)計(jì)分錄摘要： 盈余公積補(bǔ)償虧損借：盈余公積 -法定盈余公積-任意盈余公積 貸：利潤(rùn)安排 -盈余公積補(bǔ)虧 4、3102本年利潤(rùn)：核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損；- . word.zl- -月度結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益： 會(huì)計(jì)分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)本期

28、損益借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 其他業(yè)務(wù)支出 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 治理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 年度終了將本年利潤(rùn)期末余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)安排： 會(huì)計(jì)分錄摘要： 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 盈利時(shí)：貸：利潤(rùn)安排 -未安排利潤(rùn) 虧損時(shí) 借：利潤(rùn)安排 -未安排利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn) 5、3103利潤(rùn)安排：核算企業(yè)安排或虧損的補(bǔ)償和歷年安排或補(bǔ)償后的 余額；經(jīng)投資者決議, 企業(yè)安排給投資者利潤(rùn)：會(huì)計(jì)分錄摘要： 向投資者安排利潤(rùn)- . word.zl- -借：利潤(rùn)安排 -應(yīng)對(duì)利潤(rùn) 貸：應(yīng)對(duì)利潤(rùn) 四、本錢(qián)類(lèi) 一、 4001 生產(chǎn)本錢(qián)

29、：核算企業(yè)進(jìn)展工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)本錢(qián)；包括生產(chǎn) 各種產(chǎn)品、半成品、自制材料、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等；二、 4101 制造費(fèi)用：核算企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間部門(mén)為生產(chǎn)產(chǎn)品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生 的各種間接費(fèi)用；生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生氣物料消耗領(lǐng)用原材料： 會(huì)計(jì)分錄摘要： 生產(chǎn)領(lǐng)用機(jī)物料耗材借：制造費(fèi)用 -機(jī)物料消耗 貸：原材料 -* 生產(chǎn)車(chē)間計(jì)提固定資產(chǎn)折舊： 會(huì)計(jì)分錄摘要：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用 -折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 生產(chǎn)車(chē)間用銀行支付水電費(fèi)： 會(huì)計(jì)分錄摘要：支付水電費(fèi)借：制造費(fèi)用 -水電費(fèi) 貸：銀行存款月末將制造費(fèi)用安排計(jì)入本錢(qián)核算對(duì)象：借：生產(chǎn)本錢(qián) -制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)制造

30、費(fèi)用五、損益類(lèi) 一、 5001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：核算企業(yè)確認(rèn)的銷(xiāo)售商品或供應(yīng)勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收 入；- . word.zl- -本月專(zhuān)票取得現(xiàn)金銷(xiāo)售收入： 會(huì)計(jì)分錄摘要：專(zhuān)票銷(xiāo)售商品一批借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額二、 5051 其他業(yè)務(wù)收入：核算企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入； 包括出租固定資產(chǎn)、 出租無(wú)形資產(chǎn)、 銷(xiāo)售原材料等實(shí)現(xiàn)的 收入；本月專(zhuān)票現(xiàn)金取得銷(xiāo)售原材料收入： 會(huì)計(jì)分錄摘要：專(zhuān)票銷(xiāo)售原材料 一批借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額三、 5301 營(yíng)業(yè)外收入：核算企業(yè)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入；包括：非流淌 資產(chǎn)處置凈收益、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收益、匯兌收益、盤(pán)盈收益、的確無(wú)法償付的 應(yīng)對(duì)款項(xiàng)等；通過(guò)銀行收到捐贈(zèng)收入： 會(huì)計(jì)分錄摘要：收到捐贈(zèng)借：銀行存款 -* 營(yíng)業(yè)外收入 -捐贈(zèng)收益 四、 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：核算企業(yè)確認(rèn)銷(xiāo)售商品或供應(yīng)勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的本錢(qián)；結(jié)轉(zhuǎn)本月商品銷(xiāo)售本錢(qián)： 會(huì)計(jì)分