稽查崗位試卷十一A

1、PAGE PAGE - 13 -稽查崗位位試卷十十一A題 號一二三四五六總 分得 分注：本試試卷中涉涉及到的的企業(yè)所所得稅為為新企企業(yè)所得得稅法和和企業(yè)業(yè)所得稅稅法實施施條例的的內(nèi)容；涉及財財務(wù)會計計的適用用新會計計準(zhǔn)則。（共112頁 考試時時間900分鐘）得 分評卷人一、單項項選擇題題（下面面各題給給出的備備選答案案中只有有一個是是正確的的，請將將正確答答案的符符號填在在括號內(nèi)內(nèi)。每小小題1分分，共220分）1、納稅稅人有兩兩種以上上違法行行為的，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)的正確確處罰應(yīng)應(yīng)是（ ）。 A.只處處罰一種種B.根根據(jù)情節(jié)節(jié)分別進(jìn)進(jìn)行處罰罰 C.按構(gòu)構(gòu)成犯罪罪進(jìn)行處處罰 DD.按其其中最重重的一

2、種種進(jìn)行處處罰 2、下列列項目中中準(zhǔn)予在在企業(yè)所所得稅前前扣除的的是（ ）。A.支付付母公司司的管理理費B.非廣廣告性質(zhì)質(zhì)的贊助助支出C.銀行行內(nèi)營業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)之之間支付付的利息息D.無形形資產(chǎn)開開發(fā)形成成資產(chǎn)的的部分3、某運運輸公司司運輸一一批貨物物出境，收收取全程程運費為為600000元元,含保保險費55%,出出境時付付給境外外承運公公司2550000元，還還從境外外運輸一一批貨物物至 我我國邊境境檢查站站,取得得運費5500000元,其應(yīng)納納營業(yè)稅稅為( )。A.7550元 B.10550元 C.2555O元 D.3350000元4、下列列有關(guān)費費用稅前前扣除說說法正確確的是（ ）。A.業(yè)務(wù)

3、務(wù)招待費費超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)部分可可以向以以后年度度結(jié)轉(zhuǎn)B.廣告告費超標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)部分分可以無無限期向向以后納納稅年度度結(jié)轉(zhuǎn)C.非廣廣告性質(zhì)質(zhì)的贊助助費在所所得稅前前只能按按一定比比例列支支D.業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費費超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)部分不不可以無無限期向向以后納納稅年度度結(jié)轉(zhuǎn)5、下列列各項中中，按企企業(yè)所得得稅法規(guī)規(guī)定不能能提取折折舊的是是（ ）。A.以經(jīng)經(jīng)營租賃賃方式租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)B.未使使用的房房屋C.以經(jīng)經(jīng)營租賃賃方式租租出的固固定資產(chǎn)產(chǎn) D.以融融資租入入方式租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)6、城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使使用稅的的稅率采采用（ ）。 A.累進(jìn)稅稅率 B.差別稅稅率 C.單單一固定定稅額 D.有幅度度的差別別稅額77、城市

4、維維護(hù)建設(shè)設(shè)稅的適適用稅率率，一般般按（）。A.納稅稅人納稅稅所在地地 B.納稅人人勞務(wù)發(fā)發(fā)生地 C.納稅稅人的生生產(chǎn)經(jīng)營營地 D.納納稅人總總機(jī)構(gòu)所所在地8、稅務(wù)務(wù)行政訴訴訟中，原原告不服服復(fù)議機(jī)機(jī)關(guān)變更更原具體體行政行行為的決決定，既既向作出出最初具具體行政政行為的的稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)所在在地人民民法院起起訴，又又向復(fù)議議機(jī)關(guān)所所在地人人民法院院起訴的的，由（ ）法院院作為第第一審法法院。A.作出出最初具具體行政政行為的的稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)所在在地 B.復(fù)議議機(jī)關(guān)所所在地 C.兩個個地方的的法院的的共同上上一級法法院 D.最先先收到起起訴的 9、以下下企業(yè)向向職工支支付的報報酬，不不屬于稅稅法規(guī)定定工資薪

5、薪金扣除除范圍的的是（ ）。 A.勞動競競賽獎 B.保健津津貼 C.勞動保保護(hù)費 D.職工事事假期間間的工資資10、納納稅人的的開戶銀銀行或者者其他金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)拒絕執(zhí)執(zhí)行稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)作作出的扣扣繳稅款款決定，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)應(yīng)對其其處( )的罰罰款。A.1000000元以下下B.1000000元以上上500000元元以下C.5000000元以上上10000000元以下下D.10000000元以以上50000000萬元元以下11、關(guān)關(guān)于承包包人或承承租人，下下列說法法正確的的是( )。A.承包包人或承承租人按按照規(guī)定定的條件件，可以以成為納納稅人B.在財財務(wù)上獨獨立核算算,并定定期向發(fā)發(fā)包人或或出租人

6、人上繳承承包費或或租金的的承包人人或者承承租人，應(yīng)應(yīng)當(dāng)就其其上繳的的承包費費或租金金納稅C.承包包人或承承租人應(yīng)應(yīng)當(dāng)自承承包或承承租之日日起300日內(nèi)將將有關(guān)情情況向主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)報報告D.承包包人或承承租人不不向稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)報報告有關(guān)關(guān)情況的的，與發(fā)發(fā)包人或或者出租租人承擔(dān)擔(dān)納稅的的連帶責(zé)責(zé)任12、創(chuàng)創(chuàng)業(yè)投資資企業(yè)從從事國家家需要重重點扶持持和鼓勵勵的創(chuàng)業(yè)業(yè)投資，是是指其采采取股權(quán)權(quán)投資方方式投資資于未上上市的中中小高新新技術(shù)企企業(yè)（ ）年以以上的，可以按照其投資額的（ ）在股權(quán)持有滿（ ）年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（ ） A.33， 660%， 3 B.2，770%，22C

7、.3，500%， 3 D.2，660%，2213、以以下優(yōu)惠惠政策中中屬于加加計扣除除方式的的是（ ）。A.對國國債利息息收入的的優(yōu)惠政政策；B.對小小型微利利企業(yè)的的優(yōu)惠政政策；C.對企企業(yè)安置置殘疾人人員就業(yè)業(yè)的所支支付的工工資；D.固定定資產(chǎn)加加速折舊舊的優(yōu)惠惠政策。14、根根據(jù)行行政處罰罰法規(guī)規(guī)定，當(dāng)當(dāng)場作出出稅務(wù)行行政處罰罰決定后后，可以以當(dāng)場收收繳罰款款的是（ ）。A.對公公民處以以50元元以下罰罰款的 B.對法法人或者者他組織織處以5500元元以下罰罰款的C. 對對法人或或者他組組織處以以10000元以以下罰款款的D.對行行政管理理相對人人依法給給予200元以下下罰款的的15、采

8、采取產(chǎn)品品分成方方式取得得收入的的，按照照企業(yè)分分得產(chǎn)品品的日期期確認(rèn)收收入的實實現(xiàn)，其其收入額額按照產(chǎn)產(chǎn)品的（ ）確定定。A.重置置價值 B.歷史價價值 C.再銷售售價格 D.公允價價值16、某某企業(yè)采采用月末末一次加加權(quán)平均均法計算算發(fā)出原原材料的的成本。20007年1月1日，甲材材料結(jié)存存2000千克,單價為為1000元,5日購購入300千克克,單價1110元,255日發(fā)出出材料4400千千克。1月末材材料的庫庫存余額額為（）。A 1000000 B 105500 C 106600 D 11000017、長長江公司司20008年經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)核實實虧損220萬元元，20009年年度該公公

9、司利潤潤總額為為2000萬元，無無其他納納稅調(diào)整整事項。該公司司不屬于于外商投投資企業(yè)業(yè)，也不不享受稅稅優(yōu)惠等等， 220099年度該該公司應(yīng)應(yīng)納所得得稅額為為（）萬萬元。 A.455 B.59.4 C.66 DD.72.6 18、甲甲工業(yè)企企業(yè)為增增值稅小小規(guī)模納納稅人，原原材料采采用計劃劃成本核核算，材材料計劃劃成本為為每噸1100元元，本期期購進(jìn)材材料3000噸，收收到的增增值稅專專用發(fā)票票上注明明價款總總額為3300000元，增增值稅稅稅額為551000元，另另發(fā)生運運雜費5500元元，途中中保險費費8000元。原原材料驗驗收入庫庫為2990噸，運運輸途中中的合理理損耗為為10噸噸。則

10、購購進(jìn)該材材料發(fā)生生的材料料成本差差異(超超支)為為( )元。A.85500 BB.74000 C.79997 D.8455019、將將稅務(wù)稽稽查分為為入戶稽稽查和調(diào)調(diào)賬稽查查，屬于于稅務(wù)稽稽查分類類中的（ ）。A.按稽稽查方法法分類BB.按稽稽查時間間分類C.按稽稽查地點點分類DD.按稽稽查對象象選擇分分類20、某某稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)開展展稅收大大檢查，決決定利用用統(tǒng)計抽抽樣方法法選擇重重點抽查查戶。具具體方法法為，對對年銷售售額10000萬萬元以上上的，隨隨機(jī)抽取取20%進(jìn)行重重點檢查查；對年年銷售額額10000萬元元以下1100萬萬元以上上的抽取取35%進(jìn)行重重點檢查查；對年年銷售額額1000萬

11、元以以下的抽抽取155%進(jìn)行行重點檢檢查。該該稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)采用用的抽樣樣方法為為（ ）。A.等距距抽樣 BB.整群群抽樣 C.分層層抽樣 DD.判斷斷抽樣得 分評卷人二、多項項選擇題題（下面面各題給給出的備備選答案案中有兩兩個或兩兩個以上上是正確確的。請請將正確確答案符符號填在在括號內(nèi)內(nèi)，多選選.少選或或錯選均均不得分分。每小小題1.5分，共共15分分）1、下列列各項對對包裝物物的會計計處理中中，說法法正確的的有()。A.對于于沒收的的出租包包裝物的的押金，企企業(yè)將其其計入營營業(yè)外收收入B.隨同同商品出出售且單單獨計價價的包裝裝物，應(yīng)應(yīng)將其實實際成本本計入其其他業(yè)務(wù)務(wù)支出C.出借借包裝物物不能使

12、使用而報報廢時，將將包裝物物的成本本計入營營業(yè)費用用中。D.企業(yè)業(yè)在第一一次領(lǐng)用用用來出出借的新新包裝物物時，應(yīng)應(yīng)將其實實際成本本計入營營業(yè)費用用 2、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)執(zhí)法人員員當(dāng)場收收繳罰款款的，（ ）符符合行行政處罰罰法的的規(guī)定。A.執(zhí)法法人員將將收繳的的罰款自自收繳之之日起55日內(nèi)交交至所屬屬稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)B.在水水上當(dāng)場場收繳的的罰款，自自抵岸之之日起22日內(nèi)交交至所屬屬稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)應(yīng)當(dāng)在55日內(nèi)將將罰款繳繳付指定定的銀行行D.必須須向當(dāng)事事人出具具省級財財政部門門統(tǒng)一制制發(fā)的罰罰款收據(jù)據(jù)3、從輕輕或減輕輕稅務(wù)行行政處罰罰的情形形有（ ）。A.主動動消除或或者減輕輕違法行行為危害

13、害后果的的 B.違法法行為輕輕微并及及時糾正正的 C.受他他人脅迫迫有違法法行為的的 D.配合合稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)查處處違法行行為有立立功表現(xiàn)現(xiàn)的 4、根據(jù)據(jù)稅收收征管法法規(guī)定定的權(quán)限限,下列列行政處處罰中可可由稅務(wù)務(wù)所作出出的有( )。A.對個個體工商商戶處以以10000元以以下罰款款B.對取取得營業(yè)業(yè)執(zhí)照從從事經(jīng)營營的單位位處以220000元以下下罰款C.對未未取得營營業(yè)執(zhí)照照從事經(jīng)經(jīng)營的單單位處以以30000元以以下罰款款D.對扣扣繳義務(wù)務(wù)人處以以20000元以以下罰款款5、下列列勞務(wù)應(yīng)應(yīng)按交通通運輸業(yè)業(yè)征收營營業(yè)稅的的有()。A.裝卸卸搬運 B.陸路運運輸C.航空空運輸 D.管道運運輸6、企業(yè)

14、業(yè)發(fā)生非非貨幣性性資產(chǎn)交交換，以以及將貨貨物.財產(chǎn).勞務(wù)用用于（）等等用途的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)視同銷銷售貨物物.轉(zhuǎn)讓財財產(chǎn)或者者提供勞勞務(wù)，但但國務(wù)院院財政.稅務(wù)主主管部門門另有規(guī)規(guī)定的除除外。A.捐贈贈.償債 B.贊助.集資C.廣告告樣品 D.職工福福利或者者利潤分分配7、我國國個人所所得稅的的征收采采用了（）。A.比例例稅率 B.超超額累進(jìn)進(jìn)稅率C.定額額稅率 D.全全額累進(jìn)進(jìn)稅率 8、按照照企業(yè)所所得稅法法和實施施條例規(guī)規(guī)定，下下列收入入應(yīng)作為為其他收收入的有有（）。A.匯兌兌收益 B.逾期未未退包裝裝物押金金收入C.債務(wù)務(wù)重組收收入 D.已作壞壞賬損失失處理后后又收回回的應(yīng)收收款項9、企業(yè)業(yè)下

15、列收收入屬于于免稅收收入的是是（）。A.財政政撥款B.符合合條件的的居民企企業(yè)間的的股息.紅利等等權(quán)益性性投資收收益；C.在中中國境內(nèi)內(nèi)設(shè)立機(jī)機(jī)構(gòu).場所的的非居民民企業(yè)從從居民企企業(yè)取得得與該機(jī)機(jī)構(gòu).場所有有實際聯(lián)聯(lián)系的股股息.紅利等等權(quán)益性性投資收收益；D.國債債利息收收入。10、以以下屬于于加速折折舊方法法的是（）。A.年限限平均法法 BB.工作作量法 C.雙倍倍余額遞遞減法 DD.年數(shù)總總和法得 分評卷人三、判斷斷題（正正確的劃劃“”，錯錯誤的劃劃“”。每小題題1分，共共15分）1.單位位和個人人自己新新建建筑筑物銷售售，其自自建行為為視同提提供建筑筑勞務(wù)，繳繳納營業(yè)業(yè)稅。（ ）2.營業(yè)

16、業(yè)稅的納納稅人在在從事應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)的同時時，兼營營貨物或或非應(yīng)稅稅勞務(wù)的的，應(yīng)分分別核算算，分別別納稅。不分別別核算或或不能準(zhǔn)準(zhǔn)確核算算的，應(yīng)應(yīng)一并征征收營業(yè)業(yè)稅。（ ）3.20007年年購置的的車輛，應(yīng)應(yīng)當(dāng)自車車輛購置置次月起起向稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申申報繳納納車船稅稅。（ ）4.個人人兼職取取得的收收入和退退休人員員再任職職取得的的收入，均均應(yīng)按照照“勞務(wù)報報酬所得得“應(yīng)稅項項目繳納納個人所所得稅。（ ）5.甲乙乙雙方簽簽定一份份倉儲保保管合同同，合同同上注明明貨物金金額5000萬元元，保管管費100萬元。甲乙雙雙方共應(yīng)應(yīng)繳納印印花稅2200元元。（ ）6.公公文處理理系統(tǒng)從從功能上上講主要要分為收

17、收文.發(fā)文.歸檔.查詢和和統(tǒng)計等等。（ ）7.典型型的電子子郵件地地址一般般由ipp和主機(jī)機(jī)域名組組成。（ ）8.Innterrnett實現(xiàn)了了分布在在世界各各地的各各類網(wǎng)絡(luò)絡(luò)的互聯(lián)聯(lián)，其通通信協(xié)議議是tccp/iip（ ）9.計計算機(jī)的的性能指指標(biāo)完全全由CPPU決定定。（ ）10.CCAD系系統(tǒng)是指指利用計計算來幫幫助設(shè)計計人員進(jìn)進(jìn)行設(shè)計計工作的的系統(tǒng)。（ ）11.在在Worrd的編編輯狀態(tài)態(tài)，文檔檔窗口顯顯示出水水平標(biāo)尺尺，則當(dāng)當(dāng)前的視視圖方式式一定是是頁面視視圖或大大綱視圖圖方式。（ ）12.對對于已經(jīng)經(jīng)建立好好的圖表表,如果果源工作作表數(shù)據(jù)據(jù)發(fā)生改改變,圖圖表中的的圖形相相應(yīng)更新新。

18、（ ）13.不不管是硬硬盤還是是軟盤中中的文件件，刪除除后都可可放到回回收站。（ ）14.在在Winndowws中，只只要選擇擇漢字輸輸入法中中的“使用中中文符號號”,則在在“中文半半角”狀態(tài)下下也可以以輸出如如：頓號號.引號.句號等等全角的的中文標(biāo)標(biāo)點符號號。（ ）15.選選定數(shù)據(jù)據(jù)列表中中的某個個單元格格，點擊擊數(shù)據(jù)菜菜單中的的篩選命命令，選選擇自動動篩選，此此時系統(tǒng)統(tǒng)會在數(shù)數(shù)據(jù)列表表的每一一行標(biāo)題題的旁邊邊插下下下拉菜單單。（ ）得 分評卷人四、計算算題（共共20分，共3題，第第1題55分，第第2題55分，第3題題10分分）1.某房房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)業(yè)出售一一棟住宅宅樓，收收入總額額為10

19、000萬萬元，其其支出為為：房地地產(chǎn)開發(fā)發(fā)成本4400萬萬元，支支付土地地出讓金金1000萬元，利利息支出出50萬萬元（可可按項目目準(zhǔn)確分分?jǐn)偛⑻崽峁┙鹑谌跈C(jī)構(gòu)證證明）,轉(zhuǎn)讓環(huán)環(huán)節(jié)支付付的營業(yè)業(yè)稅等稅稅費522.755萬元，其其它房地地產(chǎn)開發(fā)發(fā)費用扣扣除標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為5%，計算算應(yīng)繳納納的土地地增值稅稅？2.A 公司發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)如下： （1）該公司司自建同同一規(guī)格格和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的樓房房3棟，建建筑安裝裝成本為為60000萬元元，成本本利潤率率10%，房屋屋建成后后， 該該公司將將其中棟留作作自用，棟對外外出租，取取得租金金收入2200萬萬元，另另棟對對外銷售售，取得得銷售收收入35500萬萬元。

20、 （2）A 公司承接我國境內(nèi)的某外國獨資企業(yè)的建筑工程兩起。其中一起工程在境外，工程總造價3000萬元，另一起在境內(nèi)，工程總造價5000萬元。該公司將 3000萬元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。工程結(jié)束后， 該外國企業(yè)除支付工程價款外，又支付給A 公司材料差價款200萬元.勞動保護(hù)費50萬元.施工機(jī)構(gòu)遷移費20萬元.全優(yōu)工程獎150萬元.提前竣工獎100萬元。A 公司又將收取的五項價外費用各支付一半給B公司。 （33）A公公司和CC建筑公公司共同同承接某某建設(shè)單單位一項項工程，工工程總造造價20000萬萬元。分分工如下下：工程程合同由由建設(shè)單單位與CC公司簽簽訂，AA公司負(fù)負(fù)責(zé)設(shè)計計及對建建設(shè)單

21、位位承擔(dān)質(zhì)質(zhì)量保證證，并向向C公司司按工程程總額的的15%收取管管理費3300萬萬元。 （4）A公司承接某商場建筑工程業(yè)務(wù)，其形式為實行一次包死承包到底，工程總造價1000萬元，其中包括商場電梯價款120萬元。工程竣工后，經(jīng)有關(guān)部門驗收，發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量存在一定的問題，按合同規(guī)定，該商場對A公司處以5萬元的罰款，并從其中工程價款中扣除。根據(jù)上述述資料，分分析計算算A 公公司應(yīng)納納的營業(yè)業(yè)稅及應(yīng)應(yīng)代扣代代繳的營營業(yè)稅。3.嘉華華股份有有限公司司（ 以以下簡稱稱嘉華公公司）為為增值稅稅一般納納稅企業(yè)業(yè)，適用用的增值值稅稅率率為 117；適用的的所得稅稅稅率 25；假定定無特殊殊說明不不考慮除除增值稅稅

22、和所得得稅以外外的其他他相關(guān)稅稅費。商商品銷售售價格中中均不含含增值稅稅額；商商品銷售售成本按按發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)逐項項結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商商品及提提供勞務(wù)務(wù)均為主主營業(yè)務(wù)務(wù)。資產(chǎn)產(chǎn)銷售均均為正常常的商業(yè)業(yè)交易，采采用公允允的交易易價格結(jié)結(jié)算。除除特別指指明外，所所售資產(chǎn)產(chǎn)均未計計提減值值準(zhǔn)備。嘉華公司司20008年112月發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)及相關(guān)關(guān)資料如如下:（1）112月11日，向向A公司司銷售商商品一批批，增值值稅專用用發(fā)票上上注明銷銷售價格格為 6600萬萬元 ， 增值稅稅稅率為為17。提貨貨單和增增值稅專專用發(fā)票票已交 A 公公司，款款項尚未未收取。為及時時收回貨貨款，給給予 AA 公司司

23、的現(xiàn)金金折扣條條件如下下:2/10，11/200，N/30（假假定計算算現(xiàn)金折折扣時不不考慮增增值稅）。該批商商品的實實際成本本為4000萬元元。（2）112月55日，收收到 BB 公司司來函 ，要求求對當(dāng)年年 111 月 10日日所購商商品在銷銷售價格格上給予予 100 的的折讓（ 嘉華公公司在該該批商品品售出時時，已確確認(rèn)銷售售收入 1000萬元，但但款項尚尚未收取取 ）。經(jīng)查核核，該批批商品存存在外觀觀質(zhì)量問問題。嘉嘉華公司司同意了了 B 公司提提出的折折讓要求求。當(dāng)日日，收到到 B 公司交交來的稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)開具的的索取折折讓證明明單，并并開具紅紅字增值值稅專用用發(fā)票。（3）112月99

24、日，收收到A 公司本本月購買買商品支支付的貨貨款，并并存入銀銀行。 （4）112 月月12日日，與CC公司簽簽訂一項項專利技技術(shù)使用用權(quán)轉(zhuǎn)讓讓合同。合同規(guī)規(guī)定，CC 公司司有償使使用嘉華華公司的的該項專專利技術(shù)術(shù)，使用用期為33年，一一次性支支付使用用費 1150萬萬元；嘉嘉華公司司在合同同簽訂日日提供該該專利技技術(shù)資料料，不提提供后續(xù)續(xù)服務(wù)。與該項項交易有有關(guān)的手手續(xù)已辦辦妥，從從 C 公司收收取的使使用費已已存入銀銀行。（5）112 月月 155日與DD 公司司簽訂一一項設(shè)備備安裝合合同。合合同規(guī)定定，該設(shè)設(shè)備安裝裝期限為為4個月月 ，合合同總價價款為2200萬萬元。合合同簽訂訂日預(yù)收收價

25、款550萬元元，至 12 月 331 日日，已實實際發(fā)生生安裝費費用 220萬元元（ 均均為安裝裝人員工工資 ），預(yù)預(yù)計還將將發(fā)生安安裝費用用80萬萬元。嘉嘉華公司司按實際際發(fā)生的的成本占占總成本本的比例例確定安安裝勞務(wù)務(wù)的完工工程度。假定該該合同的的結(jié)果能能夠可靠靠地估計計。（6）112月220日，與與F公司司簽訂協(xié)協(xié)議，采采用收取取手續(xù)費費方式委委托其代代銷商品品一批。該批商商品的協(xié)協(xié)議價為為 4000萬元元 （ 不含增增值稅額額 ），實實際成本本為 3320 萬元，F(xiàn)F公司按按銷售額額的100收取取手續(xù)費費。商品品已運往往 F 公司。12 月 331 日日，收到到 F 公司開開來的代代銷

26、清單單 ，列列明已售售出該批批商品的的 755，款款項尚未未收到。（7）112 月月22日日，銷售售材料一一批，價價款為 60萬萬元，該該材料發(fā)發(fā)出成本本為 550萬元元?？铐楉椧咽杖肴脬y行。（8）112 月月 244日，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓可供供出售金金融資產(chǎn)產(chǎn)取得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收入入1200萬元，可可供出售售金融資資產(chǎn)賬面面余額為為85萬萬元（其其中：“可供出出售金融融資產(chǎn)成本本”的余額額為655萬元，“可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動”的余額為20萬元）。（9）112 月月 311日，嘉嘉華公司司持有的的一項交交易性金金融資產(chǎn)產(chǎn)賬面價價值為2200萬萬元，公公允價值值為2440萬元元。（10）計計提存貨貨跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備300萬元。編制嘉華華公司上上述經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)相相關(guān)的會會計分錄錄。得 分評卷人五、稽查查實務(wù)題題（共220分）某企業(yè)系系增值稅稅一般納納稅人，增增值稅稅稅率為117，該該企業(yè)2200