2022年銀行從業(yè)資格證考試復(fù)習(xí)資料

1、第一章 中國銀行體系概況本章考情分析在最近兩年的考試中，本章知識所占比例約5。本章主要介紹的中國銀行體系基本概況是考生了解中國銀行業(yè)的入門知識，在備考中應(yīng)當(dāng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，為后面的學(xué)習(xí)打下堅實的基礎(chǔ)。一、中央銀行、監(jiān)管機構(gòu)與自律組織(一)中央銀行1中國人民銀行成立的時間、行使央行職能的時間、地位的法律確定(1)中國人民銀行成立于1948年。(2)1984年1月1日，中國人民銀行開始專門行使中央銀行的職能。(3)1995年3月18日，第八屆全國人民代表大會第三次會議通過了中華人民共和國中國人民銀行法，中國人民銀行作為中央銀行以法律形式被確定下來。2003年4月，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(簡稱中國銀監(jiān)會

2、)成立，中國人民銀行對銀行業(yè)金融機構(gòu)的監(jiān)管職責(zé)由新設(shè)立的銀監(jiān)會行使。2中國人民銀行的職能中國人民銀行在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，制定和執(zhí)行貨幣政策、防范和化解金融風(fēng)險、維護金融穩(wěn)定。3中國人民銀行的職責(zé)中國人民銀行法第4條規(guī)定了中國人民銀行的職責(zé)：依法制定和執(zhí)行貨幣政策；發(fā)行人民幣、管理人民幣流通；實施外匯管理；監(jiān)督管理黃金市場；等等。(二)監(jiān)管機構(gòu)1我國的銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)、成立時間、監(jiān)管職責(zé)(1)我國的銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)是中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(中國銀監(jiān)會)，成立于2003年4月。(2)中國銀監(jiān)會的監(jiān)管職責(zé)：依照法律、行政法規(guī)制定并發(fā)布對銀行業(yè)金融機構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動監(jiān)督管理的規(guī)章、規(guī)則；依照法律、行政法規(guī)規(guī)定

3、的條件和程序，審查批準(zhǔn)銀行業(yè)金融機構(gòu)的設(shè)立、變更、終止以及業(yè)務(wù)范圍；對銀行業(yè)金融機構(gòu)的董事和高級管理人員實行任職資格管理；依照法律、行政法規(guī)制定銀行業(yè)金融機構(gòu)的審慎經(jīng)營規(guī)則；對銀行業(yè)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)活動及其風(fēng)險狀況進(jìn)行非現(xiàn)場監(jiān)管，建立銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)，分析、評價銀行業(yè)金融機構(gòu)的風(fēng)險狀況；等等。2中國銀監(jiān)會的監(jiān)管理念、目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管措施(1)監(jiān)管理念在總結(jié)國內(nèi)外監(jiān)管經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，中國銀監(jiān)會提出了銀行業(yè)監(jiān)管的新理念：管風(fēng)險、管法人、管內(nèi)控、提高透明度。(2)監(jiān)管目標(biāo)銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標(biāo)是促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運行，維護公眾對銀行業(yè)的信心。銀行業(yè)的監(jiān)督管理應(yīng)當(dāng)保護銀行業(yè)公平競爭，提高銀

4、行業(yè)的競爭能力。具體監(jiān)管目標(biāo)：通過審慎有效的監(jiān)管，保護廣大存款人和消費者的利益；通過審慎有效的監(jiān)管，增強市場信心；通過宣傳教育工作和相關(guān)信息披露，增進(jìn)公眾對現(xiàn)代金融的了解；努力減少金融犯罪。(3)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)中國銀監(jiān)會成立之初，提出了良好監(jiān)管的六條標(biāo)準(zhǔn)，包括：能夠促進(jìn)金融的穩(wěn)定，同時又促進(jìn)金融的創(chuàng)新；努力提升我國銀行業(yè)在國際金融服務(wù)中的競爭能力；對各類監(jiān)管權(quán)限做到科學(xué)合理，監(jiān)管者要有所為，有所不為，減少一切不必要的限制；為金融市場上的公平競爭創(chuàng)造環(huán)境和條件，并且維護這種有序的競爭，反對無序競爭；對監(jiān)管者和被監(jiān)管者兩方面都應(yīng)當(dāng)實施嚴(yán)格、明確的問責(zé)制；高效、節(jié)約地使用一切監(jiān)管資源，做到權(quán)為民所用、情為

5、民所系、利為民所謀。(4)監(jiān)管措施市場準(zhǔn)入；非現(xiàn)場監(jiān)管；現(xiàn)場檢查；監(jiān)管談話；信息披露監(jiān)管。(三)自律組織1我國的銀行業(yè)自律組織中國銀行業(yè)協(xié)會是我國的銀行業(yè)自律組織，成立于2000年，是在民政部登記注冊的全國性非營利社會團體。2協(xié)會的宗旨中國銀行業(yè)協(xié)會以促進(jìn)會員單位實現(xiàn)共同利益為宗旨，履行自律、維權(quán)、協(xié)調(diào)、服務(wù)職能，維護銀行業(yè)合法權(quán)益，維護銀行業(yè)市場秩序，提高銀行業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)，提高為會員服務(wù)的水平，促進(jìn)銀行業(yè)的健康發(fā)展。3協(xié)會的會員單位(1)會員凡經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)成立的，具有獨立法人資格的全國性銀行業(yè)金融機構(gòu)以及在華外資金融機構(gòu)，承認(rèn)中國銀行業(yè)協(xié)會章程，均可申請加入中國銀行業(yè)協(xié)會成為會員。(2

6、)準(zhǔn)會員在民政部登記注冊的各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)銀行業(yè)協(xié)會，承認(rèn)中國銀行業(yè)協(xié)會章程，均可申請加入中國銀行業(yè)協(xié)會成為準(zhǔn)會員。4組織機構(gòu)(1)中國銀行業(yè)協(xié)會的最高權(quán)力機構(gòu)為會員大會，由參加協(xié)會的全體會員、準(zhǔn)會員組成；(2)會員大會的執(zhí)行機構(gòu)為理事會，對會員大會負(fù)責(zé)，在會員大會閉會期間負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)會開展日常工作；(3)理事會閉會期間，常務(wù)理事會行使理事會職責(zé)；(4)協(xié)會日常辦事機構(gòu)為秘書處；(5)協(xié)會的十一個專業(yè)委員會：法律工作委員會，自律工作委員會，銀行業(yè)從業(yè)人員資格認(rèn)證委員會，農(nóng)村合作金融工作委員會，銀團貸款與交易專業(yè)委員會，外資銀行工作委員會，托管業(yè)務(wù)專業(yè)委員會，保理專業(yè)委員會，銀行

7、卡專業(yè)委會員，金融租賃專業(yè)委員會，行業(yè)發(fā)展研究委員會。二、銀行業(yè)金融機構(gòu)(一)政策性銀行1三家政策性銀行國家開發(fā)銀行，1994年3月成立。主要任務(wù)是支持國家基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)的大中型基本建設(shè)和技術(shù)改造等政策性項目及配套工程發(fā)放貸款，從資金來源上對固定資產(chǎn)投資總量進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益。中國進(jìn)出口銀行，l994年7月成立。主要任務(wù)是執(zhí)行國家產(chǎn)業(yè)政策、外經(jīng)貿(mào)政策，為擴大我國機電產(chǎn)品、成套設(shè)備等資本性貨物出口提供政策性金融支持。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，1994年11月成立。主要任務(wù)是以國家信用為基礎(chǔ)籌集資金，承擔(dān)國家規(guī)定的農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務(wù)，代理財政性支農(nóng)資金的拔付，為農(nóng)業(yè)和

8、農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。2政策性銀行改革2007年1月，在北京召開的全國金融工作會議決定：按照分類指導(dǎo)、“一行一策”的原則，推進(jìn)政策性銀行改革。首先推進(jìn)國家開發(fā)銀行改革，全面推行商業(yè)運作，主要從事中長期業(yè)務(wù)。對政策性業(yè)務(wù)要實行公開透明的招標(biāo)制。(二)大型商業(yè)銀行1中國工商銀行1984年1月1日正式成立；2005年10月28日，中國工商銀行整體改制為股份有限公司；2006年10月27日，中國工商銀行在上海證券交易所和香港聯(lián)合交易所同步上市。2中國銀行1912年成立；l979年，中國銀行成為國家指定的外匯外貿(mào)專業(yè)銀行；l994年，隨著金融體制改革的深化，中國銀行成為國有獨資商業(yè)銀行；2004年8月26日

9、，中國銀行整體改制為股份有限公司；2006年6月1日，中國銀行在香港聯(lián)合交易所上市，2006年7月5日在上海證券交易所上市。3中國建設(shè)銀行原名為中國人民建設(shè)銀行，l954年10月1日正式成立，曾隸屬財政部，1979年中國建設(shè)銀行成為獨立的經(jīng)營長期信用業(yè)務(wù)的專業(yè)銀行；2004年9月17日，中國建設(shè)銀行整體改制為股份有限公司；2005年10月27日在香港聯(lián)合交易所上市。4中國農(nóng)業(yè)銀行1979年初中國農(nóng)業(yè)銀行得以恢復(fù)，成為專門負(fù)責(zé)農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的國家專業(yè)銀行。2009年1月15日，中國農(nóng)業(yè)銀行整體改制為股份有限公司。5交通銀行1987年4月1日重新組建，是新中國第一家全國性的股份制商業(yè)銀行；2005年

10、6月23日在香港聯(lián)合交易所上市；2007年5月15日在上海證券交易所上市。(三)中小商業(yè)銀行中小商業(yè)銀行包括：股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行。1股份制商業(yè)銀行目前作為我國商業(yè)銀行一大類別的股份制商業(yè)銀行包括l2家商業(yè)銀行，即中信銀行、中國光大銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、中國民生銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行。2股份制商業(yè)銀行的作用一方面填補了國有商業(yè)銀行收縮機構(gòu)造成的市場空白，豐富了對城鄉(xiāng)居民的金融服務(wù)；另一方面，打破了國家專業(yè)銀行的壟斷局面，促進(jìn)了銀行體系競爭機制的形成和競爭水平的提高，大大推動了中國銀行業(yè)的改革和發(fā)展。3城市商業(yè)銀行及

11、其發(fā)展趨勢城市商業(yè)銀行是在原城市信用合作社的基礎(chǔ)上組建起來的。(1)1979年，我國第一家城市信用合作社在河南省駐馬店市成立；(2)1986年，信用合作社在大中城市正式推廣，數(shù)量急劇增長；(3)1994年，國務(wù)院決定通過合并城市信用社，成立城市合作銀行；(4)1998年，城市合作銀行正式更名為城市商業(yè)銀行。近幾年，城市商業(yè)銀行呈現(xiàn)出三個新的發(fā)展趨勢：(1)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者；(2)跨區(qū)域經(jīng)營；(3)聯(lián)合重組。(四)農(nóng)村金融機構(gòu)農(nóng)村金融機構(gòu)包括農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村資金互助社。1984年，在農(nóng)業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)下，農(nóng)村信用社開始了以“三性”為主要內(nèi)容的改革，“三性”即組織上

12、的群眾性、管理上的民主性、經(jīng)營上的靈活性；1996年國務(wù)院關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定提出農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)商業(yè)銀行脫鉤，已經(jīng)商業(yè)化經(jīng)營的農(nóng)村信用社，經(jīng)整頓后可合并組建農(nóng)村合作銀行；2000年7月，農(nóng)村信用社改革試點的大幕最先在江蘇拉開；2001年11月29日，全國第一家農(nóng)村股份制商業(yè)銀行張家港市農(nóng)村商業(yè)銀行正式成立；2003年4月8日，我國第一家農(nóng)村合作銀行寧波鄞州農(nóng)村合作銀行正式成立。村鎮(zhèn)銀行的含義：村鎮(zhèn)銀行是指經(jīng)銀監(jiān)會依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)批準(zhǔn)，由境內(nèi)外金融機構(gòu)、境內(nèi)非金融機構(gòu)企業(yè)法人、境內(nèi)自然人出資，在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務(wù)的銀行業(yè)會融機構(gòu)。農(nóng)村資金互助社

13、的含義：農(nóng)村資金互助社是指經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、行政村農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股組成，為社員提供存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的社區(qū)互助性銀行業(yè)金融機構(gòu)。(五)中國郵政儲蓄銀行1中國郵政儲蓄銀行成立時間與掛牌時間2006年12月31日，中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)中國郵政儲蓄銀行成立；2007年3月20日，中國郵政儲蓄銀行掛牌。12中國郵政儲蓄銀行的定位中國郵政儲蓄銀行的定位是，充分依托和發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，完善城鄉(xiāng)金融服務(wù)功能，以零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)為主，為城市社區(qū)和廣大農(nóng)村地區(qū)居民提供基礎(chǔ)金融服務(wù)，與其他商業(yè)銀行形成互補關(guān)系，支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)。(六)外資銀行外資銀行包括：外商獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行

14、分行、外國銀行代表處。外資銀行進(jìn)入中國的時間為l979年，日本輸出入銀行在北京設(shè)立代表處，成為我國批準(zhǔn)設(shè)立的第一家外資銀行代表處。三、非銀行金融機構(gòu)由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)監(jiān)管的非銀行金融機構(gòu)包括：1金融資產(chǎn)管理公司金融資產(chǎn)管理公司是經(jīng)國務(wù)院決定設(shè)立的收購國有銀行不良貸款，管理和處置因收購國有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的國有獨資非銀行金融機構(gòu)。我國的金融資產(chǎn)管理公司有：信達(dá)資產(chǎn)管理公司、長城資產(chǎn)管理公司、東方資產(chǎn)管理公司和華融資產(chǎn)管理公司。2信托公司1979年，我國第一家信托投資公司中國國際信托投資公司成立。2007年3月1日，信托公司管理辦法施行。3企業(yè)集團財務(wù)公司企業(yè)集團財務(wù)公司是以加強企業(yè)集團資金集

15、中管理和提高企業(yè)集團的資金使用效率為目的，為企業(yè)集團成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。4金融租賃公司依據(jù)自2007年3月1日起施行的金融租賃公司管理辦法的規(guī)定，金融租賃公司是經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)，以經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機構(gòu)。5汽車金融公司依據(jù)自2008年1月24日起施行的汽車金融公司管理辦法，中國的汽車金融公司是指經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)設(shè)立的，為中國境內(nèi)的汽車購買者及銷售者提供金融服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。6貨幣經(jīng)紀(jì)公司依據(jù)自2005年9月1日起施行的貨幣經(jīng)紀(jì)公司試點管理辦法，在我國進(jìn)行試點的貨幣經(jīng)紀(jì)公司是指經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)設(shè)立的，通過電子技術(shù)或其他手段，專門從事促進(jìn)金融機構(gòu)間資金融通和

16、外匯交易等經(jīng)紀(jì)服務(wù)，并從中收取傭金的非銀行金融機構(gòu)。 貨幣經(jīng)紀(jì)公司僅限于向境內(nèi)外金融機構(gòu)提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)，不得從事任何金融產(chǎn)品的自營業(yè)務(wù)。本章基礎(chǔ)知識精講一、負(fù)債業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)主要由存款和借款構(gòu)成。(一)存款業(yè)務(wù)存款是銀行對存款人的負(fù)債，是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)也是銀行最主要的資金來源，包括人民幣存款與外幣存款兩大類。1人民幣存款人民幣存款分為個人存款、單位存款和同業(yè)存款。2004年10月29日，中國人民銀行決定放開人民幣存款利率的下限，允許金融機構(gòu)下浮存款利率。(1)個人存款業(yè)務(wù)辦理儲蓄業(yè)務(wù)的原則為“存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密”。自2007年8月15日起，儲蓄存款利息個人所得稅的

17、適用稅率為5。自2000年4月1日起，個人在金融機構(gòu)開立個人存款賬戶時，應(yīng)當(dāng)出示本人身份證件，使用實名。個人存款業(yè)務(wù)可分為活期存款、定期存款、定活兩便存款、個人通知存款和教育儲蓄存款?；钇诖婵畹挠嬒⒔痤~、計息時間、計息方式a計息金額：存款的計息起點為元，元以下角分不計利息?；钇诖婵畈捎脧?fù)利計息法，其他類存款一律不計復(fù)利。b計息時間：2005年9月21日起，我國對活期存款實行按季度結(jié)息，每季度月末的20E1為結(jié)息日，次日付息。c計息方式：一種是積數(shù)計息法，一種是逐筆計息法。采用何種計息方式各銀行自己決定。目前，各家銀行多采用積數(shù)計息法計算活期存款利息，逐筆計息法計算整存整取定期存款的利息。定期存

18、款種類、存款利率、計息規(guī)定a根據(jù)不同的存取方式，定期存款分為：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息四種，其中，整存整取是定期存款的典型代表。b定期存款利率視期限長短而定，通常期限越長，利率越高。c定期存款逾期支取時，超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，并全部計人本金。d定期存款提前支取時，支取部分按活期存款利率計付利息，提前支取部分同本金一并支取。e定期存款存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，仍按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)定期存款利率計息。其他種類的儲蓄存款除常見的活期存款和定期存款外，還有定活兩便儲蓄存款、個人通知存款、教育儲蓄存款(免征利息稅)、保證金存款。(2)

19、單位存款業(yè)務(wù)單位存款又叫對公存款，按存款的支取方式不同，單位存款一般分為單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協(xié)定存款等。其中，單位活期存款也稱為單位結(jié)算賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶，是存款人的主辦賬戶。(3)同業(yè)存款同業(yè)存款，也稱同業(yè)存放，是指因支付結(jié)算需要和業(yè)務(wù)合作等的需要，由其他金融機構(gòu)存放于商業(yè)銀行的款項。同業(yè)存放屬于商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)，存放同業(yè)屬于商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。2外幣存款業(yè)務(wù)(1)外幣存款業(yè)務(wù)的幣種目前，我國銀行開辦的外幣存款業(yè)務(wù)幣種主要有九種：美元、歐元、日元、港幣、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。(2)外匯儲蓄存款

20、個人外匯賬戶按主體類別區(qū)分為境內(nèi)個人外匯賬戶和境外個人外匯賬戶；按賬戶性質(zhì)區(qū)分為外匯結(jié)算賬戶、資本項目賬戶及外匯儲蓄賬戶。外匯結(jié)算賬戶用于轉(zhuǎn)賬匯款等資金清算支付，外匯儲蓄賬戶只能用于外匯存取，不能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。(3)單位外匯存款。境內(nèi)機構(gòu)原則上只能開立一個經(jīng)常項目外匯賬戶，境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶的限額統(tǒng)一采用美元核定。單位資本項目外匯賬戶包括貸款、專戶、還貸專戶、發(fā)行外幣股票專戶等。(二)借款業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的借款包括短期借款與長期借款兩種。短期借款主要包括同業(yè)拆借、證券回購協(xié)議和向中央銀行借款等形式。長期借款包括發(fā)行普通金融債券、次級金融債券、混合資本債券、可轉(zhuǎn)換債券等。1同業(yè)拆借同業(yè)拆借是銀行及

21、其他金融機構(gòu)之間進(jìn)行短期的資金借貸，我國的同業(yè)拆借，是指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)進(jìn)入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機構(gòu)之間，通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的無擔(dān)保資金融通的行為。同業(yè)拆借具有期限短、金額大、風(fēng)險低、手續(xù)簡便等特點，同業(yè)拆借利率是貨幣市場最重要的基準(zhǔn)利率之一，上海銀行間同業(yè)拆放利率(Shibor)是我國正在推行的一套人民幣貨幣市場基準(zhǔn)利率指標(biāo)體系。2債券回購債券回購是商業(yè)銀行短期借款的重要方式，包括質(zhì)押式回購與買斷式回購兩種。與同業(yè)拆借相比，債券回購的風(fēng)險要低得多，利率也低于拆借利率，交易量遠(yuǎn)大于同業(yè)拆借。3向中央銀行借款商業(yè)銀行向中央銀行借款有再貼現(xiàn)與再貸款兩種途徑，一般商業(yè)銀行把向中

22、央銀行借款作為融資的最后選擇，因此中央銀行被稱為“最后貸款人”。4金融債券我國商業(yè)銀行發(fā)行的金融債券，均是在全國銀行問債券市場上發(fā)行和交易的，商業(yè)銀行發(fā)行金融債券應(yīng)具備以下條件：具有良好的公司治理機制；核心資本充足率不低于4；最近三年連續(xù)盈利；貸款損失準(zhǔn)備計提充足；風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定；最近三年沒有重大違法、違規(guī)行為；中國人民銀行要求的其他條件。二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括貸款業(yè)務(wù)、債券投資業(yè)務(wù)和現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)三大類。(一)貸款業(yè)務(wù)貸款是銀行最主要的資產(chǎn)，是銀行最主要的資金運用。按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)貸款業(yè)務(wù)可劃分為個人貸款與公司貸款(客戶類型劃分)、短期貸款和中長期貸款(貸

23、款期限劃分)、信用貸款與擔(dān)保貸款(有無擔(dān)保劃分)。貸款基準(zhǔn)利率：2004年10月29日，中國人民銀行決定放開人民幣貸款利率的上限，允許金融機構(gòu)(城鄉(xiāng)信用社除外)上浮貸款利率。貸款業(yè)務(wù)流程：貸款申請、貸款調(diào)查、貸款審批、貸款發(fā)放、貸后管理。“貸款五級分類法”將貸款分為“正常、關(guān)注、次級、可疑、損失”五類。其中后三類稱為“不良貸款”，不良貸款率是衡量銀行資產(chǎn)質(zhì)量的最重要指標(biāo)。1個人貸款個人貸款絕大多數(shù)用于消費，主要有個人住房貸款、個人消費貸款、個人經(jīng)營貸款和個人信用卡透支。(1)個人住房貸款個人住房貸款，是個人貸款最主要的組成部分，包括個人住房按揭貸款、二手房貸款、公積金個人住房貸款、個人住房組合

24、貸款、個人住房轉(zhuǎn)讓貸款、個人住房最高額抵押貸款。(2)個人消費貸款個人消費貸款一般包括個人汽車貸款、助學(xué)貸款、個人消費額度貸款、個人住房裝修貸款、個人耐用消費品貸款、個人權(quán)利質(zhì)押貸款。個人汽車貸款中，自用車貸款的金額不得超過汽車購價的80，商用車貸款金額不得超過汽車購價的70，二手車的貸款金額不得超過汽車購價的50；所購車輛為自用車的貸款期限不得超過5年，商用車或二手車的貸款期限不得超過3年。個人消費額度貸款中，質(zhì)押額度一般不超過借款人提供的質(zhì)押權(quán)利憑證票面價值的90；抵押額度一般不超過抵押物價值的70；信用額度和保證額度根據(jù)借款人的信用等級確定。(3)個人經(jīng)營貸款個人經(jīng)營貸款，是指銀行對自然

25、人發(fā)放的，用于合法生產(chǎn)、經(jīng)營的貸款，一般需要有一個經(jīng)營實體作為借款基礎(chǔ)，經(jīng)營實體一般包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人等。(4)個人信用卡透支個人信用卡透支，是指持卡人進(jìn)行信用消費、取現(xiàn)或其他情況所產(chǎn)生的累積未還款金額(參見“銀行卡”部分詳細(xì)介紹)。2公司貸款公司貸款，又稱企業(yè)貸款或?qū)J款，主要包括流動資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、房地產(chǎn)貸款、銀團貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)貼現(xiàn)等。(1)流動資金貸款流動資金貸款按期限可分為臨時流動資金貸款、短期流動資金貸款和中期流動資金貸款。其中，臨時流動資金貸款期限在3個月(含)以內(nèi)，主要用于企業(yè)一次性進(jìn)貨的臨時資金需要和彌補其他支付性資金不足；短期流

26、動資金貸款期限在34-月1至1年(不含3個月，含l年)，主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中周期性、季節(jié)性資金的需要；中期流動資金貸款期限在1年至3年(不含l年，含3年)，主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)常占用的、長期流動性資金需要。按照貸款方式，流動資金貸款可分為流動資金整貸整償貸款、流動資金整貸零償貸款、流動資金循環(huán)貸款和法人賬戶透支四種形式。(2)固定資產(chǎn)貸款固定資產(chǎn)貸款，也稱為項目貸款，一般是中長期貸款，但也有用于項目臨時周轉(zhuǎn)用途的短期貸款。按照用途劃分，固定資產(chǎn)貸款一般包括如下四類：基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、科技開發(fā)貸款、商業(yè)網(wǎng)點貸款。(3)房地產(chǎn)貸款房地產(chǎn)貸款是指與房地產(chǎn)或地產(chǎn)的開發(fā)、經(jīng)營、消

27、費活動有關(guān)的貸款，主要包括房地產(chǎn)開發(fā)貸款、土地儲備貸款、商業(yè)用房貸款和個人住房貸款四大類。公司業(yè)務(wù)中的房地產(chǎn)貸款是指前三類。(4)銀團貸款銀團貸款又稱辛迪加貸款，是指由兩家或兩家以上銀行基于相同貸款條件，依據(jù)同一貸款協(xié)議，按約定時間和比例，通過代理行向借款人提供的本外幣貸款或授信業(yè)務(wù)。參加銀團貸款的成員有銀團牽頭行、銀團代理行、銀團參加行，銀團成員貸款按照“信息共享、獨立審批、自主決策、風(fēng)險自擔(dān)”的原則自主確定各自授信行為，并按實際承諾份額享有銀團貸款項下相應(yīng)的習(xí)利、義務(wù)。(5)貿(mào)易融資商業(yè)銀行提供的貿(mào)易融資可以分為國內(nèi)貿(mào)易融資和國際貿(mào)易融資兩大類。目前，我國開展的國內(nèi)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)有國內(nèi)保理、

28、發(fā)票融資、國內(nèi)信用證、國內(nèi)信用證項下打包貸款、國內(nèi)信用證項下買方融資等產(chǎn)品。貿(mào)易融資中常用的融資工具有：信用證信用證是指銀行有條件的付款承諾，即開證銀行依照客戶(開證申請人)的要求和指示，承諾在符合信用證條款的情況下，憑規(guī)定的單據(jù)向第三者(受益人)或其指定人進(jìn)行付款，或承兌；或授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項付款，或承兌；或授權(quán)另一家銀行議付?，F(xiàn)在銀行開立的大多是跟單商業(yè)信用證、不可轉(zhuǎn)讓信用證且基本上只開不可撤銷信用證。押匯按進(jìn)出口方的融資用途來分，押匯可分為進(jìn)口押匯和出口押匯。出口押匯是指銀行憑借獲得貨運單據(jù)質(zhì)押權(quán)利有追索權(quán)地對信用證項下或出口托收項下票據(jù)進(jìn)行融資的行為。出口押匯在國際上也叫議付，即給

29、付對價的行為。進(jìn)口押匯是指銀行應(yīng)進(jìn)口申請人的要求，與其達(dá)成進(jìn)口項下單據(jù)及貨物的所有權(quán)歸銀行所有的協(xié)議后，銀行以信托收據(jù)的方式向其釋放單據(jù)并先行對外付款的行為。進(jìn)口押匯包括進(jìn)口信用證項下押匯和進(jìn)口代收項下押匯。目前，銀行主要辦理進(jìn)口信用證項下的進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)。保理保理又稱為保付代理、托收保付，是貿(mào)易中以托收、賒賬方式結(jié)算貨款時，出口方為了規(guī)避收款風(fēng)險而采用的一種請求第三者(保理商)承擔(dān)風(fēng)險的做法。保理業(yè)務(wù)是一項集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)。與傳統(tǒng)結(jié)算方式相比，保理的優(yōu)勢主要在于融資功能。國際保理按進(jìn)出口雙方是否都要求銀行保理分為單保理和雙保理。單保理是

30、只有出口銀行與出口商簽訂保理協(xié)議，并對出口商的應(yīng)收賬款承作保理業(yè)務(wù)。雙保理是進(jìn)出口銀行都與進(jìn)出口商簽訂保理協(xié)議。國內(nèi)保理主要包括應(yīng)收賬款買斷和應(yīng)收賬款收購及代理。福費廷福費廷也稱為包買票據(jù)或買斷票據(jù)，是指銀行(或包買人)對國際貿(mào)易延期付款方式中出口商持有的遠(yuǎn)期承兌匯票或本票進(jìn)行無追索權(quán)的貼現(xiàn)(即買斷)。在福費廷業(yè)務(wù)中，包括出口商賣斷票據(jù)，即放棄了所出售票據(jù)的一切權(quán)益；銀行買斷票據(jù)，即放棄追索權(quán)。從業(yè)務(wù)運作實質(zhì)來看，福費廷就是遠(yuǎn)期票據(jù)貼現(xiàn)，帶有長期融資的性質(zhì)。(6)票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)是銀行貸款的重要方式之一，是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，在貼付一定利息后，將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀

31、行的票據(jù)行為，是商業(yè)銀行向持票人融通資金的一種方式。因此，票據(jù)貼現(xiàn)是一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，通過貼現(xiàn)，票據(jù)持有人賣出票據(jù)，提前拿到了現(xiàn)金，而銀行則買入了一項資產(chǎn)(即票據(jù))，相當(dāng)于發(fā)放了一筆貸款，獲得了利息收入。(二)債券投資業(yè)務(wù)1債券投資的目標(biāo)商業(yè)銀行債券投資的目標(biāo)，主要是平衡流動性和盈利性，并降低資產(chǎn)組合的風(fēng)險、提高資本充足率。2債券投資的對象我國商業(yè)銀行債券投資的對象主要包括國債、金融債券、中央銀行票據(jù)、資產(chǎn)支持證券、企業(yè)債券和公司債券等。(1)國債國債以國家信用為后盾，通常認(rèn)為沒有信用風(fēng)險，是商業(yè)銀行證券投資的主要對象。我國的國債不論期限長短，統(tǒng)稱為國庫券。國債包括憑證式國債和記賬式國債兩種，

32、有交易所和銀行間債券交易市場兩個發(fā)行及流通渠道。(2)金融債券我國金融債券，是指依法在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機構(gòu)法人在全國銀行間債券市場發(fā)行的、按約定還本付息的有價證券。主要包括：政策性金融債券，即由國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行三家政策性銀行發(fā)行的債券；商業(yè)銀行債券，包括商業(yè)銀行普通債券、次級債券、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券等；其他金融債券，即企業(yè)集團財務(wù)公司及其他金融機構(gòu)所發(fā)行的金融債券。(3)中央銀行票據(jù)中央銀行票據(jù)是指中國人民銀行面向全國銀行間債券市場成員發(fā)行的、期限一般在3年以下的中短期債券。中國人民銀行于2003年第二季度開始發(fā)行中央銀行票據(jù)。與財政部通過發(fā)行國

33、債籌集資金的性質(zhì)不同，中國人民銀行發(fā)行票據(jù)的目的不是籌資，而是通過公開市場操作調(diào)節(jié)金融體系的流動性，是一種重要的貨幣政策手段。央行票據(jù)具有無風(fēng)險、流動性高等特點，從而是商業(yè)銀行債券投資的重要對象。(4)資產(chǎn)支持證券資產(chǎn)支持證券是資產(chǎn)證券化產(chǎn)生的資產(chǎn)。資產(chǎn)證券化是指把缺乏流動性，但具有未來現(xiàn)金流的資產(chǎn)匯集起來，通過結(jié)構(gòu)性重組，將其轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢栽诮鹑谑袌錾铣鍪酆土魍ǖ淖C券，據(jù)以融通資金的機制和過程。2005年12月15日，國家開發(fā)銀行發(fā)行的開元信貸資產(chǎn)支持證券(簡稱開元證券)和中國建設(shè)銀行發(fā)行的建元個人住房抵押貸款支持證券(簡稱建元證券)在銀行問債券市場公開發(fā)行，標(biāo)志著資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)正式進(jìn)入中國大陸

34、。我國資產(chǎn)支持證券只在全國銀行問債券市場上發(fā)行和交易，其投資者僅限于銀行間債券市場的參與者，因此，商業(yè)銀行是其主要投資者。(5)企業(yè)債券和公司債券在國外，沒有企業(yè)債券和公司債券的劃分，統(tǒng)稱為公司債券。在我國，企業(yè)債券是按照企業(yè)債券管理條例規(guī)定發(fā)行與交易、由國家發(fā)展與改革委員會監(jiān)督管理的債券，在實踐中，其發(fā)債主體為中央政府部門所屬機構(gòu)、國有獨資企業(yè)或國有控股企業(yè)，因此，它在很大程度上體現(xiàn)了政府信用。公司債券管理機構(gòu)為中國證券監(jiān)督管理委員會，發(fā)債主體為按照中華人民共和國公司法(簡稱公司法)設(shè)立的公司法火，在實踐中，其發(fā)行主體為上市公司，其信用保障是發(fā)債公司的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營狀況、盈利水平和持續(xù)盈利能

35、力等。公司債券在證券登記結(jié)算公司統(tǒng)一登記托管，可申請在證券交易所上市交易，其信用風(fēng)險一般高于企業(yè)債券。3債券投資的收益?zhèn)顿Y的收益一般通過債券收益率進(jìn)行衡量和比較。(1)名義收益率，又稱票面收益率，是票面利息與面值的比率，其計算公式是：名義收益率一票面利息面值l00名義收益率沒有考慮債券市場價格對投資者收益產(chǎn)生的影響，衡量的僅是債券發(fā)行人每年支付利息的貨幣金額，一般僅供計算債券應(yīng)付利息時使用，而無法準(zhǔn)確衡量債券投資的實際收益。(2)即期收益率，是債券票面利率與購買價格之間的比率，其計算公式是：即期收益率一票面利息購買價格l00即期收益率反映的是以現(xiàn)行價格購買債券時，通過按債券票面利率計算的利

36、息收入而能夠獲得的收益，但并未考慮債券買賣差價所能獲得的資本利得收益，因此，也不能全面反映債券投資的收益。(3)持有期收益率，是債券買賣價格差價加上利息收入后與購買價格之間的比率，其計算公式是：持有期收益率=(出售價格一購買價格+利息)購買價格l00持有期收益率不僅考慮到了債券所支付的利息收入，而且還考慮到了債券的購買價格和出售價格，從而考慮到了債券的資本損益，因此，比較充分地反映了實際收益率。(4)到期收益率，是指收回金額與購買價格之間的差價加上利息收入后與購買價格之間的比例，其計算公式是：到期收益率一(收回金額一購買價格十利息)購買價格l00與持有期收益一樣，到期收益率也同時考慮到了利息收

37、入和資本損益，而且，由于收回金額就是票面金額，是確定不變的，因此，在事前進(jìn)行決策時就能準(zhǔn)確地確定，從而能夠作為決策的參考。但到期收益率僅適用于持有到期的債券。4債券投資的風(fēng)險商業(yè)銀行債券投資的風(fēng)險，主要包括信用風(fēng)險、價格風(fēng)險、利率風(fēng)險、購買力風(fēng)險、流動性風(fēng)險、政治風(fēng)險、操作風(fēng)險等。(三)現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)我國商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)主要包括三項：一是庫存現(xiàn)金，二是存放中央銀行款項，三是存放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項。1庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金是指商業(yè)銀行保存在金庫中的現(xiàn)鈔和硬幣。庫存現(xiàn)金的主要作用是銀行用來應(yīng)付客戶提現(xiàn)和銀行本身的日常零星開支。庫存現(xiàn)金的經(jīng)營原則就是保持適度的規(guī)模。2存放中央銀行款項存放中央銀行款項，

38、是指商業(yè)銀行存放在中央銀行的資金，即存款準(zhǔn)備金。商業(yè)銀行在中央銀行存款由兩部分構(gòu)成：一是法定存款準(zhǔn)備金，二是超額準(zhǔn)備金。3存放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項存放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項，是指商業(yè)銀行存放在其他銀行和非銀行金融機構(gòu)的存款。在其他銀行保有存款的目的是在同業(yè)之間開展代理業(yè)務(wù)和結(jié)算收付。由于存放同業(yè)的存款屬于活期存款性質(zhì)，可以隨時支用，因而屬于銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的一部分。二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括貸款業(yè)務(wù)、債券投資業(yè)務(wù)和現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)三大類。(一)貸款業(yè)務(wù)貸款是銀行最主要的資產(chǎn)，是銀行最主要的資金運用。按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)貸款業(yè)務(wù)可劃分為個人貸款與公司貸款(客戶類型劃分)、短期貸款和中長期貸款

39、(貸款期限劃分)、信用貸款與擔(dān)保貸款(有無擔(dān)保劃分)。貸款基準(zhǔn)利率：2004年10月29日，中國人民銀行決定放開人民幣貸款利率的上限，允許金融機構(gòu)(城鄉(xiāng)信用社除外)上浮貸款利率。貸款業(yè)務(wù)流程：貸款申請、貸款調(diào)查、貸款審批、貸款發(fā)放、貸后管理?！百J款五級分類法”將貸款分為“正常、關(guān)注、次級、可疑、損失”五類。其中后三類稱為“不良貸款”，不良貸款率是衡量銀行資產(chǎn)質(zhì)量的最重要指標(biāo)。1個人貸款個人貸款絕大多數(shù)用于消費，主要有個人住房貸款、個人消費貸款、個人經(jīng)營貸款和個人信用卡透支。(1)個人住房貸款個人住房貸款，是個人貸款最主要的組成部分，包括個人住房按揭貸款、二手房貸款、公積金個人住房貸款、個人住房

40、組合貸款、個人住房轉(zhuǎn)讓貸款、個人住房最高額抵押貸款。(2)個人消費貸款個人消費貸款一般包括個人汽車貸款、助學(xué)貸款、個人消費額度貸款、個人住房裝修貸款、個人耐用消費品貸款、個人權(quán)利質(zhì)押貸款。個人汽車貸款中，自用車貸款的金額不得超過汽車購價的80，商用車貸款金額不得超過汽車購價的70，二手車的貸款金額不得超過汽車購價的50；所購車輛為自用車的貸款期限不得超過5年，商用車或二手車的貸款期限不得超過3年。個人消費額度貸款中，質(zhì)押額度一般不超過借款人提供的質(zhì)押權(quán)利憑證票面價值的90；抵押額度一般不超過抵押物價值的70；信用額度和保證額度根據(jù)借款人的信用等級確定。(3)個人經(jīng)營貸款個人經(jīng)營貸款，是指銀行對

41、自然人發(fā)放的，用于合法生產(chǎn)、經(jīng)營的貸款，一般需要有一個經(jīng)營實體作為借款基礎(chǔ)，經(jīng)營實體一般包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人等。(4)個人信用卡透支個人信用卡透支，是指持卡人進(jìn)行信用消費、取現(xiàn)或其他情況所產(chǎn)生的累積未還款金額(參見“銀行卡”部分詳細(xì)介紹)。2公司貸款公司貸款，又稱企業(yè)貸款或?qū)J款，主要包括流動資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、房地產(chǎn)貸款、銀團貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)貼現(xiàn)等。(1)流動資金貸款流動資金貸款按期限可分為臨時流動資金貸款、短期流動資金貸款和中期流動資金貸款。其中，臨時流動資金貸款期限在3個月(含)以內(nèi)，主要用于企業(yè)一次性進(jìn)貨的臨時資金需要和彌補其他支付性資金不足；短

42、期流動資金貸款期限在34-月1至1年(不含3個月，含l年)，主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中周期性、季節(jié)性資金的需要；中期流動資金貸款期限在1年至3年(不含l年，含3年)，主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)常占用的、長期流動性資金需要。按照貸款方式，流動資金貸款可分為流動資金整貸整償貸款、流動資金整貸零償貸款、流動資金循環(huán)貸款和法人賬戶透支四種形式。(2)固定資產(chǎn)貸款固定資產(chǎn)貸款，也稱為項目貸款，一般是中長期貸款，但也有用于項目臨時周轉(zhuǎn)用途的短期貸款。按照用途劃分，固定資產(chǎn)貸款一般包括如下四類：基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、科技開發(fā)貸款、商業(yè)網(wǎng)點貸款。(3)房地產(chǎn)貸款房地產(chǎn)貸款是指與房地產(chǎn)或地產(chǎn)的開發(fā)、經(jīng)營

43、、消費活動有關(guān)的貸款，主要包括房地產(chǎn)開發(fā)貸款、土地儲備貸款、商業(yè)用房貸款和個人住房貸款四大類。公司業(yè)務(wù)中的房地產(chǎn)貸款是指前三類。(4)銀團貸款銀團貸款又稱辛迪加貸款，是指由兩家或兩家以上銀行基于相同貸款條件，依據(jù)同一貸款協(xié)議，按約定時間和比例，通過代理行向借款人提供的本外幣貸款或授信業(yè)務(wù)。參加銀團貸款的成員有銀團牽頭行、銀團代理行、銀團參加行，銀團成員貸款按照“信息共享、獨立審批、自主決策、風(fēng)險自擔(dān)”的原則自主確定各自授信行為，并按實際承諾份額享有銀團貸款項下相應(yīng)的習(xí)利、義務(wù)。(5)貿(mào)易融資商業(yè)銀行提供的貿(mào)易融資可以分為國內(nèi)貿(mào)易融資和國際貿(mào)易融資兩大類。目前，我國開展的國內(nèi)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)有國內(nèi)保

44、理、發(fā)票融資、國內(nèi)信用證、國內(nèi)信用證項下打包貸款、國內(nèi)信用證項下買方融資等產(chǎn)品。貿(mào)易融資中常用的融資工具有：信用證信用證是指銀行有條件的付款承諾，即開證銀行依照客戶(開證申請人)的要求和指示，承諾在符合信用證條款的情況下，憑規(guī)定的單據(jù)向第三者(受益人)或其指定人進(jìn)行付款，或承兌；或授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項付款，或承兌；或授權(quán)另一家銀行議付。現(xiàn)在銀行開立的大多是跟單商業(yè)信用證、不可轉(zhuǎn)讓信用證且基本上只開不可撤銷信用證。押匯按進(jìn)出口方的融資用途來分，押匯可分為進(jìn)口押匯和出口押匯。出口押匯是指銀行憑借獲得貨運單據(jù)質(zhì)押權(quán)利有追索權(quán)地對信用證項下或出口托收項下票據(jù)進(jìn)行融資的行為。出口押匯在國際上也叫議付，

45、即給付對價的行為。進(jìn)口押匯是指銀行應(yīng)進(jìn)口申請人的要求，與其達(dá)成進(jìn)口項下單據(jù)及貨物的所有權(quán)歸銀行所有的協(xié)議后，銀行以信托收據(jù)的方式向其釋放單據(jù)并先行對外付款的行為。進(jìn)口押匯包括進(jìn)口信用證項下押匯和進(jìn)口代收項下押匯。目前，銀行主要辦理進(jìn)口信用證項下的進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)。保理保理又稱為保付代理、托收保付，是貿(mào)易中以托收、賒賬方式結(jié)算貨款時，出口方為了規(guī)避收款風(fēng)險而采用的一種請求第三者(保理商)承擔(dān)風(fēng)險的做法。保理業(yè)務(wù)是一項集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)。與傳統(tǒng)結(jié)算方式相比，保理的優(yōu)勢主要在于融資功能。國際保理按進(jìn)出口雙方是否都要求銀行保理分為單保理和雙保理。單保

46、理是只有出口銀行與出口商簽訂保理協(xié)議，并對出口商的應(yīng)收賬款承作保理業(yè)務(wù)。雙保理是進(jìn)出口銀行都與進(jìn)出口商簽訂保理協(xié)議。國內(nèi)保理主要包括應(yīng)收賬款買斷和應(yīng)收賬款收購及代理。福費廷福費廷也稱為包買票據(jù)或買斷票據(jù)，是指銀行(或包買人)對國際貿(mào)易延期付款方式中出口商持有的遠(yuǎn)期承兌匯票或本票進(jìn)行無追索權(quán)的貼現(xiàn)(即買斷)。在福費廷業(yè)務(wù)中，包括出口商賣斷票據(jù)，即放棄了所出售票據(jù)的一切權(quán)益；銀行買斷票據(jù)，即放棄追索權(quán)。從業(yè)務(wù)運作實質(zhì)來看，福費廷就是遠(yuǎn)期票據(jù)貼現(xiàn)，帶有長期融資的性質(zhì)。(6)票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)是銀行貸款的重要方式之一，是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，在貼付一定利息后，將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給商

47、業(yè)銀行的票據(jù)行為，是商業(yè)銀行向持票人融通資金的一種方式。因此，票據(jù)貼現(xiàn)是一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，通過貼現(xiàn)，票據(jù)持有人賣出票據(jù)，提前拿到了現(xiàn)金，而銀行則買入了一項資產(chǎn)(即票據(jù))，相當(dāng)于發(fā)放了一筆貸款，獲得了利息收入。(二)債券投資業(yè)務(wù)1債券投資的目標(biāo)商業(yè)銀行債券投資的目標(biāo)，主要是平衡流動性和盈利性，并降低資產(chǎn)組合的風(fēng)險、提高資本充足率。2債券投資的對象我國商業(yè)銀行債券投資的對象主要包括國債、金融債券、中央銀行票據(jù)、資產(chǎn)支持證券、企業(yè)債券和公司債券等。(1)國債國債以國家信用為后盾，通常認(rèn)為沒有信用風(fēng)險，是商業(yè)銀行證券投資的主要對象。我國的國債不論期限長短，統(tǒng)稱為國庫券。國債包括憑證式國債和記賬式國債兩

48、種，有交易所和銀行間債券交易市場兩個發(fā)行及流通渠道。(2)金融債券我國金融債券，是指依法在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機構(gòu)法人在全國銀行間債券市場發(fā)行的、按約定還本付息的有價證券。主要包括：政策性金融債券，即由國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行三家政策性銀行發(fā)行的債券；商業(yè)銀行債券，包括商業(yè)銀行普通債券、次級債券、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券等；其他金融債券，即企業(yè)集團財務(wù)公司及其他金融機構(gòu)所發(fā)行的金融債券。(3)中央銀行票據(jù)中央銀行票據(jù)是指中國人民銀行面向全國銀行間債券市場成員發(fā)行的、期限一般在3年以下的中短期債券。中國人民銀行于2003年第二季度開始發(fā)行中央銀行票據(jù)。與財政部通過發(fā)

49、行國債籌集資金的性質(zhì)不同，中國人民銀行發(fā)行票據(jù)的目的不是籌資，而是通過公開市場操作調(diào)節(jié)金融體系的流動性，是一種重要的貨幣政策手段。央行票據(jù)具有無風(fēng)險、流動性高等特點，從而是商業(yè)銀行債券投資的重要對象。(4)資產(chǎn)支持證券資產(chǎn)支持證券是資產(chǎn)證券化產(chǎn)生的資產(chǎn)。資產(chǎn)證券化是指把缺乏流動性，但具有未來現(xiàn)金流的資產(chǎn)匯集起來，通過結(jié)構(gòu)性重組，將其轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢栽诮鹑谑袌錾铣鍪酆土魍ǖ淖C券，據(jù)以融通資金的機制和過程。2005年12月15日，國家開發(fā)銀行發(fā)行的開元信貸資產(chǎn)支持證券(簡稱開元證券)和中國建設(shè)銀行發(fā)行的建元個人住房抵押貸款支持證券(簡稱建元證券)在銀行問債券市場公開發(fā)行，標(biāo)志著資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)正式進(jìn)入中國

50、大陸。我國資產(chǎn)支持證券只在全國銀行問債券市場上發(fā)行和交易，其投資者僅限于銀行間債券市場的參與者，因此，商業(yè)銀行是其主要投資者。(5)企業(yè)債券和公司債券在國外，沒有企業(yè)債券和公司債券的劃分，統(tǒng)稱為公司債券。在我國，企業(yè)債券是按照企業(yè)債券管理條例規(guī)定發(fā)行與交易、由國家發(fā)展與改革委員會監(jiān)督管理的債券，在實踐中，其發(fā)債主體為中央政府部門所屬機構(gòu)、國有獨資企業(yè)或國有控股企業(yè)，因此，它在很大程度上體現(xiàn)了政府信用。公司債券管理機構(gòu)為中國證券監(jiān)督管理委員會，發(fā)債主體為按照中華人民共和國公司法(簡稱公司法)設(shè)立的公司法火，在實踐中，其發(fā)行主體為上市公司，其信用保障是發(fā)債公司的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營狀況、盈利水平和持續(xù)盈

51、利能力等。公司債券在證券登記結(jié)算公司統(tǒng)一登記托管，可申請在證券交易所上市交易，其信用風(fēng)險一般高于企業(yè)債券。3債券投資的收益?zhèn)顿Y的收益一般通過債券收益率進(jìn)行衡量和比較。(1)名義收益率，又稱票面收益率，是票面利息與面值的比率，其計算公式是：名義收益率一票面利息面值l00名義收益率沒有考慮債券市場價格對投資者收益產(chǎn)生的影響，衡量的僅是債券發(fā)行人每年支付利息的貨幣金額，一般僅供計算債券應(yīng)付利息時使用，而無法準(zhǔn)確衡量債券投資的實際收益。(2)即期收益率，是債券票面利率與購買價格之間的比率，其計算公式是：即期收益率一票面利息購買價格l00即期收益率反映的是以現(xiàn)行價格購買債券時，通過按債券票面利率計算

52、的利息收入而能夠獲得的收益，但并未考慮債券買賣差價所能獲得的資本利得收益，因此，也不能全面反映債券投資的收益。(3)持有期收益率，是債券買賣價格差價加上利息收入后與購買價格之間的比率，其計算公式是：持有期收益率=(出售價格一購買價格+利息)購買價格l00持有期收益率不僅考慮到了債券所支付的利息收入，而且還考慮到了債券的購買價格和出售價格，從而考慮到了債券的資本損益，因此，比較充分地反映了實際收益率。(4)到期收益率，是指收回金額與購買價格之間的差價加上利息收入后與購買價格之間的比例，其計算公式是：到期收益率一(收回金額一購買價格十利息)購買價格l00與持有期收益一樣，到期收益率也同時考慮到了利

53、息收入和資本損益，而且，由于收回金額就是票面金額，是確定不變的，因此，在事前進(jìn)行決策時就能準(zhǔn)確地確定，從而能夠作為決策的參考。但到期收益率僅適用于持有到期的債券。4債券投資的風(fēng)險商業(yè)銀行債券投資的風(fēng)險，主要包括信用風(fēng)險、價格風(fēng)險、利率風(fēng)險、購買力風(fēng)險、流動性風(fēng)險、政治風(fēng)險、操作風(fēng)險等。(三)現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)我國商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)主要包括三項：一是庫存現(xiàn)金，二是存放中央銀行款項，三是存放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項。1庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金是指商業(yè)銀行保存在金庫中的現(xiàn)鈔和硬幣。庫存現(xiàn)金的主要作用是銀行用來應(yīng)付客戶提現(xiàn)和銀行本身的日常零星開支。庫存現(xiàn)金的經(jīng)營原則就是保持適度的規(guī)模。2存放中央銀行款項存放中央銀行款

54、項，是指商業(yè)銀行存放在中央銀行的資金，即存款準(zhǔn)備金。商業(yè)銀行在中央銀行存款由兩部分構(gòu)成：一是法定存款準(zhǔn)備金，二是超額準(zhǔn)備金。3存放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項存放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項，是指商業(yè)銀行存放在其他銀行和非銀行金融機構(gòu)的存款。在其他銀行保有存款的目的是在同業(yè)之間開展代理業(yè)務(wù)和結(jié)算收付。由于存放同業(yè)的存款屬于活期存款性質(zhì)，可以隨時支用，因而屬于銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的一部分。三、中間業(yè)務(wù)(一)交易業(yè)務(wù)作為中間業(yè)務(wù)的交易業(yè)務(wù)，是指銀行為滿足客戶保值或自身風(fēng)險管理等方面的需要，利用各種金融工具進(jìn)行的資金交易活動，主要包括外匯交易業(yè)務(wù)和金融衍生品交易業(yè)務(wù)。1外匯交易業(yè)務(wù)外匯交易既包括各種外國貨幣之間的交易，

55、也包括本國貨幣與外國貨幣的兌換買賣。根據(jù)外匯交易方式的不同，外匯交易可以分為即期外匯交易和遠(yuǎn)期外匯交易。(1)即期外匯交易即期外匯交易又稱為現(xiàn)匯交易或外匯現(xiàn)貨交易，是指在交易日后的第二個營業(yè)日或成交當(dāng)日辦理實際貨幣交割的外匯交易。(2)遠(yuǎn)期外匯交易遠(yuǎn)期外匯交易又稱為期匯交易，是指交易雙方在成交后并不立即辦理交割，而是事先約定幣種、金額、匯率、交割時間等交易條件，到期才進(jìn)行實際交割的外匯交易。遠(yuǎn)期外匯交易能夠?qū)_匯率在未來上升或者下降的風(fēng)險，可以用來進(jìn)行套期保值或投機。2金融衍生品交易業(yè)務(wù)(1)金融衍生品金融衍生品是一種金融合約，其價值取決于一種或多種基礎(chǔ)資產(chǎn)或指數(shù)，合約的基本種類包括遠(yuǎn)期、期貨

56、、掉期(互換)和期權(quán)。金融衍生品還包括具有遠(yuǎn)期、期貨、掉期(互換)和期權(quán)中一種或多種特征的結(jié)構(gòu)化金融工具。遠(yuǎn)期，是指交易雙方約定在未來某個特定時間以約定價格買賣約定數(shù)量的資產(chǎn)，包括利率遠(yuǎn)期合約和遠(yuǎn)期外匯合約。期貨，是由期貨交易所統(tǒng)一制定的、規(guī)定在將來某一特定的時間和地點交割一定數(shù)量標(biāo)的物的標(biāo)準(zhǔn)化合約。期貨按照交易的標(biāo)的物的不同可分為商品期貨和金融期貨?；Q，是指交易雙方基于自己的比較利益，對各自的現(xiàn)金流量進(jìn)行交換，一般分為利率互換和貨幣互換。利率互換是指交易雙方約定在未來的一定期限內(nèi)，根據(jù)約定數(shù)量的同種貨幣的名義本金交換利息額的金融合約。最常見的利率互換是在固定利率與浮動利率之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換。當(dāng)利

57、率看漲時，可將浮動利率債務(wù)類金融工具轉(zhuǎn)換成固定利率金融工具，將固定利率資產(chǎn)類金融工具轉(zhuǎn)換成浮動利率金融工具；而當(dāng)利率看跌時，做相反交易。貨幣互換是指在約定期限內(nèi)交換約定數(shù)量兩種貨幣的本金，同時定期交換兩種貨幣利息的交易。期權(quán)，是指期權(quán)的買方支付給賣方一筆權(quán)利金，獲得一種權(quán)利，可于期權(quán)的存續(xù)期內(nèi)或到期日當(dāng)天，以執(zhí)行價格與期權(quán)賣方進(jìn)行約定數(shù)量的特定標(biāo)的的交易。為了取得這一權(quán)利，期權(quán)買方需要向期權(quán)賣方支付一定的期權(quán)費。與遠(yuǎn)期、期貨不同，期權(quán)的買方只有權(quán)利而沒有義務(wù)。期權(quán)分為看漲期權(quán)和看跌期權(quán)?？礉q期權(quán)指期權(quán)買人方在規(guī)定的期限內(nèi)享有按照一定的價格向期權(quán)賣方購人某種基礎(chǔ)資產(chǎn)的權(quán)利，但不負(fù)擔(dān)必須買進(jìn)的義務(wù)

58、。投資者一般在預(yù)期價格上升時購人看漲期權(quán)，而賣出者預(yù)期價格會下跌?？吹跈?quán)指期權(quán)買方在規(guī)定的期限內(nèi)享有向期權(quán)賣方按照一定的價格出售基礎(chǔ)資產(chǎn)的權(quán)利，但不負(fù)擔(dān)必須賣出的義務(wù)。投資者一般在預(yù)期價格下跌時購入看跌期權(quán)，而賣出者預(yù)期價格會上升。期權(quán)按行使權(quán)利的時限分為兩類：即歐式期權(quán)和美式期權(quán)。歐式期權(quán)是目前較為通行的方式，其買方只能在期權(quán)到期日方能行使權(quán)利；美式期權(quán)的買方可以在買入后到期權(quán)到期日之間任何時間行使權(quán)利。(二)清算業(yè)務(wù)銀行清算業(yè)務(wù)是指銀行間通過賬戶或有關(guān)貨幣當(dāng)?shù)厍逅阆到y(tǒng)，在辦理結(jié)算和支付中用以清訖雙邊或多邊的債權(quán)債務(wù)的過程和方法。按地域劃分，清算業(yè)務(wù)可分為國內(nèi)聯(lián)行清算和國際清算。常見的清算

59、模式有實時全額清算、凈額批量清算、大額資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)及小額定時清算四種模式。1國內(nèi)聯(lián)行清算國內(nèi)聯(lián)行清算根據(jù)交易行是否屬于同一銀行分為系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行清算和跨系統(tǒng)聯(lián)行往來。同一家銀行的總、分、支行間彼此互稱為聯(lián)行。當(dāng)資金結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生在同一個銀行系統(tǒng)，即同屬一個總行的各個分支機構(gòu)間的資金賬務(wù)往來，稱為聯(lián)行往來?？缦到y(tǒng)聯(lián)行往來是指結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生在兩家不同的銀行間的清算業(yè)務(wù)。跨系統(tǒng)往來的資金清算必須通過中國人民銀行辦理。2國際清算國際清算業(yè)務(wù)是國際銀行間辦理結(jié)算和支付中用以清訖雙邊或多邊債權(quán)債務(wù)的過程和方法。國際清算的類型主要分為內(nèi)部轉(zhuǎn)賬型和交換型兩種。(三)支付結(jié)算業(yè)務(wù)支付結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行的中間業(yè)務(wù)。主要收入來

60、源是手續(xù)費收入。傳統(tǒng)的結(jié)算方式是指“三票一匯”，即匯票、本票、支票和匯款。在銀行為國際貿(mào)易提供的支付結(jié)算及帶有貿(mào)易融資功能的支付結(jié)算方式中，通常是采用匯款、信用證及托收。1匯票匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的。商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的，出票人一般是企業(yè)。商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。2本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，用于單位和個人在同一交換區(qū)域支付各種款項。銀行本票分為定額銀行本票和不定額銀行本票。銀行本票提示付款期限為兩個月。實踐中，沒有銀行支票賬戶的客戶一般采用銀行本票。3支票支票是出票人簽發(fā)的，可用于單位和個人的各種款項結(jié)算，分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支