公司財(cái)務(wù)管理體系

1、第 PAGE 12 頁(yè) 共 NUMPAGES 12 頁(yè)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的主要組成部分，有其自己的獨(dú)立性。它主要包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、核算管理、資本運(yùn)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理六大部分。一、預(yù)算管理預(yù)算管理是當(dāng)今信息社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理的客觀要求，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，要求企業(yè)的管理水平越高，預(yù)算管理將會(huì)越得到重視。從一定程度上說(shuō)，一個(gè)企業(yè)預(yù)算管理水平的高低決定了一個(gè)企業(yè)管理水平的高低，預(yù)算管理水平集中代表了企業(yè)的管理水平，企業(yè)預(yù)算是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置和價(jià)值最大化的一種方法。因此，企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和市場(chǎng)變化情況，編制以財(cái)務(wù)預(yù)算為中心的全面預(yù)算體系，有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行預(yù)算管理，實(shí)施財(cái)務(wù)政

2、策，科學(xué)理財(cái)。預(yù)算管理是整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，它是以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策為起點(diǎn)，制定公司財(cái)務(wù)制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算或財(cái)務(wù)計(jì)劃，并實(shí)施對(duì)預(yù)算偏差的糾正和控制。主要是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的事前管理。其內(nèi)容包括：1、利用各種財(cái)務(wù)資料、歷史資料和各方面的信息，對(duì)公司一定時(shí)期的整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)、分析并決策。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)管理的“望遠(yuǎn)鏡”，它連接過(guò)去和未來(lái)，是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。2、每個(gè)個(gè)企業(yè)都都應(yīng)具有有一整套套符合實(shí)實(shí)務(wù)操作作的財(cái)務(wù)務(wù)制度。通過(guò)科科學(xué)的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)測(cè)，修正正舊的或或制定新新的財(cái)務(wù)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)活動(dòng)和和財(cái)務(wù)工工作進(jìn)行行事前控控制。3、制定定詳細(xì)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)測(cè)或財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)測(cè)（或或財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃

3、）是是財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)測(cè)和財(cái)財(cái)務(wù)決策策的具體體化，是是公司全全面預(yù)算算的關(guān)鍵鍵環(huán)節(jié)。它由現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算算、非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算、資金需需要量預(yù)預(yù)算、成成本費(fèi)用用預(yù)算和和利潤(rùn)預(yù)預(yù)算等組組成。既既是事前前、事中中財(cái)務(wù)管管理定量量控制的的基礎(chǔ)，又是事事后財(cái)務(wù)務(wù)分析和和考核的的依據(jù)。4、對(duì)資資金管理理和資產(chǎn)產(chǎn)管理進(jìn)進(jìn)行監(jiān)控控并及時(shí)時(shí)糾正預(yù)預(yù)算偏差差。財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的目的就就是保證證資金與與資產(chǎn)有有效利用用和合理理投放。通過(guò)預(yù)預(yù)算管理理工作對(duì)對(duì)資金與與資產(chǎn)活活動(dòng)進(jìn)行行宏觀監(jiān)監(jiān)控，有有利于企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)活動(dòng)朝朝著預(yù)定定目標(biāo)發(fā)發(fā)展。它它既能對(duì)對(duì)實(shí)務(wù)中中的有利利差異和和不利差差異進(jìn)行行預(yù)算調(diào)調(diào)整，又又能對(duì)偏偏離預(yù)算算的實(shí)際際進(jìn)

4、行監(jiān)監(jiān)督糾正正，真正正落實(shí)“算為管管用，管管算結(jié)合合”的基本本原則。二、資金金管理企業(yè)現(xiàn)金金流量管管理水平平往往是是決定企企業(yè)存亡亡的關(guān)鍵鍵所在。在面對(duì)對(duì)日益激激烈的市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)，企業(yè)業(yè)面臨的的生存環(huán)環(huán)境復(fù)雜雜多變，通過(guò)提提升企業(yè)業(yè)現(xiàn)金流流的管理理水平，才能合合理控制制營(yíng)運(yùn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，提提升企業(yè)業(yè)整體資資金的利利用效率率，從而而不斷加加快企業(yè)業(yè)自身的的發(fā)展。1、資金金籌集?；I資是是傳統(tǒng)財(cái)財(cái)務(wù)管理理的核心心，也是是現(xiàn)代財(cái)財(cái)務(wù)管理理的重要要組成部部分?；I籌資過(guò)程程中應(yīng)充充分考慮慮資金需需要量、資金成成本、財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)構(gòu)和財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等多種財(cái)財(cái)務(wù)問(wèn)題題。2、資金金投放。主要是是指公司司內(nèi)部資資金的合合理安

5、排排，保證證有限的的資金發(fā)發(fā)揮最大大的效益益。在資資金投放放過(guò)程中中，一定定要考慮慮短期資資金與長(zhǎng)長(zhǎng)期資金金的結(jié)構(gòu)構(gòu)關(guān)系；二是要要考慮短短期資金金內(nèi)現(xiàn)金金、應(yīng)收收帳款、存貨等等及長(zhǎng)期期資金內(nèi)內(nèi)固定資資產(chǎn)、在在建工程程、無(wú)形形資產(chǎn)等等之間的的結(jié)構(gòu)關(guān)關(guān)系；三三要考慮慮資金時(shí)時(shí)間價(jià)值值、資金金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)對(duì)資金的的影響。3、資金金調(diào)度。企業(yè)對(duì)對(duì)資金是是采用集集中管理理還是非非集中管管理，越越來(lái)越為為財(cái)務(wù)管管理所重重視。大大多數(shù)企企業(yè)成立立資金結(jié)結(jié)算中心心，專門門致力于于資金調(diào)調(diào)度和資資金控制制，加大大對(duì)現(xiàn)金金流量的的控制。企業(yè)也也可以采采用非集集中方式式，減少少資金周周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)節(jié)，提高高使用效效率。資資金調(diào)

6、度度是財(cái)務(wù)務(wù)管理日日常工作作的重要要內(nèi)容。4、資金金分配。主要著著力于利利潤(rùn)的分分配政策策和分配配方法，要處理理好各種種財(cái)務(wù)關(guān)關(guān)系。三、資產(chǎn)產(chǎn)管理資產(chǎn)管理理主要是是對(duì)企業(yè)業(yè)現(xiàn)有各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)行狀狀況、資資產(chǎn)耗費(fèi)費(fèi)和資產(chǎn)產(chǎn)保全等等內(nèi)容進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督和控制制。主要要內(nèi)容包包括： 1、對(duì)對(duì)各項(xiàng)資資產(chǎn)運(yùn)行行狀況進(jìn)進(jìn)行監(jiān)控控。財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)聯(lián)系各各個(gè)資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)物管管理部門門對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)行地地點(diǎn)和價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)移移等方面面進(jìn)行監(jiān)監(jiān)控，保保持資產(chǎn)產(chǎn)的流動(dòng)動(dòng)性、安安全性和和時(shí)效性性。 2、對(duì)對(duì)資產(chǎn)的的耗費(fèi)進(jìn)進(jìn)行控制制，加強(qiáng)強(qiáng)成本管管理。既既要控制制資產(chǎn)的的有形損損耗，又又要控制制資產(chǎn)的的無(wú)形損損耗；既既要降低低資產(chǎn)價(jià)價(jià)值

7、的構(gòu)構(gòu)成成本本（如買買價(jià)、運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)等等），又又要降低低資產(chǎn)的的管理成成本（如如儲(chǔ)存成成本、資資金成本本、機(jī)會(huì)會(huì)成本等等）；既既要降低低資產(chǎn)的的運(yùn)行成成本（如如維修非非、機(jī)物物料消耗耗非等），又要要降低資資產(chǎn)的使使用成本本（如退退貨、售售后服務(wù)務(wù)等）。 3、建建立和完完善內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制體系系，實(shí)行行資產(chǎn)保保全。主主要包括括：貨幣幣資金、實(shí)物資資產(chǎn)、對(duì)對(duì)外投資資、工程程項(xiàng)目、采購(gòu)與與付款、成本費(fèi)費(fèi)用、擔(dān)擔(dān)保等經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)計(jì)控制。四、核算算管理財(cái)務(wù)管理理中的核核算管理理與會(huì)計(jì)計(jì)核算不不同。會(huì)會(huì)計(jì)核算算要遵循循國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)制度度，側(cè)重重對(duì)外提提供準(zhǔn)確確會(huì)計(jì)信信息，便便于外界界相關(guān)者者了解

8、企企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)情況。財(cái)務(wù)管管理中的的核算管管理是按按照企業(yè)業(yè)管理要要求對(duì)內(nèi)內(nèi)部各種種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)現(xiàn)象進(jìn)行行核算分分析，提提供動(dòng)態(tài)態(tài)的財(cái)務(wù)務(wù)信息，服務(wù)于于管理當(dāng)當(dāng)局。主主要內(nèi)容容有： 1、將將會(huì)計(jì)信信息轉(zhuǎn)化化為內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理信息息。由于于會(huì)計(jì)信信息是按按照統(tǒng)一一模式生生成的，不能完完全滿足足管理的的需要。如進(jìn)行行標(biāo)準(zhǔn)成成本核算算、責(zé)任任核算等等。 2、進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)分析。如各種種報(bào)表分分析、管管理水平平分析、經(jīng)濟(jì)效效益分析析等。 3、對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算、計(jì)計(jì)劃、考考核等執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行分分析核算算。如通通過(guò)實(shí)際際與計(jì)劃劃比較分分析，了了解計(jì)劃劃的執(zhí)行行情況；通過(guò)對(duì)對(duì)業(yè)績(jī)的的考核評(píng)評(píng)比實(shí)施施獎(jiǎng)懲等等。五、資本

9、本運(yùn)營(yíng)管管理隨著現(xiàn)代代企業(yè)規(guī)規(guī)模的擴(kuò)擴(kuò)大，資資本市場(chǎng)場(chǎng)的完善善，企業(yè)業(yè)兼并、聯(lián)營(yíng)、清算、破產(chǎn)等等經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)層出出不窮，給現(xiàn)代代企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理理注入新新的內(nèi)容容資本本運(yùn)營(yíng)管管理。主主要內(nèi)容容有： 1、對(duì)對(duì)外投資資及分析析。企業(yè)業(yè)對(duì)外投投資包括括債權(quán)投投資和股股權(quán)投資資，一般般都是風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)大、時(shí)間長(zhǎng)長(zhǎng)、不可可預(yù)測(cè)因因素多的的決策行行為，管管理難度度大；同同時(shí)還要要對(duì)投資資進(jìn)行前前景預(yù)測(cè)測(cè)、項(xiàng)目目控制和和效益分分析，管管理幅度度大。2、對(duì)子子公司財(cái)財(cái)務(wù)狀況況進(jìn)行監(jiān)監(jiān)管。對(duì)對(duì)子公司司財(cái)務(wù)狀狀況進(jìn)行行監(jiān)管主主要是制制定財(cái)務(wù)務(wù)政策和和財(cái)務(wù)目目標(biāo)，促促使子公公司財(cái)務(wù)務(wù)狀況朝朝著總公公司的總總財(cái)務(wù)目目標(biāo)發(fā)展展。

10、3、對(duì)重重大產(chǎn)權(quán)權(quán)變動(dòng)事事項(xiàng)，如如兼并、聯(lián)營(yíng)等等事項(xiàng)的的管理。在聯(lián)營(yíng)營(yíng)兼并過(guò)過(guò)程中，必須了了解宏觀觀經(jīng)濟(jì)環(huán)環(huán)境、法法律政策策（含稅稅法）、目標(biāo)公公司價(jià)值值評(píng)估以以及跨國(guó)國(guó)經(jīng)營(yíng)中中的國(guó)際際財(cái)務(wù)環(huán)環(huán)境等，這些必必須有高高素質(zhì)的的專業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理理人員參參與，要要化費(fèi)大大量的時(shí)時(shí)間、精精力和知知識(shí)的投投入，才才有可能能降低風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、減減少?zèng)Q策策的失誤誤。六、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理眾所周知知，投資資者只有有在預(yù)期期得到的的報(bào)酬足足以補(bǔ)償償其承擔(dān)擔(dān)的投資資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)才會(huì)產(chǎn)產(chǎn)生投資資風(fēng)險(xiǎn)性性資產(chǎn)。那么，多大的的必要報(bào)報(bào)酬率才才足以抵抵補(bǔ)特定定的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)？必要要報(bào)酬率率是由什什么決定定的？又又如何來(lái)來(lái)分散風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)呢？良好的的風(fēng)險(xiǎn)

11、管管理有助助于降低低決策錯(cuò)錯(cuò)誤之幾幾率、避避免損失失之可能能、相對(duì)對(duì)提高企企業(yè)本身身之附加加價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)管管理的內(nèi)內(nèi)容至少少可以從從以下三三個(gè)方面面展開(kāi)：1、金融融證券風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理。主要要是對(duì)證證券組合合風(fēng)險(xiǎn)、利息率率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性性風(fēng)險(xiǎn)和和信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的管管理。通通過(guò)對(duì)可可分散風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和不不可分散散風(fēng)險(xiǎn)的的不同管管理策略略來(lái)測(cè)算算證券組組合風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)報(bào)酬，判斷證證券投資資的可行行性；利利息率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)主要要是從基基準(zhǔn)利率率變動(dòng)、通貨膨膨脹及違違約等因因素來(lái)決決定資金金籌集和和使用；流動(dòng)性性風(fēng)險(xiǎn)和和信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)則是是金融證證券風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理中中心的日日常管理理內(nèi)容。2、或有有事項(xiàng)的的管理。或有事事項(xiàng)的管管理就是是選

12、擇權(quán)權(quán)的管理理，常見(jiàn)見(jiàn)的內(nèi)容容有期權(quán)權(quán)管理、估估價(jià)管理理和擔(dān)保保管理等等。期權(quán)權(quán)管理主主要是對(duì)對(duì)買進(jìn)期期權(quán)、賣賣出期權(quán)權(quán)、期權(quán)權(quán)執(zhí)行價(jià)價(jià)格及期期權(quán)組合合等方面面的管理理；估價(jià)價(jià)管理是是對(duì)未來(lái)來(lái)事項(xiàng)及及或有事事項(xiàng)應(yīng)承承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的估計(jì)計(jì)管理；擔(dān)保管管理是在在對(duì)客戶戶信用管管理基礎(chǔ)礎(chǔ)上的一一種風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理，擔(dān)保有有一定風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，但但有效地地利用擔(dān)擔(dān)?？梢砸詳U(kuò)大企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)和投投融資渠渠道。3、國(guó)際際風(fēng)險(xiǎn)管管理。主主要有國(guó)國(guó)際市場(chǎng)場(chǎng)管理、國(guó)際市市場(chǎng)投資資組合管管理和國(guó)國(guó)際市場(chǎng)場(chǎng)不可預(yù)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理。國(guó)際市市場(chǎng)管理理主要是是對(duì)國(guó)際際市場(chǎng)政政治、經(jīng)經(jīng)濟(jì)、文文化等環(huán)環(huán)境變化化因素的的及時(shí)性性管理；國(guó)際市市場(chǎng)投

13、資資組合管管理主要要是針對(duì)對(duì)各國(guó)際際市場(chǎng)的的利弊而而進(jìn)行有有效的投投資組合合，以達(dá)達(dá)到最大大的財(cái)務(wù)務(wù)管理目目標(biāo)的一一項(xiàng)管理理工作；國(guó)際市市場(chǎng)不可可預(yù)測(cè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理是對(duì)預(yù)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、回避避風(fēng)險(xiǎn)的的管理。 隨隨著我國(guó)國(guó)加入WWTO，市場(chǎng)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)將愈愈來(lái)愈激激烈，對(duì)對(duì)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理理體系化化的要求求越來(lái)越越高，市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)需要企企業(yè)有健健全的財(cái)財(cái)務(wù)管理理體系，現(xiàn)代企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理體體系的六六大部分分是相互互聯(lián)系、相互制制約的一一個(gè)整體體。預(yù)算算管理是是財(cái)務(wù)管管理的起起點(diǎn)，側(cè)側(cè)重事前前管理，又對(duì)事事中事后后管理起起統(tǒng)馭作作用；資資金管理理和資產(chǎn)產(chǎn)管理分分別從兩兩個(gè)不同同的角度度進(jìn)行事事中控制制，是財(cái)財(cái)務(wù)管理理的主干干；核算算管理是是通過(guò)計(jì)計(jì)算、分分析和考考核等手手段，為為事前管管理和事事中管理理提供資資料依據(jù)據(jù)，是財(cái)財(cái)務(wù)管理理運(yùn)轉(zhuǎn)的的樞紐；資本運(yùn)運(yùn)營(yíng)管理理雖然有有其獨(dú)立立性，但但它是現(xiàn)現(xiàn)代財(cái)務(wù)務(wù)管理體體系的必必要補(bǔ)充充和完善善，對(duì)整整個(gè)公司司財(cái)務(wù)管管理起到到相互促促進(jìn)的作作用；風(fēng)風(fēng)