審計(jì)工作管理辦法

1、ABC公司集中交叉實(shí)名審計(jì)工作管理辦法第一章總則第一條為了落實(shí)集團(tuán)審計(jì)體制改革的要求，提高ABC公司內(nèi)部審計(jì)工 作質(zhì)量和效率，結(jié)合ABC公司實(shí)際，實(shí)行全系統(tǒng)集中交叉實(shí)名審計(jì)工作。第二條ABC公司集中交叉實(shí)名審計(jì)，是指在ABC公司總部監(jiān)督部統(tǒng)一 領(lǐng)導(dǎo)下，集中全系統(tǒng)專(zhuān)兼職審計(jì)人員和審計(jì)項(xiàng)目，分成南片區(qū)域和北片區(qū) 域，以比較經(jīng)濟(jì)的原則組成若干審計(jì)組，對(duì)南北區(qū)域公司的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行 跨區(qū)域交叉審計(jì)，原則上不安排審計(jì)人員參與本單位的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)主 審必須實(shí)名寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告中。第三條 南片區(qū)域包括上海、寧波、廈門(mén)、廣州區(qū)域公司及所屬單位， 以及空運(yùn)、倉(cāng)配和供應(yīng)鏈在當(dāng)?shù)氐乃鶎賳挝?；北片區(qū)域包括大連、北京、 青

2、島區(qū)域公司及所屬單位，以及空運(yùn)、倉(cāng)配和供應(yīng)鏈公司及所屬單位。根 據(jù)需要，審計(jì)人員由總部統(tǒng)一調(diào)配使用。第四條集中交叉實(shí)名審計(jì)要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察的協(xié)同和 聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，合理安排各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目、監(jiān)督檢查和效能監(jiān)察項(xiàng)目，做到同計(jì) 劃、同部署、同實(shí)施，以節(jié)約監(jiān)督資源，提高監(jiān)督檢查的效率。第二章組織機(jī)構(gòu)及人員管理第五條 集中交叉實(shí)名審計(jì)實(shí)行“總部統(tǒng)一管理，項(xiàng)目主審負(fù)責(zé)制”的組 織機(jī)構(gòu)。在南片區(qū)域和北片區(qū)域各設(shè)置片區(qū)組長(zhǎng)1名，由總部監(jiān)督部統(tǒng)一指派；根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目設(shè)置若干審計(jì)組，每組成員應(yīng)不少于2人，其中 主審1名，由總部監(jiān)督部統(tǒng)一指定，負(fù)責(zé)對(duì)具體項(xiàng)目的管理。第六條 主審人員由具備相關(guān)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和撰寫(xiě)審計(jì)

3、報(bào)告能力的系統(tǒng)內(nèi) 專(zhuān)兼職審計(jì)人員擔(dān)任；組員一般由具有一定勝任能力的系統(tǒng)內(nèi)專(zhuān)兼職審計(jì) 人員組成。審計(jì)小組成員不局限于全系統(tǒng)專(zhuān)兼職審計(jì)人員，如工作需要，可聯(lián)合 財(cái)務(wù)、商務(wù)、業(yè)務(wù)等部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員或聘請(qǐng)外部專(zhuān)家或機(jī)構(gòu)參加。第七條各項(xiàng)目審計(jì)組成員確定后，原則上不再變動(dòng)，如確有特殊原因 需臨時(shí)調(diào)整的，由主審書(shū)面報(bào)請(qǐng)片區(qū)組長(zhǎng)審核批準(zhǔn)，由總部監(jiān)督部統(tǒng)一調(diào) 配。第八條各單位專(zhuān)兼職審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格服從總部監(jiān)督部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、調(diào) 配和工作安排。第九條為充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，確保審計(jì)人員配備基本滿足審計(jì)項(xiàng)目工作需 求，保證審計(jì)項(xiàng)目順利進(jìn)行，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量的提高，各境內(nèi)直屬二級(jí)單位 要在財(cái)務(wù)、商務(wù)、業(yè)務(wù)部門(mén)中選定12名具有相關(guān)業(yè)務(wù)工

4、作經(jīng)驗(yàn)，熱愛(ài)審 計(jì)工作的人員，作為兼職審計(jì)人員，納入總部集中交叉實(shí)名審計(jì)人員機(jī)構(gòu) 管理，服從總部監(jiān)督部的統(tǒng)一調(diào)配。第三章相關(guān)職責(zé)第十條 總部監(jiān)督部在集中交叉實(shí)名審計(jì)管理中的主要職責(zé)（一）組織制定集中交叉實(shí)名審計(jì)工作的相關(guān)制度文件；（二）組織制定全系統(tǒng)年度審計(jì)工作計(jì)劃，做好審計(jì)立項(xiàng)，并組織實(shí)施；（三）負(fù)責(zé)全系統(tǒng)專(zhuān)兼職審計(jì)人員的管理，統(tǒng)籌安排全系統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目；（四）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、審核、批準(zhǔn)等管理工作；（五）組織對(duì)審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況的監(jiān)督檢查、通報(bào)、考核、責(zé)任 追究等；（六）負(fù)責(zé)審計(jì)資料的歸檔和管理；（七）組織內(nèi)部審計(jì)理論研究以及審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。（八）其他需要履行的職責(zé)。第十一條 各二級(jí)單位監(jiān)督部在集中交

5、叉實(shí)名審計(jì)管理中的主要職責(zé)（一）參與集中交叉實(shí)名審計(jì)相關(guān)制度文件的意見(jiàn)征集、修訂和編寫(xiě) 工作；（二）根據(jù)總部監(jiān)督部年度工作計(jì)劃編報(bào)要求，結(jié)合本單位實(shí)際，及 時(shí)編報(bào)本單位年度審計(jì)工作計(jì)劃，并負(fù)責(zé)申報(bào)新增審計(jì)項(xiàng)目。（三）為所屬單位審計(jì)項(xiàng)目的順利實(shí)施提供協(xié)助和配合，主要負(fù)責(zé)： 督促被審計(jì)單位積極配合審計(jì)工作、及時(shí)提供相關(guān)資料或證明材料，協(xié)調(diào) 審計(jì)組與被審計(jì)單位的關(guān)系，協(xié)調(diào)解決審計(jì)組的食宿和交通以及相關(guān)審計(jì) 費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)等；（四）負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位審計(jì)問(wèn)題整改情況的監(jiān)督檢查，并上報(bào)審計(jì)問(wèn) 題整改落實(shí)情況報(bào)告，負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的責(zé)任追究；（五）各單位審計(jì)人員在不開(kāi)展集中交叉審計(jì)任務(wù)時(shí)，根據(jù)區(qū)域需要 開(kāi)展本區(qū)域?qū)?/p>

6、計(jì)、監(jiān)督檢查等工作；（六）按時(shí)保質(zhì)上報(bào)各類(lèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；（七）其他需要履行的職責(zé)。第十二條南北片區(qū)組長(zhǎng)應(yīng)履行的主要職責(zé)（一）參與制定集中交叉實(shí)名審計(jì)工作的相關(guān)制度文件；（二）參與制定全系統(tǒng)年度審計(jì)工作計(jì)劃；（三）參與對(duì)全系統(tǒng)專(zhuān)兼職審計(jì)人員的管理，組織實(shí)施片區(qū)內(nèi)審計(jì)項(xiàng) 目；（四）參與片區(qū)內(nèi)各二級(jí)單位以及合資合營(yíng)單位的審計(jì)項(xiàng)目，參與部 分二級(jí)以下單位的審計(jì)項(xiàng)目；（五）協(xié)調(diào)審計(jì)組與被審計(jì)單位以及審計(jì)組之間的關(guān)系；（六）督促審計(jì)組按計(jì)劃和要求完成各項(xiàng)審計(jì)工作；（七）審核審計(jì)組上報(bào)的審計(jì)報(bào)告；（八）總結(jié)、推廣片區(qū)內(nèi)審計(jì)工作先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)；（九）其他需要履行的職責(zé)。第十三條項(xiàng)目主審人員應(yīng)履行的主要職責(zé)（一）全面負(fù)責(zé)

7、審計(jì)組工作，按時(shí)保質(zhì)完成項(xiàng)目任務(wù)。主要工作包括: 制定審計(jì)方案及人員分工；組織審前調(diào)查；擬寫(xiě)審計(jì)通知書(shū)；組織項(xiàng)目實(shí) 施；負(fù)責(zé)與被審計(jì)單位的協(xié)調(diào)和溝通；檢查工作進(jìn)度；協(xié)調(diào)審計(jì)組工作； 復(fù)核審計(jì)工作底稿；編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告；向片區(qū)組長(zhǎng)報(bào)告工作；組織整理審計(jì) 資料等。（二）對(duì)審計(jì)報(bào)告的完整性、及時(shí)性、客觀性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；（三）及時(shí)上報(bào)月度工作總結(jié)。每月底前將本月度工作總結(jié)及時(shí)上報(bào) 片區(qū)組長(zhǎng)，總結(jié)內(nèi)容應(yīng)包括：本月度審計(jì)工作開(kāi)展情況、收獲和體會(huì)、存在不足和需要解決的問(wèn)題、下月度審計(jì)工作計(jì)劃等；（四）其他需要履行的職責(zé)。第十四條 審計(jì)組其他成員應(yīng)履行的主要職責(zé)：服從主審的工作安排， 在主審的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)下開(kāi)展工作

8、，按時(shí)保質(zhì)完成負(fù)責(zé)的各項(xiàng)工作任務(wù)。具 體職責(zé)為：按審計(jì)方案實(shí)施具體分項(xiàng)審計(jì)工作；對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)承擔(dān)責(zé) 任；詳細(xì)記錄審計(jì)工作底稿；協(xié)助主審撰寫(xiě)、修改審計(jì)報(bào)告；歸集、整理 審計(jì)資料。第四章審計(jì)程序第十五條 集中交叉實(shí)名審計(jì)的工作程序以ABC公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng) 濟(jì)責(zé)任審計(jì)、遠(yuǎn)程審計(jì)等工作辦法的相關(guān)規(guī)定為主要執(zhí)行依據(jù)，結(jié)合集中 交叉實(shí)名審計(jì)工作特點(diǎn)，將集中交叉實(shí)名審計(jì)工作程序劃分為：立項(xiàng)和編 組、審前準(zhǔn)備、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目終結(jié)等四個(gè)階段。第十六條立項(xiàng)和編組。根據(jù)集團(tuán)年度審計(jì)工作任務(wù)要求，結(jié)合ABC公 司實(shí)際，在各單位上報(bào)的年度審計(jì)工作計(jì)劃的基礎(chǔ)上，總部監(jiān)督部組織制 定全系統(tǒng)年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)

9、組成員和主審人員，編制ABC公司 系統(tǒng)年度審計(jì)工作計(jì)劃表，經(jīng)物流總部主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。審 計(jì)立項(xiàng)確定后，原則上不再變動(dòng)，如確有特殊原因需做調(diào)整的，由總部監(jiān) 督部統(tǒng)一處理。第十七條計(jì)劃外項(xiàng)目的立項(xiàng)和編組。總部監(jiān)督部負(fù)責(zé)接受各單位提出 的計(jì)劃外審計(jì)需求，鼓勵(lì)主動(dòng)要求審計(jì)。如發(fā)生計(jì)劃外審計(jì)項(xiàng)目，采取逐 級(jí)申報(bào)原則，統(tǒng)一由各二級(jí)單位監(jiān)督部填寫(xiě)ABC公司計(jì)劃外項(xiàng)目審計(jì)立項(xiàng)審批單，上報(bào)總部監(jiān)督部審批后統(tǒng)籌安排。第十八條審前準(zhǔn)備。主要工作包括下發(fā)審計(jì)通知書(shū)、方案編制和審前 調(diào)查等。（一）下發(fā)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)通知書(shū)由審計(jì)組主審編制，經(jīng)片區(qū)組長(zhǎng) 簽字并統(tǒng)一加蓋“ABC公司監(jiān)督部”印章后，于項(xiàng)目實(shí)施前7

10、天內(nèi)下發(fā)被審計(jì) 單位；如被審計(jì)單位為二級(jí)以下單位的，審計(jì)通知書(shū)下發(fā)至所屬二級(jí)單位； 特殊審計(jì)項(xiàng)目可不作事前通知。審計(jì)通知書(shū)內(nèi)容應(yīng)包括被審計(jì)單位及審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、審計(jì)依據(jù)及審計(jì) 范圍、審計(jì)組成員名單、審計(jì)時(shí)間、被審計(jì)單位應(yīng)提供的具體資料和其他 必要的協(xié)助等。（二）方案編制：主審人員就項(xiàng)目實(shí)施目的、審計(jì)內(nèi)容、程序和方法、 成員分工、時(shí)間安排等編制審計(jì)方案，報(bào)片區(qū)組長(zhǎng)審批；如主審為片區(qū)組 長(zhǎng)本人，則審計(jì)方案由總部監(jiān)督部審批。（三）審前調(diào)查：項(xiàng)目實(shí)施前，主審人員根據(jù)項(xiàng)目的內(nèi)容、規(guī)模和性 質(zhì)，安排適當(dāng)?shù)娜肆蜁r(shí)間，收集被審計(jì)單位各項(xiàng)資料，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn) 行審前調(diào)查，并在有條件的情況下組織實(shí)施遠(yuǎn)程審計(jì)。遠(yuǎn)程

11、審計(jì)依托現(xiàn)有財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)和集中商務(wù)系統(tǒng)，建立數(shù)據(jù)分 析、篩選標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)組成員按照分工要求，對(duì)自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行分析、 檢查，對(duì)所發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)，及時(shí)進(jìn)行復(fù)核，需要現(xiàn)場(chǎng)查證的，應(yīng)編入現(xiàn)場(chǎng)審 計(jì)程序表，并在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中進(jìn)行查證。主審人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前應(yīng)將審計(jì)疑 點(diǎn)進(jìn)行匯總并編制審計(jì)疑點(diǎn)列表；根據(jù)異地審計(jì)未盡事項(xiàng)，編制現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) 程序表。對(duì)查實(shí)的問(wèn)題，審計(jì)人員須編制審計(jì)工作底稿，經(jīng)主審人員復(fù) 核無(wú)誤后帶到被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)，由被審計(jì)單位簽章確認(rèn)。第十九條 項(xiàng)目實(shí)施。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)方案所確定的范圍、重點(diǎn)，對(duì)具 體事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、取證、分析和評(píng)價(jià)。主要環(huán)節(jié)包括：召開(kāi)審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)見(jiàn) 面會(huì)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、取

12、證分析、編寫(xiě)審計(jì)日記和編制審計(jì) 工作底稿、確認(rèn)審計(jì)事實(shí)和意見(jiàn)、召開(kāi)審計(jì)組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)會(huì)、召開(kāi)審計(jì) 意見(jiàn)交流會(huì)等。（一）審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)見(jiàn)面會(huì)。審計(jì)組在正式實(shí)施審計(jì)工作前，按約定時(shí) 間與被審計(jì)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)人員舉行見(jiàn)面會(huì)。會(huì)議由主審主持， 介紹審計(jì)組成員和審計(jì)目的、范圍以及其他有關(guān)問(wèn)題，公布總部舉報(bào)電話、 傳真和郵箱，并請(qǐng)被審計(jì)單位介紹近期的經(jīng)營(yíng)及管理情況，包括管理層提 請(qǐng)關(guān)注的問(wèn)題，確定審計(jì)期間相互溝通的時(shí)間、方式、人員。審計(jì)組主談 人由主審擔(dān)任，記錄人由審計(jì)組其他成員擔(dān)任，會(huì)議記錄納入審計(jì)檔案。出席見(jiàn)面會(huì)人員：審計(jì)組所有成員，被審計(jì)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門(mén) 人員（包括監(jiān)督部、財(cái)務(wù)部、商務(wù)部等

13、部門(mén)經(jīng)理及具體工作負(fù)責(zé)人），以及 審計(jì)組認(rèn)為需要出席會(huì)議的其他人員。（二）審計(jì)意見(jiàn)交流會(huì)。審計(jì)組在項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，召集被審計(jì)單位 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)人員舉行審計(jì)意見(jiàn)交流會(huì)，現(xiàn)場(chǎng)交換審計(jì)意見(jiàn)。會(huì)議 由主審主持，簡(jiǎn)單介紹審計(jì)情況，審計(jì)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以及建議等，并征 求被審計(jì)單位意見(jiàn)。審計(jì)組主談人由主審擔(dān)任，記錄人由審計(jì)組其他成員 擔(dān)任，會(huì)議記錄納入審計(jì)檔案。出席審計(jì)意見(jiàn)交流會(huì)人員：審計(jì)組所有成員，被審計(jì)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、 相關(guān)部門(mén)人員（包括監(jiān)督部、財(cái)務(wù)部、商務(wù)部等部門(mén)經(jīng)理及具體工作負(fù)責(zé) 人），以及審計(jì)組認(rèn)為需要出席會(huì)議的其他人員。（三）審計(jì)組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)會(huì)。為了加強(qiáng)審計(jì)組的分工協(xié)作，提高審 計(jì)效果，每

14、天審計(jì)工作結(jié)束前，主審應(yīng)組織組員召開(kāi)一次內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)會(huì)， 會(huì)議內(nèi)容應(yīng)包含：相互交換收集到的重要信息、研究解決審計(jì)過(guò)程中遇到 的疑點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題、調(diào)整工作內(nèi)容和工作分工等。（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、取證分析、編制審計(jì)工作底稿、 確認(rèn)審計(jì)事實(shí)和意見(jiàn)等其它環(huán)節(jié)的操作程序參照ABC公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)、 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、遠(yuǎn)程審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等工作辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（五）對(duì)審計(jì)工作底稿的編制、復(fù)核和確認(rèn)的要求：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中形成的工作記錄，是聯(lián)系 審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論的橋梁。審計(jì)人員應(yīng)客觀記錄審計(jì)工作，按照工作分 工，嚴(yán)格認(rèn)真地編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)過(guò)主審復(fù)核簽字，并

15、注明復(fù)核日期。在結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)審 計(jì)前，主審應(yīng)召集審計(jì)組成員對(duì)每一份審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)等資料進(jìn) 行初步整理和再?gòu)?fù)核，檢查審計(jì)實(shí)施方案所列審計(jì)事項(xiàng)是否已按要求全部 實(shí)施，對(duì)取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行綜合分析，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，并對(duì) 審計(jì)工作底稿進(jìn)行審定。審計(jì)組在審定審計(jì)工作底稿后，應(yīng)交由被審計(jì)單位相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人或 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)，如無(wú)異議的，由被審計(jì)單位審核人簽字并加蓋公章后， 交回審計(jì)組；如被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)底稿存在異議的，雙方應(yīng)就異議部分進(jìn) 行再核實(shí)，并根據(jù)核實(shí)結(jié)果進(jìn)行處理。第二十條 項(xiàng)目終結(jié)。審計(jì)組在結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)之后，進(jìn)入項(xiàng)目終結(jié)階段， 主要環(huán)節(jié)包括：擬寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)、審定并下

16、發(fā)審計(jì)報(bào) 告、落實(shí)整改意見(jiàn)、審計(jì)資料歸檔、開(kāi)展后續(xù)審計(jì)等。（一）擬寫(xiě)審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。主審應(yīng)在項(xiàng)目結(jié)束后5 日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告初稿，并經(jīng)審計(jì)組成員復(fù)核后，發(fā)送被審計(jì)單位征求意 見(jiàn)，被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告3日內(nèi)回復(fù)反饋意見(jiàn)，逾期不回復(fù)的，視 為無(wú)異議。主審在收到反饋意見(jiàn)3日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告的修改和初步定稿工 作。（二）審定并下發(fā)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組應(yīng)確保在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后2周內(nèi)， 將初步定稿的審計(jì)報(bào)告上報(bào)片區(qū)組長(zhǎng)審核。被審計(jì)單位為二級(jí)單位的，審 計(jì)報(bào)告經(jīng)片區(qū)組長(zhǎng)審核、總部監(jiān)督部審定，由總部主管領(lǐng)導(dǎo)審閱后直接下 發(fā)被審計(jì)單位；被審計(jì)單位為二級(jí)以下單位的，審計(jì)報(bào)告經(jīng)片區(qū)組長(zhǎng)審核， 由總部監(jiān)督部審

17、定后下發(fā)至被審計(jì)單位所屬二級(jí)單位，涉及重大事項(xiàng)和問(wèn) 題的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)提交總部主管領(lǐng)導(dǎo)審閱后下發(fā)。（三）被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告后一個(gè)月內(nèi)上報(bào)審計(jì)意見(jiàn)整改落實(shí) 情況反饋報(bào)告。被審計(jì)單位為二級(jí)單位的，由被審計(jì)單位將審計(jì)意見(jiàn)整改 落實(shí)情況反饋報(bào)告上報(bào)總部監(jiān)督部，并由總部監(jiān)督部負(fù)責(zé)督促整改；被審 計(jì)單位為二級(jí)以下單位的，由被審計(jì)單位所屬二級(jí)單位負(fù)責(zé)督促整改，并 在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)整改報(bào)告。審計(jì)意見(jiàn)整改落實(shí)情況反饋報(bào)告應(yīng)作為審計(jì) 檔案的重要組成部分，與審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿等審計(jì)項(xiàng)目的其他資料 合并歸檔。（四）審計(jì)資料歸檔。審計(jì)資料文件（包括審前準(zhǔn)備資料、審計(jì)工作 方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)記錄、審計(jì)底稿、會(huì)議

18、記錄等）由主審負(fù)責(zé)整理， 總部負(fù)責(zé)歸檔。在審計(jì)報(bào)告下發(fā)后，片區(qū)組長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)通知主審將整理齊全 的審計(jì)資料文件（原件）寄送總部監(jiān)督部歸檔。如被審計(jì)單位為二級(jí)以下 單位，主審在寄送總部原件的同時(shí)應(yīng)整套復(fù)印一份，并及時(shí)寄送被審計(jì)單 位所屬二級(jí)單位監(jiān)督部，以便督促整改。第二十一條 被審計(jì)單位拒絕、阻礙審計(jì)工作，或拒絕、拖延提供相關(guān) 資料或證明材料的，審計(jì)組應(yīng)在第一時(shí)間報(bào)請(qǐng)總部責(zé)令其糾正或給予警告； 被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造、毀棄有關(guān)審計(jì)資料的，由總部或主 管上級(jí)單位對(duì)相關(guān)單位及人員追究行政和法律責(zé)任。第五章審計(jì)問(wèn)題整改第二十二條 上報(bào)整改報(bào)告。被審計(jì)單位應(yīng)在反饋期限內(nèi)（收到審計(jì)報(bào) 告后一個(gè)月內(nèi)）

19、出具加蓋企業(yè)公章的整改落實(shí)情況反饋報(bào)告，并對(duì)報(bào)告真 實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。第二十三條 后續(xù)監(jiān)督檢查。按照“審計(jì)先行，紀(jì)檢跟進(jìn)”的原則，根據(jù) ABC公司審計(jì)問(wèn)題整改監(jiān)督檢查管理辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)監(jiān)督檢 查。第二十四條促進(jìn)管理。各級(jí)監(jiān)督部門(mén)在促進(jìn)被審計(jì)單位問(wèn)題整改責(zé)任 分解到位的基礎(chǔ)上，要督促責(zé)任主體通過(guò)整改具體問(wèn)題完善相關(guān)管理工作， 從“堵漏”逐步轉(zhuǎn)為“防控”，在整改糾錯(cuò)中提高管理水平。第二十五條問(wèn)題整改考核。被審計(jì)單位對(duì)問(wèn)題整改落實(shí)情況納入企業(yè) 管理獎(jiǎng)考核范圍，考核結(jié)果與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)年薪掛鉤。第二十六條情況通報(bào)。建立通報(bào)制度，對(duì)比較典型的問(wèn)題在一定范圍 內(nèi)通報(bào)，避免同類(lèi)問(wèn)題在不同單位重復(fù)發(fā)生；對(duì)于整改得力和不力的單位 將視情況進(jìn)行系統(tǒng)通報(bào)。第二十七條責(zé)任追究。對(duì)整改工作消極怠慢或應(yīng)付了事、在規(guī)定期限 內(nèi)未整改到位而無(wú)正當(dāng)原因、拒不整改和屢查屢犯、因不積極落實(shí)整改而 給企業(yè)和上級(jí)單位造成損失和危害等情況的單位，按照關(guān)于審計(jì)問(wèn)題整 改的責(zé)任追究辦法追究相關(guān)單位及責(zé)任人的責(zé)任。各單位可參照總部規(guī) 定進(jìn)行審計(jì)問(wèn)題整改的責(zé)任追究。第六章相關(guān)費(fèi)用第二十八條審計(jì)組為實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目而發(fā)生的差旅等審計(jì)