復利計算基本公式

1、 資金的時間價值計算基本公式（復利）資金運動產(chǎn)生的價值，資金的價值是隨著時間的變化而變化的，是時間的函數(shù)，隨著時間的推移而增值價值。利息利息I=目前應付（收）總額F本金P資金的時間價值利率注意相關(guān)概念支付類型一次支付單位時間內(nèi)所得的利息額_F-P利率1-本金Px100%；實際（有效）利率：仃=（1年名義利率r計息期年計息次數(shù)計息利率（i=r/m）年實際10%年110%10半年25%10.季42.5%10.月120.833%10.日3650.0274%10.P15實際利率i三名義利率r,每年計息次數(shù)m越多，則ieff與r相差越大。在技術(shù)經(jīng)濟分析中，須換算成計息期相同的“實際利率”進行評價。另：名

2、義利率為10%，按季計息=季利率2.5現(xiàn)值、終值、年金、等值、單利法、復利法計算簡圖公式名稱已知項欲求項復利系數(shù)代號3：L復利終值P（現(xiàn)值）F（終值未來值）(F/P,i,n)復利現(xiàn)值(P/F,i,n)計算公式F*等額支付1TrktAttPq0123-nri年金終值償債基金資金回收年金現(xiàn)值A(chǔ)（年金）(F/A,i,n)(A/F,i,n)(A/P,i,n)(P/A,i,n)FIRR項目 一、現(xiàn)金流量的三要素現(xiàn)金流量的大?。ㄙY金數(shù)額）現(xiàn)金流量的方向（資金流入或流出）現(xiàn)金流量的作用點（資金發(fā)生時間點）三、復利系數(shù)之間的關(guān)系倒數(shù)關(guān)系：乘積關(guān)系：二、現(xiàn)值P與終值FP一定：n相同時，i越高,F一定：n相同時，

3、i越高,F越大；i相同時，n越P越小;i相同時，n越1.2.(F/P,i,n)=1/(P/F,(F/A,i,n)=(P/A,i,n)(F/P,i,n)；(F/P,i,n)=(A/P,i,n)(F/A,i,ni,n)；(F/A,i,n)=1(A/F,i,n)；(A/P,i,n)=13.其它關(guān)系：（A/P,i,n）=（A/F,i,n）+i四、復利計算公式使用注意事項：計息期數(shù)為時點或時標，“本期末”即“下期初”；P在第一計息期開始時（0時點）發(fā)生；F發(fā)生在考察期期末（n時點）；各期的等額支付A,發(fā)生在各期期末；（0時點無，n時點有當問題包括P與A時，第一個A與P隔一期，即P發(fā)生在A前一期；（0時點

4、無A,有P）當問題包括F與A時，最后一個A與F同時發(fā)生（n時點1.2.3.4.5.6.推導：(A/P,i,n)=*(1+i)n-1ii(A/F,i,n)+i=(1+i)n-1+i=(1+i)n-財務評價指標體系與計算方法評價方法評價內(nèi)容評價指標計算公式確定性分析盈利能力分析靜態(tài)分析投資收益率P31R=年凈收益額或年均凈或年利潤投資額或投資本金R三分析目的不同P32總投資收益率ROI=正常生產(chǎn)年息稅前利潤或運營期年均息稅前利潤總投資（建設(shè)投資+建設(shè)期利息+全部流動資金）ROI資本金凈利潤率ROE=正常生產(chǎn)年息稅前利潤或年均息稅前利潤項目資本金（自有資金）ROE靜態(tài)投資回收期（Pt）L(CI-CO

5、)t=0P33-34Ptw動態(tài)分析財務內(nèi)部收益率(FIRR)P28財務凈現(xiàn)值(FNPV)P26財務凈現(xiàn)值率(FNPVR)P30動態(tài)投資回收期(PFIRR二i+FNPV212FNPV1+1FNPV2I(i2i1)(P27圖i*內(nèi)插法)FNPV=E(CICO)tX(1+iC)tFNPVR=FNPV(財務凈現(xiàn)值)/Ip(投資現(xiàn)值)Z(CI-CO)tX(1+iC)t=0不確定性分析FNPFNP貸款償還期P37-38償債能力分析財務比率盈虧平衡分析P42-47盈虧平衡產(chǎn)量P42生產(chǎn)能力利用率P45敏感性分析P47-51P=(償清借款年份數(shù)1)+d當年用于償債的資金利息備付率ICR=息稅前利潤/計入總成本

6、費用的應付利息P39償債備付率DSCR=還本付息資金/當期應還本付息金額P39資產(chǎn)負債率=負債/總資產(chǎn)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債；速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-待攤費用=立即變現(xiàn)的部分，如現(xiàn)金、有價證券等BEP(Q)=單位產(chǎn)品售價一單位產(chǎn)品變動成本單位產(chǎn)品稅金及附加固定成本盈虧平衡：生產(chǎn)能力利用率BEP(%)=BEP(Q)/Qd(正常產(chǎn)銷量或設(shè)計生產(chǎn)能力)敏感度系數(shù)Saf=F變化引起A的變化率/F變化率P48臨界點：不確定性因素向不利方向變化的極限值P49pt目可小于時，ICRDSC比率一般一般BEP越強項目才能因素SAFSaf超過行報表分類評價內(nèi)容（作用）現(xiàn)金流量表

7、的分類、計算指標、構(gòu)成要素計算指標構(gòu)成要素特征P52項目投資融資前分析I現(xiàn)金流量表（全部投資）資本金投資/現(xiàn)金流量表融資后分析（非債務性資金）考察項目盈利能力項目投資財務內(nèi)部收益率項目投資財務凈現(xiàn)值項目投資回收期投資者權(quán)益投資資本金財務內(nèi)部收益率獲利能力投資各方現(xiàn)金流量表投資各方收益投資各方財務內(nèi)部收益率投資建設(shè)投資（含自有資金和貸款；不含建設(shè)期利息）項目資本金（包括用于建設(shè)投資、建設(shè)期利息、流動資金的資金）實繳資本（投資不包括回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金）經(jīng)營成本營無此項財務計劃現(xiàn)金流量表分析項目生存能力累計盈余資金建設(shè)投資、維持運營投資 會計核算業(yè)務流程“借貸記賬法”會計核算程序舉例、假

8、設(shè)某企業(yè)2003年11份總分類賬戶的月初余額如下表所示:2003年11月30日單位：元賬戶名稱借方金額貸方金額賬戶名稱借方金額貸方金額現(xiàn)金5000短期借款300000銀行存款200000預收賬款400000應收賬款100000應付賬款60000其他應收賬款12000實收資本904500固定資產(chǎn)850000本年利潤113700累計折舊130000原材料625000生產(chǎn)成本12600低值易耗品103600合計1908200130000合計1778200余額1778200余額1778200二、該企業(yè)本月（12月）發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務，據(jù)此編制“會計分錄”1.用銀行存款購買材料10000元，材料已驗收入庫

9、；（資產(chǎn)類賬戶：借：增加；貸：減少）借：原材料10000貸：銀行存款100002.向某購貨單位預收貨款500000元，款已存入銀行；（負債、資產(chǎn)類賬戶：借：資產(chǎn)增加；貸：負債增加）借：銀行存款500000貸：預收賬款5000003收到投資人撥入全新機械設(shè)備一批，計60000元，作為對本企業(yè)的投資；（所有者權(quán)益、資產(chǎn)類賬戶：借：資產(chǎn)增加；貸：所有者權(quán)益增加）借：固定資產(chǎn)60000貸：實收資本600004本期生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料700000元；（成本類賬戶：借：增加；貸：資產(chǎn)減少）借：生產(chǎn)成本700000貸：原材料7000005根據(jù)產(chǎn)品銷售憑證，確認本月應收產(chǎn)品銷售款1500000元；借：應收賬款15

10、00000貸：主營業(yè)務收入15000006用銀行存款25000元購入物資一批，其中：材料20000元，低值易耗品5000元；借：原材料20000低值易耗品5000貸：銀行存款250007用銀行存款120000元購入機械設(shè)備一臺；借：固定資產(chǎn)120000貸：銀行存款1200008根據(jù)“工資分配表”，應付產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資170000元；借：生產(chǎn)成本170000貸：應付工資1700009向乙單位購進材料一批，價款80000元，料已入庫款項暫欠；借：原材料80000貸：應付賬款8000010根據(jù)“職工福利費計提分配表”，計提產(chǎn)品生產(chǎn)人員福利費23800元；借：生產(chǎn)成本23800貸：應付福利費23800

11、11結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售收入1500000元；借：主營業(yè)務收入1500000貸：本年利潤150000012結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本900000元；借：庫存商品900000貸：生產(chǎn)成本90000013結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品成本885600元；借：主營業(yè)務成本885600貸：庫存商品885600同時，借：本年利潤885600貸：主營業(yè)務成本885600三、運用借貸記賬法“登記賬戶”，用“丁字形賬戶”記賬如下：1.現(xiàn)金期初余額5000本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額500011短期借款期初余額300000本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額3000002銀行存款期初余額200000(110000(2500000(625000

12、(7120000本期發(fā)生額500000本期發(fā)生額155000期末余額54500012期收賬1400000(2)500000本期發(fā)生額本期發(fā)生額500000期末余額9000003應收賬款期初余額100000(5)1500000本期發(fā)生額1500000本期發(fā)生額期末余額160000013應付福利費期初余額(10)23800本期發(fā)生額一本期發(fā)生額23800期末余額238004其他應收款期初余額12000本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額120005固定資產(chǎn)期初余額850000(360000(7)120000本期發(fā)生額180000本期發(fā)生額期末余額103000014應付工資期初余額(8)170000本期發(fā)生

13、額本期發(fā)生額170000期末余額17000015應付賬款期初余額60000(980000本期發(fā)生額一本期發(fā)生額80000期末余額1400006原材料期初余額625000(4)700000(1)10000(6)20000(9)80000本期發(fā)生額110000本期發(fā)生額700000期末余額3500016生產(chǎn)成本期初余額12600(12)900000(4)700000(8170000(10)23800本期發(fā)生額893800本期發(fā)生額900000期末余額64007累計折舊期初余額130000本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額13000017實收資本期初余額904500(3)60000本期發(fā)生額本期發(fā)生額60

14、000期末余額964500&低值易耗品期初余額103600(6)5000本期發(fā)生額5000本期發(fā)生額期末余額10860019.本年利潤期初余額113700(13885600(111500000本期發(fā)生額885600本期發(fā)生額1500000期末余額7281009庫存商品(12)900000（13）885600本期發(fā)生額900000本期發(fā)生額885600期末余額1440018.營業(yè)收入(111500000(51500000本期發(fā)生額1500000本期發(fā)生額1500000期末余額010營業(yè)成本（13）885600（13）885600本期發(fā)生額885600本期發(fā)生額885600期末余額0總分類賬戶本期

15、發(fā)生額與期末余額試算平衡表序號賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方1現(xiàn)金5,0005,0002銀行存款200,000500,000155,000545,0003應收賬款100,0001,500,0001,600,0004其他應收賬款12,000120,0005原材料625,000110,000700,00035,0006庫存商品900,000885,60014,4007低值易耗品103.6005,000108,6008固定資產(chǎn)850,000180,0001,030,0009累計折舊130,000130,00010生產(chǎn)成本12,600893,800900,0006,4001

16、1短期借款300,000300,00012預收賬款400,000500,000900,00013應付賬款60,00080,000140,00014應付福利費23,80023,80015應付工資170,000170,00016實收資本904,50060,000964,50017營業(yè)收入1,500,0001,500,00018營業(yè)成本885,600885,600225,52019本年利潤113,700885,6001,500,000728,100合計1,908.2001,908,2007,360,0007,360,0003,356,4003,356,400資產(chǎn)負債表（格式P176）編制單位:XX企

17、業(yè)2003年12月31日單位：元序號資產(chǎn)金額序號負債及所有者權(quán)益金額流動資產(chǎn)：流動負債：1貨幣資金（現(xiàn)金、存款、其他貨幣資金）550,0008短期借款300,0002應收賬款1,600,0009預收賬款900,0003其他應收賬款12,00010應付賬款140,0004存貨164,40011應付工資170,000（原材料、低值易耗品、庫存商品）流動資產(chǎn)小計A=（1+2+3+4）2,326,40012應付福利費流動負債小計：D=（8+9+10+11+12）23,8001,533,800固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值B=（56）7其他資產(chǎn)：其他資產(chǎn)小計C=7合計（A+B+C）1,0

18、30,000130,00013900,00014長期負債：E所有者權(quán)益：實收資本未分配（本年）利潤所有者權(quán)益小計：F=（13+14）964,500728,1001,692,600合計（D+E+F）|3,226,400利潤表（損益表）（格式P178）編制單位:XX企業(yè)2003年12月31日單位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用二、營業(yè)利潤1,500,000885,6000000614,400會計的六大要素一、資產(chǎn)資產(chǎn)就是企業(yè)所擁有或者控制的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。例如，現(xiàn)金、銀行存款等活錢；還有原材料、產(chǎn)成品、半成品、固定資產(chǎn)等東西；而專利權(quán)

19、、商標權(quán)等摸不著的也是資產(chǎn)，投資也屬于資產(chǎn)。資產(chǎn)需要能夠控制，租用別人的東西，不能算做自己的資產(chǎn)，而租給別人的東西，雖不在自己手里，但仍算做自己的資產(chǎn)。資產(chǎn)必須能夠用貨幣進行計量而且必須是經(jīng)濟資源。所謂經(jīng)濟資源就是能賺錢的東西。象報廢的機器就不應記作資產(chǎn)。二、負債負債是企業(yè)承擔的能以貨幣計量，需要以后用資產(chǎn)或勞務償付的債務。它又分流動負債和長期負債。流動負債一般指時間較短的，一般在一年內(nèi)或者比一年長但是在一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，比這個長的就是長期負債。如短期借款屬于流動負債，期限為幾年的銀行貸款就是長期負債了。只有目前和過去的業(yè)務才會形成當前的債務。對于預期要發(fā)生的業(yè)務所產(chǎn)生的債務，不能作為

20、會計上的債務。負債是將來要支付的經(jīng)濟責任，即使現(xiàn)在沒有貨幣也要作為負債。比如，借款的利息一般半年支付一次，但每月都要記賬，把應付利息作為一項負債處理。負債必須可以估價并且是在以后用現(xiàn)金或其它資產(chǎn)或勞務來償付的確實的債務，需要有憑有據(jù)。三、所有者權(quán)益所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，是企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負債后的余額。資金來源有兩部分，一部分是股東投的錢，即所有者權(quán)益，另一部分是借來的錢，也就是債權(quán)人的錢。由于借款是一定要還的，當企業(yè)經(jīng)營不好或虧本時，減少的錢是所有者權(quán)益，也就是說，虧只能虧股東的。當然，當企業(yè)盈利是，所有者權(quán)益也會增大，所以所有者權(quán)益并不一定等于股東初始的投資額，而是

21、隨企業(yè)經(jīng)營好壞而增減。所有者權(quán)益不同于負債，所有者權(quán)益表明企業(yè)歸誰所有，不用償還。負債表明企業(yè)欠誰的錢，是要還的。所有者權(quán)益不需要付利息但可參加分紅，負債則需要付利息但不可參加分紅。在企業(yè)破產(chǎn)清算時，要先還負債，有剩余才會償還給投資者。四、收入收入是企業(yè)業(yè)務中產(chǎn)生的收益，是企業(yè)賣出產(chǎn)品，提供勞務所發(fā)生的和將發(fā)生的現(xiàn)金流入，或債務的清償。收入要能用貨幣計量，且有據(jù)可查，必須與相關(guān)費用匹配。收入會導致企業(yè)資產(chǎn)增加，扣除相關(guān)費用后的凈額可導致所有者權(quán)益增加，故收入是企業(yè)經(jīng)營成果的重要組成部分，是反映企業(yè)經(jīng)濟效益好壞的一項基本指標。五、費用（成本）費用是企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項耗費。可以理解為成本。

22、包括為取得營業(yè)收入而花的所有可以用錢來衡量的人、財、物的耗費。費用一般包括工、料、費?！肮ぁ敝溉斯ぃ梢岳斫鉃槿斯せǖ墓べY；“料”指材料；“費”指各項管理費用，（可以理解為管理人員工資）、財務費用（支付利息）、銷售費用（如廣告費）。費用與收入要匹配，即凡是取得收入都要付出代價，若費用增長而收入不變，所有者權(quán)益就會減少。六、利潤收入減費用就是利潤，要是費用比收入還大，那就是虧損。會計等式（P107）一、靜態(tài)會計等式：由靜態(tài)會計要素（資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益、組成。反映財務狀況要素資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益二、動態(tài)會計等式：由動態(tài)會計要素（收入、費用和利潤、組成。反映經(jīng)營成果要素收入一費用=利潤（或虧損

23、）三、綜合會計等式資產(chǎn)+成本費用負債+所有者權(quán)益+收入資金運用資金來源借貸記賬法的基本要點、上式：等號“左邊賬戶”一一“增加”記“借方”等號“右邊的賬戶一一“增加”記“貸方”賬戶的正?！坝囝~”在其“增加”方向、記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等戶名稱借方貸方余額方向資產(chǎn)類增加減少借方負債類減少增加貸方所有制權(quán)益類減少增加貸方收入類減少增加一般無余額結(jié)轉(zhuǎn)“利潤”賬戶成本費用類增加減少一般無余額某公司1月份賬戶余額為：1月5日費用發(fā)生5000元，1月15日成本為80000元。20日出售產(chǎn)品為120000元，25日又有收入8000元。該公司1月份的記賬如下：（紅色的為新記的）(1)1月5日1月15日借

24、費用蕊本貸借費用成本貸(1)5000500080000(3)1月20日(4)1月25日借收人宙借收入貸(1)120000120000S000(5)1月31日借費用丿成本貸借本期利潤貸借收入貸(1)50008500085000128000128000(1)120000(2)80000結(jié)轉(zhuǎn)/、結(jié)轉(zhuǎn)(2)8000本期發(fā)生額85000本期發(fā)生額128000期末余額0期末余額43000期末余額0會計科目表會計科目就是對會計六大要素的進一步分類，他們是賬戶的名稱，也是我們做賬和編制報表的主要內(nèi)容。舉個例子：貨幣資金放到銀行里，會計科目名稱就叫“銀行存款”，倉庫里放的各種貨物，會計科目就叫“庫存商品”等其實

25、會計科目就是一種稱謂，像人的名字一樣。每個會計科目的名稱及所反映的內(nèi)容都有統(tǒng)一的規(guī)定，下面列出企業(yè)的主要會計科目表：號序-7計會目一、資產(chǎn)類流動資產(chǎn)一年金現(xiàn)存庫現(xiàn)“義狹使幣轉(zhuǎn)外2款存行6銀剛3貨9彳丿1他P其金4實砒項款賬收O2應P1含ro不參zt權(quán)上債以ztE剛債、./品和產(chǎn)。、霧品雜5據(jù)票收12應P1、品匍產(chǎn)準、./品卿00也2彳2其P1不壞5提攵殛創(chuàng)款M墊肆的鋰取FB工職炒向疇應爭罰、9款賬付22預P1款肪程毎工缽的收付應支他先其宀口入規(guī)轉(zhuǎn)照物按貨業(yè)購企所O用費隹M22待P1艸季甘機營SB以經(jīng)如1.Z/V二口苴八X9攤花期用分印本霧勺m、那創(chuàng)跳、本預內(nèi)值由、期余應銷工但攤停用生品在霧發(fā)耗

26、業(yè)、經(jīng)易企本已值產(chǎn)成業(yè)低生入釦含性計物品、土W品口皿資產(chǎn)物口品商委或、品品營林經(jīng)存產(chǎn)庫生：常括正包2等金基、券債、3固定資產(chǎn)機匕其、-v械朋計機；5地產(chǎn)、畦土瓷物舸的物坯r屋芯建M房型屋V3!:牛房令管、Z/V5B土islA隊#的尉產(chǎn)奇釦窗的4對值業(yè)價企分53P1算清清交嚅#a和在,采務必等左無譽權(quán)的商用有消使持恥地-/-zt.一一卸權(quán)的1其他資產(chǎn)P136大資固含的a主*分a本宜應綻發(fā)誦8工他施其192021222324252627P138176282930313233非流動負債P141343536373840414243444546474849其他長期資產(chǎn)P137是指具有特定用途，不參加正常

27、生產(chǎn)經(jīng)營過程的，除流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用以外的資產(chǎn)。一般包括經(jīng)國家特批的特準儲備物資、銀行凍結(jié)存款和凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。短期借款P139企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。（1年以上的各種借款，在“長期借款”科目核算）應付票據(jù)P139企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。應付賬款P139企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項，出包工程應付工程款預收賬款P139企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預收的購貨款，向發(fā)包單位預收的預付備料、工程款應付工資P139企業(yè)使用

28、職工的知識、技能、時間和精力應給予的補償應付福利費P140（現(xiàn)已取消）P176“資產(chǎn)負債表”一應付職工薪酬應付股利P140企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。（企業(yè)分配的股票股利，不通過本科目核算）應交稅金P140企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。其他（暫收）應付款項P140企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付股利、應付利息、應交稅費、長期應付款等經(jīng)營活動以外的其他各項應付、暫收的款項。預提費用P140企業(yè)按照規(guī)定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用

29、，如預提的租金、保險費、短期借款利息、固資維修費等。1年內(nèi)到期長期借款1年以內(nèi)（含1年）到期的借款、貸款、債券等P140長期借款P141企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各項借款（借款、貸款、債券等）應付債券P141企業(yè)為籌集長期資金而發(fā)行的有價債券本金和利息（發(fā)行1年期及1年期以內(nèi)的短期債券，不在本科目核算）長期應付款P141企業(yè)除長期借款和企業(yè)債券以外的其他各種長期應付款項，包括以分期付款方式購入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生的應付賬款、應付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等專項應付款P142企業(yè)取得的國家指定為資本性投入的具有專項或特定用途的款項，如屬于工程項目的資本性撥款等實收

30、資本P144資本公積P146盈余公積P148未分配利潤P149、168生產(chǎn)成本P150制造費用勞務成本工程施工機械作業(yè)工程結(jié)算營業(yè)收入P160、168其他業(yè)務收入P162營業(yè)成本P152營業(yè)稅金及附加P168管理費用P159企業(yè)接受所有者直接投入企業(yè)的資本，貨幣、實物、無形資產(chǎn)等企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及直接計入所有者權(quán)益的利得和損失等，含資本溢價、接受捐贈、撥款、外資折算差額、其他資本公積等（用于彌補企業(yè)虧損，也可按投資額的比例轉(zhuǎn)增資本金企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積，含法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金（已消）企業(yè)留待以后各年度進行分配的結(jié)存利潤企業(yè)進行生產(chǎn)

31、發(fā)生的各項生產(chǎn)成本，含各種產(chǎn)品（產(chǎn)成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用（行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用，在“管理費用”科目核算企業(yè)對外提供勞務發(fā)生的成本企業(yè)（建造承包商）實際發(fā)牛的合同成本和合同毛利。企業(yè)（建造承包商）及其內(nèi)部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設(shè)備講行機械作業(yè)（包括機械化施工和運輸作業(yè)等）所發(fā)生的各項費用企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建誥合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額從事主要經(jīng)營業(yè)務所得（建造（施工）合同收入）附營業(yè)務收入：固定、無形資產(chǎn)出租：產(chǎn)品、材料銷售：機械、勞務銷售企業(yè)根據(jù)收入準則確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時應結(jié)轉(zhuǎn)的成本企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算）企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負