《稅法》課程教學大綱

1、稅法教學大綱課程名稱：稅法/ Taxation Laws學時/學分：32/2先修課程：會計學、財務(wù)管理等課程適用專業(yè)：會計學、工商管理開課學院（部）、系(教研室)：管理學院財務(wù)管理系一、課程的性質(zhì)與任務(wù)本課程是會計學、財務(wù)管理等專業(yè)的必修課程，同時也是工商管理、經(jīng)濟學等專業(yè)的專業(yè)選修課程。通過本課程的學習，使學生熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理；掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計算；掌握個人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計算及相關(guān)納稅事項的規(guī)定；掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系

2、和應(yīng)納稅額的計算方法；準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表；分析稅收政策變動對相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況提出稅收籌劃建議；用恰當合理的專業(yè)性語言和報告明確表述企業(yè)稅收政策、涉稅風險、納稅事項等與稅法執(zhí)行相關(guān)問題的結(jié)論；體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收政策意識，提高納稅意識和稅收服務(wù)意識，具備從公正立場為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。二、課程的教學內(nèi)容、基本要求及學時分配（一）教學內(nèi)容1稅法概論稅收的概念、本質(zhì)、特征和職能；稅法的概念；我國稅法的立法原則；我國稅收立法、稅法調(diào)整與實施；我國現(xiàn)行稅法體系；我國稅收征收管理體制。2增值稅法增值稅基本原理；征稅范圍及納稅義務(wù)人；一般納稅人和小規(guī)模納稅人

3、的認定及管理；稅率與征收率；一般納稅人應(yīng)納稅額的計算；小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算；特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理；進口貨物征稅；出口貨物退（免）稅；征收管理；增值稅專用發(fā)票的使用及管理。3消費稅法消費稅基本原理；納稅義務(wù)人；征稅范圍；稅目與稅率；計稅依據(jù)；應(yīng)納稅額的計算；出口應(yīng)稅消費品退（免）稅；征收管理。4營業(yè)稅法營業(yè)稅基本原理；納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人；稅目與稅率；計稅依據(jù)；應(yīng)納稅額的計算；幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理；稅收優(yōu)惠；征收管理。5城市維護建設(shè)稅法城市維護建設(shè)稅基本原理；納稅義務(wù)人；稅率；計稅依據(jù)；應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理；教育費附加的有關(guān)規(guī)定。6關(guān)稅法關(guān)稅基本原理；征稅對象

4、與納稅義務(wù)人；進出口稅則；原產(chǎn)地規(guī)定；關(guān)稅完稅價格；應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；行李和郵遞物品進口稅；征收管理。7資源稅法資源稅基本原理；納稅義務(wù)人；稅目、單位稅額；課稅數(shù)量；應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理。8土地增值稅法土地增值稅基本原理；納稅義務(wù)人；征稅范圍；稅率；應(yīng)稅收入與扣除項目；應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理。9房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法房產(chǎn)稅基本原理；納稅義務(wù)人與征稅對象；征稅范圍；計稅依據(jù)與稅率；應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理。城鎮(zhèn)土地使用稅基本原理；納稅義務(wù)人；征稅范圍；應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理。耕地占用稅基本原理；納稅義務(wù)人；征稅范圍；應(yīng)納稅額的

5、計算；稅收優(yōu)惠；征收管理。10車輛購置稅和車船稅車輛購置稅基本原理；納稅義務(wù)人；征稅對象與征稅范圍；稅率與計稅依據(jù)；應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理。車船稅基本原理；納稅義務(wù)人；征稅范圍；稅目與稅率；應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理。11印花稅和契稅法印花稅基本原理；納稅義務(wù)人；稅目與稅率；應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理。契稅基本原理；征稅對象；納稅義務(wù)人與稅率；應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理。12企業(yè)所得稅法企業(yè)所得稅基本原理；納稅義務(wù)人與征稅對象；稅率；應(yīng)納稅所得額的計算；資產(chǎn)的稅務(wù)處理；應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；源泉扣繳；特別納稅調(diào)整；征收管理。13個人所得稅法個人所得稅基本

6、原理；納稅義務(wù)人；所得來源的確定；應(yīng)稅所得項目；稅率；應(yīng)納稅所得額的規(guī)定；應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；境外所得的稅額扣除；征收管理。14國際稅收協(xié)定國際重復征稅及其產(chǎn)生；國際重復征稅消除的主要方法；國際避稅與反避稅；國際稅收協(xié)定。15.稅收征收管理法稅收征收管理法概述；稅務(wù)管理；稅款征收；稅務(wù)檢查；法律責任；納稅評估管理辦法；納稅擔保試行辦法。16稅務(wù)行政法制稅務(wù)行政處罰；稅務(wù)行政復議；稅務(wù)行政訴訟。（二）基本要求1掌握稅收的概念、本質(zhì)、特征、職能，稅法的概念，我國稅法的立法原則，我國稅收立法、稅法調(diào)整與實施，我國現(xiàn)行稅法體系，我國稅收征收管理體制。2掌握各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、征稅范圍、

7、稅率、計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠及征收管理。3掌握稅收征收管理法，依法納稅。4在依法納稅的前提下，通過合理安排經(jīng)濟活動，降低企業(yè)稅收負擔。（三）學時分配本課程的教學時數(shù)為32學時，課內(nèi)學時分配如下表： 教學環(huán)節(jié)課程內(nèi)容 學時講 課小 計稅法概論22增值稅法66消費稅法44營業(yè)稅法22城市維護建設(shè)稅法、關(guān)稅法、資源稅法22土地增值稅法22房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法22印花稅、契稅法、車輛購置稅和車船稅法22企業(yè)所得稅法66個人所得稅法、國際稅收協(xié)定、稅收征收管理法和稅務(wù)行政法制44合 計3232（四）課程內(nèi)容的重點、難點1稅法概論重點：稅收的本質(zhì)、特征、職能；稅法、稅收制度、

8、稅收法律關(guān)系；我國現(xiàn)行稅法體系。難點：稅收的本質(zhì)、特征，我國現(xiàn)行稅法體系。2增值稅法重點：增值稅基本原理；征稅范圍和納稅義務(wù)人；一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定和管理；稅率與征收率；一般納稅人應(yīng)納稅額的計算；小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算；出口貨物退（免）稅。難點：一般納稅人應(yīng)納稅額的計算；特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理；進口貨物征稅；出口貨物退（免）稅。3消費稅法重點：稅目、稅率；應(yīng)納稅額的計算；應(yīng)納稅額的計算；進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算；出口應(yīng)稅消費品退（免）稅報。難點：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算；委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算；進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算；出口應(yīng)稅消費品退（免）稅報。

9、4營業(yè)稅法重點：稅目、稅率；計稅依據(jù)；應(yīng)納稅額的計算；幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理；稅收優(yōu)惠。難點：計稅依據(jù)；幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理。5城市維護建設(shè)稅法重點：納稅義務(wù)人；計稅依據(jù)；應(yīng)納稅額的計算；教育費附加的有關(guān)規(guī)定。難點：計稅依據(jù)。6關(guān)稅法重點：征稅對象與納稅義務(wù)人；進出口稅則；原產(chǎn)地規(guī)定；關(guān)稅完稅價格；應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；行李和郵遞物品進口稅；征收管理。難點：關(guān)稅完稅價格；應(yīng)納稅額的計算。7資源稅法重點：納稅義務(wù)人；稅目、單位稅額；課稅數(shù)量；應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠。難點：課稅數(shù)量；稅收優(yōu)惠。8土地增值稅法重點：納稅義務(wù)人；征稅范圍；稅率；應(yīng)稅收入與扣除項目；應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)

10、惠。難點：稅率；應(yīng)稅收入與扣除項目的規(guī)定；應(yīng)納稅額的計算。9房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法重點：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人、征稅對象、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠和征收管理；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、應(yīng)納稅額的計算和稅收優(yōu)惠；耕地占用稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、應(yīng)納稅額的計算和稅收優(yōu)惠。10車輛購置稅和車船稅法重點：車輛購置稅的納稅義務(wù)人、征稅對象、征稅范圍、計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠和征收管理；車船稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅目、應(yīng)納稅額的計算和稅收優(yōu)惠。難點：車輛購置稅和車船稅應(yīng)納稅額的計算。11印花稅和契稅法重點：印花稅的納稅義務(wù)人、稅目、稅率、應(yīng)納

11、稅額的計算和稅收優(yōu)惠；契稅的征稅對象、納稅義務(wù)人、稅率、應(yīng)納稅額的計算和稅收優(yōu)惠。難點：印花稅和契稅的稅率及應(yīng)納稅額的計算。12企業(yè)所得稅法重點：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、應(yīng)納稅所得額的計算、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、源泉扣繳、特別納稅調(diào)整和征收管理。難點：應(yīng)納稅所得額的計算；資產(chǎn)的稅務(wù)處理；應(yīng)納稅額的計算。13個人所得稅法重點：納稅義務(wù)人；稅率；應(yīng)納稅所得額的規(guī)定；應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；境外所得的稅額扣除。難點：應(yīng)納稅所得額的規(guī)定；應(yīng)納稅額的計算；境外所得的稅額扣除。14國際稅收協(xié)定重點：國際重復征稅及其產(chǎn)生；國際重復征稅消除的主要方法；國際避稅與反避稅；國

12、際稅收協(xié)定。難點：國際重復征稅消除的主要方法。15稅收征收管理法重點：稅務(wù)管理；稅款征收；稅務(wù)檢查；法律責任；納稅評估管理辦法；納稅擔保試行辦法。難點：稅務(wù)管理；稅款征收；稅務(wù)檢查。16稅務(wù)行政法制重點：稅務(wù)行政處罰；稅務(wù)行政復議；稅務(wù)行政訴訟。難點：稅務(wù)行政處罰。三、課程改革與特色本課程的應(yīng)用性很強，使用多媒體教學，在對基本理論和制度講解和分析的基礎(chǔ)上，以課堂討論、案例教學、課后練習等形式，注重培養(yǎng)學生的實際操作能力，使學生掌握基本的稅收理論與實務(wù)操作技能。四、推薦教材及參考書推薦教材：稅法（最新版），財政部注冊會計師考試委員會辦公室主編，出版社：經(jīng)濟科學出版社出版時間：最近。參考書：2009年中國稅制概覽(第13版)，劉佐著，出版社：經(jīng)濟科學出版社，出版時間：2009年3月。稅收籌劃（第二版），計金標主編，出版社：中國人民大學出版社，出版日期：2006年9月。The Cheating of America: How Tax Avoidance and Evasion by the Super Rich Are Costing the Country Billions and What You Can Do about It，主 編：Lewis, Charles, And Allison, Bill, And Center For Public Integrity