財務(wù)管理制度(整套)

1、財務(wù)管理制度一、 總則1、依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則制定本 制度；2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為， 發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高 經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進 行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財務(wù)管理細則一、總原則1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授 權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅 務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、 準(zhǔn)確、

2、完整。二、財務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負 責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，弁結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財務(wù)主管職責(zé)1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管

3、理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、 財務(wù)預(yù)決算，弁監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。10、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，弁按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會計職責(zé)1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、 復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、 數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)

4、款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報 表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計 報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理 工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對,保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳箭，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支 憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，弁每天結(jié)出余額核對庫 存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超過

5、3000元時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表， 由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各 留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向 出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章， 弁在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記帳箭，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的 收支憑單，逐筆順序登記銀行流水

6、收支帳目，弁每天結(jié)出余額； 每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表， 由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各 留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方 可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款 的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”

7、，弁對由 出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午 及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對 帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額 調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn)。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審 權(quán)。（經(jīng)理/部門負責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負全責(zé)）。（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式， 授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。（三）授權(quán)方式可分為兩

8、類：三、審批程序1、計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責(zé)人）、財務(wù)部2、超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負責(zé)人）、財務(wù)四、計劃審批內(nèi)容1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中 心統(tǒng)一購買弁庫存，各部門登記領(lǐng)用，弁進入各部門的費用。每 月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與設(shè)備）：其購買由各部門 報申請計劃，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、 運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需

9、求報 告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買， 金額在1萬元以上的固定資產(chǎn) 購入必須報總經(jīng)理審批。3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參 展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會 原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予 以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提 交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng) 批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差 地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出

10、差的必要性和借款 的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。 各部門經(jīng)理憑出差報告先由 公司總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請示 總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行）。5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編 制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，弁報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過 路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批； 計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng) 理審批。報銷審核制度一、原則1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手 人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、 和經(jīng)

11、辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦 理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。2、加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了， 25日以后帳最遲不得超過下月3日。3、為了分清責(zé)任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。二、支出相關(guān)部門審核對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。三、財務(wù)部門審核財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費用報銷及借款時間一覽項目周一周二周三周四周五款項借支 11： 00-12: 00 11: 00-12: 00 11: 00-12: 00 11:0

12、0-12 : 00 11 : 00-12 : 0015: 30-17: 00 15: 30-17: 00 15: 30-17: 00 15: 30-17: 00 15:30-17: 00費用報銷 9 : 00-12 : 00 9 : 00-12 : 00 9 : 00-12 : 00對外結(jié)帳 9 : 00-12 : 00 9 : 00-12 : 00 9 : 00-12 : 00六、報銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單弁將發(fā)票 （所 有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。由 客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明弁留復(fù)印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：1、

13、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷 單，財務(wù)部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對 無誤后付款。2、 E響費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核 實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營 管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分?jǐn)偯骷殻?填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相 應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。4、機房與設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填 寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷

14、單。5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿 到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，弁在書、資料 上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。6、差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合 理性弁在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者， 財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。 試用人員出差借款須 由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票 據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，

15、任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字弁注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名 及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均 計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的， 財務(wù)人員應(yīng)將報銷 憑證退回弁說明原因。8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。差旅費報銷管理規(guī)定為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定 此規(guī)定，具體如下：1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進行各項 公務(wù)活動的員工。2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽 字

16、的出差申請表。中請表中需注明部門名稱、出差人姓名、 出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申清單辦理借款和報銷手續(xù)后 將申清單交運營管理中心存檔。3）報批手續(xù)：一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意， 報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。1、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單 據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。2、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、 超支不補。3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助

17、。6、出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。7、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷（不含出 租車費用）。8、出差參加展示會的運雜費、門票等準(zhǔn)予單獨憑票報銷；對于 到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對 方負擔(dān)的，不得在公司報銷路費弁領(lǐng)取補助 .10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食 宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補助。11、出差補助天數(shù)的計算方法：1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起 飛時間為準(zhǔn)：上午12: 00前出發(fā)的可享受全天補助；12: 00后 出發(fā)的，當(dāng)日不能到達目的地的，可享受半天補助；12: 00后出發(fā)的，

18、當(dāng)天到達目的地的弁住宿，可享受全天補助；2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起 飛時間為準(zhǔn)：上午12: 00前返回的可享受半天補助；12: 00后 返回的可享受全天補助。12、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。14、其它1）報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費、市內(nèi) 交通費、餐費等），以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。如無法提供 相應(yīng)票據(jù)，日補助超過 30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代 扣代繳個人所得稅。2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷 時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)

19、后將加倍扣還。附件：差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)職務(wù) 一般地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）特殊地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)（元/天） 總經(jīng)理280 380事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任）240 320部門經(jīng)理220 280部門副經(jīng)理/主管180 230一般人員160 2002、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補 助標(biāo)準(zhǔn)相同；3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認定單交由客戶確認，弁及時催收款項。2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合 同所簽訂的金額）。3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭

20、或錯誤支票；現(xiàn)金；抵 實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回 所欠款項，弁且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，弁通報批 評。4、部門人員調(diào)動或離職等， 部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回 收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、 接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，弁報財務(wù)備案。 接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3）由于外部不可抗力（

21、如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。2、未回款從個人收入中按比例核減， 待回款后按以下方法返還：1）未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣 10%次月扣30%第三個月扣60%2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù)，專職收款.在3個月之后回款，待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。3、未回款項不計入業(yè)績。4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%勺刷成本，弁處以30%勺罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以 5%勺罰款。5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)

22、額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員中報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。6、財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。 對3個月以上部門未回款財 務(wù)部上報公司總裁。7、對預(yù)收款，按1%勺比例對市場員給予獎勵。（三）可疑客戶及可疑帳款的處理1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可 疑客戶報告單”，弁建議采取措施。2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”，弁收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、 債權(quán)證明、破產(chǎn)

23、宣告裁定等中的任 何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。二、應(yīng)付帳款管理（一）付款時間：1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務(wù)）；3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。（二）付款方式：1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；2、現(xiàn)金；3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。（三） 其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶 領(lǐng)。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理（一）中領(lǐng)1、由申請人在零星開票通知單中詳細填寫部門名稱、中請 日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)

24、刊 全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、 申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符， 業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明 （特殊情況可由部門經(jīng)理 簽字認可），財務(wù)方可開具發(fā)票。3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符， 業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同 或加蓋公章的證明方可開票。6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額弁加蓋公章）后，我公司可提供加蓋 公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)

25、票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請弁由各部門經(jīng)理人員簽 字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，弁及時取回。7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人 員應(yīng)進行登記弁由當(dāng)事人簽字。8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo) 的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。（二）具體規(guī)定1、已提供勞務(wù)弁簽訂合同的， 業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認可的合 同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管 理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視

26、 同未回款處理。3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票 通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運營 中心認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定 單開具發(fā)票。5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收 款項等，須部門經(jīng)理專門說明。（三）回收1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納 處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所 領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下 后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在 2000元以下的領(lǐng)票人必須要求 客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交

27、回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收弁加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。 違反此項，每次扣款200元 直至開除。2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額 的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每 次扣款100元。3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫 明原因弁經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。（四）填寫公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤的零星開票申清單按照 發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準(zhǔn)確、完整，弁加蓋公司發(fā)票專 用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā) 票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，弁注明“作廢”字

28、樣，以備查驗。（五）監(jiān)督會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生 業(yè)務(wù)）進行監(jiān)督。（六）內(nèi)容不符時的處理支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票 名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說 明交財務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交 說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。二、收據(jù)管理1、收據(jù)視同發(fā)票管理。2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須 要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負全責(zé)。三、支票管

29、理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)；2、建立和健全銀行存款日記帳箭，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的 收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，弁每天結(jié)出余額； 3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式 四聯(lián)的支票回收單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、 繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出；5、所開出支票必須封填收款單位名稱；6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、票據(jù)管理原則1、加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責(zé)，罰遺失 者每張單據(jù)金額的10%直接從報銷金額中扣除（即實報金額為 應(yīng)報金額的90% o2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。工資及相應(yīng)級別報銷管理制度一、基本原則（一）一般程序1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公 司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算；4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、 人員崗位及相 應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng) 理上報。5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)