目標成本編制實施細則

1、目標成本編制實施細則編號： 版號：A/0頁碼：第 PAGE 8 頁 共 NUMPAGES 8 頁目標成本編制實施細則編制日期審核日期批準日期修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準人目的指導各項目目標成本的制定，提升項目目標成本的編制水平，規(guī)范公司成本數(shù)據(jù)的歸集和積累。術語和定義計算基數(shù)（相對面積）：為了快速測算成本科目而規(guī)定的測算指標，如建筑面積、可售面積、戶數(shù)等。系數(shù)：為了快速測算成本科目，能與計算基數(shù)數(shù)值相乘快速得出數(shù)量的一種數(shù)量關系。如“門窗工程”科目計算基數(shù)為建筑面積，計算基數(shù)數(shù)值為建筑面積數(shù)量，系數(shù)為“窗地比”，則門窗工程數(shù)量=計算基數(shù)數(shù)值*窗地比系數(shù)。成本對象：為歸集和分配

2、開發(fā)產(chǎn)品開發(fā)、建造過程中的各項耗費而確定的費用承擔項目。成本分攤：對項目各成本對象均受益的土地費用、前期工程費、基礎及公共配套設施費、期間費用等共用成本按照受益原則將成本分攤到各成本對象。具體分攤標準見成本分攤原則及標準。工作程序各版本目標成本的編制深度土地版目標成本測算到二三級控制科目。方案版、施工圖版目標成本測算到四級控制科目，可根據(jù)項目實際情況，細化到測算科目。目標成本測算表構成：填表指引：說明編制目標成本測算時的注意事項。項目規(guī)劃指標表：說明項目規(guī)劃指標及項目業(yè)態(tài)劃分，規(guī)劃指標數(shù)據(jù)由公司設計管理部/項目公司設計部提供。項目建造標準表：說明項目結構及粗裝修、包括門窗工程、公共部位裝修、室

3、內(nèi)裝修在內(nèi)的建筑裝飾裝修工程、主體安裝工程、給排水、燃氣、變配電工程、消防工程、景觀與環(huán)境工程、室外道路、標識系統(tǒng)、環(huán)衛(wèi)設施等相關建造標準，相關內(nèi)容需由公司設計管理部/項目公司設計部提供，涉及設計施工一體化的，需項目公司工程部配合完成內(nèi)容填寫。各業(yè)態(tài)主體建安成本表：說明各建筑業(yè)態(tài)獨立承擔的主體建安工程成本，由公司成本管理部/項目公司成本部編制。公攤及期間費用表：測算項目公攤及期間費用時，土地成本、開發(fā)間接費中部分、資本化利息、銷售費用、管理費用、財務費用數(shù)據(jù)由公司財務會計部/項目公司財務部提供。成本匯總表：根據(jù)分攤原則自動分攤并匯總各產(chǎn)品業(yè)態(tài)成本和項目總成本。編制項目目標成本表時應注意的事項項

4、目目標成本表為統(tǒng)一模板，業(yè)務人員應熟悉表格原理，并根據(jù)項目實際情況對相關內(nèi)容如計算基數(shù)、公式及數(shù)據(jù)鏈接等，進行合理調(diào)整。編制項目目標成本表前應注意認真閱讀填表指引。編制項目目標成本表中的每一個細分表格時注意表格的備注，按表格要求填寫。編制項目目標成本表時，應詳細了解項目情況，并仔細閱讀相關圖紙。目標成本編制確定產(chǎn)品的成本對象合理確定項目的成本對象，以便正確計算各成本對象的成本。會所、學校、幼兒園、物業(yè)用房及其他公建配套若有產(chǎn)權并能帶來經(jīng)營收入則確定為成本對象。確定規(guī)劃指標測算前，公司設計管理部/項目公司設計部填寫項目規(guī)劃指標表。規(guī)劃指標表中的數(shù)據(jù)，包括建筑業(yè)態(tài)、配套面積、地下車位等需按填表時已

5、有的數(shù)據(jù)完整填寫。建筑業(yè)態(tài)的建筑面積、可售面積數(shù)值必須填寫，否則無法匯總計算?？墒勖娣e應由公司營銷管理部/項目公司營銷部提供。前期若可售面積無法確定時，應合理的進行暫估。填寫建造標準規(guī)劃指標表完成后，由公司設計管理部/項目公司設計部提供、填寫各建筑業(yè)態(tài)的“項目建造標準”。填寫建造標準表時要注意的事項：按照表格最后一列備注的要求填寫建造標準，盡量填寫清楚、準確；如果無法給出具體標準的，應注明參照項目的名稱和內(nèi)容；如仍無法給出參照項目的，須注明大致價格范圍或造價指標。各成本對象主體建安工程費確定完規(guī)劃指標和各業(yè)態(tài)的建造標準后公司成本管理部/項目公司成本部便可進行項目各業(yè)態(tài)主體建安工程費的測算。在樣

6、表中以“高層主體建安”為例進行測算，測算按照以下步驟進行：從規(guī)劃指標表中鏈接業(yè)態(tài)規(guī)劃指標，測算前檢查規(guī)劃指標鏈接是否正確。計算基數(shù)盡可能選用推薦的計算基數(shù)，確定好計算基數(shù)后，如建筑面積，需按照規(guī)劃指標填寫正確數(shù)值。成本人員經(jīng)過對計算基數(shù)的思考后自定義并填入計算基數(shù)和數(shù)量。根據(jù)經(jīng)驗歷史數(shù)據(jù)和類似項目總結出系數(shù)，填入系數(shù)，利用表格編輯公式自動計算生成數(shù)量。計算方法：數(shù)量=計算基數(shù)數(shù)值*系數(shù)?；跀?shù)量，應說明該數(shù)量對應的計量單位；在單價欄填入經(jīng)測算的單價，系統(tǒng)自動計算生成合價、可售單方造價、建筑單方造價。單價為根據(jù)以往歷史數(shù)據(jù)和類似項目總結出造價指標。具體計算方法：數(shù)量*單價=合價。在數(shù)量及單價說明

7、項要注明科目測算時的計算方式、計算依據(jù)、細項單價（如材料價格），如結構及粗裝修中的鋼筋含量、砼含量、砌體含量及其測算時所采用的材料價格、窗地比指標等。 公攤及期間費用進行各產(chǎn)品業(yè)態(tài)主體建安工程目標成本測算后，在公攤及期間費用測算表中進行公攤及期間費用成本測算。土地征用及拆遷補償費土地征用及拆遷補償費按照實際發(fā)生填寫。土地開發(fā)成本土地開發(fā)成本按照實際發(fā)生填寫。前期工程費可行性研究費、報批報建費由公司財務會計部/項目公司財務部根據(jù)項目所在地實際情況填寫；勘察設計費、三通一平、大市政配套費由公司成本管理部/項目公司成本部進行測算，勘察設計費、三通一平、大市政配套費項測算時，應在“數(shù)量及單價說明”中將

8、場地情況、擬定做法等測算依據(jù)填寫完整，一方面利于測算更加準確，另一方面也便于后期測算時的對比參考?；A及公共配套設施建設費基礎設施費包括室外紅線內(nèi)給水工程、室外紅線內(nèi)排水工程、室外紅線內(nèi)供電工程、室外紅線內(nèi)采暖工程、室外燃氣系統(tǒng)、智能化工程、園林景觀工程、信息系統(tǒng)、夜景照明系統(tǒng)、標識標牌信報箱系統(tǒng)等，由公司成本管理部/項目公司成本部測算，具體測算參照建安工程費測算方法。公共配套設施費包括地下人防車庫、會所、幼兒園、學校、公廁、物業(yè)用房等。測算公共配套設施費時，若會所、學校、幼兒園等體量較大或裝修標準較高時，應參照主體建安工程科目設置測算科目，對建筑、安裝、裝修等費用進行更為精細的測算，以提高測

9、算準確度和控制精細度。開發(fā)間接費開發(fā)間接費中造價咨詢費、項目營銷設施建造費由公司成本管理部/項目公司成本部測算。開發(fā)間接費中其他費用由公司財務會計部/項目公司財務部提供。資本化利息資本化利息由公司財務會計部/項目公司財務部提供。臨時設施費臨時設施建造費由公司成本管理部/項目公司成本部測算。暫估暫估費用包括：人工、主材等的價格調(diào)整、地下地質等不可預測情況導致的費用增加、設計方案的顛覆等、其他不可預見情況導致的費用增加。由公司成本管理部/項目公司成本部根據(jù)公司批準的不可預見費率，編制暫估費。期間費用期間費用由公司財務會計部/項目公司財務部提供。成本匯總填寫完所有各業(yè)態(tài)主體建安工程費及公攤費用后，開始填寫成本匯總表。準確鏈接成本匯總表中各業(yè)態(tài)的建筑面積、可售面積指標。公攤及期間費用表中各科目成本數(shù)據(jù)自動鏈入成本匯總表中“項目合計”列項中，并按照備注中確定的分攤原則進行分攤。若改動分攤原則