企業(yè)財務(wù)人員操作流程

1、PAGE 73PAGE 57企業(yè)財務(wù)人員操作流程（討論稿）第一章財財務(wù)崗位位設(shè)置為加強公公司的財財務(wù)工作作，規(guī)范范日常財財務(wù)行為為，達到到高效、快捷地地開展財財務(wù)工作作，發(fā)揮揮財務(wù)在在公司 HYPERLINK t _blank 經(jīng)經(jīng)營 HYPERLINK t _blank 管理理和提高高經(jīng)濟效效益中的的作用。公司本本部需設(shè)設(shè)置相應(yīng)應(yīng)的財務(wù)務(wù)崗位，并制定定財務(wù)人員員操作流流程。財務(wù)崗位位包括：財務(wù)經(jīng)經(jīng)理崗位位、現(xiàn)金金出納崗崗位、銀銀行出納納崗位、費用會會計崗位位、銷售售會計崗崗位、往往來會計計崗位、辦事處處核算會會計崗位位、存貨貨會計崗崗位、勞勞動工資資核算崗崗位、固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算崗崗位、成成本

2、核算算會計崗崗位、稅稅務(wù)會計計崗位、財務(wù)分分析崗位位、總賬賬會計。第二章 財財務(wù)人員員操作流程程 一、財務(wù)務(wù)經(jīng)理操操作流程程1、業(yè)務(wù)務(wù)工作內(nèi)內(nèi)容（1）復(fù)復(fù)核會計計憑證復(fù)核所有有會計崗位傳來的的會計憑證證發(fā)發(fā)現(xiàn)會計計憑證差差錯提請各各會計改正正（2）編編制以及及出具會會計報表表 通過微機機中的賬賬務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)進行所所有結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)憑證的的生存復(fù)核核所有已已生成的的結(jié)轉(zhuǎn)憑憑證看其其是否正正確對已核核準(zhǔn)無誤誤的結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)憑證進進行電腦腦記賬出具具會計報報表交由財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審定審定定無誤后后將其復(fù)復(fù)印若干干份蓋上“法定代代表人、財務(wù)總總監(jiān)、財務(wù)部部門負責(zé)責(zé)人”印印章注：每月月的財務(wù)務(wù)會計報報表應(yīng)在在下月的的10日日

3、之前出出具。 （3）編編制以及及出具會會計報表表附注 收集各核核算崗提提供的相相關(guān)資料料按照照會計準(zhǔn)準(zhǔn)則編制會會計報表表附注注：每月月的財務(wù)務(wù)會計報報表附注注應(yīng)在下下月的115日之之前出具具。 （4）編編制財務(wù)務(wù)分析報報告 每季末末待財務(wù)務(wù)報表出出具之后后向相關(guān)關(guān)核算崗崗收集財財務(wù)分析析報告所所需資料料和信息息編編制財務(wù)務(wù)分析報報告財務(wù)總總監(jiān)審查查將將審定后后的財務(wù)務(wù)分析報報打印復(fù)印印若干份份向向總經(jīng)理理請示后后下發(fā)相相關(guān)人員員 注：3月月和9月月為季度度財務(wù)分分析，6月和和12月月為半年年和年度度財務(wù)分分析；每每季的財財務(wù)分析析報告應(yīng)應(yīng)在下月月的200日之前前出具，出具后后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審定無無誤

4、才能能予以下下發(fā)。（5）年年末編制制 HYPERLINK t _blank 財務(wù)情情況說明明書主要內(nèi)容容包括：業(yè)務(wù)、經(jīng)營情情況，利利潤實現(xiàn)現(xiàn)情況，資金增增減及周周轉(zhuǎn)情況況，財務(wù)務(wù)收支情情況等。 財務(wù)會會計方法法變動情情況及原原因，對對本期或或下期財財務(wù)狀況況變動有有重大影影響的事事項；資產(chǎn)負負債表制制表日至至報出期期之間發(fā)發(fā)生的對對公司財財務(wù)狀況況有重大大影響的的事項；為正確確理解財財務(wù)報表表需要說說明的其其他事項項。 （6）編編制現(xiàn)金金流量預(yù)預(yù)測表每季度過過后應(yīng)將將上季度度編制的的現(xiàn)金流流量預(yù)測測表與資資金實際際發(fā)生數(shù)數(shù)予以核核對從微機機的賬務(wù)務(wù)系統(tǒng)中中逐個查查詢經(jīng)營營活動、投資活活動、籌籌

5、資活動動各自的的現(xiàn)金流流入和現(xiàn)現(xiàn)金流出出明細并編編制上季季度預(yù)測測數(shù)與實實際發(fā)生生數(shù)對比比分析表表掌掌握公司司季節(jié)性性資金需求求量，根據(jù)經(jīng)經(jīng)營規(guī)劃劃編制下下一季度度的現(xiàn)金金流量預(yù)預(yù)測表財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審查將審定定后的現(xiàn)現(xiàn)金流量量預(yù)測表表打印復(fù)印印若干份份向向總經(jīng)理理請示后后下發(fā)相相關(guān)人員員注：現(xiàn)金金流量預(yù)預(yù)測表應(yīng)應(yīng)在下一一季度開開始月份份的255日之前前出具，出具后后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審定無無誤才能能予以下下發(fā)。 2、管理理性工作作（1）嚴(yán)嚴(yán)格遵守守國家財財經(jīng)法律律、法規(guī)規(guī)、政策策、會計計制度。 （2）在在制定內(nèi)內(nèi)部會計計核算以以及財務(wù)務(wù)管理制制度的方方面提出出創(chuàng)建性性建議。 （3）協(xié)協(xié)助財務(wù)務(wù)總監(jiān)加加強公

6、司司財務(wù)會會計管理理工作，統(tǒng)一規(guī)規(guī)范財務(wù)務(wù)行為。（4）負負責(zé)財務(wù)務(wù)部日常常工作，組織和和指導(dǎo)財財務(wù)會計計人員按按照公司司財務(wù)務(wù)制度和其他他相應(yīng)的的內(nèi)部控控制制度度的要求求工作，對對公司日日常經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)進進行會計計核算、實施會會計監(jiān)督督。（5）監(jiān)監(jiān)督公司司資產(chǎn)運運營狀況況，對財財務(wù)業(yè)務(wù)務(wù)處理及及公司財財務(wù)管理理提出方方案；（6）負負責(zé)部門門月/季季/年度度工作計計劃工作作總結(jié)的的編制，行行政工作作的對接接和匯報報。（7）審審核各類類憑證的的真實性性、完整整性和合合法性，實施會會計監(jiān)督督。（8）審審核公司司各項稅稅費計算算的正確確性，按按期申報報與繳納納各項稅稅款。（9）參參與編制制公司財財務(wù)計劃

7、劃、資金金計劃、財務(wù)預(yù)預(yù)算、決決算以及及相關(guān)財財務(wù)文件件的起草草、修改改和落實實執(zhí)行，監(jiān)督各各項財務(wù)務(wù)計劃的的執(zhí)行情情況。（10）指導(dǎo)相相應(yīng)崗位位人員進進行成本本計算，并按期期進行成成本分析析。（11）對財務(wù)務(wù)部各崗崗位人員員提出任任免建議議；對各各會計工工作崗位位進行檢檢查，對對不稱職職的會計計人員提提出處罰罰意見。（12）有計劃劃的組織織本部人人員進行行業(yè)務(wù)技技術(shù)培訓(xùn)訓(xùn)和輪崗崗，不斷斷提高會會計人員員業(yè)務(wù)素素質(zhì)。3、工作作要求（1）熟熟悉公司司各類財財務(wù)管理理制度。（2）熟熟悉財務(wù)務(wù)部各崗崗位工作作內(nèi)容，做好與與各崗位位的銜接接工作。（3）保保管公司司財務(wù)專專用章，監(jiān)督財財務(wù)專用用章的使使

8、用范圍圍。（4）月月終后66日內(nèi)提提交會計計報表及及合并會會計報表表，并進進行報表表分析。（5）對對財務(wù)總總監(jiān)及公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)布置的的工作認認真貫徹徹傳達與與組織實實施。（6）積積極完成成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他工作作。 二、現(xiàn)金金出納操操作流程程1、業(yè)務(wù)務(wù)工作內(nèi)內(nèi)容（1）現(xiàn)現(xiàn)金收現(xiàn)現(xiàn) 根據(jù)“領(lǐng)領(lǐng)款單”登記記現(xiàn)金日日記賬編制制記賬憑憑證上浪潮潮錄入憑憑證財務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核打打印記賬賬憑證借：現(xiàn)金金貸：銀行行存款X X銀行行（2）現(xiàn)現(xiàn)金付現(xiàn)現(xiàn) 審核費用用報銷原原始憑證證檢查查并督促促領(lǐng)款人人簽名據(jù)憑憑證金額額付款在原原始憑證證上加蓋蓋“現(xiàn)金付付訖”章登記記現(xiàn)金日日記賬編制制記賬憑憑證上浪潮潮錄入憑憑證財務(wù)

9、經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核打打印記賬賬憑證（3）員員工借款款審核“借借款單”審批手手續(xù)是否否完備審核核是否還還清前欠欠款審核借借款額度度登登記還款款時間編制制記賬憑憑證上浪潮潮錄入憑憑證財務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核打打印記賬賬憑證借：其他他應(yīng)收款款X X員工工貸：現(xiàn)金金注：（11）前欠欠不清者者，拒絕絕再借。 （2）摘摘要欄中中須注明明借款用用途、還還款日期期。（4）員員工還款款員工憑報報銷原始始單據(jù)開具具票據(jù)收據(jù)據(jù)低低減員工工借款根據(jù)據(jù)票據(jù)收據(jù)據(jù)和原始始單據(jù)編編制記賬賬憑證上浪浪潮錄入入憑證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：管理理費用/營業(yè)費費用/制制造費用用現(xiàn)金貸：其他他應(yīng)收款款X X員工工注：欠款款逾期未未還者

10、，報銷費費用款一一律先沖沖減欠款款。（5）清清理、催催收 將欠款人人名單通通知相關(guān)關(guān)會計崗位位直直接從借借款人報報銷費用用中扣還還月月末清理理各部門門人員借借款情況況編編制“各各部門借借款人員員情況明明細表”（列明明借款人人、 借借款金額額、 是是否逾期期）下發(fā)各各部門提提醒借款款人歸還還截截至5日日到期仍仍有未還還款者編制制“扣款款明細表表”（列列明應(yīng)扣扣款人、本月扣扣款金額額）通知工工資福利利崗從借借款人工工資中扣扣除（6）現(xiàn)現(xiàn)金存取取及保管管 按用款計計劃開具具現(xiàn)金“領(lǐng)款單”審批批提取取現(xiàn)金安全全妥善保保 管現(xiàn)現(xiàn)金準(zhǔn)確支支付現(xiàn)金金及時時盤點現(xiàn)現(xiàn)金庫存現(xiàn)現(xiàn)金余額額不能超超限額2、管理理性工

11、作作（1）負負責(zé)公司司現(xiàn)金的的收支及及管理，按照公公司財財務(wù)制度度財財務(wù)審批批與費用用報銷制制度現(xiàn)金管管理控制制制度的規(guī)定定控制好好現(xiàn)金的的支付范范圍。超超過現(xiàn)金金支取限限額的應(yīng)應(yīng)當(dāng)采用用銀行支支付。（2）日日?，F(xiàn)金金報銷付付款：審審核原始始單據(jù)是是否真實實、準(zhǔn)確確、合法法、完整整，簽字字審批手手續(xù)是否否齊全，對于手手續(xù)不全全或者不不真實、不準(zhǔn)確確、不合合法、不不完整的的原始單單據(jù)有權(quán)權(quán)拒絕受受理。對對于記載載不準(zhǔn)確確、不完完整的原原始單據(jù)據(jù)，要求求經(jīng)辦人人員更正正、補充充。（3）負負責(zé)個人人借款的的核算與與管理。對于個個人非業(yè)業(yè)務(wù)借款款應(yīng)當(dāng)提提請對方方提供合合同。合合同應(yīng)當(dāng)當(dāng)注明還還款日期期

12、和對方方必要的的個人聯(lián)聯(lián)系信息息，否則則不予支支付。業(yè)業(yè)務(wù)借支支按照領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批意見支支付，但但應(yīng)事后后跟蹤還還款及辦辦理報銷銷手續(xù)。（4）對對發(fā)生的的業(yè)務(wù)當(dāng)當(dāng)日及時時編制記記賬憑證證，不得得押票，不得累累加處理理?，F(xiàn)金金要做到到日清月月結(jié)，賬賬款相符符。（5）負負責(zé)核對對銀行對對賬單并并編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表，對一個個月以上上未達賬賬項，及及時向財財務(wù)經(jīng)理理報告。月終后后5日內(nèi)內(nèi)上報財財務(wù)經(jīng)理理，經(jīng)審審核簽字字后裝訂訂成冊。3、工作作要求（1） 熟悉公公司各類類財務(wù)管管理制度度。 （2） 了解財財務(wù)部各各崗位工工作內(nèi)容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。（3） 準(zhǔn)確收收付現(xiàn)金金，妥善善

13、保管現(xiàn)現(xiàn)金保證證資金安安全。（4）堅堅持每天天盤點現(xiàn)現(xiàn)金，及及時登記記現(xiàn)金日日記賬，做到日日清月結(jié)結(jié)、賬實相相符。（5）要要時刻作作好資金金的安全全防范工工作。每每日下班班將印章章、票據(jù)據(jù)、現(xiàn)金金、單據(jù)據(jù)鎖入保保險柜。（6）每每日上班班前向財財務(wù)經(jīng)理理/財務(wù)務(wù)總監(jiān)/董事長長報送前前一日資金日日報表;月終終后2日日內(nèi)上報報上月資資金收付付月報表表。（7）把把銀行出出納的手手工銀行行日記賬賬錄入電電子表格格報財務(wù)務(wù)總監(jiān)。（8）月月終后66日內(nèi)提提交的報報表（紙紙質(zhì)電電子表）：財財務(wù)費用用明細表表補補貼收入入明細表表。（9）積積極完成成上級領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他工作。三、銀行行出納操操作流程程1、銀行

14、行轉(zhuǎn)帳業(yè)業(yè)務(wù)（1）銀銀行收款款每天及及時從銀銀行收取取回單整理理銀行回回款單據(jù)據(jù)登記記手工銀銀行日記記賬將回款款單傳給給相關(guān)會計計其他項項目收款款收到除貨貨款以外外項目的的支票、匯票填寫寫進賬單單進進賬銀行回單單登記記手工銀銀行日記記賬將回單單傳給相關(guān)會計計崗位貸款收到銀行行貸款上上賬回單單登記記手工銀銀行日記記賬將回單單傳給相關(guān)會會計崗位位（2）銀銀行付款日常性性業(yè)務(wù)款款項（銀銀行賬戶戶轉(zhuǎn)賬）根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)情況填填寫付款款申請單單領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批簽簽字分別加加蓋財務(wù)務(wù)專用章章及法定定代表人人私章銀行行出納前前往銀行行柜臺辦辦理匯款（必須須有兩人人）登記單單據(jù)傳遞遞登記本本將付付款申請請單、銀行回回單連

15、同同票據(jù)登登記本傳傳遞給相相關(guān)會計計交付稅稅款收到銀行行劃款納稅憑條傳稅稅務(wù)會計計編制憑憑證 2、網(wǎng)上上銀行業(yè)業(yè)務(wù)（1）網(wǎng)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容打卡工工資 根據(jù)已經(jīng)經(jīng)簽批的的工資冊用網(wǎng)網(wǎng)銀付工工資打印付款款賬單將賬賬單傳給勞動工工資核算算會計員工業(yè)業(yè)務(wù)借款款根據(jù)已經(jīng)經(jīng)簽批的的“借款單”用網(wǎng)網(wǎng)銀付款款打打印付款款賬單將借款單、銀行行回單傳傳給現(xiàn)金金出納（2）網(wǎng)網(wǎng)銀操作作程序U盾出納納插入UU盾密碼出出納輸入入登錄密密碼U盾出出納輸入入名稱及及金額密碼碼出納復(fù)復(fù)核密碼出出納輸入入支付密密碼U盾出出納安全全退出UU盾及網(wǎng)網(wǎng)頁注：網(wǎng)網(wǎng)上操作作員必須須做好保保密工作作，操作作人員暫暫時離開開工作臺臺時，必必須退

16、出出操作系系統(tǒng)，取取出U盾盾，確保保萬無一一失。密碼出出納坐在在U盾出出納后邊邊，仔細細復(fù)核收收款方名稱、賬號、開戶行行及付款款金額，審核無無誤后方方可輸入入密碼。3、銀行行借款、還款 簽收銀行行出納傳傳來的銀銀行貸款款賬憑證證或還款款憑證登記記貸款期期限、還還款日期期、利率率編編制記賬賬憑證上浪浪潮錄入入憑證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借款: 借：銀銀行存款款X X銀行行貸：短期期借款X X銀行行 還款: 借：短短期借款款X X銀行行貸：銀行行存款X X銀行行原始憑證證：銀行行貸款賬賬憑證或或還款憑憑證回單單。注：根根據(jù)銀行行收付情情況統(tǒng)計計各銀行行資金余余額，隨隨時掌握握各銀行行存款余

17、余額。及及時提醒醒融資部部安排還還貸資金金。熟練掌掌握公司司各銀行行戶頭（單位名名稱、開開戶銀行行名稱、銀行賬賬號）。及時將將各銀行行對賬單單交相關(guān)關(guān)人員編編制銀行行調(diào)節(jié)表表，對調(diào)調(diào)節(jié)表上上掛賬及及時進行行清理和和查詢。4、管理理性工作作（1）負負責(zé)公司司銀行存存款收付付、銀行行票據(jù)、銀行卡卡等銀行行業(yè)務(wù)的的辦理。辦理付付款時要要對支付付憑單進進行審核核，對于于手續(xù)不不全或者者不真實實、不準(zhǔn)準(zhǔn)確、不不完整的的付款憑憑單有權(quán)權(quán)拒絕受受理。對對于記載載不準(zhǔn)確確、不完完整的支支付憑單單，要求求經(jīng)辦人人員更正正、補充充。（2）負負責(zé)銀行行貸款、還款手手續(xù)，擔(dān)保手手續(xù)的辦辦理，與與其保持持良好的的溝通關(guān)

18、關(guān)系。（3）建建立公司司借款明明細備查查薄，抵押、質(zhì)押物物登記表表，掌握握每筆貸貸款的還還款日期期，提醒醒公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)及時時安排資資金，確確保按期期付息、按期還還款。（4）職職工工資資的發(fā)放放。無特特殊情況況的，每每月255日準(zhǔn)時時發(fā)放工工資。（5）負負責(zé)支票票購置和和領(lǐng)用，建立支支票與銀銀行票據(jù)據(jù)登記薄薄。保管管未使用用的支票票及其他他業(yè)務(wù)憑憑證，防防范丟失失。5、工作作要求 （1） 熟悉公公司各類類財務(wù)管管理制度度。 （2） 了解財財務(wù)部各各崗位工工作內(nèi)容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。（3）必必須由兩兩個人以以上乘坐坐公司汽汽車辦理理銀行存存、取款款業(yè)務(wù)，注意保保密， 確保資資金安全全

19、。（4）及及時登記記銀行存存款日記記賬，隨隨時掌握握各銀行行戶頭余余額。（5）月月終后66日內(nèi)提提交的報報表（紙紙質(zhì)電電子表）銀行行借款明明細表。（6）及及時完成成上級領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他工作。（7）樹樹立良好好的窗口口形象。四、費用用會計操作作流程1、辦公公用品購購買與領(lǐng)領(lǐng)用（1）辦辦公用品品購買審核發(fā)票票完整、合法、金額正正確審核發(fā)發(fā)票數(shù)量量是否與與辦公用用品入庫庫單一致致審審核審批批手續(xù)是是否完備備編編制記賬賬憑證上浪浪潮錄入入憑證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：低值值易耗品品辦公公用品 貸：現(xiàn)金金/銀行存存款原始憑證證：發(fā)票票、辦公用用品入庫庫單（2）辦辦公用品品領(lǐng)用各部門領(lǐng)領(lǐng)用辦

20、公公用品填寫寫辦公用用品領(lǐng)用用單領(lǐng)領(lǐng)用人簽簽名倉庫登登記辦公用用品收、支、存存日報表表月末倉庫庫上報辦公用用品領(lǐng)用用匯總表表及辦公用用品收、支、存存日報表表費用會會計審核核編編制記帳帳憑證上浪潮潮錄入憑憑證財務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核打打印記賬賬憑證借：管理理費用辦公公用品營業(yè)費用用辦公公用品制造費用用辦公公用品貸：低值值易耗品品辦公公用品原始憑證證：辦公公用品庫庫領(lǐng)用匯匯總表。注：辦辦公用品品由行政政部按部部門上報報計劃統(tǒng)統(tǒng)一購進進，辦理理入庫手手續(xù)，由由各部門門按月領(lǐng)領(lǐng)用。 年末組組織對辦辦公用品品進行盤盤點。2、維修修物資購購買與領(lǐng)領(lǐng)用（1）維維修物資資購買車間申請請維修物物資指定專專人購買買維修修

21、物資入入庫審核發(fā)發(fā)票完整整、合法法、金額額正確審核核發(fā)票金金額、數(shù)數(shù)量是否否與維修修物資入入庫單一一致審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證上上浪潮錄錄入憑證證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：維修修物資維修材材料 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀行存存款原始憑證證：發(fā)票票、維修物物資入庫庫單（2）維維修物資資領(lǐng)用車間領(lǐng)用用維修物物資填寫維修修物資領(lǐng)領(lǐng)用單領(lǐng)領(lǐng)用人簽簽名倉庫登登記維維修物資資收、支支、存日日報表月月末倉庫庫上報維修物物資領(lǐng)用用匯總表表及維修物物資收、支、存存日報表表費用會會計審核核編編制記帳帳憑證上浪浪潮錄入入憑證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：管理理費用修理理費營業(yè)費用用修理理費制造

22、費用用修理理費 貸：維修修物資維修材材料原始憑證證：維修修物資領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表。注：年末末組織對對維修物物資進行行盤點。 3、日常常費用報報銷（1）銷銷售費用用 、運輸輸費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審審核并更更正原始始憑證按按規(guī)范粘粘貼和折折疊審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核費費用審批批表金額額與原始憑憑證票據(jù)據(jù)和金額額是否一一致編制記記賬憑證證上浪浪潮錄入入憑證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證.運輸輸票據(jù)齊齊全借：營業(yè)業(yè)費用運輸輸費應(yīng)交稅費費應(yīng)交交增值稅稅（進項稅）貸：現(xiàn)金金/銀行存存款.運輸輸票據(jù)不不全借：預(yù)付付賬款X X運輸輸單位貸：現(xiàn)金金/銀行存存款其他應(yīng)付付款代扣稅稅款

23、原始憑證證：運輸輸發(fā)票、銷售部部開具的的運輸單單、客戶戶簽收的的產(chǎn)成成品出庫庫單。注：計計算抵扣扣金額按按運費金金額（不不包括包包裝費、力資費費、裝卸卸費、 保險費費等附加加費）77%計算算進項稅稅。抵扣聯(lián)聯(lián)或準(zhǔn)予予抵扣進進項稅的的運輸發(fā)發(fā)票上須須標(biāo)注憑憑證號和和抵扣金金額。 、裝卸卸費審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審審核并更更正原始始憑證按按規(guī)范粘粘貼和折折疊審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核費費用審批批表金額額與原始憑憑證票據(jù)據(jù)和金額額是否一一致編制記記賬憑證證上上浪潮錄錄入憑證證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用裝卸卸費貸：現(xiàn)金金/銀行存存款原始憑證證：裝卸卸發(fā)票或或

24、領(lǐng)款人人收條、倉管員員簽字力力資聯(lián)的的產(chǎn)成成品出庫庫單。、銷售售部日常常費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審審核并更更正原始始憑證按按規(guī)范粘粘貼和折折疊審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核費費用審批批表金額額與原始憑憑證票據(jù)據(jù)和金額額是否一一致編制記記賬憑證證上上浪潮錄錄入憑證證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用相關(guān)關(guān)明細科科目 貸：現(xiàn)金金/銀行存存款原始憑證證：發(fā)票票。注：非非工資性性費用支支出須取取得稅務(wù)務(wù)局監(jiān)制制的發(fā)票票或收據(jù)據(jù)， 大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴(yán)格格遵守填填寫規(guī)范范。保證憑憑證及附附件左上上角整齊齊，附件件長寬折折疊以記記賬憑證證大小為

25、為度，不不能帶有有訂書釘釘。費用須須經(jīng)部門門負責(zé)人人、財務(wù)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)經(jīng)理或副副總經(jīng)理理簽批；市內(nèi)交交通費、通訊費費須經(jīng)總總經(jīng)辦登登記；差差旅費須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費須須附經(jīng)審審批的招招待費用用明細表表。司機報報銷差旅旅費、招待費費時必須須有一同同辦事人人簽字證證明。報銷人人有前期期欠款時時，報銷銷費用一一律先沖沖抵欠款款。、廣告告、宣傳傳費用審核辦公公室相關(guān)關(guān)崗位傳傳來的發(fā)發(fā)票審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證上上浪潮錄錄入憑證證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用廣告告、宣傳傳費用貸：現(xiàn)金金/銀行存存款（2）管管理費用用各部門相相關(guān)崗位位傳來的的發(fā)票

26、審核核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審核核并更正正原始憑憑證按規(guī)規(guī)范粘貼貼和折疊疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審審核費用用審批表表的分類類和金額額與原始憑憑證票據(jù)據(jù)分類和和金額是否否一致編制制記賬憑憑證上浪潮潮錄入憑憑證財務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核打打印記賬賬憑證借：管理理費用相關(guān)關(guān)明細科科目貸：現(xiàn)金金/銀行存存款/其他應(yīng)應(yīng)收款原始憑證證：發(fā)票票。（3）財財務(wù)費用用 利息收、支及手續(xù)費費簽收銀行行出納傳傳遞來的的利息收收入、利利息支出出、手續(xù)續(xù)費結(jié)算算單編制記記賬憑證證上浪浪潮錄入入憑證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證利息支出出、手續(xù)續(xù)費：借：財財務(wù)費用用相關(guān)關(guān)明細科科目 貸：銀行行存款X X銀行行

27、利息收入入：借（紅字字）：財財務(wù)費用用相關(guān)關(guān)明細科科目 貸（紅字字）：銀銀行存款款X X銀行行原始憑證證：銀行行回單。（4）特特殊費用用 、修理理費 .汽車車維修費費審核車輛輛管理員傳傳來的車車輛維修修費用審核核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審核核并更正正原始憑憑證按規(guī)規(guī)范粘貼貼和折疊疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審審核費用用審批表表的分類類和金額額與原始憑憑證票據(jù)據(jù)分類和和金額是否否一致編制制記賬憑憑證上浪潮潮錄入憑憑證財務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核打打印記賬賬憑證借：管理理費用修理理費 貸：現(xiàn)金金/銀行存存款原始憑證證：汽車車維修發(fā)發(fā)票。.零星星維修根據(jù)各部部門相關(guān)關(guān)崗位傳傳來的修修理發(fā)票票審審核

28、發(fā)票票是否注注明修理理項目審核核部門負負責(zé)人是是否簽字字審審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審審核審批批手續(xù)是是否完備備編編制記賬賬憑證上浪浪潮錄入入憑證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：管理理費用修理理費制造費用用修理理費 貸：現(xiàn)金金/銀行存存款原始憑證證：維修修發(fā)票。、研究究開發(fā)費費 審核產(chǎn)品品開發(fā)中中心傳來來的發(fā)票票編編制記賬賬憑證上浪浪潮錄入入憑證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：管理理費用研究究開發(fā)費費 貸：現(xiàn)金金/銀行存存款原始憑證證：發(fā)票票。注：研究究開發(fā)費費包括產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)發(fā)中心購購買檢驗驗實驗工工具器具具（按固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理 的除外外）、實實驗費用用等。4、管理理性

29、工作作（1）負負責(zé)管理理費用、銷售費費用、制制造費用用等各類類日常經(jīng)經(jīng)營費用用的核算算與處理理。（2）建建立費用用明細賬賬，按部部門、個個人進行行核算。監(jiān)督各各項費用用的預(yù)算算執(zhí)行情情況，對對于異常常、不合合理的費費用部門門、費用用個人及及時向領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)提出出合理化化建立。（3）負負責(zé)營業(yè)業(yè)外收支支的核算算與管理理;對各各項補貼貼收入分分項核算算，建立立補貼項項目臺賬賬和明細細表，保保存好相相應(yīng)的支支持文件件：政府府批文、申請文文件、發(fā)發(fā)放文件件、管理理要求等等。4、工作作要求 （1） 熟悉公公司各類類財務(wù)管管理制度度。 （2） 了解財財務(wù)部各各崗位工工作內(nèi)容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。（

30、3）協(xié)協(xié)助銷售售會計崗崗工作，協(xié)助銀銀行出納納崗工作作。（4）每每月終后后5日上上報：期間對對比分析析表營業(yè)外外收支對對比分析析表（5）樹樹立良好好的窗口口形象。五、銷售售會計操操作流程程1、發(fā)出出商品的的核算（1）總總公司發(fā)發(fā)出商品品將銷售部部傳來的的產(chǎn)成品出庫庫單與浪浪潮上的的數(shù)據(jù)逐逐項進行行核對把產(chǎn)成品品出庫單單歸集集到客戶戶帳中編制制記賬憑證證登登記“發(fā)出商商品”賬借方方月月末與存存貨會計計核對“發(fā)出商商品”賬上浪浪潮錄入入憑證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：發(fā)出出商品X X客戶戶貸：庫存存商品原始憑證證：銷售售部轉(zhuǎn)來的“銷售出出庫單”。2、主營營業(yè)務(wù)收收入核算算 （1）銷銷售部銷

31、銷售每月定期期分別與與辦事處處、客戶戶進行對對帳把已確確認的“發(fā)出商商品” 與客客戶確認認的實收收數(shù)量逐逐項進行行核對根據(jù)據(jù)客戶確確認的實實收數(shù)量量 編制記賬賬憑證,確認“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”和“應(yīng)收帳帳款”用稅稅控電腦腦開具銷銷售發(fā)票票上浪浪潮錄入入憑證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證.發(fā)出出商品數(shù)數(shù)量與客客戶實收收數(shù)量一一致借：應(yīng)收收賬款X X客戶戶貸：主營營業(yè)務(wù)收收入 應(yīng)交稅費費應(yīng)交交增值稅稅（銷項項稅）.發(fā)出出商品數(shù)數(shù)量與客客戶實收收數(shù)量不不一致，不是運運輸單位位責(zé)任，確認主主營業(yè)務(wù)務(wù)收入和和應(yīng)交稅稅費應(yīng)應(yīng)交增值值稅（銷銷項稅）金額減減少，按按客戶實實收數(shù)確確認，發(fā)發(fā)出商品品數(shù)量與與客戶

32、實實收數(shù)量量的差額額記入銷銷售費用用借：應(yīng)收收賬款X X客戶戶銷售費用用貸：主營營業(yè)務(wù)收收入 應(yīng)交稅費費應(yīng)交交增值稅稅（銷項項稅）.發(fā)出出商品數(shù)數(shù)量與客客戶實收收數(shù)量不不一致，是運輸輸單位責(zé)責(zé)任，確確認主營營業(yè)務(wù)收收入和應(yīng)交稅稅費應(yīng)應(yīng)交增值值稅（銷銷項稅）金額不不變。確認“主主營業(yè)務(wù)務(wù)收入”：借：應(yīng)應(yīng)收賬款款X X客戶戶應(yīng)收賬款款運輸輸單位貸：主營營業(yè)務(wù)收收入 應(yīng)交稅費費應(yīng)交交增值稅稅（銷項項稅）原始憑證證：客戶戶簽收的的“銷售出出庫單”（2）營營業(yè)室銷銷售復(fù)核營業(yè)業(yè)室產(chǎn)成品品出庫單單和營營業(yè)室每每日分類類銷售匯匯總表與浪浪潮上的的數(shù)據(jù)逐逐項進行行核對憑分分類匯總總表編制制會計憑憑證確認認“主

33、營營業(yè)務(wù)收收入”上浪浪潮錄入入憑證月末末與存貨貨會計核核對發(fā)出出商品賬賬財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：現(xiàn)金金營業(yè)業(yè)室貸：主營營業(yè)務(wù)收收入應(yīng)交稅費費應(yīng)交交增值稅稅（銷項項稅）原始憑證證：營業(yè)業(yè)室每日日銷售匯匯總表，自制銷銷售結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本（收入款款存入銀行行，不得得坐支）3、客戶戶退貨 客戶申請請退貨客戶戶填寫退貨申申請單退貨貨審核批批準(zhǔn)審核批批準(zhǔn)后業(yè)業(yè)務(wù)員填填寫退退貨通知知單銷售售部開具具紅字產(chǎn)成品品出庫單單質(zhì)檢部部根據(jù)退貨申申請單和退退貨通知知單對對退貨產(chǎn)產(chǎn)成品進進行檢驗驗填制質(zhì)檢單單倉庫檢驗驗入庫填填制產(chǎn)產(chǎn)成品入入庫單銷售售會計根根據(jù)銷售售部開具具紅字產(chǎn)成品品出庫單單減少少“主營業(yè)業(yè)務(wù)收

34、入入”和“應(yīng)收賬賬款XX X客客戶”存貨貨會計根據(jù)據(jù)產(chǎn)成成品入庫庫單增增加產(chǎn)成成品存貨貨上浪浪潮錄入入憑證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證減少“主主營業(yè)務(wù)務(wù)收入”：借：主主營業(yè)務(wù)務(wù)收入應(yīng)交稅費費應(yīng)交交增值稅稅（銷項項稅）貸：應(yīng)收收賬款X X客戶戶原始憑證證：銷售售部傳來來退貨貨通知單單、紅紅字產(chǎn)產(chǎn)成品出出庫單、客戶戶填寫已已審批的的退貨貨申請單單，質(zhì)質(zhì)檢部質(zhì)檢單單，倉倉庫檢驗驗入庫產(chǎn)成品品入庫單單。4、客戶戶換貨 客戶申請請換貨客戶戶填寫換貨申申請單換貨貨審核批批準(zhǔn)審核批批準(zhǔn)后業(yè)業(yè)務(wù)員填填寫換換貨通知知單銷售售部同時時開具紅紅字產(chǎn)產(chǎn)成品出出庫單（原商商品）和和產(chǎn)成成品出庫庫單（新商品品）質(zhì)檢部

35、部根據(jù)退貨申申請單和退退貨通知知單對對換貨產(chǎn)品品（原商商品）進進行檢驗驗填制質(zhì)檢單單倉庫（原原商品）檢驗入入庫，同同時開具具填制產(chǎn)成品品入庫單單（原原商品）和產(chǎn)產(chǎn)成品出出庫單（新商商品）銷售售會計根根據(jù)銷售售部開具具紅字產(chǎn)成品品出庫單單（原原商品）和產(chǎn)產(chǎn)成品出出庫單（新商商品）調(diào)調(diào)整“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”和 “應(yīng)收賬賬款XX X客客戶”存貨貨會計根據(jù)據(jù)倉庫開開具填制制產(chǎn)成成品入庫庫單（原商品品）和產(chǎn)成品品出庫單單（新新商品）調(diào)整產(chǎn)產(chǎn)成品存存貨品種種上浪浪潮錄入入憑證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證調(diào)整“主主營業(yè)務(wù)務(wù)收入”：借（或貸貸）：主營營業(yè)務(wù)收收入應(yīng)交稅費費應(yīng)交交增值稅稅（銷項項稅）貸（或借

36、借）：應(yīng)收收賬款X X客戶戶原始憑證證：銷售售部傳來來換貨貨通知單單、紅紅字產(chǎn)產(chǎn)成品出出庫單（原商商品）和和產(chǎn)成成品出庫庫單（新商品品）、客客戶填寫寫已審批批的換換貨申請請單，質(zhì)檢部部質(zhì)檢檢單（原商品品），倉倉庫檢驗驗入庫產(chǎn)成品品入庫單單（原原商品）和產(chǎn)產(chǎn)成品出出庫單（新商商品）。5、已發(fā)發(fā)商品調(diào)換換客戶已發(fā)商品品調(diào)換客客戶業(yè)務(wù)員員填寫已發(fā)商商品調(diào)換換客戶通通知單銷售售部同時時開具紅紅字產(chǎn)產(chǎn)成品出出庫單（原客客戶）和和產(chǎn)成成品出庫庫單（新客戶戶）銷售會會計根據(jù)據(jù)銷售部部開具紅紅字產(chǎn)產(chǎn)成品出出庫單（原客客戶）和和產(chǎn)成成品出庫庫單（新客戶戶）調(diào)整整“應(yīng)收賬賬款XX X客客戶” 上浪潮潮錄入憑憑證財

37、務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核打打印記賬賬憑證調(diào)整“應(yīng)應(yīng)收賬款款”：借：應(yīng)應(yīng)收賬款款X X客戶戶（新客客戶）貸：應(yīng)收收賬款X X客戶戶（原客客戶）原始憑證證：銷售售部傳來來已發(fā)發(fā)商品調(diào)調(diào)換客戶戶通知單單、紅紅字產(chǎn)產(chǎn)成品出出庫單（原客客戶）和和產(chǎn)成成品出庫庫單（新客戶戶）。7、材料料銷售復(fù)核銷售售部的材料銷銷售出庫庫單、營業(yè)室室材料料銷售出出庫單和營業(yè)業(yè)室每日日材料銷銷售匯總總表與浪潮潮上的數(shù)數(shù)據(jù)逐項項進行核核對表編制制會計憑憑證確認認銷售材材料收入入、結(jié)轉(zhuǎn)銷銷售材料料成本上浪浪潮錄入入憑證月末末與存貨貨會計核核對發(fā)出出材料賬財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證銷售材料料收入：借：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款 貸：其他他業(yè)

38、務(wù)收收入 應(yīng)交稅金金應(yīng)交交增值稅稅（銷項項稅）結(jié)轉(zhuǎn)銷售售材料成成本：借：其其他業(yè)務(wù)務(wù)支出 貸：原原材料/包裝物物/低值值易耗品品 8、應(yīng)收收賬款回回款的核算算 根據(jù)銀行行提供的的客戶回回款單審核回回款單位位、銀行行名稱、票據(jù)號號、回款款金額、備注等等核對對客戶應(yīng)應(yīng)收賬款款明細賬賬編制制會計憑憑證,確確認 “應(yīng)收帳帳款”收回 上浪浪潮錄入入憑證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：銀行行存款X X銀行行貸：應(yīng)收收賬款X X客戶戶原始憑證證：銀行行提供的的客戶回回款單。9、管理理性工作作 （1） 按月提提交銷售售情況分分析。（2）負負責(zé)公司司增值稅稅專用發(fā)發(fā)票的開開據(jù);增增值稅發(fā)發(fā)票、普普通發(fā)票票、

39、收購購發(fā)票的的申購、領(lǐng)用、保管和和歸檔;增值稅稅申報表表的申報報。（3）負負責(zé)公司司應(yīng)收款款往來帳帳核對與與催收。每季度度終了向向客戶發(fā)發(fā)送對賬賬單，提提請對方方確認對對賬并予予以回復(fù)復(fù)。（4）每每月終后后5日提提交應(yīng)收收賬款賬賬齡分析析表，對對不能按按期回款款的客戶戶，要及及時向上上級主管管匯報。（5）與與存貨崗崗位進行行溝通，及時跟跟蹤銷售售發(fā)出商商品清單單，并及及時登記記和核對對開票;核對退退貨、退退庫，確確認是否否開據(jù)紅紅字發(fā)票票。（6）與與公司銷銷售部保保持聯(lián)系系，跟蹤蹤貨物流流向并及及時催促促開票。對已確確認的銷銷售應(yīng)收收款，定定期督處處銷售部部催收回回款。（7）監(jiān)監(jiān)督、復(fù)復(fù)核公司

40、司產(chǎn)品銷銷售價格格，每月月編制公公司產(chǎn)品品銷售價價格變動動表。（8）負負責(zé)各個個辦事處處的業(yè)務(wù)務(wù)指導(dǎo)、業(yè)務(wù)對對接;營營業(yè)室的的業(yè)務(wù)指指導(dǎo)，日日常業(yè)務(wù)務(wù)處理與與對接; 10、工工作要求求（1）熟熟悉公司司各類財財務(wù)管理理制度，熟練掌掌握銷售售業(yè)務(wù)系系統(tǒng)及財財務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)操作。 （2）了了解財務(wù)務(wù)部各崗崗位工作作內(nèi)容，做好與與各崗位位的銜接接工作。 （3）每每周一早早上報送送應(yīng)收賬賬款周報報表、銷銷售進度度周報表表（總經(jīng)經(jīng)理、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、常務(wù)務(wù)副總）。（4）積積極完成成上級領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)安排排的其他他工作（5）每每月終后后6日內(nèi)內(nèi)上報應(yīng)收賬賬款賬齡齡分析表表應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)明細表表銷銷售月報報表。（6）工工作目

41、標(biāo)標(biāo)明確，責(zé)任心心強，樹樹立良好好的部門門形象。 六、往來來會計操操作流程程（一）應(yīng)應(yīng)付賬款款1、原輔輔材料采購購（1）合合同采購購、供應(yīng)應(yīng)商開具具了增值值稅發(fā)票票供應(yīng)部將將原輔輔材料購購進合同同復(fù)印印件轉(zhuǎn)給給往來會會計供應(yīng)部部將供貨貨商發(fā)貨貨登記表表及過過磅單、質(zhì)質(zhì)檢單、入入庫單報給往往來會計計往來來會計將將供貨商商發(fā)貨登登記表與與購進合合同進行行核對記錄錄“應(yīng)付賬賬款”明細賬賬審核核增值稅稅發(fā)票月末末用稅控控電腦辦辦理增值值稅進項項稅抵扣扣認證編制記記賬憑證證上上浪潮錄錄入憑證證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：原材材料/輔輔助材料料 應(yīng)交稅金金應(yīng)應(yīng)交增值值稅（進進項稅） 貸：應(yīng)付付賬款

42、X X供應(yīng)應(yīng)商原始憑證證：原輔輔材料采采購發(fā)票票、過磅磅單、質(zhì)檢檢單、入庫庫單。、供應(yīng)應(yīng)商沒開開具增值值稅發(fā)票票供應(yīng)部將將原輔輔材料購購進合同同復(fù)印印件轉(zhuǎn)給給往來會會計供應(yīng)部部將供貨貨商發(fā)貨貨登記表表及過過磅單、質(zhì)質(zhì)檢單、入入庫單報給往往來會計計往來來會計將將供貨商商發(fā)貨登登記表與與購進合合同進行行核對記錄錄“應(yīng)付賬賬款”明細賬賬編編制記賬賬憑證上浪浪潮錄入入憑證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：原材材料/輔輔助材料料 貸：應(yīng)付付賬款X X供應(yīng)應(yīng)商原始憑證證：過過磅單、質(zhì)質(zhì)檢單、入入庫單。（2）直直接采購購、向農(nóng)農(nóng)戶直接接采購農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品原材料倉倉庫收購購農(nóng)產(chǎn)品品過磅磅、質(zhì)檢檢開具具原材料料入庫

43、庫單營業(yè)業(yè)室支付付貨款開具具農(nóng)產(chǎn)品品收購發(fā)發(fā)票營業(yè)室室分品種種匯總財務(wù)部部審核并并收取原原材料入庫單單、農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品收收購發(fā)票票及匯總總表財務(wù)部部計算農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品采采購成本本和進項項稅額稅控控電腦辦辦理增值值稅進項項稅抵扣扣認證編制記記賬憑證證上上浪潮錄錄入憑證證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：原材材料（采購成成本=收收購額*87%） 應(yīng)交稅金金應(yīng)應(yīng)交增值值稅（進進項稅=收購額額*133%） 貸：現(xiàn)金金營業(yè)業(yè)室原始憑證證：原材材料入庫庫單、農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品收收購發(fā)票票及匯總總表。、其他他材料采采購.供應(yīng)應(yīng)商開具具了增值值稅發(fā)票票供應(yīng)部將將供貨商商發(fā)貨登登記表及及過磅磅單、質(zhì)檢檢單、入庫庫單報報給往來來會計

44、往來來會計審審核記錄錄“應(yīng)付賬賬款”明細賬賬審核核增值稅稅發(fā)票稅控控電腦辦辦理增值值稅進項項稅抵扣扣憑證編制記記賬憑證證上上浪潮錄錄入憑證證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：原材材料/輔輔助材料料 應(yīng)交稅金金應(yīng)應(yīng)交增值值稅（進進項稅） 貸：應(yīng)付付賬款X X供應(yīng)應(yīng)商原始憑證證：原輔輔材料采采購發(fā)票票、過磅磅單、質(zhì)檢檢單、入庫庫單。.供應(yīng)應(yīng)商沒開開具增值值稅發(fā)票票供應(yīng)部將將供貨商商發(fā)貨登登記表及及過磅磅單、質(zhì)檢檢單、入庫庫單報報給往來來會計往來來會計審審核記錄錄“應(yīng)付賬賬款”明細賬賬編編制記賬賬憑證上浪浪潮錄入入憑證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：原材材料/輔助材料料 貸：應(yīng)付付賬款X X供

45、應(yīng)應(yīng)商原始憑證證：過過磅單、質(zhì)質(zhì)檢單、入入庫單。、原輔輔材料暫暫估入庫庫 月末原輔輔材料已已經(jīng)驗收收合格入入庫供應(yīng)部部還未給財務(wù)部部往來會會計報賬賬存存貨會計計原輔材材料入庫庫數(shù)量與與往來會會計入庫庫數(shù)量不不一致先按按合同價價、最近近歷史價價或市價價等估價價入賬待供應(yīng)應(yīng)部報賬賬后，如暫估估價與實實際價不不一致供應(yīng)應(yīng)部按發(fā)發(fā)票金額額補填藍藍字或紅紅字收料料單調(diào)整整原收料料單經(jīng)倉庫庫保管員員簽字一一并附在在票據(jù)后報賬賬借：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二級級科目貸：應(yīng)付付賬款材料料暫估注：當(dāng)當(dāng)月存貨貨會計原原輔材料料入庫數(shù)數(shù)量大于于往來會會計入帳數(shù)， 此時財財務(wù)上按按收料單單金額暫暫作入庫庫處

46、理，以便與與倉庫賬賬保持一一致。 當(dāng)月存存貨會計計原輔材材料入庫庫數(shù)量小小于往來來會計入入帳數(shù)，屬票到貨未未到， 只有存存貨會計計與往來會會計扎賬賬時間不不一致時時才存在在。如有其其他差異異應(yīng)及時時查明原原因。（2）采采購付款款審核付付款申請請單審批手手續(xù)是否否完備查詢詢應(yīng)付賬賬款供應(yīng)應(yīng)商明細細賬傳銀行行出納付付款簽收銀銀行出納納傳來的的付款申請請單及銀行行付款憑憑證編制制記賬憑憑證上浪潮潮錄入憑憑證財務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核打打印記賬賬憑證借：應(yīng)付付賬款X X供應(yīng)應(yīng)商貸：銀行行存款/預(yù)付賬賬款原始憑證證：銀行行匯款回回單、匯款申請單注：首首次付款款時，需需留存一一份合同同復(fù)印件件。 采購發(fā)發(fā)票必須須真

47、實、合法、有效，取得的的增值稅稅專用發(fā)發(fā)票嚴(yán)格格遵守填填寫規(guī)范范。 運雜費費須計入入相應(yīng)材材料價款款中。1100 元以上上運輸專專用發(fā)票票須按運運費金額額（不包包括包裝裝費、力力資費、裝卸費費、 保保險費等等）7%計算進進項稅，扣稅后后的運費費計入采采購成本本中。 收料料單填寫寫須規(guī)范范完整， 且“收料倉倉庫”欄欄的填寫寫與材料料所屬賬賬本名稱稱一致， 收料料單數(shù)量量、金額額與發(fā)票票必須一一致。 關(guān)注價價格的波波動情況況，按季季提供采采購價格格執(zhí)行情情況分析析報告。記賬憑憑證摘要要欄須注注明材料料名稱及及數(shù)量，并正確確選取明明細科目目，付款注注意審核核收款單單位、材材料供應(yīng)應(yīng)單位、發(fā)票開開具單

48、位位三者應(yīng)應(yīng)一致。 有連續(xù)續(xù)業(yè)務(wù)的的客戶單單位應(yīng)設(shè)設(shè)立應(yīng)付付賬款明明細科目目，設(shè)置置科目時時須寫明明供貨商商全稱，編制記記賬憑證證時實行行收料、付款兩兩條線。 熟悉供供貨商供供貨品種種，客戶戶對應(yīng)的的采購員員，便于于賬務(wù)清清理和催催促報賬賬。月末與與供貨商商進行對對帳，確確?！皯?yīng)付賬賬款”準(zhǔn)確無無誤。（2）固固定資產(chǎn)產(chǎn)、固定定資產(chǎn)購購置業(yè)務(wù)流流程審核固定定資產(chǎn)發(fā)發(fā)票和固定資資產(chǎn)購置置合同審核核固定資資產(chǎn)驗收收單查詢已已付款情情況與固定定資產(chǎn)核核算會計計核對固固定資產(chǎn)產(chǎn)賬務(wù)編制制記賬憑憑證上浪潮潮錄入憑憑證財務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核打打印記賬賬憑證賬務(wù)處處理 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)X X類別別貸：應(yīng)付付賬款X

49、X供應(yīng)應(yīng)商原始憑證證：固定定資產(chǎn)發(fā)發(fā)票、固定資資產(chǎn)驗收收單。注：往往來會計計辦理的的尚未付付款的固固定資產(chǎn)產(chǎn)賬務(wù)，已已經(jīng)付款款的固定定資產(chǎn)賬賬務(wù)由固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算會會計辦理理，因此此倆人要要加強聯(lián)聯(lián)系，確確保固定定資產(chǎn)入入賬金額額準(zhǔn)確。根據(jù)合合同及付付款情況況及時督督促相關(guān)關(guān)部門辦辦理報賬賬手續(xù)。 購進固固定后須須憑發(fā)票票、驗收收單，生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)由生產(chǎn)產(chǎn)部負責(zé)責(zé)，非生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)由總經(jīng)經(jīng)辦負責(zé)責(zé)。固定資資產(chǎn)入賬賬時，記記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產(chǎn)名稱稱、型號號及使用用部門。 、付款款查詢固定定資產(chǎn)購購置合同同復(fù)印件件審審核匯匯款申請請單金金額與固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置合合同是否否

50、一致審核核審批手手續(xù)是否否完備查詢詢已付款款情況與往往來會計計核對固固定資產(chǎn)產(chǎn)賬務(wù)編制制記賬憑憑證上浪潮潮錄入憑憑證財務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核打打印記賬賬憑證借：應(yīng)付付賬款X X供應(yīng)應(yīng)商貸：銀行行存款/預(yù)付賬賬款原始憑證證：銀行行匯款回回單、匯款申請單。（3）基基建工程程工程立立項 工程項目目確定向相相關(guān)部門門索取核核準(zhǔn)后的的立項報報告及工工程預(yù)算算設(shè)設(shè)立明細細科目 工程招招標(biāo) 閱讀招標(biāo)標(biāo)文件保留留合同復(fù)復(fù)印件開具具投標(biāo)保保證金收收據(jù)編制記記賬憑證證上上浪潮錄錄入憑證證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證.收到到投標(biāo)保保證金時時：借：現(xiàn)金金/銀行行存款貸：其他他應(yīng)付款款投投標(biāo)保證證金 .退還還投標(biāo)保保證金時

51、時： 借：在建建工程相關(guān)關(guān)科目 其他應(yīng)付付款投標(biāo)保保證金貸：現(xiàn)金金/銀行行存款工程結(jié)結(jié)算審核工程程結(jié)算單單審核核工程合合同、進進度款收收據(jù)或發(fā)發(fā)票等審核核匯款申請單審批手手續(xù)是否否完備銀行行出納付付款簽收銀銀行出納納傳來的的匯款申請單及銀行行付款憑憑證等編制制記賬憑憑證上浪潮潮錄入憑憑證財務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核打打印記賬賬憑證借：在建建工程基建建工程（工程名名稱、客戶單單位 ）（安裝工工程、客戶單單位）（安裝設(shè)設(shè)備設(shè)設(shè)備 ）（待攤基基建費用用支出）更改改工程（工程名名稱、客戶單單位）（裝飾裝裝修、客戶單單位 ）（待攤基基建費用用支出）大修修理工程程（工程名名稱、客戶單單位 ）工程程物資（工程物資資名稱

52、、客戶單單位 ）貸：應(yīng)付付賬款（工程名名稱、客戶單單位）銀行存款款/預(yù)付付賬款原始憑證證：銀行行匯款回回單、工工程結(jié)算算單、工程合合同、進進度款收收據(jù)或發(fā)發(fā)票、匯款申請單。（4）領(lǐng)領(lǐng)用工程程物資工程部填填工程程物資領(lǐng)領(lǐng)料單倉庫庫填工工程物資資出庫單單審核手手續(xù)是否否完備編制制記賬憑憑證上浪潮潮錄入憑憑證財務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核打打印記賬賬憑證借：在建建工程基建建工程（工程名名稱、客戶單單位 ）（安裝工工程、客戶單單位）（安裝設(shè)設(shè)備設(shè)設(shè)備 ）（待攤基基建費用用支出）更改改工程（工程名名稱、客戶單單位（裝飾裝裝修、客戶單單位 ）（待攤基基建費用用支出）大修修理工程程（工程名名稱、客戶單單位 ）貸：工程程物

53、資（工程物資資名稱、客戶單單位 ）原始憑證證：工程程物資領(lǐng)領(lǐng)用單。（5）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)產(chǎn)驗收單單相相關(guān)部門門提供峻峻工決算算表清查完完工工程程的各項項支出編制制工程明明細表分攤攤待攤基基建費用用支出編制制記賬憑憑證上浪潮潮錄入憑憑證財務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核打打印記賬賬憑證將“在建工工程”轉(zhuǎn)入“固定資資產(chǎn)”的資料料轉(zhuǎn)給固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算會會計借：固定定資產(chǎn)X XX類別貸：在建建工程基建建工程（工程名名稱、客戶單單位 ）（安裝工工程、客戶單單位）（安裝設(shè)設(shè)備）（待攤基基建費用用支出）更改改工程（工程名名稱、客戶單單位（裝飾裝裝修、客戶單單位 ）（待攤基基建費用用支出）大修修理工程程（工程名名稱、

54、客戶單單位 ）原始憑證證：固定定資產(chǎn)驗驗收單、峻工決決算表、待攤基基建費用用分配表表、編制制的工程明明細表。注：對公公司各項項在建工工程應(yīng)與與工程部部配合進進行工程程預(yù)付款款跟蹤、工程款款結(jié)算，負責(zé)保保管各類類施工合合同、工工程結(jié)算算單、驗驗收單等等各類相相應(yīng)的原原始資料料。2、預(yù)付付賬款（1）原原材料原材料采采購合同同復(fù)印件件采購購部經(jīng)理理根據(jù)采采購合同同填寫匯款申申請單審核核審批手手續(xù)是否否完備審核核匯款單單金額與與采購合合同是否否一致編制制記賬憑憑證上浪潮潮錄入憑憑證財務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核打打印記賬賬憑證借：預(yù)付付賬款X X供應(yīng)應(yīng)商貸：銀行行存款X X銀行行（2）固固定資產(chǎn)產(chǎn)固定資產(chǎn)產(chǎn)購置合同

55、復(fù)復(fù)印件相關(guān)關(guān)部門填填寫匯匯款申請請單審核核審批手手續(xù)是否否完備審核核匯款單單金額與與固定資資產(chǎn)購置置合同是是否一致致編編制記賬賬憑證上浪浪潮錄入入憑證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：預(yù)付付賬款X X供應(yīng)應(yīng)商貸：銀行行存款X X銀行行（3）基基建工程程基建工程程合同復(fù)復(fù)印件相關(guān)關(guān)部門填填寫匯匯款申請請單審核核審批手手續(xù)是否否完備審核核匯款單單金額與與基建工工程合同同是否一一致編制記記賬憑證證上上浪潮錄錄入憑證證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：預(yù)付付賬款X X建筑筑單位貸：銀行行存款基基建工程程X XX銀行原始憑證證：匯匯款申請請單、匯款銀銀行回單單或打印印的網(wǎng)銀銀帳單。注：首首次付款款

56、時，需需留存一一份合同同復(fù)印件件。 付款時時注意審審核收款款單位、建筑單位位、發(fā)票票開具單單位三者者應(yīng)一致致。 有連續(xù)續(xù)業(yè)務(wù)的的往來單位位應(yīng)設(shè)立立預(yù)付賬賬款明細細科目，設(shè)置科科目時須須正確寫寫明客戶戶全稱。 支付工工程尾款款時須取取得全額額發(fā)票，發(fā)票金金額作為為工程支支出，質(zhì)質(zhì)保金在在其他應(yīng)應(yīng)收款中中核算，并在摘摘要中注注明工程程名稱。 收到發(fā)發(fā)票轉(zhuǎn)入入在安裝裝設(shè)備時時，摘要要欄中須須注明設(shè)設(shè)備名稱稱、型號號等。（4）其其他工程程項目、款已已付對方方未提供供發(fā)票借：預(yù)付付賬款X X建筑筑單位貸：銀行行存款X X銀行行其他應(yīng)付付款代扣稅稅款、補開開發(fā)票后后借：在建建工程X X項目目其他應(yīng)付付款代

57、扣稅稅款貸：預(yù)付付賬款X X建筑筑單位3、其他他應(yīng)付款款（1）發(fā)發(fā)生費用用，票已已到款未未付發(fā)生費用用相關(guān)關(guān)單位發(fā)發(fā)票已到到審核核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審核核并更正正原始憑憑證按規(guī)規(guī)范粘貼貼和折疊疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審審核費用用審批表表中的金額額與原始憑憑證票據(jù)據(jù)和金額額是否一一致編制記記賬憑證證上上浪潮錄錄入憑證證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：管理理費用/營業(yè)費用用/制造費費用 貸：其他他應(yīng)付款X X單位位（2）付付款相關(guān)部門門填寫匯款申申請單審審核審批批手續(xù)是是否完備備編編制記賬賬憑證上浪浪潮錄入入憑證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：其他他應(yīng)付款X X單位

58、位貸：銀行行存款4、其他他應(yīng)收款款 （1）發(fā)發(fā)生費用用，款已付付票未到到發(fā)生費用用支出相關(guān)關(guān)部門填填寫匯匯款申請請單審核核審批手手續(xù)是否否完備編制制記賬憑憑證上浪潮潮錄入憑憑證財務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核打打印記賬賬憑證借：其他他應(yīng)收款款X X單位位貸：銀行行存款（2）發(fā)發(fā)票已到到相關(guān)單位位發(fā)票已已到審核原原始憑證證完整、合法、金額正正確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審核核審批手手續(xù)是否否完備審核核費用審審批表金金額與原始憑憑證票據(jù)據(jù)和金額額是否一一致編制記記賬憑證證上上浪潮錄錄入憑證證財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核打印記記賬憑證證借：管理理費用/營業(yè)費費用/制造費費用 貸：其他他應(yīng)收款X X單位位原始憑

59、證證：相關(guān)關(guān)單位發(fā)發(fā)票。5、管理理性工作作 （1）審審查采購購價格執(zhí)執(zhí)行變動動情況，及時向向財務(wù)總總監(jiān)提交交價格變變動表。（2）對對材料采采購、材材料成本本、庫存存管理和和應(yīng)付賬賬款實施施有效監(jiān)監(jiān)督。（3）每每月與采采購員對對賬一次次，及時時清理客客戶單位位掛賬，保證應(yīng)應(yīng)付賬款款真實準(zhǔn)準(zhǔn)確。 （4）參參與制定定公司其其他應(yīng)收收款管理理辦法，及時清清理催收收其他應(yīng)應(yīng)收款項項。（5）加加強對預(yù)預(yù)付賬款款設(shè)備、在建工工程賬務(wù)務(wù)的管理理，勤于于督促報報賬，及及時清理理工程支支出掛賬賬。 6、工作作要求（1）熟熟悉公司司各類財務(wù)務(wù)制度、資金使使用辦法法等相關(guān)關(guān)制度。 （2）了了解財務(wù)務(wù)部各崗崗位及生生產(chǎn)

60、部倉倉庫管理理員、采采購員等等工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。（3）熟熟悉各原原輔料倉倉庫的組組織情況況，熟悉悉主要原原輔材料料的名稱稱規(guī)格、分類、用途、特點等等。（4）負負責(zé)供應(yīng)應(yīng)商管理理：供應(yīng)應(yīng)商合同同管理、結(jié)算、存貨進進價監(jiān)控控（包括括運費、裝卸費費等）。增值稅稅專用發(fā)發(fā)票的認認證、憑憑證處理理，付款款單的財財務(wù)審核核。（5）負負責(zé)與外外部各往往來單位位和個人人的往來來款核算算，包括括應(yīng)付賬賬款、預(yù)預(yù)付賬款款、其他他應(yīng)收款款、其他他應(yīng)付款款等科目目。（6）負負責(zé)各往往來單位位和個人人的管理理、核算算、對賬賬，及時結(jié)算算各種款項項。（7）對對于預(yù)付付、其他他應(yīng)收款款，應(yīng)及及時跟