小型企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度及流程

1、廣州安百客新能源科技有限公司財(cái)務(wù)制度及流程第一章、總則第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公 司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在 公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低 值易耗品、辦公用具、工具等）采購(gòu)、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用支出 項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章基本制度及流程第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定（一）借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款

2、是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù) 先支付的購(gòu)買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。（二）借款管理規(guī)定1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款， 出差返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。2、日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人 同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;公司日常零星物資采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上 的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、 車輛費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù) 經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)

3、帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借 款。（三）預(yù)付款管理規(guī)定1、各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、 安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序 批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。2、日常零星物資、材料采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購(gòu)需要提前預(yù)付 貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。3、辦理公司各項(xiàng)預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財(cái)務(wù)室提供審批的“專項(xiàng)合同或協(xié) 議”后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財(cái)務(wù)人員要與經(jīng) 濟(jì)合同核對(duì)后，方可支付。（四）借款

4、及預(yù)付款流程1、借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不 得涂改）、支票或現(xiàn)金。2、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字一財(cái)務(wù)復(fù)核一總經(jīng)理審批。3、財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。（五）借款及預(yù)付款的其他規(guī)定1、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而 來(lái)不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財(cái)務(wù)室，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)審核同意后方可再借付。2、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷 并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡無(wú)理由未按規(guī)定期限報(bào)銷者依據(jù)實(shí)際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息 加罰滯納金；凡超過(guò)兩個(gè)月不結(jié)賬者，一律

5、不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款 或預(yù)付款。第三章、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程（一）費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：實(shí)行計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本 部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性、可行性 及合理性進(jìn)行二級(jí)審查并進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。（二）公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1、公司一切費(fèi)用支出必須按先申請(qǐng).后辦理的原則進(jìn)行，對(duì)未進(jìn)行申請(qǐng)、審批的一切費(fèi) 用開支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí).合規(guī)，嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報(bào)銷人員必 須憑真實(shí).合規(guī).有效的原始憑證報(bào)銷，所持票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填 寫

6、完整.數(shù)字清楚，嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。3、報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費(fèi) 用報(bào)銷憑證，待逐級(jí)審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。4、報(bào)銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法 的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支出， 原則上不予報(bào)銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。5、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一 規(guī)定的報(bào)銷單，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公 費(fèi)、日常物品采購(gòu)費(fèi)等；車輛費(fèi)用按養(yǎng)路費(fèi)、加油費(fèi)、

7、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)等；）分 類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。6、報(bào)銷當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將 費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，“費(fèi)用報(bào)銷單” 的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無(wú) 效。（三）費(fèi)用報(bào)銷流程1、公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單一部門經(jīng)理 審核簽字f財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核f總經(jīng)理審批f到出納處報(bào)銷的程序辦理。2、報(bào)銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交本部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理 進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的 差異合理性進(jìn)行審查，審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”上簽署審核意見并簽名。3、報(bào)銷當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性及費(fèi)用金 額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核，應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的必要性和有關(guān)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)范性進(jìn)行審查以及 費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行稽查；4、報(bào)銷當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門，辦理報(bào)銷手續(xù)， 出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、