大學基建、修繕工程項目 竣工結算審計實施辦法

1、XXXX大學基建、修繕工程項目 竣工結算審計實施辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范學校基建、修繕工程項目結算審計，有效控制工程造價，提高資金使用效益，依據(jù)中華人民共和國審計法，財政部、建設部建設工程價款結算暫行辦法（財建【20XX】369號），建設部建設工程工程量清單計價規(guī)范，國家民委國家民委系統(tǒng)基本建設管理辦法國家民委建設項目跟蹤審計暫行辦法以及國家相關法律、法規(guī)，結合學校實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱竣工結算，是指學?；?、修繕工程項目（以下簡稱“工程項目”）竣工驗收合格后，項目建設單位依據(jù)符合相關批準程序的招投標文件、施工合同、竣工圖紙、現(xiàn)場施工記錄、設計變更、現(xiàn)場施工變更簽證等工程竣

2、工結算資料，向?qū)W校申請辦理最終工程價款結算的行為。第三條 本辦法所稱竣工結算審計，是指學校審計處或?qū)W校委托的社會中介機構（工程造價咨詢公司），對學校工程項目管理部門送審的工程竣工結算資料，進行真實性、有效性、合法性、合規(guī)性的全面審計。第二章 竣工結算審計范圍第四條 工程項目竣工結算審計，按學校批準的一定資金起點為界。審計處負責結合實際情況，研究、報批和公布當年工程項目竣工結算審計的資金起點。第五條 對于合同金額在當年需審計資金起點以上的工程項目，結算審計工作由學校審計處負責，未經(jīng)審計的工程項目，不得向施工單位支付工程結算款項。第六條 對于合同金額在當年需審計資金起點以下的工程項目，由工程管理部

3、門負責審核，審計處適時按一定比例組織抽樣審計。第三章 審計內(nèi)容第七條 工程項目結算審計內(nèi)容，主要是依法審查工程送審資料的真實性、準確性、完整性，送審結算編制的合法性、合規(guī)性、有效性。重點審計評價以下內(nèi)容：（一）審計評價工程項目立項的真實準確性；（二）審計評價竣工工程與施工合同的符合性；（三）審計評價主要隱蔽工程的工程量確認程序及真實性、準確性；（四）審計評價暫估專業(yè)工程計價確認的方式和內(nèi)容；（五）審計評價主要材料及設備的認價和用量；（六）審計評價設計變更、施工簽證的內(nèi)容及流程、結算增減項目及工程量計算、結算單價和費用標準；（七）審計評價索賠費用的合規(guī)性；（八）審計評價工程價款形成過程中造價管理

4、的合法性、合理性與合規(guī)性；（九）其它需要審計評價的內(nèi)容。第四章 審計程序第八條 審計準備階段（一）工程項目竣工驗收合格后，項目管理部門負責組織審核施工單位提交的工程竣工結算資料，審核合格后，填寫XXXX大學工程結算資料送審登記表，在國家和自治區(qū)有關規(guī)定的時間內(nèi)，連同全套審計資料送交審計處，由審計處啟動竣工結算審計工作。（二）送審的竣工結算資料清單，由工程管理部門負責人和相關單位負責人簽字蓋章，并承諾對送審資料的真實性、合法性和完整性負責。送審資料應一次性提供完整，審計處在接收送審資料后，原則上不再接收補充資料。第九條 審計實施階段（一）工程項目竣工結算審計，由學校委托的具有相應資質(zhì)的社會中介機

5、構承擔，審計處負責協(xié)調(diào)、管理工作。（二）受委托的社會中介機構向?qū)徲嬏幫▓蟪鯇徑Y果，審計處審核后召集項目管理部門與施工單位三方合議會審，由財務處復核后，認定審計結果。若無異議，填寫工程結算審查定案表，簽字并蓋章生效。（三）社會中介機構出具的“工程結算審核報告”，就項目結算審計情況做出詳細說明。（四）如結算結果有爭議，并且超過國家規(guī)定結算期限，始終無法與施工單位取得一致意見的，對于無爭議部分工程款，經(jīng)過社會中介機構與施工單位簽字認可后，出具“工程造價審計結算說明”，提送財務處。經(jīng)財務處核實，可以將無爭議部分工程款按合同約定支付施工方。若最終不能達成一致，雙方按合同約定的爭議或糾紛解決程序辦理。第十

6、條 審計終結階段（一）工程擬定結算金額貳仟萬元以下，或擬定結算金額超過合同價在10%以下的，擬定結算金額，報主管審計校領導審批同意后，報主管基建、修繕項目以及主管財務的校領導會簽；（二）工程擬定結算金額貳仟萬元以上（含貳仟萬元），或擬定結算金額超過合同價10%以上的，擬定結算金額，報主管審計校領導審批同意后，報其他校領導會簽；（三）對擬定結算金額超過項目預算10%以上、或低于項目預算10%以下的，報送主管財務校領導審批；（四）審計處簽發(fā)工程項目造價審計報告，送交工程管理部門、財務處等部門，由財務處支付工程結算款項和審計費用。第十一條 工程結算資料由審計處負責整理歸檔。第五章 審計費用第十二條

7、為嚴格我校工程建設（預）結算管理，有效地抑制施工單位虛報、高報工程竣工結算價款，按下列收費標準向施工單位收取一定的審計費用：（一）工程項目審計凈核減率超過10%，超過部分的審計費用由施工單位支付；（二）工程項目審計凈核減率在5%-10%之間的，超出部分的審計費用的50%由施工單位支付；（三）工程項目審計凈核減率在5%以內(nèi)的，不收取審計費用；（四）向施工單位收取的審計費用經(jīng)審計處結算后，由財務處直接從施工單位工程款中扣繳；（五）上述規(guī)定由建設管理部門負責列入招標文件及雙方簽訂的合同有關條款中。第六章 審計時間第十三條 審計處自收到完整竣工資料之日起，至提交審計報告，應在國家及地區(qū)有關規(guī)定的時限內(nèi)完成。第十四條 因提供資料不完整、結算爭議和有關單位不配合等原因?qū)е聦徲嬛袛鄷r，審結時限順延。第十五條 因工程項目管理部門在同一時段將多個項目結算資料遞交審計處，審計處根據(jù)遞交時間先后，安排項目結算審計順序，審結時限相應順延。第七章 審計報告第十六條 項目竣工結算審計完成后，由審計處負責出具單項審計報告，并根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的管理問題，出具審計意見。第十七條 施工中發(fā)生的各類變更事項，須嚴格按照XXXX大學基建、修繕工程項目洽商管理辦法執(zhí)行。若結算審計中發(fā)現(xiàn)變更事項未在規(guī)定時間內(nèi)履行報批程序，不予接受項目管理單位補辦手續(xù)，由審計處報告校領導，并在審