富硒食品項(xiàng)目生產(chǎn)計(jì)劃組織

1、泓域/富硒食品項(xiàng)目生產(chǎn)計(jì)劃組織富硒食品項(xiàng)目生產(chǎn)計(jì)劃組織目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112679393 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc112679393 h 1 HYPERLINK l _Toc112679394 二、 研發(fā)平臺建設(shè)工程 PAGEREF _Toc112679394 h 2 HYPERLINK l _Toc112679395 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc112679395 h 3 HYPERLINK l _Toc112679396 四、 項(xiàng)目基本情況 PAGEREF _Toc112679396 h 4 HYPER

2、LINK l _Toc112679397 五、 物料需求計(jì)劃 PAGEREF _Toc112679397 h 9 HYPERLINK l _Toc112679398 六、 綜合生產(chǎn)計(jì)劃 PAGEREF _Toc112679398 h 17 HYPERLINK l _Toc112679399 七、 服務(wù)性生產(chǎn) PAGEREF _Toc112679399 h 21 HYPERLINK l _Toc112679400 八、 生產(chǎn)運(yùn)作管理的目標(biāo)和基本內(nèi)容 PAGEREF _Toc112679400 h 22 HYPERLINK l _Toc112679401 九、 經(jīng)濟(jì)效益評價 PAGEREF _To

3、c112679401 h 24 HYPERLINK l _Toc112679402 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc112679402 h 25 HYPERLINK l _Toc112679403 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc112679403 h 27 HYPERLINK l _Toc112679404 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc112679404 h 28 HYPERLINK l _Toc112679405 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc112679405 h 30 HYPERLINK l _Toc11267940

4、6 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc112679406 h 33 HYPERLINK l _Toc112679407 十、 進(jìn)度計(jì)劃方案 PAGEREF _Toc112679407 h 34 HYPERLINK l _Toc112679408 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc112679408 h 34產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析（一）推動管理創(chuàng)新系統(tǒng)推進(jìn)全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)。以統(tǒng)籌科技資源改革為主攻方向，以資本為紐帶、企業(yè)為主體、市場為導(dǎo)向，力爭在軍民深度融合、科技成果轉(zhuǎn)化、金融創(chuàng)新、人才培養(yǎng)和激勵、開放創(chuàng)新等方面取得重大突破。（二）加強(qiáng)科技創(chuàng)新強(qiáng)化知識創(chuàng)新。加強(qiáng)管理、信息與通訊、材

5、料、航空、航天等重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)，建設(shè)一批基礎(chǔ)研究品牌學(xué)科和精品專業(yè)。依托國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、國家工程中心及重點(diǎn)龍頭企業(yè)，建設(shè)國家實(shí)驗(yàn)室。加大基礎(chǔ)和應(yīng)用基礎(chǔ)研究，圍繞可能產(chǎn)生顛覆性突破的重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行戰(zhàn)略布局。增強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新。依托國家重大技術(shù)創(chuàng)新工程，組織實(shí)施省級重大科技專項(xiàng)。吸引世界知名跨國公司和創(chuàng)新型企業(yè)來陜設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu)，鼓勵省內(nèi)企業(yè)、高校、科研院所與國內(nèi)外機(jī)構(gòu)建立科技合作機(jī)制。（三）強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新圍繞產(chǎn)業(yè)鏈部署創(chuàng)新鏈，圍繞創(chuàng)新鏈拓展產(chǎn)業(yè)鏈，推進(jìn)創(chuàng)新鏈與產(chǎn)業(yè)鏈雙向互動，實(shí)現(xiàn)技術(shù)鏈、資金鏈、服務(wù)鏈融合發(fā)展。研發(fā)平臺建設(shè)工程提升硒產(chǎn)業(yè)研究院綜合服務(wù)能力。深化硒產(chǎn)業(yè)研究院與中國農(nóng)業(yè)大學(xué)、中國科學(xué)院、中國農(nóng)業(yè)科

6、學(xué)院茶葉研究所、西北農(nóng)林科技大學(xué)等的合作，建設(shè)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、專家工作站、試驗(yàn)基地等，著重開展富硒產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)研究和技術(shù)攻關(guān)，打造立足紫陽、引領(lǐng)全市、輻射西北、面向全國的富硒產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中心。高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)硒產(chǎn)業(yè)科技孵化服務(wù)中心。在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，提升企業(yè)孵化、技能宣傳和交流培訓(xùn)等功能，吸納創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師、投資基金等資源，針對入孵企業(yè)開展“初創(chuàng)孵化加速成長”全過程孵化服務(wù)，爭創(chuàng)國家級富硒產(chǎn)業(yè)眾創(chuàng)空間、富硒專業(yè)技術(shù)人才培訓(xùn)基地。支持建設(shè)“豬沼茶”等循環(huán)試驗(yàn)基地。以煥古鎮(zhèn)春堰村“豬沼茶”循環(huán)農(nóng)業(yè)園區(qū)為試點(diǎn)，率先構(gòu)建“高硒植物生豬養(yǎng)殖糞污制沼培肥茶園施用”循環(huán)模式，開展“硒平衡”試驗(yàn)并逐步推廣，力爭3-5年內(nèi)實(shí)現(xiàn)煥古鎮(zhèn)全域土

7、壤硒平衡和產(chǎn)品硒含量精準(zhǔn)穩(wěn)定控制。優(yōu)先在蒿坪、煥古、雙安等鎮(zhèn)建設(shè)試驗(yàn)基地，圍繞魔芋、中藥材、林果等產(chǎn)品，開展“測土補(bǔ)硒+動物轉(zhuǎn)換”試驗(yàn)。創(chuàng)建企業(yè)工程技術(shù)中心（創(chuàng)新中心）。著眼富硒保健品、富硒飼料、土壤富硒營養(yǎng)強(qiáng)化劑研發(fā)生產(chǎn)，爭取科研資金和項(xiàng)目，支持陜西硒谷產(chǎn)業(yè)發(fā)展公司、紫陽中地大硒科技有限公司等企業(yè)建設(shè)技術(shù)中心（創(chuàng)新中心）。必要性分析1、提升公司核心競爭力項(xiàng)目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充流動資金將提高公司應(yīng)對短期流動性壓力的能力，降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用水平，提升公司盈利能力，促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時資金補(bǔ)充流動資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)支持，提

8、高公司核心競爭力。項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目承辦單位名稱xx集團(tuán)有限公司（二）項(xiàng)目聯(lián)系人湯xx（三）項(xiàng)目建設(shè)單位概況公司秉承“以人為本、品質(zhì)為本”的發(fā)展理念，倡導(dǎo)“誠信尊重”的企業(yè)情懷；堅(jiān)持“品質(zhì)營造未來，細(xì)節(jié)決定成敗”為質(zhì)量方針；以“真誠服務(wù)贏得市場，以優(yōu)質(zhì)品質(zhì)謀求發(fā)展”的營銷思路；以科學(xué)發(fā)展觀縱觀全局，爭取實(shí)現(xiàn)行業(yè)領(lǐng)軍、技術(shù)領(lǐng)先、產(chǎn)品領(lǐng)跑的發(fā)展目標(biāo)。 展望未來，公司將圍繞企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在“夢想、責(zé)任、忠誠、一流”核心價值觀的指引下，圍繞業(yè)務(wù)體系、管控體系和人才隊(duì)伍體系重塑，推動體制機(jī)制改革和管理及業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)能力建設(shè)，提升核心競爭力，努力把公司打造成為國內(nèi)一流的供應(yīng)鏈管理平臺

9、。公司以負(fù)責(zé)任的方式為消費(fèi)者提供符合法律規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)要求的產(chǎn)品。在提供產(chǎn)品的過程中，綜合考慮其對消費(fèi)者的影響，確保產(chǎn)品安全。積極與消費(fèi)者溝通，向消費(fèi)者公開產(chǎn)品安全風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，努力維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。公司加大科技創(chuàng)新力度，持續(xù)推進(jìn)產(chǎn)品升級，為行業(yè)提供先進(jìn)適用的解決方案，為社會提供安全、可靠、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。當(dāng)前，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢依然錯綜復(fù)雜。從國際看，世界經(jīng)濟(jì)深度調(diào)整、復(fù)蘇乏力，外部環(huán)境的不穩(wěn)定不確定因素增加，中小企業(yè)外貿(mào)形勢依然嚴(yán)峻，出口增長放緩。從國內(nèi)看，發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變使經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)增速從高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長，經(jīng)濟(jì)增長方式從規(guī)模速度型粗放增長轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長，經(jīng)濟(jì)增長

10、動力從物質(zhì)要素投入為主轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動為主。新常態(tài)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來新挑戰(zhàn)，企業(yè)遇到的困難和問題尤為突出。面對國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新環(huán)境，公司依然面臨著較大的經(jīng)營壓力，資本、土地等要素成本持續(xù)維持高位。公司發(fā)展面臨挑戰(zhàn)的同時，也面臨著重大機(jī)遇。隨著改革的深化，新型工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的推進(jìn)，以及“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”、中國制造2025、“互聯(lián)網(wǎng)+”、“一帶一路”等重大戰(zhàn)略舉措的加速實(shí)施，企業(yè)發(fā)展基本面向好的勢頭更加鞏固。公司將把握國內(nèi)外發(fā)展形勢，利用好國際國內(nèi)兩個市場、兩種資源，抓住發(fā)展機(jī)遇，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高發(fā)展質(zhì)量，依靠創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開辟發(fā)展新路徑，贏得發(fā)展主動權(quán)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展新突破。（四）項(xiàng)目實(shí)

11、施的可行性1、長期的技術(shù)積累為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件，并已獲得了下游客戶的普遍認(rèn)可，為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2、國家政策支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質(zhì)增效等長效機(jī)制政策的引導(dǎo)，本產(chǎn)業(yè)將進(jìn)入持續(xù)健康發(fā)展的快車道，項(xiàng)目產(chǎn)品亦隨之快速升級發(fā)展。我國約有300多家企業(yè)生產(chǎn)硒產(chǎn)品，約有21個縣生產(chǎn)富硒雜糧與大米，擁有富硒大米品牌25個，富硒果品品牌15個，富硒茶品牌19個，富硒保健品與雞蛋品牌60多個，富硒蔬菜與深加工產(chǎn)品品牌100多個。

12、申請富硒產(chǎn)品專利300多項(xiàng)，其中15項(xiàng)專利獲得國際授權(quán)。全國形成湖北恩施“世界硒都”、安康“中國硒谷”、湖南桃源“中國硒鄉(xiāng)”、廣西貴港“中國硒港”、福建連城“客家硒都”等富硒地域品牌。（五）項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)規(guī)模項(xiàng)目選址位于xx園區(qū)，占地面積約19.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。項(xiàng)目建筑面積23348.99，其中：主體工程15127.73，倉儲工程4397.10，行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施2273.98，公共工程1550.18。（六）項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成1、項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流

13、動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資9795.12萬元，其中：建設(shè)投資7845.29萬元，占項(xiàng)目總投資的80.09%；建設(shè)期利息96.16萬元，占項(xiàng)目總投資的0.98%；流動資金1853.67萬元，占項(xiàng)目總投資的18.92%。2、建設(shè)投資構(gòu)成本期項(xiàng)目建設(shè)投資7845.29萬元，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)，其中：工程費(fèi)用6884.41萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)用755.76萬元，預(yù)備費(fèi)205.12萬元。（七）資金籌措方案本期項(xiàng)目總投資9795.12萬元，其中申請銀行長期貸款3924.70萬元，其余部分由企業(yè)自籌。（八）項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1、營業(yè)收入（SP）：19500.00萬元。2、

14、綜合總成本費(fèi)用（TC）：14989.72萬元。3、凈利潤（NP）：3303.83萬元。4、全部投資回收期（Pt）：5.03年。5、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：26.83%。6、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：5402.21萬元。（九）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃本期項(xiàng)目按照國家基本建設(shè)程序的有關(guān)法規(guī)和實(shí)施指南要求進(jìn)行建設(shè)，本期項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃12個月。（十）項(xiàng)目綜合評價主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積12667.00約19.00畝1.1總建筑面積23348.99容積率1.841.2基底面積7220.19建筑系數(shù)57.00%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝399.552總投資萬元9795.122.1建設(shè)投資萬元7845.292.1.

15、1工程費(fèi)用萬元6884.412.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元755.762.1.3預(yù)備費(fèi)萬元205.122.2建設(shè)期利息萬元96.162.3流動資金萬元1853.673資金籌措萬元9795.123.1自籌資金萬元5870.423.2銀行貸款萬元3924.704營業(yè)收入萬元19500.00正常運(yùn)營年份5總成本費(fèi)用萬元14989.726利潤總額萬元4405.117凈利潤萬元3303.838所得稅萬元1101.289增值稅萬元876.4310稅金及附加萬元105.1711納稅總額萬元2082.8812工業(yè)增加值萬元6938.1913盈虧平衡點(diǎn)萬元6700.09產(chǎn)值14回收期年5.03含建設(shè)期12個月1

16、5財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率26.83%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元5402.21所得稅后物料需求計(jì)劃物料需求計(jì)劃20世紀(jì)60年代初起源于美國，最初是針對當(dāng)時制造企業(yè)生產(chǎn)管理中存在的普遍問題以及傳統(tǒng)庫存控制方法的不足而提出的一種生產(chǎn)組織管理技術(shù)。它是一種生產(chǎn)計(jì)劃與控制技術(shù)，代表了一種新的生產(chǎn)管理思想，是一種新的組織生產(chǎn)的方式。（一）訂貨點(diǎn)法的缺陷訂貨點(diǎn)法是傳統(tǒng)的庫存計(jì)劃與控制方法，其基本思想是根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)預(yù)測未來的需求，根據(jù)物料的需求情況來確定訂貨點(diǎn)和訂貨批量。訂貨點(diǎn)法適合于需求比較穩(wěn)定的物料庫存控制與管理。然而，在實(shí)際生產(chǎn)中，隨著市場環(huán)境發(fā)生變化，需求常常是不穩(wěn)定的、不均勻的，在這種情況下使用訂貨點(diǎn)法便

17、暴露出一些明顯的缺陷，如盲目性、高庫存與低服務(wù)水平和“塊狀”需求等。訂貨點(diǎn)法之所以有這些缺陷，是因?yàn)樗鼪]有按照各種物料真正需要的時間來確定訂貨日期。那么，怎樣才能在需要的時間，按需要的數(shù)量得到真正需要的物料，從而消除盲目性，實(shí)現(xiàn)低庫存與高服務(wù)水平？（二）MRP的基本思想MRP是在當(dāng)時庫存管理專家們?yōu)榻鉀Q傳統(tǒng)庫存控制方法的不足，不斷探索新的庫存控制方法的過程中產(chǎn)生的。最早的MRP系統(tǒng)是美國IBM公司在20世紀(jì)60年代設(shè)計(jì)并組織實(shí)施的。MRP的基本思想是圍繞物料轉(zhuǎn)化組織制造資源，實(shí)現(xiàn)按需要準(zhǔn)時生產(chǎn)。制造型企業(yè)的生產(chǎn)是將原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品的過程。如加工裝配式生產(chǎn)，工藝順序是將原材料制成毛坯，毛坯加工成

18、零件，零件組裝成部件，部件總裝成產(chǎn)品。對于制造型的流程工業(yè)，也具有類似生產(chǎn)工藝順序情況。按上述的生產(chǎn)過程，如果確定了產(chǎn)品的需求時間和需求數(shù)量，就可以確定產(chǎn)品裝配數(shù)量和裝配時間。確定了產(chǎn)品裝配數(shù)量和裝配時間就可按產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)確定產(chǎn)品所需的零部件的出產(chǎn)數(shù)量和出產(chǎn)時間，進(jìn)而可以確定零部件投入數(shù)量和投入時間，直至原材料需要的數(shù)量和需要的時間，匯總得出所需的制造資源和需要時間?？梢?，MRP是以物料為中心來組織生產(chǎn)，以物料為中心體現(xiàn)了為顧客服務(wù)的宗旨和按需定產(chǎn)的思想。這里，“物料”是一個廣義的概念，泛指原材料、在制品、外購件以及產(chǎn)品。以物料為中心組織生產(chǎn)，要求上道工序應(yīng)該按下道工序的需求進(jìn)行生產(chǎn)，前一生產(chǎn)階

19、段應(yīng)該為后一生產(chǎn)階段服務(wù)，各道工序做到既不提前完工，也不誤期完工，因而是最經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)方式。MRP正是按這樣的方式來完成各種生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃的編制的。MRP處理的是相關(guān)需求。在MRP中，將所有物料分成獨(dú)立需求和相關(guān)需求兩種類型。獨(dú)立需求就是指該物料的需求與其他產(chǎn)品或零部件的需求無關(guān)。它來自企業(yè)外部，其需求量和需求時間由企業(yè)外部的需求來決定，如客戶訂購的產(chǎn)品、售后用的備品備件等。其需求數(shù)據(jù)一般通過預(yù)測和訂單來確定，可按訂貨點(diǎn)方法處理。相關(guān)需求則是指對某些項(xiàng)目的需求取決于對另一些項(xiàng)目的需求，如汽車制造中的輪胎需求，它取決于制造裝配汽車的數(shù)量。相關(guān)需求一般發(fā)生在制造過程中，可以通過計(jì)算得到。對原材料、毛坯

20、、零件、部件的需求，來自制造過程，是相關(guān)需求，MRP處理的正是這類相關(guān)需求。從上可以看出，MRP思想的提出解決了物料轉(zhuǎn)化過程中的幾個關(guān)鍵問題：何時需要，需要什么，需要多少。它不僅在數(shù)量上解決了缺料問題，更關(guān)鍵的是從時間上解決了缺料問題。如果一個企業(yè)的經(jīng)營活動從產(chǎn)品銷售到原材料采購，從自制零件的加工到外協(xié)零件的供應(yīng)，從工具和工藝裝備的準(zhǔn)備到設(shè)備維修，從人員的安排到資金的籌措與運(yùn)用，都圍繞MRP的這種基本思想進(jìn)行，就可形成一整套新的方法體系，它涉及企業(yè)的每一個部門、每一項(xiàng)活動。因此，人們又將MRP看成是一種新的生產(chǎn)方式。（三）MRP系統(tǒng)MRP的基本原理就是由產(chǎn)品的交貨期展開成零部件的生產(chǎn)進(jìn)度日程與

21、原材料、外購件的需求數(shù)量和需求日期，即將產(chǎn)品主生產(chǎn)計(jì)劃轉(zhuǎn)換成物料需求表，并為編制能力需求計(jì)劃提供信息。MRP的處理邏輯是：通過主生產(chǎn)計(jì)劃（MPS）明確“我們要制造什么”，要制造必須要有相應(yīng)的物料，因此通過物料清單明確“我們需要什么”，而需要的物料可能有些已經(jīng)存放著，因此，要通過庫存信息了解“我們有什么”，根據(jù)物料需求計(jì)劃MRP的處理，可以運(yùn)算出生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃和采購供應(yīng)計(jì)劃。在生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃中，規(guī)定了每一項(xiàng)自制件的需求數(shù)量、開工日期和完工日期；在采購供應(yīng)計(jì)劃中，規(guī)定了采購物料的需求品種、需求數(shù)量、訂貨日期和到貨日期。通過上述的MRP的處理邏輯，可以看出MRP涉及3個輸入信息：主生產(chǎn)計(jì)劃、物料清單和庫

22、存狀態(tài)文件。主生產(chǎn)計(jì)劃是MRP的主要輸入，它是MRP運(yùn)行的驅(qū)動力量。在主生產(chǎn)計(jì)劃中所列出的是企業(yè)向外界提供的產(chǎn)品等，它們具有獨(dú)立需求的特征。物料清單表示了產(chǎn)品的組成及結(jié)構(gòu)信息，包括所需零部件的清單、產(chǎn)品項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)層次、制成最終產(chǎn)品的各個工藝階段的先后順序。實(shí)際產(chǎn)品對應(yīng)有多種多樣的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)樹：同一零部件分布在同一產(chǎn)品結(jié)構(gòu)樹的不同層次上、同一零部件分布在不同產(chǎn)品結(jié)構(gòu)樹的不同層次上。庫存狀態(tài)文件保存了每一種物料的有關(guān)數(shù)據(jù)，MRP系統(tǒng)關(guān)于訂什么，訂多少，何時發(fā)出訂貨等重要信息，都存貯在庫存狀態(tài)文件中。物料清單文件是相對穩(wěn)定的，而庫存狀態(tài)文件卻處于不斷變動之中。MRP的輸出信息較多，其中關(guān)鍵的是生產(chǎn)和庫

23、存控制用的計(jì)劃和報(bào)告?，F(xiàn)將其關(guān)鍵輸出信息列舉如下：（1）零部件投入出產(chǎn)計(jì)劃。它規(guī)定了每個零件和部件的投入數(shù)量和投入時間、出產(chǎn)數(shù)量和出產(chǎn)時間。如果一個零件要經(jīng)過幾個車間加工，則要將零部件投入出產(chǎn)計(jì)劃分解成“分車間零部件投入出產(chǎn)計(jì)劃”。分車間零部件投入出產(chǎn)計(jì)劃規(guī)定了每個車間一定時間內(nèi)投入零件的種類、數(shù)量及時間，出產(chǎn)零件的種類、數(shù)量及時間。（2）原材料需求計(jì)劃。它規(guī)定了每個零件所需的原材料的種類、需要數(shù)量及需要時間，并按原材料品種、型號、規(guī)格匯總，以便物資部門進(jìn)行采購。（3）庫存狀態(tài)記錄。它記錄各種零部件、外購件及原材料的庫存狀態(tài)數(shù)據(jù)，以便于計(jì)劃與實(shí)際的對比，進(jìn)行生產(chǎn)進(jìn)度控制和采購計(jì)劃控制。通過MR

24、P處理，在求出凈需要量后，要確定計(jì)劃發(fā)出訂貨的數(shù)量與時間，這與提前期、批量以及安全庫存幾個參數(shù)有關(guān)。（四）MRP的發(fā)展MRP的發(fā)展經(jīng)歷了從訂貨點(diǎn)法到MRP，從MRP到閉環(huán)MRP，再到MRPI和ERP的階段。1.閉環(huán)MRP與MRP的最大區(qū)別在于閉環(huán)MRP增加了能力計(jì)劃平衡功能。在MRP中，已經(jīng)形成車間主生產(chǎn)計(jì)劃和采購計(jì)劃，但其可執(zhí)行性在很大程度上取決于車間生，產(chǎn)能力的約束以及采購倉儲的限制。為此，必須進(jìn)行能力需求計(jì)劃的平衡。若能力需求計(jì)劃可行，那就執(zhí)行相應(yīng)的生產(chǎn)計(jì)劃和物料需求計(jì)劃，否則，必須重新調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃和物料需求計(jì)劃，使計(jì)劃具有可行性。這樣，形成了一個計(jì)劃與控制系統(tǒng)?？偟膩碚f，閉環(huán)MRP在初

25、期MRP的基礎(chǔ)上補(bǔ)充了以下功能：編制能力需求計(jì)劃；建立了信息反饋機(jī)制，使計(jì)劃部門能及時從供應(yīng)商、車間作業(yè)現(xiàn)場、庫房管理員、計(jì)劃員那里了解計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況；有計(jì)劃調(diào)整功能。2.MRPII制造資源計(jì)劃是20世紀(jì)80年代初在MRP的基礎(chǔ)上開始發(fā)展起來的，它是一種資源協(xié)調(diào)系統(tǒng)，代表了一種新的生產(chǎn)管理思想。MRPII的基本思想就是把企業(yè)看做一個有機(jī)整體，MRPII實(shí)際上從橫向和縱向兩個角度體現(xiàn)了其管理思想。在縱向上，一方面向下體現(xiàn)出從決策層、計(jì)劃層到控制執(zhí)行層對企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的層層分解，迅速下達(dá)，并具體落實(shí)到車間和班組，責(zé)任明確；另一方面，通過向上反映，從控制執(zhí)行層、計(jì)劃層到?jīng)Q策層的計(jì)劃執(zhí)行情況信息的及

26、時反饋，為計(jì)劃的及時調(diào)整提供依據(jù)。在橫向上，體現(xiàn)出企業(yè)的核心業(yè)務(wù)“計(jì)劃控制系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成關(guān)系”，它們之間的聯(lián)系橋梁是信息的管理生產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的管理。通過信息系統(tǒng)將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)集成一體，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門業(yè)務(wù)活動的溝通與聯(lián)系，形成了一個資金流、物流、人員流和信息流的集成系統(tǒng)。3.ERP企業(yè)資源計(jì)劃是由美國著名的GartnerGroup公司于20世紀(jì)90年代初提出的一個概念，它通過一系列的功能標(biāo)準(zhǔn)來界定ERP系統(tǒng)。由于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動從原材料的采購、制造到產(chǎn)品的分銷不僅需要對企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行計(jì)劃控制，同時也需要外部企業(yè)的密切合作，而MRPII僅局限于企業(yè)內(nèi)物流、資金流和信息流的管理，由此產(chǎn)生了企業(yè)資源

27、計(jì)劃ERP的概念。ERP將企業(yè)的運(yùn)營流程當(dāng)做是一條緊密連接的供應(yīng)鏈，對供應(yīng)鏈上所有環(huán)節(jié)集成為一體化系統(tǒng)，實(shí)施有效管理。與MRPII相比較，ERP具有如下的功能特點(diǎn)：（1）擴(kuò)充了企業(yè)經(jīng)營管理功能。ERP相對于MRPI，在原有功能的基礎(chǔ)上進(jìn)行了拓寬，增加了質(zhì)量控制、運(yùn)輸、分銷、售后服務(wù)與維護(hù)、市場開發(fā)、人事管理、實(shí)驗(yàn)室管理、項(xiàng)目管理、配方管理、融資投資管理、獲利分析、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理等功能子系統(tǒng)。它可以實(shí)現(xiàn)全球范圍內(nèi)多工廠、多地點(diǎn)的跨國經(jīng)營運(yùn)作。（2）面向供應(yīng)鏈，擴(kuò)充了企業(yè)經(jīng)營管理的范圍。ERP系統(tǒng)把客戶需求和企業(yè)內(nèi)部制造活動以及供應(yīng)商的制造資源整合在一起，強(qiáng)調(diào)對供應(yīng)鏈上所有環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管理。（3）模

28、擬分析和決策支持的擴(kuò)展，支持動態(tài)的監(jiān)控能力。為企業(yè)作計(jì)劃和決策提供多種模擬功能和財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)；提供諸如產(chǎn)品、融資投資、風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)合并、收購等決策分析功能；在企業(yè)級的范圍內(nèi)提供了對質(zhì)量、客戶滿意、效績等關(guān)鍵問題的實(shí)時分析。（4）系統(tǒng)功能模塊化，運(yùn)用應(yīng)用程序模塊來對供應(yīng)鏈上的所有環(huán)節(jié)實(shí)施有效管理。“物流”類模塊實(shí)現(xiàn)對供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售整個過程和各個環(huán)節(jié)的物料進(jìn)行管理?！柏?cái)務(wù)”類模塊提供一套通用記賬系統(tǒng)，還能夠進(jìn)行資產(chǎn)管理，提供有關(guān)經(jīng)營成果的報(bào)告，使企業(yè)管理決策建立在客觀、及時的信息基礎(chǔ)之上?！叭肆Y源”類模塊提供一個綜合的人力資源管理系統(tǒng)，它綜合了諸如人事計(jì)劃、新員工招聘、工資管理和員工個人發(fā)展

29、等各項(xiàng)業(yè)務(wù)。綜合生產(chǎn)計(jì)劃1.生產(chǎn)計(jì)劃與綜合生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃是生產(chǎn)運(yùn)營活動的核心。按時間，生產(chǎn)計(jì)劃可劃分為長期計(jì)劃、中期計(jì)劃和短期計(jì)劃。長期計(jì)劃周期大于1年，中期計(jì)劃周期一般為618個月，短期計(jì)劃周期則為1天至6個月。一般地，組織中的高層管理者負(fù)責(zé)長期計(jì)劃，中層管理者負(fù)責(zé)中期計(jì)劃，基層管理者負(fù)責(zé)短期計(jì)劃。不同的計(jì)劃層次的計(jì)劃內(nèi)容也存在很大差異。長期計(jì)劃主要考慮產(chǎn)品或服務(wù)的選擇、工藝流程的選擇以及生產(chǎn)系統(tǒng)的長期能力問題；中期計(jì)劃是長期計(jì)劃和短期計(jì)劃之間的紐帶，要將預(yù)測的產(chǎn)品需求轉(zhuǎn)化為企業(yè)的產(chǎn)品產(chǎn)出任務(wù)計(jì)劃，計(jì)劃的焦點(diǎn)是如何有效地利用資源能力，最大限度地滿足市場需求并取得最佳經(jīng)濟(jì)效益。在中期計(jì)劃中，

30、制造型企業(yè)和服務(wù)型企業(yè)存在很大的差異。對于制造型企業(yè)，中期計(jì)劃主要包括綜合生產(chǎn)計(jì)劃、主生產(chǎn)計(jì)劃和物料需求計(jì)劃；對于服務(wù)型企業(yè)，綜合生產(chǎn)計(jì)劃是其核心。盡管無論是制造型企業(yè)還是服務(wù)型企業(yè)均有綜合生產(chǎn)計(jì)劃，但兩者還是存在一定的區(qū)別：制造型企業(yè)可以利用庫存增加與減少來調(diào)整生產(chǎn)，而服務(wù)型企業(yè)則不能。至于短期計(jì)劃，制造型企業(yè)和服務(wù)型企業(yè)也各不相同。對于制造型企業(yè)，短期計(jì)劃的核心是車間生產(chǎn)作業(yè)；對于服務(wù)型企業(yè)，短期計(jì)劃的核心是周勞動力與客戶安排以及日勞動力與客戶安排。從上可以看出，綜合生產(chǎn)計(jì)劃是聯(lián)系長期與短期計(jì)劃的橋梁。綜合計(jì)劃關(guān)注的對象是一組類似的產(chǎn)品。比如，電視機(jī)廠的計(jì)劃人員為了編制綜合生產(chǎn)計(jì)劃，不會關(guān)

31、心電視機(jī)的具體型號是27英寸0、29英寸還是34英寸，他們關(guān)注的是將所有型號產(chǎn)品混在一起的某一種單一產(chǎn)品。既然綜合生產(chǎn)計(jì)劃中產(chǎn)品類型不能真實(shí)地反映實(shí)際的產(chǎn)品類型，那為什么要制定綜合生產(chǎn)計(jì)劃呢？原因在于：其一，執(zhí)行計(jì)劃需要時間，比如說，如果計(jì)劃要求擴(kuò)大生產(chǎn)設(shè)施規(guī)模或聘用（以及培訓(xùn)）新工人，就需要花費(fèi)時間。其二，綜合計(jì)劃具有一定的戰(zhàn)略性特征，時間跨度較長，因此對個別產(chǎn)品類型需求的時間和數(shù)量進(jìn)行任何精度的預(yù)測都不可能。并且，如果哪一個組織想要“鎖定”在個別產(chǎn)品類型上，將會失去適應(yīng)市場變化的靈活性。2.綜合生產(chǎn)計(jì)劃策略由于產(chǎn)品的市場需求不斷波動，而企業(yè)又需要均衡生產(chǎn)，面對這個矛盾，需要制定有效的綜合計(jì)

32、劃，達(dá)到需求和生產(chǎn)能力大致平衡，并使整個計(jì)劃期間成本最小。為此，綜合計(jì)劃必須從供給和需求兩個方面著手。需求方面必須考慮定價、促銷、推遲交貨等影響因素，關(guān)鍵在于弄清楚市場需求。供給方面主要通過調(diào)整組織的生產(chǎn)能力，盡量達(dá)到與市場需求的一致。結(jié)合這些因素，許多企業(yè)為了達(dá)到專業(yè)化、降低成本以及滿足顧客的要求，專門在生產(chǎn)計(jì)劃中考慮了生產(chǎn)業(yè)務(wù)的外包策略。3.綜合生產(chǎn)計(jì)劃的制定綜合生產(chǎn)計(jì)劃的制定一般可以采用線性規(guī)劃法等，具體內(nèi)容包括：確定每段時間的需求；確定每段時間的能力，包括正常工作時間、加班工作時間以及轉(zhuǎn)包；確定正常工作、加班工作、轉(zhuǎn)包、維持庫存、推遲交貨、招聘和解聘等方面的單位費(fèi)用；提出備選計(jì)劃并計(jì)算

33、各種費(fèi)用；選擇最滿意的計(jì)劃方案。4.綜合生產(chǎn)計(jì)劃的分解由于綜合生產(chǎn)計(jì)劃不涉及具體產(chǎn)品，不能直接用于指揮生產(chǎn)活動。為此，必須將假定產(chǎn)品或代表產(chǎn)品轉(zhuǎn)換成具體產(chǎn)品，從而將綜合生產(chǎn)計(jì)劃變成產(chǎn)品交付計(jì)劃和主生產(chǎn)計(jì)劃。產(chǎn)品交付計(jì)劃規(guī)定了要向顧客交付產(chǎn)品的具體型號、規(guī)格和交付時間；主生產(chǎn)計(jì)劃規(guī)定了要出產(chǎn)產(chǎn)品的具體型號、規(guī)格和出產(chǎn)時間。得到產(chǎn)品交付計(jì)劃之后，就可以得出產(chǎn)品出產(chǎn)預(yù)計(jì)劃。在每個月，將交付數(shù)量減去相應(yīng)月份的成品庫存，加上相應(yīng)月份顧客需要提走的數(shù)量，便可計(jì)算出每個月需要產(chǎn)出的數(shù)量，由此得出了初始的主生產(chǎn)計(jì)劃。初始的主生產(chǎn)計(jì)劃是否可行，必須要進(jìn)行能力負(fù)荷平衡，調(diào)、整超負(fù)荷的生產(chǎn)計(jì)劃，使主生產(chǎn)計(jì)劃可行。主

34、生產(chǎn)計(jì)劃是物料需求計(jì)劃的主要輸入。通過MRP處理，對具體產(chǎn)品的需求就會變成對構(gòu)成產(chǎn)品的零部件和原材料的需求，使計(jì)劃得以執(zhí)行。服務(wù)性生產(chǎn)服務(wù)性生產(chǎn)又稱為非制造性生產(chǎn)，其基本特征是不制造有形產(chǎn)品，但有時為實(shí)現(xiàn)服務(wù)而必須提供有形產(chǎn)品。服務(wù)行業(yè)多從事服務(wù)性生產(chǎn)。1.服務(wù)性生產(chǎn)的分類按照是否提供有形產(chǎn)品可將服務(wù)性生產(chǎn)分成純勞務(wù)服務(wù)和一般勞務(wù)服務(wù)。純勞務(wù)服務(wù)不提供任何有形產(chǎn)品，如咨詢、法庭辯護(hù)、指導(dǎo)和講課等。一般勞務(wù)服務(wù)則提供有形產(chǎn)品，如批發(fā)、零售、郵政、運(yùn)輸、圖書館書刊借閱等。按顧客是否參與也可將服務(wù)性生產(chǎn)分成顧客參與的服務(wù)性生產(chǎn)和顧客不參與的服務(wù)性生產(chǎn)。前者如理發(fā)、保健、旅游、客運(yùn)、學(xué)校、娛樂中心等，

35、沒有顧客的參與，服務(wù)不可能進(jìn)行；后者如修理、洗衣、郵政、貨運(yùn)等。顧客參與的服務(wù)性生產(chǎn)管理較為復(fù)雜。根據(jù)與顧客交互和顧客參與程度及勞動力密集程度，可以把服務(wù)的運(yùn)作類型分為四種：大量資本密集服務(wù)，如航空服務(wù)、酒店服務(wù)、娛樂場所的服務(wù)等；專業(yè)資本密集服務(wù)，如醫(yī)院，車輛修理等；大量勞務(wù)密集服務(wù)，如批發(fā)、零售，中小學(xué)教育也屬于這種服務(wù)的范疇；專業(yè)勞務(wù)密集服務(wù)，如律師事務(wù)所、專利事務(wù)所、會計(jì)事務(wù)所所提供的服務(wù)。不同服務(wù)類型的生產(chǎn)有不同的運(yùn)作規(guī)律，服務(wù)性生產(chǎn)的分類對于進(jìn)一步認(rèn)識不同服務(wù)類型生產(chǎn)的內(nèi)在運(yùn)作規(guī)律具有積極幫助。2.服務(wù)性生產(chǎn)的特征隨著服務(wù)業(yè)的興起，提高服務(wù)運(yùn)作的效率日益引起人們的重視。然而，服務(wù)性

36、生產(chǎn)的管理與制造性生產(chǎn)的管理有很大不同，不能把制造性生產(chǎn)的管理方法簡單地搬到服務(wù)業(yè)中。與制造性生產(chǎn)相比，服務(wù)性生產(chǎn)有以下幾個特點(diǎn)：（1）服務(wù)的產(chǎn)出是無形的、不可儲存的，服務(wù)過程就是產(chǎn)品。（2）有顧客參與，顧客作為服務(wù)系統(tǒng)的輸入，服務(wù)人員與顧客直接接觸。（3）生產(chǎn)率難以確定。（4）質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)難以建立。（5）服務(wù)管理具有服務(wù)運(yùn)作和服務(wù)營銷雙重職能。（6）有形的產(chǎn)品和無形的服務(wù)很難區(qū)分，產(chǎn)品往往伴隨有服務(wù)，服務(wù)的同時有物品的提供。生產(chǎn)運(yùn)作管理的目標(biāo)和基本內(nèi)容（一）生產(chǎn)運(yùn)作管理的目標(biāo)根據(jù)生產(chǎn)的概念，生產(chǎn)運(yùn)作管理是對一切社會組織利用資源將輸入轉(zhuǎn)化為輸出過程的管理。生產(chǎn)運(yùn)作管理所追求的目標(biāo)就是：高效、靈活、

37、準(zhǔn)時、清潔地生產(chǎn)合格的產(chǎn)品和提供滿意的服務(wù)。其目標(biāo)體現(xiàn)了CQSTE五方面的特征，即低成本、符合標(biāo)準(zhǔn)的質(zhì)量、滿意的服務(wù)、準(zhǔn)時性和清潔生產(chǎn)。（二）生產(chǎn)動作管理和基本內(nèi)容從生產(chǎn)系統(tǒng)的整個生命周期角度，生產(chǎn)運(yùn)作管理主要包括三方面內(nèi)容：生產(chǎn)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)系統(tǒng)的運(yùn)行和生產(chǎn)系統(tǒng)的維護(hù)。1.生產(chǎn)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)生產(chǎn)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)包括產(chǎn)品或服務(wù)的選擇和設(shè)計(jì)、生產(chǎn)設(shè)施的定點(diǎn)選擇、生產(chǎn)設(shè)施布置、服務(wù)交付系統(tǒng)設(shè)計(jì)和工作設(shè)計(jì)。生產(chǎn)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)一般在設(shè)施建造階段進(jìn)行，但在生產(chǎn)系統(tǒng)的生命周期內(nèi)，不可避免地要對生產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行更新，包括擴(kuò)建新設(shè)施、增加新設(shè)備，或者由于產(chǎn)品和服務(wù)的變化，需要對生產(chǎn)設(shè)施進(jìn)行調(diào)整和重新布置，在這種情況下，都會遇

38、到生產(chǎn)系統(tǒng)設(shè)計(jì)問題。生產(chǎn)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)對其運(yùn)行有先天性的影響，設(shè)計(jì)質(zhì)量的好壞直接影響生產(chǎn)系統(tǒng)的運(yùn)行。2.生產(chǎn)系統(tǒng)的運(yùn)行生產(chǎn)系統(tǒng)的運(yùn)行主要涉及生產(chǎn)計(jì)劃與控制。計(jì)劃主要解決生產(chǎn)什么、生產(chǎn)多少和何時出產(chǎn)的問題，包括預(yù)測對本企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的需求，確定產(chǎn)品和服務(wù)的品種與產(chǎn)量，編制生產(chǎn)計(jì)劃，做好資源的組織，人員班次安排，統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)進(jìn)展情況等?？刂浦饕鉀Q如何保證按計(jì)劃完成任務(wù)的問題，包括生產(chǎn)進(jìn)度控制，采購程序控制和庫存控制等。生產(chǎn)進(jìn)度控制的目的是保證各生產(chǎn)單元生產(chǎn)計(jì)劃的按期完工，產(chǎn)品按期裝配和出產(chǎn)。采購程序控制包括對戰(zhàn)略性物資、重要性物資和一般性物資的采購審批控制程序等。庫存控制包括對原材料庫存、在制品庫存和成

39、品庫存的控制。如何以最低的庫存保證供應(yīng)，是庫存控制的主要目標(biāo)。3.生產(chǎn)系統(tǒng)的維護(hù)生產(chǎn)系統(tǒng)的維護(hù)主要涉及設(shè)備和設(shè)施的維護(hù)管理。特別對于一些資產(chǎn)密集型的企業(yè)，如石油化工、電力和航空等行業(yè)，設(shè)備和設(shè)施的運(yùn)行維護(hù)效率直接決定企業(yè)的競爭能力和經(jīng)濟(jì)效益。因此，生產(chǎn)系統(tǒng)維護(hù)的目標(biāo)就是優(yōu)化使用設(shè)備和設(shè)施這樣的資產(chǎn)，使企業(yè)獲得最大的投資回報(bào)。具體地，生產(chǎn)系統(tǒng)維護(hù)的目標(biāo)就是提高資產(chǎn)的維修效率，增加資產(chǎn)的可靠性，降低資產(chǎn)的總體維修成本，盡量延長資產(chǎn)的使用壽命。經(jīng)濟(jì)效益評價（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎(chǔ)，項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價格變化，同時，假設(shè)當(dāng)年

40、裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。（二）項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營情況，本期項(xiàng)目計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期1年（12個月），運(yùn)營期9年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營后逐年提高運(yùn)營能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運(yùn)營。（三）營業(yè)收入估算本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入19500.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入11700.0014625.0015600.0019500.002增值稅484.09631.22680.26876.432.1銷項(xiàng)稅152

41、1.001901.252028.002535.002.2進(jìn)項(xiàng)稅1036.911270.031347.741658.573稅金及附加58.0975.7581.64105.173.1城建稅33.8944.1947.6261.353.2教育費(fèi)附加14.5218.9420.4126.293.3地方教育附加9.6812.6213.6117.53（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=876.43萬元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算本期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購原材

42、料費(fèi)、外購燃料動力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。本期項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營能力計(jì)算，本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用14989.72萬元，其中：可變成本12628.82萬元，固定成本2360.90萬元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營成本14368.95萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)7173.068966.339564.0811955.102工資及福

43、利費(fèi)673.72673.72673.72673.723修理費(fèi)256.99256.99256.99256.994其他費(fèi)用1483.141483.141483.141483.144.1其他制造費(fèi)用128.35128.35128.35128.354.2其他管理費(fèi)用144.73144.73144.73144.734.3其他營業(yè)費(fèi)用1210.061210.061210.061210.065經(jīng)營成本9586.9111380.1811977.9314368.956折舊費(fèi)421.46421.46421.46421.467攤銷費(fèi)7.007.007.007.008利息支出192.31192.31192.31192

44、.319總成本費(fèi)用10207.6812000.9512598.7014989.729.1其中：固定成本2360.902360.902360.902360.909.2可變成本7846.789640.0510237.8012628.82（四）稅金及附加本期項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加105.17萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=4405.11（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定本期項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所

45、得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=4405.1125.00%=1101.28（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤總額4405.11萬元，繳納企業(yè)所得稅1101.28萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=達(dá)產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=4405.11-1101.28=3303.83（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入11700.0014625.0015600.0019500.002稅金及附加58.0975.7581.64105.173總成本費(fèi)用10207.6812000.9512598.7014989.724利潤總

46、額1434.232548.302919.664405.115應(yīng)納所得稅額1434.232548.302919.664405.116所得稅358.56637.08729.911101.287凈利潤1075.671911.222189.753303.838期初未分配利潤0.00968.102591.394303.039可供分配的利潤1075.672879.324781.147606.8610法定盈余公積金107.57287.93478.11760.6911可供分配的利潤968.102591.394303.036846.1712未分配利潤968.102591.394303.036846.1713息稅

47、前利潤1985.103377.693841.885698.70（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時的折現(xiàn)率，本期項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=26.83%。本期項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率26.83%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明本期項(xiàng)目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=5402.21（萬元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值

48、5402.21萬元（大于0），說明本期項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，本期項(xiàng)目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.03年。本期項(xiàng)目全部投資回收期5.03年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能夠及時回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)

49、金流入0.0011700.0014625.0015600.0019500.001.1營業(yè)收入0.0011700.0014625.0015600.0019500.002現(xiàn)金流出7845.2910757.2011733.9813264.4615122.902.1建設(shè)投資7845.290.002.2流動資金1112.20278.051204.89648.782.3經(jīng)營成本9586.9111380.1811977.9314368.952.4稅金及附加58.0975.7581.64105.173所得稅前凈現(xiàn)金流量-7845.29942.802891.022335.544377.104累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-7845.29-6902.49-4011.47-1675.932701.175調(diào)整所得稅496.27844.42960.471424.676所得稅后凈現(xiàn)金流量-7845.29584.242253.941605.633275.827累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量-7845.29-7261.05-5007.11-3401.48-12