1關(guān)于企業(yè)申報資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告 河北省國家稅務(wù)

1、石家莊國家家稅務(wù)局轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)發(fā)省局關(guān)關(guān)于企業(yè)申申報資產(chǎn)損損失所得稅稅稅前扣除除有關(guān)問題的的公告發(fā)布單位：所得稅處處 發(fā)發(fā)布時間：20111-05-27 限辦時間間：20111-055-27 各縣（市）區(qū)區(qū)國家稅務(wù)務(wù)局：11關(guān)于企企業(yè)申報資資產(chǎn)損失所所得稅稅前前扣除有關(guān)關(guān)問題的公公告 河北北省國家稅稅務(wù)局公告告20111年第2號號 根據(jù)國家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于發(fā)布的公告告(20011年第第25號,以下簡稱稱公告)的有關(guān)關(guān)規(guī)定，現(xiàn)現(xiàn)將企業(yè)申申報資產(chǎn)損損失稅前扣扣除有關(guān)問問題公告如如下: 一、關(guān)關(guān)于清單申申報資產(chǎn)損損失稅前扣扣除問題 企業(yè)發(fā)發(fā)生屬于公告第第九條規(guī)定定范圍內(nèi)的的資產(chǎn)損失失，以清單單方式申報報扣除

2、時，應(yīng)應(yīng)向主管稅稅務(wù)機關(guān)提提交企業(yè)業(yè)資產(chǎn)損失失稅前扣除除清單申報報匯總表（附件11），說明明資產(chǎn)損失失的類別、原因及金金額等情況況。 二、關(guān)關(guān)于專項申申報資產(chǎn)損損失稅前扣扣除問題企業(yè)發(fā)生屬屬于公告告第十條條規(guī)定范圍圍內(nèi)的資產(chǎn)產(chǎn)損失，以以專項申報報方式申報報扣除時，應(yīng)應(yīng)向主管稅稅務(wù)機關(guān)提提供下列資資料：（一）企企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除專項申申報匯總表表（見附附件2）；（二）企企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除專項申申報明細表表（見附附件3）；（三）企企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除專項申申報報送資資料清單（見附件件4）；（四）公公告要求求的企業(yè)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除主主要證據(jù)材材料（按資資產(chǎn)損失類類別提供）。 三、

3、匯總總納稅企業(yè)業(yè)申報問題題在中國境內(nèi)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)經(jīng)營的匯總總納稅企業(yè)業(yè)發(fā)生的資資產(chǎn)損失，總總機構(gòu)在申申報扣除時時，應(yīng)將各各分支機構(gòu)構(gòu)的專項申申報和清單單申報情況況進行匯總總，分別填填寫企業(yè)業(yè)資產(chǎn)損失失稅前扣除除清單申報報匯總表(適用跨地地區(qū)總機構(gòu)構(gòu)匯總)（附表55）、企企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除專項申申報表(適適用跨地區(qū)區(qū)總機構(gòu)匯匯總)（附附表6），并附各分支機構(gòu)的專項申報和清單申報表向主管稅務(wù)機關(guān)進行申報。四、資產(chǎn)損損失資料申申報和受理理問題按照公告告第七條條的要求，企企業(yè)資產(chǎn)損損失申報資資料和納稅稅資料作為為企業(yè)所得得稅年度納納稅申報表表的附件在在進行企業(yè)業(yè)所得稅年年度匯算清清繳申報時時，一并

4、向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)征收收部門報送送。征收部門門受理后，應(yīng)應(yīng)在企業(yè)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申報資料上上加蓋受理理專用章。五、資產(chǎn)損損失的后續(xù)續(xù)管理問題題主管稅務(wù)機機關(guān)征收部部門受理企企業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)損失申報報后，應(yīng)及及時將資產(chǎn)產(chǎn)損失申報報資料傳遞遞至管理部部門，管理部門門要設(shè)置相相應(yīng)的管理理臺賬和納納稅檔案，對對企業(yè)申報報的資產(chǎn)損損失存檔備備查。在企企業(yè)匯算清清繳結(jié)束后后，各級國國家稅務(wù)局局應(yīng)適時開開展納稅評評估，把資資產(chǎn)損失作作為納稅評評估工作的的重要內(nèi)容容。六、河北北省國家稅稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)國家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于印發(fā)企企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除管理辦辦法的通通知（冀冀國稅發(fā)2009994 號）、河北省國國

5、家稅務(wù)局局轉(zhuǎn)發(fā)國家家稅務(wù)總局局關(guān)于企業(yè)業(yè)以前年度度未扣除資資產(chǎn)損失企企業(yè)所得稅稅處理問題題的通知（冀國稅稅函20010116 號）和和河北省省國家稅務(wù)務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國國家稅務(wù)總總局關(guān)于電電信企業(yè)壞壞賬損失稅稅前扣除問問題的通知知（冀國國稅函22010186 號）同時時廢止。七、本公告告自印發(fā)之之日起施行行。特此公告。 附件：1.企業(yè)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除清清單申報匯匯總表 2.企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)損失稅前前扣除專項項申報匯總總表3.企業(yè)業(yè)資產(chǎn)損失失稅前扣除除專項申報報明細表4.企業(yè)業(yè)資產(chǎn)損失失稅前扣除除專項申報報報送資料料清單5.企業(yè)業(yè)資產(chǎn)損失失稅前扣除除清單申報報匯總表(適用跨地地區(qū)總機構(gòu)構(gòu)匯總)6.企業(yè)業(yè)資

6、產(chǎn)損失失稅前扣除除專項申報報表(適用用跨地區(qū)總總機構(gòu)匯總總) 二零零一一年五五月二十七七日附件1 企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除清單申申報匯總表表( )年度 企業(yè)名稱： 納納稅人識別別號： 金額額單位：元元序號資產(chǎn)損失類類別損失數(shù)量賬面原值已提折舊/攤銷賬面凈值已提減值準準備賬面價值計稅 基礎(chǔ)回收金額或或可回收金金額凈損失（稅稅收口徑）損失原因 一按照公允價價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變變賣非貨幣幣資產(chǎn)的損損失合計 1固定資產(chǎn)2生產(chǎn)性生物物性資產(chǎn)3存貨4股權(quán)損失5無形資產(chǎn)損損失6其他非貨幣幣資產(chǎn)二存貨正常損損耗損失合合計三固定資產(chǎn)達達到或超過過使用年限限正常報廢廢清理的損損失合計四生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)達到到或超過使

7、使用年限而而正常死亡亡的損失合合計五通過證券交交易場所、銀行間市市場買賣金金融產(chǎn)品損損失合計1債券2股票3期貨4基金5金融衍生產(chǎn)產(chǎn)品 6其他資產(chǎn)損失總總計謹聲明：此此表是根據(jù)據(jù)國家法律律、法規(guī)以以及有關(guān)會會計和稅收收規(guī)定填報報的，是真真實、可靠靠、完整的的。企業(yè)蓋章：法定代表人人簽字： 年月月日企業(yè)經(jīng)辦人人：聯(lián)系電話：稅務(wù)機關(guān)受受理意見：受理人： 主主管稅務(wù)機機關(guān)（受理理專用章）： 年 月 日注：本表一一式兩份，主主管稅務(wù)機機關(guān)、企業(yè)業(yè)各留一份份。附件2企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除專項申申報匯總表表( )年度 金額額單位：元元企業(yè)名稱納稅人識別別號經(jīng)營范圍所屬行業(yè)經(jīng)營地址法定代表人人（負責人人）通

8、訊地址財務(wù)負責人人序號資產(chǎn)損失類類型損失數(shù)量賬面原值 已提折舊舊/攤銷賬面凈值已提減值準準備賬面價值計稅基礎(chǔ)符合稅收確確認損失年年度凈損失金額額（稅收口徑徑）一、貨幣資產(chǎn)損損失1、現(xiàn)金金損失2、銀行行存款損失失3、應(yīng)收（預預付）賬款款損失4.其他損損失二、非貨幣資產(chǎn)產(chǎn)損失1、存貨貨損失2、固定定資產(chǎn)損失失3、在建建工程損失失4、工程物物資損失5、生產(chǎn)產(chǎn)性生物資資產(chǎn)損失6、無形資資產(chǎn)損失7.其他損損失三、投資損失1、債權(quán)性性投資損失失2、股權(quán)權(quán)（權(quán)益）性性投資損失失3、其他損損失四、其他損失損失合計謹聲明：此此表所填內(nèi)內(nèi)容是根據(jù)據(jù)國家法律律、法規(guī)以以及會計和和稅收規(guī)定定填報的，是是真實的、可靠的

9、、完整的。 法人代表表簽字： 企業(yè)蓋章章： 年月日日經(jīng)辦人：企業(yè)財務(wù)負負責人：聯(lián)系電話：稅務(wù)機關(guān)受受理意見：受理人：主管稅務(wù)機機關(guān)（受理理專用章）： 年 月 日 注：本本表一式兩兩份，主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)、企業(yè)各各留一份。附件3企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除專項申申報明細表表企業(yè)名稱： 填報日日期： 年 月 日 金金額單位:元 序號資產(chǎn)名稱賬面原值已提折舊/攤銷賬面凈值已提減值準準備 賬面價值計稅基礎(chǔ)回收金額或或可回收金金額收到補償賠賠償款項凈損失（稅稅收口徑）損失原因12345 法定代表表人（公章章）： 財財務(wù)負責人人： 制制表人：注：本表一一式兩份，主主管稅務(wù)機機關(guān)、企業(yè)業(yè)各留一份份。附件4企業(yè)資產(chǎn)

10、損損失稅前扣扣除專項申申報報送資資料清單( )年度企業(yè)名稱專項申報項項目序號報送資料名名稱原件復印件頁數(shù)備注123456789101112131415謹聲明：以以上資料由由我單位提提供，并確確信這些資資料均真實實、準確，并并對所提供供的資料承承擔一切相相關(guān)法律責責任及后果果。（企業(yè)蓋蓋章）：法定代表人人（簽字）： 年年月日企業(yè)經(jīng)辦人人：聯(lián)系電話：資料接收人人：主管稅務(wù)機機關(guān)（受理理專用章）：年年月日說明：1、本表一式式兩份，主主管稅務(wù)機機關(guān)和企業(yè)業(yè)各留一份份。2、報送的的資料為原原件或復印印件，在相相應(yīng)欄選擇擇填。3、本表“專項申報報項目”欄，每次次只能填寫寫一項申報報項目。附件5企業(yè)資產(chǎn)損損

11、失稅前扣扣除清單申申報匯總表表（ ）年度（適適用跨地區(qū)區(qū)總機構(gòu)匯匯總）金額單位: 元企業(yè)名稱經(jīng)營地址納稅人識別別號經(jīng)營范圍分支機構(gòu)信信息損失類型及及金額凈損失合計計序號機構(gòu)名稱納稅人識別別號主管稅務(wù)機機關(guān)按照公允價價值銷售、轉(zhuǎn)讓、變變賣非貨幣幣資產(chǎn)存貨正常損損耗固定資產(chǎn)達達到或超過過使用年限限正常報廢廢清理生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)達到到或超過使使用年限而而正常死亡亡通過證券交交易場所、銀行間市市場買賣金金融產(chǎn)品其他凈損失合計計注：本表一一式兩份，主主管稅務(wù)機機關(guān)、企業(yè)業(yè)各留一份份。分支機機構(gòu)信息：填寫當年年實際發(fā)生生資產(chǎn)損失失的分支機機構(gòu)有關(guān)信信息。附件6企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除專項申申報表( )年度(適用跨地地區(qū)總機構(gòu)構(gòu)匯總) 金金額單位:元企業(yè)名