關(guān)于政府與社會資本合作模式的政策解讀及成本控制-2015-08-

1、1關(guān)于政府與社會資本合作模式的政策解讀及建設(shè)項目成本控制2015 08 第一部分政府與社會資本合作模式2PPP項目的特點與傳統(tǒng)基建項目的不同PPP項目特點與傳統(tǒng)基建項目的不同？ ppp項目特點 項目生命周期不同 項目實施范圍及性質(zhì)不同 項目組織、執(zhí)行架構(gòu)不同 項目風(fēng)險分配與激勵機制不同 項目成本控制與財務(wù)管理及核算不同 3PPP模式推進的效果PPP模式推進的效果顯現(xiàn)：推動城鎮(zhèn)化進程的健康發(fā)展加強地方政府性債務(wù)管理的必須國發(fā)201443號)建立現(xiàn)代財政制度推進財稅體制改革 推進政府職能的轉(zhuǎn)變 為調(diào)整GDP增長結(jié)構(gòu)作出貢獻為政府履職、減債、降低和分散風(fēng)險作出貢獻為完善市場資源配置作出貢獻 4推進p

2、pp項目的保障措施推進ppp項目的保障措施： 機構(gòu)的框架 法律制度規(guī)范的框架 風(fēng)險分配的框架 監(jiān)督管理的框架 5當(dāng)前最新PPP相關(guān)政策解讀第二部分當(dāng)前PPP相關(guān)政策解讀6當(dāng)前最新PPP相關(guān)政策 國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見(國發(fā)201443號) * 財政部關(guān)于推廣運用政府和社會資本合作模式有關(guān)問題的通知 (財金201476號) 2014年9月23日* 國務(wù)院關(guān)于創(chuàng)新重點領(lǐng)域投融資機制鼓勵社會投資的指導(dǎo)意見（國發(fā)201460 號） 2014-11 * 財政部關(guān)于印發(fā)政府和社會資本合作模式操作指南(試行)的通知（財金2014113號） 2014年11月29日 國務(wù)院關(guān)于加強城市基礎(chǔ)設(shè)施建

3、設(shè)的意見（國發(fā)201336號） 財政部關(guān)于規(guī)范政府和社會資本合作合同管理工作的通知(財金2014156號) 2014年12月30日當(dāng)前最新PPP相關(guān)政策 關(guān)于印發(fā)政府和社會資本合作項目政府采購管理辦法的通知 (財庫2014215號) 2014年12月31日 國務(wù)院關(guān)于實行中期財政規(guī)劃管理的意見-(國發(fā)20153號) 2015-01-03 財政部 交通運輸部關(guān)于在收費公路領(lǐng)域推廣運用政府和社會資本合作模式的實施意見財建2015111號 2015-04-20. 財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引的通知 （財金【2015】21號） 2015-04-07 發(fā)改委、財政部、住建部、交通部、

4、水利部、銀行關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營管理辦法第25號令2015-04-25 8當(dāng)前最新PPP相關(guān)政策 國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部、人行、銀監(jiān)關(guān)于妥善解決地方政府融資平臺公司在建項目后續(xù)融資問題的意見（國辦發(fā)201540號） 總體要求。地方各級政府和銀行業(yè)金融機構(gòu)要妥善處理融資平臺公司在建項目后續(xù)融資問題，區(qū)分存量和增量實施分類管理，依法進行融資，切實滿足經(jīng)濟發(fā)展和防范財政金融風(fēng)險的需要。 適用范圍。融資平臺公司是指由地方政府及其部門和機構(gòu)等通過財政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項目融資功能，并擁有獨立法人資格的經(jīng)濟實體。在建項目是指在國發(fā)201443號文件（2014年9月21日

5、）之前，經(jīng)相關(guān)投資主管部門依照有關(guān)規(guī)定完成審批、核準(zhǔn)或備案手續(xù)，并已開工建設(shè)的項目。9當(dāng)前最新PPP相關(guān)政策 國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部、發(fā)改委、人行關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府和社會資本合作模式指導(dǎo)意見的通知(國辦發(fā)201542號) 釋放“改革紅利”，傳遞支持推廣項目的強有力政策信號。有關(guān)部門和地方政府統(tǒng)一認(rèn)識，加強政策協(xié)調(diào)。防止模式“走偏”或“變異”。增強社會資本信心，激發(fā)民間投資的活力。10當(dāng)前最新PPP相關(guān)政策 關(guān)于進一步做好政府和社會資本合作項目示范工作的通知 (財金201557號)關(guān)于運用政府和社會資本合作模式推進公共租賃住房投資建設(shè)和運營管理的通知 (財綜201515號) 國務(wù)院關(guān)于深

6、化預(yù)算管理制度改革的決定 (國發(fā)201445號) 11PPP項目操作流程PPP項目實施總則： 依據(jù)： 預(yù)算法、采購法、合同法、國務(wù)院地方政府性債務(wù)的意見、深化預(yù)算管理制度改革的決定、財政部76號等法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件。 規(guī)定了政府和社會資本合作的范圍、領(lǐng)域、原則、職責(zé)。規(guī)范了政府、社會資本和其他參與方開展政府和社會資本合作項目的識別、準(zhǔn)備、采購、執(zhí)行和移交等活動。 明確了各參與方應(yīng)按照公平、公正、公開和誠實信用的原則，依法、規(guī)范、高效實施政府和社會資本合作項目。 12PPP項目操作流程項目識別 項目識別：優(yōu)先選擇ppp項目的條件項目發(fā)起人及項目發(fā)起方式如何做好項目篩選和排序項目物有所值

7、評價的相關(guān)內(nèi)容開展財政承受能力論證及主要因素 13PPP項目操作流程-項目準(zhǔn)備項目準(zhǔn)備：項目實施機構(gòu)的設(shè)立及主要責(zé)任編制項目實施方案的主要內(nèi)容項目風(fēng)險框架及風(fēng)險責(zé)任的分配項目運作方式及項目交易結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容項目合同體系的建立及主要內(nèi)容項目監(jiān)管框架的構(gòu)成關(guān)于項目采購方式的選擇項目實施方案的審核驗證 14PPP項目操作流程項目采購項目采購：關(guān)于項目的資格預(yù)審及程序編制采購文件的主要內(nèi)容關(guān)于采購文件的評審 15PPP項目操作流程項目執(zhí)行項目執(zhí)行：關(guān)于項目公司的組建及責(zé)任項目融資方案設(shè)計與管理項目執(zhí)行績效監(jiān)測支付與獎勵履約管理的相關(guān)規(guī)定及關(guān)注措施關(guān)于項目的中期評估與行政監(jiān)管 16PPP項目操作流程-項

8、目移交項目移交：項目移交 準(zhǔn)備相關(guān)工作項目移交資產(chǎn)的性能測試項目移交后合作模式的績效評價 17關(guān)于PPP項目管理模式推進 財政推廣運用PPP 項目的動態(tài) 財政推廣運用PPP 項目的領(lǐng)域 財政推廣運用PPP 項目的原則 財政推廣運用PPP 項目的試點18第三部分PPP項目融資模式及渠道19PPP項目融資模式及渠道PPP項目融資模式及融資渠道PPP項目付費機制PPP項目合同體系政府性項目融資非政府性項目融資公益性項目融資 20第四部分建設(shè)項目成本控制及財務(wù)管理工程價款結(jié)算及項目竣工財務(wù)決算的編制21項目成本控制的相關(guān)規(guī)定（項目實施階段） 財政部基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定（財建2002394 號文）； 財

9、政部印發(fā)中央預(yù)算內(nèi)基建投資項目前期工作經(jīng)費管理暫行辦法的通知 （財建2006689號）； 國家計委、建設(shè)部關(guān)于發(fā)布工程勘察設(shè)計收費管理規(guī)定的通知 （計價格200210號） 財政部、建設(shè)部，關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法的意見（財建2004369號）；22項目成本核算的主要構(gòu)成二、項目實施過程（事中） 建筑安裝工程投資支出 設(shè)備投資支出 待攤投資支出 其他投資支出23項目成本控制管理的主要內(nèi)容 經(jīng)營性項目資本金制度 基建存款利息、貼息財務(wù)處理 轉(zhuǎn)出投資的政策要求及財務(wù)處理 報廢工程損失的政策要求及財務(wù)處理建設(shè)單位管理費使用原則、范圍關(guān)于待攤投資的核算工程項目質(zhì)保金的政策要求 24工程價款結(jié)算的

10、相關(guān)規(guī)定(369)工程價款結(jié)算的主要依據(jù)工程價款結(jié)算的核心原則工程價款結(jié)算的方式工程價款結(jié)算約定的主要事項工程價款結(jié)算的主要內(nèi)容工程價款可調(diào)價格的調(diào)整因素25工程價款結(jié)算的相關(guān)規(guī)定(369)工程價款結(jié)算中索賠費用的處理工程預(yù)付款結(jié)算的相關(guān)規(guī)定工程進度款結(jié)算的相關(guān)規(guī)定工程竣工價款結(jié)算的相關(guān)規(guī)定工程竣工結(jié)算的期限26工程價款結(jié)算的相關(guān)規(guī)定(369) 合同中未約定或約定不明的處理 關(guān)于工程索賠價款的結(jié)算工程變更的主要類型工程變更的處理方法變更合同價款的確定27 項目建設(shè)中多發(fā)問題及超概的解析 28 項目建設(shè)中常見主要問題的剖析 對建設(shè)項目典型案例的分析 對建設(shè)項目主要問題風(fēng)險控制（風(fēng)險源、風(fēng)險類、風(fēng)

11、險防、應(yīng)收賬款） 項目建設(shè)中多發(fā)問題及超概的解析關(guān)于超概問題的分析:項目超概問題的分析及研究漏、冒、套、如何正確辦理調(diào)整概算（發(fā)改投資20091550號) 29 項目竣工財務(wù)決算的編制 項目結(jié)余資金的處理 項目結(jié)余資金的主要內(nèi)容 項目結(jié)余資金的財務(wù)處理 項目基建收入的處理 基建收入的主要來源 基建收入的財務(wù)處理 30第四部分 項目竣工財務(wù)決算的編制 項目質(zhì)保金的處理 項目質(zhì)保金的政策要求 項目質(zhì)保金的使用規(guī)定 項目質(zhì)保金的預(yù)留標(biāo)準(zhǔn) 項目質(zhì)保金的財務(wù)處理31第四部分 項目竣工財務(wù)決算的編制 項目竣工財務(wù)決算編報的方法及要點 項目竣工財務(wù)決算編制主要方法：按編制文件、按政策、按制度、按實際發(fā)生。 項目竣工財務(wù)決算編制要點：資金來源及結(jié)構(gòu)；資產(chǎn)交付；成本構(gòu)成；報表和文字報告。 編制決算前的準(zhǔn)備工作： 八項32第四部分 建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編報 竣工財務(wù)決算報表 - 總表-394 竣工財務(wù)決算評審表-評審表 竣工財務(wù)決算底稿表-底稿表 竣工財務(wù)決算報告-基本要求 竣工財務(wù)決算問效-指標(biāo)及公式項目投資主要風(fēng)險狀況政策風(fēng)險-結(jié)構(gòu)調(diào)整、服務(wù)政策、制度、宏觀政策；信用風(fēng)險-交易對手、市場風(fēng)險-融資方式、供需變化、市場期待；行