醫(yī)療健康服務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理實(shí)施方案

1、醫(yī)療健康服務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理實(shí)施方案根據(jù)辦公室關(guān)于印發(fā)高質(zhì)量推進(jìn)緊密型市域醫(yī)療衛(wèi)生共同體建設(shè)實(shí)施意見的通知辦(2021)33號(hào)文件精神,為實(shí)行市域醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)共同體(以下簡(jiǎn)稱第二醫(yī)療健康服務(wù)集團(tuán))財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理,規(guī)范財(cái)務(wù)核算,強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障第二醫(yī)療健康服務(wù)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序開展,結(jié)合我市實(shí)際,制定本方案。第一章總則第一條第二醫(yī)療健康服務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵守會(huì)計(jì)法政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則政府會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)和上級(jí)的有關(guān)規(guī)定。第二條本細(xì)則適用于本集團(tuán)所屬各成員單位。第三條在中醫(yī)院設(shè)立會(huì)計(jì)該算中心醫(yī)療健康服務(wù)集團(tuán)(以下簡(jiǎn)稱核算中心),統(tǒng)一本集團(tuán)所屬各成員單位會(huì)計(jì)核算工作。第四條核算中心堅(jiān)持保工資,保運(yùn)轉(zhuǎn)

2、,保穩(wěn)定和一明確,三分離的原則。一明確:各成員單位依然是獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的一級(jí)法人單位,各成員單位院長(zhǎng)仍對(duì)本單位財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合法性負(fù)有法律責(zé)任。三分離:院長(zhǎng)和會(huì)計(jì)分離;收入和支出分離;重點(diǎn)支出和日常零星支出分離。第五條核算中心成立后,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、實(shí)行單一賬戶、分戶核算的核算辦法。各單位不得坐收坐支,私設(shè)小金庫(kù)。第二章崗位職責(zé)第六條核算中心與納入集中核算單位的職責(zé)。(一)核算中心職責(zé)。核算中心負(fù)責(zé)集中管理集團(tuán)所屬各成員單位會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作,并接受財(cái)政、審計(jì)等部門的管理和監(jiān)督。1、認(rèn)真貫徹會(huì)計(jì)法、政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則政府會(huì)計(jì)制度及相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度。2、認(rèn)真做好各單位的資金收付工作。3、對(duì)審核

3、無(wú)誤的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,及時(shí)進(jìn)行核算、結(jié)賬。4、按照政府會(huì)計(jì)制度,及時(shí)準(zhǔn)確地向各成員單位提交當(dāng)期的會(huì)計(jì)報(bào)告,向納入核算中心的相關(guān)單位通報(bào)財(cái)務(wù)狀況和收支情況,提出管好資金的建議。將核算和監(jiān)督融為單位的服務(wù)中。5、負(fù)責(zé)審核報(bào)賬單位編制的收支預(yù)算,并監(jiān)督實(shí)施。(二)納入集中核算單位的職責(zé)。1、嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)制度規(guī)定。2、建立健全單位財(cái)務(wù)管理制度,建立和完善切實(shí)有效的內(nèi)部控制制度,規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為,保證報(bào)送的各種原始憑證真實(shí)、合法、完整。3、加強(qiáng)本單位預(yù)算管理,依法編制預(yù)算,統(tǒng)籌合理使用資金，提高資金使用效益。4、建立和完善經(jīng)濟(jì)管理綜合目標(biāo)質(zhì)量考核獎(jiǎng)懲制度,嚴(yán)格按照單位制定的

4、工資考核標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算職工工資:5、嚴(yán)格按照醫(yī)管委規(guī)定的程序安排房星修繕和醫(yī)療設(shè)備的購(gòu)置。(三)總賬會(huì)計(jì)主要職責(zé)。1、做好核算中心的日常管理工作。2、負(fù)責(zé)報(bào)賬單位原始憑證的復(fù)核把關(guān)。3、抓好審核會(huì)計(jì)、記賬會(huì)計(jì)的職責(zé)落實(shí)。4、及時(shí)收集整理各報(bào)賬單位的收支情況,每月5日前編制出全體報(bào)賬單位收支情況月報(bào)表,報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第七條審核會(huì)計(jì)主要職責(zé)(一)做好報(bào)賬單位原始憑證的審核、分類、粘貼、整理和審核工作,并及時(shí)將記賬憑證傳交中心總賬會(huì)計(jì)審核。(二)復(fù)核記賬會(huì)計(jì)所做記賬憑證、對(duì)正確的記賬憑證在復(fù)核處蓋章,對(duì)不正確的應(yīng)責(zé)成記賬會(huì)計(jì)修改,并作相應(yīng)記錄。(三)依據(jù)財(cái)務(wù)制度和各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定審核單位的原始憑證,對(duì)不

5、符合規(guī)定的原始憑證經(jīng)總賬會(huì)計(jì)復(fù)審后退回成員單位。保證各統(tǒng)管單位會(huì)計(jì)核算口徑的一致性和可比性。(四)對(duì)記賬會(huì)計(jì)整理好的會(huì)計(jì)檔案資料進(jìn)行復(fù)查。第八條檔案管理員崗位職責(zé)(一)接收審核會(huì)計(jì)整理好的會(huì)計(jì)檔案。(二)以單位分類保存、要求編目、立卷、歸檔、以便查賬、審核和管理。(三)對(duì)檔案資料負(fù)有保密責(zé)任、除法律規(guī)定外,來經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)許可,不準(zhǔn)其他單位和個(gè)人查閱。(四)滿年后和單位辦理交接手續(xù),交付單位管理。第九條單位報(bào)賬員的工作職責(zé)(一)負(fù)責(zé)經(jīng)辦本單位的財(cái)務(wù)收支其體業(yè)務(wù)。(二)做好各種輔助賬的登記工作。包括現(xiàn)金日記賬,銀行目記賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、資金往來明細(xì)賬。(三)配合中心編報(bào)本單位的會(huì)計(jì)報(bào)表,按月公布單位財(cái)

6、務(wù)收支和工資發(fā)放等財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。第三章報(bào)賬程序第十條報(bào)賬程序(一)成員單位將審批人員的簽名筆跡和印章樣式報(bào)核算中心備查。(二)初審原始憑證。報(bào)賬員必須對(duì)原始憑證進(jìn)行初審,對(duì)初審手續(xù)不完善的有關(guān)憑證有權(quán)拒絕,并要求有關(guān)人員完善相關(guān)手續(xù)。(三)整理原始憑證。報(bào)賬員對(duì)原始憑證進(jìn)行歸類、整理、粘貼,并核清原始憑證及其附件的張數(shù)和金額,再登記現(xiàn)金舊記賬和銀行存款日記賬。(四)填制報(bào)賬單位。按規(guī)定格式填制報(bào)賬單位、要求項(xiàng)目齊全、一事一單。報(bào)賬單上支出報(bào)銷方式(現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬),完善簽字手續(xù)。(五)辦理報(bào)賬手續(xù)。復(fù)審憑證,支出報(bào)賬由審核會(huì)計(jì)按照審核權(quán)限復(fù)審,并完善簽字手續(xù)。(六)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。記賬會(huì)計(jì)根據(jù)付款的

7、原始憑證按要求編制會(huì)計(jì)先證,每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致,5日前編制上月會(huì)計(jì)報(bào)表,并返回單位一份。第四章內(nèi)部臨督和控制制度第十一條核算中心只辦理報(bào)賬單位報(bào)賬員送達(dá)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、不辦理其他人員送達(dá)的業(yè)務(wù)。第十二條單位支出憑證必須做到有合法的原始憑證、有具體的用途、有經(jīng)辦人簽字、有報(bào)賬員簽字、有單位負(fù)責(zé)人簽字、有中心負(fù)責(zé)人簽字。按有關(guān)文件要求,辦公家具、醫(yī)療設(shè)備、零星修繕緒、基建裝修2000元以上等重大支出項(xiàng)日要按規(guī)定辦理審批手續(xù)、然后通過銀行實(shí)行轉(zhuǎn)賬支付。第十三條單位報(bào)支的資金數(shù)額必須在本單位銀行存款的余額范圍之內(nèi),不得超支安排支出和結(jié)算項(xiàng)目。下列支出報(bào)賬時(shí)，須附相頭的附件:(一)招待費(fèi)附來客接待

8、審批表(二)車輛修理附有清單。(三)會(huì)議費(fèi)須附會(huì)議通知和參會(huì)人員報(bào)到簽字單。(四)修繕費(fèi)須附修繕合同(協(xié)議)、預(yù)算或修理清單。(五)購(gòu)置物品須附驗(yàn)收單:基本建設(shè)支出須附工程預(yù)算、經(jīng)財(cái)政、審汁部門審核批復(fù)的工程財(cái)務(wù)決算。第十四條成員單位基本建設(shè)、醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置、專項(xiàng)資金支出應(yīng)按照審批權(quán)限和程序辦理,由成員單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管主任簽字后報(bào)帳列支。第十五條成員單位所有財(cái)務(wù)支出憑證,都必須經(jīng)過核算中心有關(guān)人員審查復(fù)核后方可進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,審核發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)核算中心拒絕受理:(一)報(bào)銷單據(jù)金額涂改或大小寫金額不符,白條充抵發(fā)票。(二)原始憑證或資料不全,未填寫報(bào)賬憑證,報(bào)銷、審批手續(xù)不全。(

9、三)不按現(xiàn)金管理暫行條例支付現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。(四)收款人與合同、發(fā)票人的戶名、收款人賬號(hào)不符。(五)購(gòu)置政府采購(gòu)所列項(xiàng)目而未經(jīng)政府采購(gòu)辦批準(zhǔn)。(六)維修改造、大型購(gòu)建等工程付款沒有按合同條款執(zhí)行,工程竣工驗(yàn)收結(jié)算后,沒有財(cái)政投資評(píng)審中心的工程決算審查(預(yù)算)定案表和原始發(fā)票等資料。第十六條成員單位和個(gè)人有下列行為之一者;對(duì)單位、單位法人、報(bào)賬員、收費(fèi)員和其他相關(guān)責(zé)任人視情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng),黨紀(jì)、政紀(jì)處分,賠償損失和經(jīng)濟(jì)處罰,吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,構(gòu)成犯罪的依法移交司法機(jī)關(guān)處理。(一)財(cái)務(wù)報(bào)賬瀆職、失職給單位造成損失。(二)收入不及時(shí)存繳銀行,造成丟失、被盜。(三)財(cái)務(wù)報(bào)賬員徇私舞弊、貪污公款,挪用資金。(四)私設(shè)賬外賬,小金庫(kù)。(五)擅自設(shè)立銀行賬戶,隱瞞、轉(zhuǎn)移資金。(六)截留、挪用、坐支各項(xiàng)收入。(七)成員單位不遵守規(guī)定隨意變更調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)賬員崗位。(八)其他違反財(cái)務(wù)制度的情況。第十七條核算中心工作人員有下列行為之一者,視情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng),黨紀(jì)和政紀(jì)處分,解聘,構(gòu)成犯罪的依法移交司法機(jī)關(guān)處理。(一)中心工作人員服務(wù)態(tài)度惡劣,且造成嚴(yán)重后果的。(二)中心工作人員不嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程,徇私舞弊,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證予