2022年收支業(yè)務(wù)管理制度

1、第PAGE9頁共NUMPAGES9頁2022年收支業(yè)務(wù)管理制度一、現(xiàn)金收入管理制度1.各經(jīng)營部門的經(jīng)營收入，必須當(dāng)天交公司財務(wù)；公司當(dāng)天收入要當(dāng)天存入保險柜或盡早進銀行(最遲不得超過三天)，任何部門或個人不得挪用營業(yè)收入款；2、經(jīng)營收入必須堅持制單(票)、收款、繳款相分離，并相互制約的原則，不得單獨經(jīng)手；3、小賣部售貨員當(dāng)天出售的商品，必須填寫商品零售登記臺帳；領(lǐng)取商品出售，填寫領(lǐng)料單，并注明零售單價，月底填報零售報表；當(dāng)天營業(yè)收入繳款以零售臺帳為據(jù)。二、經(jīng)費支出管理制度1.對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預(yù)

2、算計劃數(shù)字列支；2.購入山莊辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大，數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算；3.撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出；4.撥給所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支；5.撥給的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)確性列為經(jīng)費支出；6.員工福利費按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算提存，直接列入經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付；7.購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時廢固定資產(chǎn)和固定資金科目；8.其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)定列為經(jīng)費支出。一、單據(jù)傳遞規(guī)范要求(一)

3、持單據(jù)人在交票據(jù)時就進行臺帳登記，登記后的票據(jù)交接收人。(二)接收人根據(jù)臺帳登記簿上的數(shù)量、金額等進行票據(jù)核查，核查后簽字確認。(三)確認后的票據(jù)由接收人交財務(wù)，并由財務(wù)部門審核后開據(jù)_。2022年收支業(yè)務(wù)管理制度（二）第一章總則第一條為加強單位收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險，規(guī)范收支業(yè)務(wù)行為，特制定本制度。第二條本制度適用于單位的收入、支出業(yè)務(wù)。第三條制定依據(jù)1、_會計法2、_預(yù)算法3、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則4、_管理辦法5、_修改_管理辦法_決定6、_管理辦法實施細則7、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)第二章收入業(yè)務(wù)第四條納入本制度的收入包括：(一)根據(jù)財務(wù)規(guī)則和會計準(zhǔn)則認定的收入。包括。行政單位的

4、收入包括財政撥款收入和其他收入；事業(yè)單位的收入包括財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。(二)_單位收入但應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財政專戶的資金。具體包括：行政事業(yè)單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財政專戶的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金等具有代收性質(zhì)的資金。第五條本單位收入管理實行統(tǒng)一核算、歸口管理。第六條崗位設(shè)置及職責(zé)單位根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定、本單位“三定”規(guī)定和單位實際情況合理設(shè)置收入業(yè)務(wù)崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限。(一)財會科室作為歸口管理科室，對本單位的收入進行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。1、制定收入內(nèi)部管理制度；2、全面掌握本單位各業(yè)務(wù)科室的收費項目，做好收費許可證的年檢，確保各

5、項收費項目符合國家有關(guān)規(guī)定；3、要求各業(yè)務(wù)科室在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)科室作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入帳，嚴禁設(shè)立賬外賬；4、按照國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定對收入業(yè)務(wù)進行會計核算，及時、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務(wù)；5、加強對收入業(yè)務(wù)的分析和對賬工作，根據(jù)收入預(yù)算、所掌握的合同情況對收入收取情況的合理性進行分析，定期與業(yè)務(wù)科室進行對帳，判斷有無異常情況；6、加強對收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項是否及時、足額繳存到規(guī)定銀行帳戶，收入金額是否與合同約定相符，對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。(二)業(yè)務(wù)科室在涉及收入的相

6、關(guān)文件或合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)科室作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入帳。第七條加強非稅收入管理。(一)依法征收政府非稅收入。嚴格按照國家、省財政科室下發(fā)的行政事業(yè)性收費目錄中的收費項目和省、市物價科室審批的收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、超期限征收。(二)編制征收計劃。業(yè)務(wù)科室依據(jù)上年征收情況編制本年度征收計劃。由科室主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交財會科室匯總、編制收入預(yù)算，經(jīng)中心主任審批后報送財政局。(三)建立收入臺賬制度。各業(yè)務(wù)科室要按照征收情況建立收入臺賬，與財會室加強銜接溝通，確保收入實現(xiàn)進度。(四)建立收入征收責(zé)任制。明確征收流程和崗位職責(zé)，盡量限制自由裁量權(quán)

7、。對應(yīng)收未收的收入，明確責(zé)任，根據(jù)有關(guān)文件、合同等及時足額收取。涉及收入減免事項，要嚴格按照國家有關(guān)收費政策執(zhí)行，由繳款義務(wù)人提出書面申請，由主管科室依法_后決定，嚴禁私自減免和越權(quán)減免。(五)政府非稅收入要嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，取得收入須使用財政科室統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù)，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或坐支。第八條加強票據(jù)和印章的管理。(一)票據(jù)實行專人、專賬、專柜管理，建立票據(jù)管理臺帳，向有關(guān)科室報送票據(jù)的使用情況。負責(zé)保管票據(jù)的人員對_等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷應(yīng)當(dāng)履行手續(xù)，并做好票據(jù)的保管和序時登記工作。保管人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜

8、鎖。(二)不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍，不得開具虛假票據(jù)，不得將財政票據(jù)與稅務(wù)_或者其他票據(jù)互相串用、替代。(三)票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照序號使用，不得拆本使用。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯誤等原因而作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。(四)票據(jù)使用完畢，票據(jù)保管人員要按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。票據(jù)存根保存期限為_年。保存期滿需要銷毀的，由票據(jù)保管人員報財務(wù)負責(zé)人審批后，到有關(guān)科室辦理相應(yīng)票據(jù)銷毀手續(xù)。第三章支出業(yè)務(wù)第九

9、條支出的主要內(nèi)容。單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出、其他支出。)第十條支出業(yè)務(wù)主要包括支出事前申請、借款或報銷、資金支付、會計核算等環(huán)節(jié)。第十一條支出管理遵循量入為出、保障重點、兼顧一般、厲行節(jié)約、制止奢侈浪費、降低成本，注重資金使用效益的原則。第十二條崗位設(shè)置與職責(zé)(一)根據(jù)本單位支出內(nèi)容構(gòu)成，明確各類支出業(yè)務(wù)事項的歸口管理科室。如人員經(jīng)費歸口科室為人事科室，日常辦公用費歸口科室為辦公室等。(二)各單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)財政財務(wù)會計規(guī)定、本單位“三定規(guī)定和單位的實際情況合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)

10、鍵崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位要相互分離。第十三條支出業(yè)務(wù)事項的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)事項所涉及的表單和票據(jù)。根據(jù)國家有關(guān)財政、財務(wù)會計規(guī)定，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)支出內(nèi)容，明確開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及所涉及的表單和票據(jù)。建立各類支出業(yè)務(wù)的實施細則，如差旅費管理細則、會議費管理細則等。第十四條加強支出事前申請管理。各科室在開展業(yè)務(wù)活動時，在發(fā)生相關(guān)支出之前，業(yè)務(wù)工作人員應(yīng)履行支出事前申請程序，即根據(jù)工作計劃、工作任務(wù)和單位領(lǐng)導(dǎo)的指示并結(jié)合預(yù)算指標(biāo)，向財會科提出事前申請。第十五條加強支出審批管理。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施

11、。按照業(yè)務(wù)事項類型和金額大小設(shè)置相應(yīng)的的審批權(quán)限，審批人可在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)。如資金支付審批權(quán)限。第十六條加強支出審核管理。(一)全面審核各類單據(jù)。單據(jù)包括_、單位內(nèi)部流轉(zhuǎn)的各類文件和表單。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。(二)支出單據(jù)重點審核。單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。第十七條加強支付管理。(一)借款管理。1、借款人須填寫借款審批單，注明借款事由、借款金額、所對應(yīng)的預(yù)算項目以及預(yù)計報賬日期等內(nèi)容，并附上與借款事項相

12、關(guān)的事前審批單據(jù)。2、經(jīng)本科室負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交給財會科室進行復(fù)核。3、復(fù)核通過后，提交中心主任進行審批。審批通過后，出納人員辦理借款或支票領(lǐng)用手續(xù)。(二)報銷管理。1、經(jīng)辦人員辦理費用報銷時，應(yīng)填寫費用報銷申請，確保要素齊全、內(nèi)容真實完整；2、由經(jīng)辦人、證明人簽字后，提交科室負責(zé)人審核；3、經(jīng)財會科室復(fù)核無誤后按照支出審批權(quán)限進行審批，出納人員按照審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。(三)資金支付管理。1、業(yè)務(wù)科室借款申請或報銷申請按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟瓿珊螅黾{人員應(yīng)依據(jù)支付審核階段已明確的借款申請或報銷申請的資金來源和賬戶類型，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)；2、支付完畢后由會計進行核算，出納

13、人員按照簽發(fā)的支付憑證應(yīng)進行登記。提示：嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理暫行條例，實行公務(wù)卡支付的單位按公務(wù)卡相關(guān)使用和管理要求辦理。第十八條加強支出核算和歸檔管理。財會科室根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；業(yè)務(wù)科室應(yīng)向財會科室提交與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料作為賬務(wù)處理的依據(jù)。財會科室應(yīng)將與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的會計憑證、文件及其他資料按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定及時歸檔、妥善保管，嚴防毀損、散失、_或不當(dāng)使用。第十九條加強支出業(yè)務(wù)分析管理。財務(wù)科室定期分析支出情況，包括分析業(yè)務(wù)科室的支出情況和預(yù)算執(zhí)行進度，以及單位基本支出、項目支出、“三公”經(jīng)費的明細情況等，通過編制支出業(yè)務(wù)分析報告，為單位領(lǐng)導(dǎo)的管理決策提供信息支持

14、。對支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，財務(wù)人員應(yīng)向單位負責(zé)人報告，及時采取措施，規(guī)范各項業(yè)務(wù)行為，確保支出業(yè)務(wù)的合法合規(guī)、單位各項工作計劃和工作任務(wù)得以順利開展。第四章債務(wù)業(yè)務(wù)事業(yè)單位按照事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則可以舉借債務(wù)，但應(yīng)健全財務(wù)風(fēng)險控制機制規(guī)范，加強舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。第二十條財會科室作為歸口管理科室，負責(zé)單位債務(wù)管理。合理設(shè)置債務(wù)業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保舉債申請與審批、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計核算、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對賬檢查等不相容崗位相互分離。不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。第二十一條在舉借債務(wù)之前，對債務(wù)進行充分評估和論證。財會科室應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定、單位的實際支出需求、宏觀經(jīng)濟和金融市場

15、形勢，恰當(dāng)選擇舉債方式，編制債務(wù)融資和償還方案，并對方案進行評估和論證。債務(wù)融資和償還方案具體內(nèi)容包括：(一)由項目科室進行方案的戰(zhàn)略性評估，判斷其是否與單位的職能和工作計劃相一致。(二)財會科室進行方案的經(jīng)濟性評估，判斷籌資成本是否與單位的經(jīng)濟負擔(dān)能力和項目的預(yù)期收益相適應(yīng)，是否有充足的資金來源用于按時還本付息。(三)項目科室和財會科室共同進行方案的風(fēng)險評估，判斷債務(wù)項目面臨哪些風(fēng)險，風(fēng)險大小是否與單位的負擔(dān)能力相適應(yīng)。第二十二條債務(wù)的舉債和償還嚴格執(zhí)行審批程度。屬于重大經(jīng)濟事項的大額債務(wù)舉借和償還，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子_研究決定，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變_決策。按照國家規(guī)定需要向有關(guān)科室報批的，應(yīng)履行嚴格的報批手續(xù)。第二十三條加強債務(wù)