2022年醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度參考

1、第PAGE8頁(yè)共NUMPAGES8頁(yè)2022年醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度參考1財(cái)務(wù)預(yù)算管理的概念及內(nèi)容1，1醫(yī)院預(yù)算的概念醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。對(duì)計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預(yù)測(cè)，是計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)在財(cái)務(wù)收支上的具體反映。1，2醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容醫(yī)院的預(yù)算編制屬于國(guó)家計(jì)劃范疇，國(guó)家對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的各項(xiàng)內(nèi)容都作出了詳細(xì)的規(guī)定。醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算，分為預(yù)算收入和預(yù)算支出兩大類。具體分類如下：醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、制劑收入、其他收入和差額預(yù)算補(bǔ)助。醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算支出包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、離退

2、休人員費(fèi)用、公務(wù)費(fèi)、藥品費(fèi)、制劑原材料費(fèi)用、衛(wèi)生材料費(fèi)、其他材料費(fèi)用、低值易耗品費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)、一般修繕購(gòu)置費(fèi)、大型設(shè)備更新維護(hù)費(fèi)、租賃費(fèi)、其他費(fèi)用、差額預(yù)算補(bǔ)助和專項(xiàng)補(bǔ)助支出。2醫(yī)院預(yù)算與企業(yè)預(yù)算的差異明確醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理的前提是要明確醫(yī)院預(yù)算與企業(yè)預(yù)算的區(qū)別。醫(yī)院是具有企業(yè)性質(zhì)又具有公益性質(zhì)的特殊機(jī)構(gòu)，醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算活動(dòng)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)預(yù)算的一部分，要完善醫(yī)院預(yù)算管理制度，在實(shí)踐中科學(xué)運(yùn)用各項(xiàng)編制方法，必須首先明確醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的差異。2，1目的不同預(yù)算是管理的手段，服務(wù)于組織目的。醫(yī)院作為具有一定公益性質(zhì)的特殊經(jīng)濟(jì)組織，目的是為了滿足人民群眾的醫(yī)療需求。預(yù)算的目的也是為了以最少的投入

3、即最低的價(jià)格提供最優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。而企業(yè)預(yù)算立足于企業(yè)的生存發(fā)展，服務(wù)于企業(yè)利潤(rùn)最大化目的，爭(zhēng)取最大經(jīng)濟(jì)效益。2，2指導(dǎo)方法不同我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度第8條規(guī)定了醫(yī)院的預(yù)算管理辦法，即“核定收支、定額(或定項(xiàng))補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”。而企業(yè)預(yù)算以盡量擴(kuò)大收入減少支出為原則，目的是讓企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境中獲得持續(xù)的高速發(fā)展。3醫(yī)院預(yù)算管理的功能3，1醫(yī)院預(yù)算管理的計(jì)劃功能通過(guò)預(yù)算，可以使醫(yī)院的目標(biāo)及政策以數(shù)量化、系統(tǒng)化的編制出現(xiàn)，促進(jìn)醫(yī)院合理合法地組織收入?？茖W(xué)合理地安排支出，幫助醫(yī)院及時(shí)預(yù)測(cè)醫(yī)療市場(chǎng)的變化趨勢(shì)，判斷醫(yī)療需求，把困難和問(wèn)題盡可能地事先加以考慮，防患于未然：對(duì)資源配置預(yù)先作出規(guī)劃

4、，使影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種因素都發(fā)揮出最大潛能，避免關(guān)鍵環(huán)節(jié)因資源短缺而影響整體運(yùn)營(yíng)效果。3，2醫(yī)院預(yù)算管理的控制功能預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，管理人員要密切注意經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否背離目標(biāo)，背離的行動(dòng)是否可以容許，如不容許則采取必要措施改正行動(dòng)，做到事中控制；通過(guò)績(jī)效評(píng)估及信息反饋的方法，了解差異發(fā)生的原因，根據(jù)問(wèn)題所在，對(duì)癥下藥，及時(shí)糾正，以利于目標(biāo)的完成，做到事后控制。3，3醫(yī)院預(yù)算管理的溝通協(xié)調(diào)功能通過(guò)預(yù)算促使醫(yī)院各部門不僅考慮本部門的工作目標(biāo)，還要考慮各個(gè)部門及醫(yī)院方方面面的關(guān)系，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動(dòng)：通過(guò)預(yù)算使每個(gè)部門、每個(gè)員工知道自己在一系列配套計(jì)劃中的工作目標(biāo)，促進(jìn)醫(yī)院各部門間相互協(xié)調(diào)溝通，從

5、而提高工作效率。4醫(yī)院全面預(yù)算管理4，1全面管理的環(huán)節(jié)及特點(diǎn)醫(yī)院全面預(yù)算管理以系統(tǒng)觀點(diǎn)結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考評(píng)，是一套完整的內(nèi)部控制體系，是合理分配衛(wèi)生資源和全面控制醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要工具。它不僅可通過(guò)合理的預(yù)算使醫(yī)院最大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，又可通過(guò)全過(guò)程的控制循環(huán)充分調(diào)動(dòng)員工的積極性、創(chuàng)造性和責(zé)任感，將財(cái)務(wù)控制變?yōu)橐环N科學(xué)的人性化的自律機(jī)制。4，1，1預(yù)算編制財(cái)務(wù)預(yù)算編制既要符合醫(yī)院整體目標(biāo)要求，能優(yōu)化整合現(xiàn)有衛(wèi)生資源，取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，確保醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，也要顧及各科室和員工實(shí)際能力，通過(guò)細(xì)分預(yù)算指標(biāo)，分解落實(shí)到科室和個(gè)人，使其得以完成目標(biāo)。在編制預(yù)算時(shí)，可用零基預(yù)算方法，根

6、據(jù)年度計(jì)劃，通過(guò)分級(jí)授權(quán)，遵循自上而下、自下而上、左右溝通、全面協(xié)調(diào)原則和以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則，逐級(jí)編制上報(bào)。同級(jí)部門間預(yù)算沖突時(shí)，應(yīng)在上級(jí)部門主持下溝通，并由上級(jí)預(yù)算管理組織平衡。預(yù)算制定要力求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，具有可操作性。4，1，2預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，即要掌握預(yù)算編制的度，實(shí)行彈性預(yù)算，使預(yù)算具有一定的柔性，在確定各層次、環(huán)節(jié)預(yù)算執(zhí)行組織責(zé)任目標(biāo)和獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要確定一個(gè)原則性的目標(biāo)框架，指明要達(dá)到的基本目標(biāo)和應(yīng)遵循的基本要求。但也要考慮醫(yī)院內(nèi)外環(huán)境的實(shí)際變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，以防固守已嚴(yán)重脫離實(shí)際的預(yù)算目標(biāo)，而造成較大損失。預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的核心，以預(yù)算剛性為基本條件?？?/p>

7、利用絕對(duì)數(shù)與相對(duì)數(shù)相結(jié)合，以絕對(duì)數(shù)反映預(yù)算的剛性，以相對(duì)數(shù)及彈性區(qū)間來(lái)反映預(yù)算的柔性，以應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)和不可抗力，增強(qiáng)預(yù)算的適用性。對(duì)確實(shí)超出預(yù)算的開(kāi)支要提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究再?zèng)Q定。預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行可大大節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，降低醫(yī)院運(yùn)行成本。4，1，3預(yù)算控制財(cái)務(wù)控制能對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生和執(zhí)行進(jìn)行控制，其目標(biāo)是建立一套行之有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)由上而下的逐層監(jiān)督和自我表現(xiàn)的監(jiān)督，使各層次預(yù)算組織直至每個(gè)員工都自覺(jué)進(jìn)行自我和相互監(jiān)督，將其利益與醫(yī)院長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展密切聯(lián)系，達(dá)到人本管理境界。4，2保障全面預(yù)算管理的手段和措施4，2，1建立配套的管理制度醫(yī)院預(yù)算管理必須有一套相應(yīng)的管理制度體系作為

8、支撐，從而使醫(yī)院上下按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展工作，避免因標(biāo)準(zhǔn)不一造成財(cái)務(wù)問(wèn)題。醫(yī)院必須聯(lián)系實(shí)際情況，根據(jù)國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，制定和頒布符合本醫(yī)院特點(diǎn)和方便使用的預(yù)算管理規(guī)則，明確預(yù)算的要求以及藥品、衛(wèi)生材料物資購(gòu)銷、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、非醫(yī)療性開(kāi)支等權(quán)限，做到各項(xiàng)具體事項(xiàng)有法可依。在這個(gè)預(yù)算管理規(guī)則之下，醫(yī)院內(nèi)部各部門再根據(jù)自身情況制定各自的預(yù)算管理辦法，這樣就可以具體指導(dǎo)各自的醫(yī)療經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而形成一套多層次的預(yù)算管理制度體系。4，2，2嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)行管理醫(yī)院各部門在醫(yī)療活動(dòng)及相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)中，要充分地按預(yù)算辦事，圍繞實(shí)現(xiàn)預(yù)算開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，適時(shí)實(shí)施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略全部融合于執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中。相

9、關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不能根據(jù)個(gè)人意識(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行干預(yù)，更不能肆意以突發(fā)事件等借口為由將管理規(guī)定進(jìn)行曲解。醫(yī)院內(nèi)部從上到下。要執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算活動(dòng)要在統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)下嚴(yán)格進(jìn)行。2022年醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度參考（二）第一章總則第一條目的以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和季度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。第二條分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算(項(xiàng)目預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等)。第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、季度財(cái)務(wù)預(yù)算由董事長(zhǎng)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。第二章財(cái)務(wù)

10、預(yù)算編制與審批第一條年度財(cái)務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，董事長(zhǎng)于每年_月_日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱，按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá))，合理預(yù)測(cè)并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度資金收支年度計(jì)劃。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年_月_日以前經(jīng)各部門總監(jiān)

11、確認(rèn)后電子版本報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。四、每年_月_日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交董事長(zhǎng)。五、每年_月_日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過(guò)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。六、如果董事長(zhǎng)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第二條季度財(cái)務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制季度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。二、部門季度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和季度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制資金預(yù)算表及附注

12、說(shuō)明，形成季度預(yù)算。三、季度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，于每季末月_日_點(diǎn)以前將季度預(yù)算電子版提交財(cái)務(wù)管理中心。四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財(cái)務(wù)預(yù)算。五、財(cái)務(wù)管理中心于每月_日下午_點(diǎn)以前將季度預(yù)算交董事長(zhǎng)，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第三章預(yù)算管理第一條管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開(kāi)支、開(kāi)源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交財(cái)務(wù)管理中心備案，并作為季度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年_月份，董事長(zhǎng)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行

13、適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：1、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見(jiàn)性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；4、董事長(zhǎng)決定。三、季度預(yù)算調(diào)整1、季度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)董事長(zhǎng)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。2、季度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。第三條預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。三、每月_日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問(wèn)題，提出整改及處理意見(jiàn)。第四條預(yù)算外支出一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開(kāi)支原則上不作安排，開(kāi)支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開(kāi)支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng)，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過(guò)一次。三、