世界銀行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與支付手冊(cè)

1、襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆

2、袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇

3、罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈

4、羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆

5、蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆

6、蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇

7、蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅

8、螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅

9、螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃

10、蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄

11、袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅

12、袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂

13、羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃

14、羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄

15、薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂

16、蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂

17、蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃

18、蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁

19、螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁

20、螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞

21、袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀

22、裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁

23、袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻

24、羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿

25、羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃?cè)i蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀 世界銀行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與支付手冊(cè) 2007-5-3點(diǎn)擊數(shù):5923目錄頁(yè)碼一、財(cái)務(wù)管理_4 1. 世界銀行對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的要求_ 4 2. 項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告_ 5 3. 項(xiàng)目

26、審計(jì)安排與相關(guān)處理_ 6 4. 世界銀行新金融產(chǎn)品_ 8 5. 項(xiàng)目財(cái)務(wù)軟件_ 8 二、貸款支付_10 1. 世界銀行與世界銀行貸款_ 10 2. 世界銀行貸款項(xiàng)目周期_ 10 3. 與支付有關(guān)的幾個(gè)重要日期_ 11 4. 與支付有關(guān)的重要文件_ 12 5. 法律文件中與支付有關(guān)的重要內(nèi)容_ 14 6. 支付業(yè)務(wù)_ 15 7. 世界銀行貸款項(xiàng)目的支付方式_ 19 8. 費(fèi)用報(bào)表(SOEs) 提款程序_ 23 9. 專用帳戶_ 24 10. 提款申請(qǐng)和特別承諾申請(qǐng)的具體要求_ 30 11. 貨物、土建和服務(wù)的采購(gòu)_ 32 三、附件_37 附件一國(guó)際復(fù)興開發(fā)銀行貸款協(xié)定附表1 示例_ 37 附件二

27、支付信樣式_ 39 附件三提款簽字人授權(quán)信示例_ 50 附件四提款申請(qǐng)書(表格1903) _ 51 附件五特別承諾申請(qǐng)書( 表格1931) _ 60 附件六費(fèi)用報(bào)表_ 67 附件七專用帳戶調(diào)節(jié)表_ 68 附件八支付報(bào)告_ 72 附件九：登錄世行網(wǎng)址申請(qǐng)表_ 82 附件十( 財(cái)際字200013 號(hào)) _ 84 前言為了便利項(xiàng)目單位全面了解世界銀行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和支付的有關(guān)規(guī)定，我們按照世界銀行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和支付手冊(cè)的有關(guān)要求，結(jié)合中國(guó)的國(guó)情，以及世界銀行貸款項(xiàng)目過去幾年以來(lái)在財(cái)務(wù)管理和支付方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，編輯了這本小冊(cè)子，提供給世界銀行貸款項(xiàng)目的相關(guān)人員作為參考。希望能夠借此加強(qiáng)項(xiàng)目的監(jiān)督

28、管理，提高提款報(bào)帳的時(shí)效，確保資金的及時(shí)到位，使得項(xiàng)目能夠按期順利完成。為方便本手冊(cè)使用者正確了解有關(guān)文件，有關(guān)附件提供了中英文兩種版本1，以便于使用者在閱讀時(shí)相互參照。由于時(shí)間有限，不當(dāng)之處敬請(qǐng)?zhí)岢鰧氋F意見。本手冊(cè)由世界銀行駐中國(guó)代表處財(cái)務(wù)管理與支付組負(fù)責(zé)解釋謹(jǐn)此致謝。1 附件中所提供的中英文版本并非一一對(duì)應(yīng)，英文為世行的標(biāo)準(zhǔn)文件，中文僅供讀者閱讀時(shí)參考。一、財(cái)務(wù)管理1. 世界銀行對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的要求1.1.世界銀行對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的要求指的是項(xiàng)目執(zhí)行單位所擁有的財(cái)會(huì)系統(tǒng)，包括會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)系統(tǒng)，能針對(duì)項(xiàng)目的資源和費(fèi)用，提供及時(shí)正確的信息。會(huì)計(jì)1.2.項(xiàng)目單位提交世行的財(cái)會(huì)資料，其編制的

29、基準(zhǔn)，必須是為世行所認(rèn)可接受的。在項(xiàng)目正式啟動(dòng)前，執(zhí)行單位必須有完整的會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，以便于記錄和報(bào)告項(xiàng)目的所有資產(chǎn)、負(fù)債和所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為，為管理和監(jiān)控項(xiàng)目活動(dòng)，提供適時(shí)正確的財(cái)會(huì)信息。1.21.根據(jù)財(cái)政部國(guó)際司于2000 年1月所發(fā)布的(財(cái)際字200013 號(hào))的規(guī)定(附件十)，所有于1998 年7 月1日起經(jīng)世行執(zhí)董會(huì)批準(zhǔn)，并執(zhí)行.國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度.的項(xiàng)目，均應(yīng)使用此.世界銀行貸款項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算辦法.(以下簡(jiǎn)稱.辦法.)。此類項(xiàng)目以世行貸款項(xiàng)目為會(huì)計(jì)主體，必須按照此.辦法.建立獨(dú)立的項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算體系。在此之前已經(jīng)世行批準(zhǔn)的執(zhí)行.國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度.的項(xiàng)目，由項(xiàng)目單位自主決定執(zhí)行此

30、.辦法.，或是執(zhí)行.世界銀行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)告暫行規(guī)定.(財(cái)世字19976 號(hào)),但同一個(gè)項(xiàng)目的各項(xiàng)目單位只能執(zhí)行統(tǒng)一的核算辦法。1.22.項(xiàng)目單位應(yīng)按此.辦法.的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。此.辦法.統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)記帳憑證，登記帳簿，查閱帳冊(cè)，實(shí)現(xiàn)電算化。財(cái)務(wù)報(bào)告1.3.世界銀行要求項(xiàng)目單位于年度結(jié)束后的6 個(gè)月內(nèi)，提交可為世行接受的項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。另外根據(jù)上述.辦法.的規(guī)定，所有于1998 年7 月1日起，經(jīng)世行執(zhí)董會(huì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)提交未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，每年兩次，作為管理和監(jiān)控項(xiàng)目使用。1.31.有關(guān)于項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容，格式和報(bào)送的時(shí)間，在項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告一節(jié)中有詳細(xì)說(shuō)

31、明。審計(jì)1.4.世界銀行要求項(xiàng)目單位的年度財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)由世行認(rèn)可的審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)。此種審計(jì)的范圍包括： . 會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià). 項(xiàng)目單位是否對(duì)所有發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為保有充足的證據(jù). 確認(rèn)提交世行報(bào)帳的費(fèi)用，均為合格有效的支出1.41.世界銀行項(xiàng)目的審計(jì)，目前由世行認(rèn)可的政府審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施。1.42.有關(guān)審計(jì)事宜，在項(xiàng)目審計(jì)安排與相關(guān)處理一節(jié)中有詳細(xì)說(shuō)明。2. 項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告2.1.根據(jù)財(cái)政部于2000 年1月所發(fā)布的 (財(cái)際字200013 號(hào))，世界銀行項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告共有以下四張報(bào)表：. 資金平衡表. 項(xiàng)目進(jìn)度表. 信貸/貸款協(xié)定執(zhí)行情況表. 專用帳戶表(注：世行項(xiàng)目報(bào)告約可分三方面，即財(cái)務(wù)、

32、采購(gòu)和監(jiān)測(cè)報(bào)告。項(xiàng)目經(jīng)理有時(shí)要求把采購(gòu)和監(jiān)測(cè)報(bào)告合并為一份報(bào)告，按一定時(shí)間段(例如季度或半年)提交。以下謹(jǐn)就財(cái)務(wù)報(bào)告作進(jìn)一步解釋。) 以上四張財(cái)務(wù)報(bào)表，可以同時(shí)滿足財(cái)政部和世行對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告的要求。所以項(xiàng)目不必為財(cái)政部或世行另行編制財(cái)務(wù)報(bào)告。報(bào)表適用范圍2.2.如以上13 號(hào)文“ 總說(shuō)明”中所述，以上四張報(bào)表適用所有于1998 年7 月1日起世行執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn), 并執(zhí)行.國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度.的項(xiàng)目。在此以前已經(jīng)世行批準(zhǔn)的執(zhí)行.國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的項(xiàng)目，由項(xiàng)目單位自主決定是執(zhí)行13 號(hào)文的報(bào)表內(nèi)容，還是執(zhí)行.世界銀行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)暫行規(guī)定.(財(cái)世字19976 號(hào))所議定的報(bào)表，但同一個(gè)項(xiàng)目的各

33、項(xiàng)目單位必須報(bào)送相同的會(huì)計(jì)報(bào)表。報(bào)表報(bào)送時(shí)間2.3.根據(jù)財(cái)政部與世行達(dá)成的協(xié)議，項(xiàng)目單位每半年向財(cái)政部和世行報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。具體報(bào)送的時(shí)間隨項(xiàng)目而定，但不晚于半年期結(jié)束后的三個(gè)月內(nèi)，例如于10 月1日前報(bào)送1 月1日至6 月30 日的半年報(bào)，于隔年4 月1日前報(bào)送去年下半年(即7 月1日至12 月31日)的財(cái)務(wù)報(bào)告。以上所提及的兩次半年報(bào)表，均是未經(jīng)審計(jì)的報(bào)表且不同于每年于6 月30 日前提交的審計(jì)報(bào)告。報(bào)表報(bào)送地點(diǎn)2.4.以上提及的半年財(cái)務(wù)報(bào)表和年度審計(jì)報(bào)告（一式兩份），除非項(xiàng)目經(jīng)理有特殊規(guī)定，否則可以直接郵寄到以下地址：世界銀行駐中國(guó)代表處財(cái)務(wù)管理與支付小組收北京市東城區(qū)朝陽(yáng)門北大街8 號(hào)富

34、華大廈A 座9 層郵編100027 編報(bào)說(shuō)明2.5.根據(jù)13 號(hào)文，項(xiàng)目單位對(duì)外報(bào)送項(xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說(shuō)明，由.國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度.和該.辦法.規(guī)定；項(xiàng)目單位內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表，由項(xiàng)目單位自行規(guī)定。2.6.對(duì)以上的四張項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，13 號(hào)文內(nèi)的“ 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明”，均有詳細(xì)的說(shuō)明。3. 項(xiàng)目審計(jì)安排與相關(guān)處理項(xiàng)目審計(jì)安排3.1.根據(jù)世行的規(guī)定(一般明載于項(xiàng)目協(xié)議內(nèi)的財(cái)務(wù)條款)，項(xiàng)目單位應(yīng)向世行報(bào)送經(jīng)審計(jì)過的年度項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表。經(jīng)審計(jì)過的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)在次年6 月30 日以前報(bào)送世行。如前所述，項(xiàng)目年度審計(jì)報(bào)告(一式兩份)可直接郵寄至世行駐中國(guó)代表處(詳細(xì)地址見2.4)

35、。3.2.項(xiàng)目單位應(yīng)主動(dòng)與相對(duì)的審計(jì)單位協(xié)商每年的確切審計(jì)時(shí)間，以便最終的審計(jì)報(bào)告能在規(guī)定的6 月30 日之前提交。一般而言，中央打捆的項(xiàng)目，最后合并的審計(jì)報(bào)告，由審計(jì)署外資司或?qū)徲?jì)署派駐特派員辦事處出具但具體的審計(jì)工作可能由派駐特派員辦事處，各省的審計(jì)廳或?qū)徲?jì)局擔(dān)任。省級(jí)的項(xiàng)目，年度審計(jì)報(bào)告則由省審計(jì)廳出具但具體的審計(jì)工作可能由省審計(jì)廳或?qū)徲?jì)局擔(dān)任。若項(xiàng)目單位不知相對(duì)的審計(jì)單位，可直接與該省的省審計(jì)廳聯(lián)系。3.3.根據(jù)世行的相關(guān)規(guī)定，若審計(jì)報(bào)告的報(bào)送時(shí)間晚于規(guī)定期限的四個(gè)月，世行即可能停止該項(xiàng)目的SOE(即費(fèi)用報(bào)表)報(bào)帳，和停止對(duì)專用帳戶進(jìn)行回補(bǔ)。3.4.若年度審計(jì)報(bào)告距規(guī)定的期限9 個(gè)月內(nèi)

36、仍未提交，世行即可能對(duì)該項(xiàng)目停止貸款的支付。3.5.世行于收到年度審計(jì)報(bào)告后，即在世行的系統(tǒng)內(nèi)，對(duì)該項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告資料進(jìn)行記錄的更新。世行的審計(jì)報(bào)告監(jiān)測(cè)系統(tǒng)(Audit Report Compliance System, 或ARCS) ，對(duì)所有世行項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告，和審計(jì)師對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，SOE 和專用帳戶所發(fā)表的審計(jì)意見，以及確切的報(bào)送時(shí)間(以世行駐華代表處收到的時(shí)間為準(zhǔn))，進(jìn)行嚴(yán)密的追蹤和記錄。3.6.對(duì)于生效時(shí)間接近年底的項(xiàng)目，或項(xiàng)目在全年度中沒有發(fā)生重大的費(fèi)用或工程（包括世行資金和配套資金），項(xiàng)目單位于年度結(jié)束后，應(yīng)盡速與項(xiàng)目經(jīng)理取得聯(lián)系，以書面的形式說(shuō)明情況，要求免去該年的審計(jì)和報(bào)送審

37、計(jì)報(bào)告的要求。取得項(xiàng)目經(jīng)理的同意后，應(yīng)同時(shí)告知世行駐華代表處的財(cái)務(wù)管理/支付小組和審計(jì)單位，以便在世行的審計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)內(nèi)作適當(dāng)?shù)挠涗洝?.7.若由于項(xiàng)目在生效后第一年沒有發(fā)生重大的費(fèi)用或工程，而免去當(dāng)年的審計(jì)要求，該年內(nèi)所發(fā)生的所有費(fèi)用或工程，應(yīng)并入下年度的審計(jì)范圍內(nèi)。項(xiàng)目審計(jì)處理3.8 世行于收到項(xiàng)目單位寄來(lái)的年度審計(jì)報(bào)告之后，除了在審計(jì)報(bào)告監(jiān)測(cè)系統(tǒng)上作更新記錄之外，并由世行駐華代表處財(cái)務(wù)管理/支付小組對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審閱，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容寫成審閱報(bào)告，交給項(xiàng)目經(jīng)理作進(jìn)一步的處理。3.9 以下是歷年審閱年度審計(jì)報(bào)告時(shí)，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)的問題： 3.91.年終世行貸款的余額，在不同報(bào)表上(資金平衡表，項(xiàng)

38、目進(jìn)度表及信貸/貸款協(xié)定執(zhí)行情況表)，經(jīng)常出現(xiàn)不同的數(shù)額。根據(jù)世行的貸款原則，當(dāng)世行資金撥放到專用帳戶時(shí)，此部分金額即列入貸款撥付范圍， 并開始計(jì)息。所以專用帳戶上的余額，應(yīng)列入以上三張報(bào)表之內(nèi)，才能正確反應(yīng)世行貸款的年終余額。3.92.按支付類別劃分的世行貸款年終金額(即信貸/貸款協(xié)定執(zhí)行情況表)，經(jīng)常和世行的支付月報(bào)所列的支付類別金額不同。項(xiàng)目評(píng)估時(shí)，貸款總額就已按支付類別劃分，回補(bǔ)比例也已作了明細(xì)的規(guī)定。但由于后來(lái)在正式提款回補(bǔ)時(shí)，項(xiàng)目單位沒有按正確的類別申請(qǐng)回補(bǔ)。后經(jīng)世行更正并反映于支付月報(bào)后，項(xiàng)目單位仍沒有按正確類別進(jìn)行更正，最終導(dǎo)致支付類別年終金額的差異。此種差異應(yīng)即時(shí)更正，否則某

39、一類別所分配的額度，可能會(huì)提早被提完，而無(wú)法再進(jìn)行提款，但另一類別所分配的額度，則可能沒有得到適當(dāng)?shù)奶峥疃a(chǎn)生過剩。3.93.擠占或挪用項(xiàng)目資金擠占項(xiàng)目資金(特別是世行的資金)，或?qū)㈨?xiàng)目資金挪借給項(xiàng)目外的單位，都屬于違反中國(guó)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和世行財(cái)務(wù)管理的原則。被挪借的世行資金，世行會(huì)要求將該資金立刻返還到專用帳戶上，否則世行會(huì)采取相對(duì)的懲罰措施(例如停止支付)。3.94.滯留資金部分項(xiàng)目資金(包括世行和配套資金)經(jīng)常滯留在財(cái)政系統(tǒng)或各級(jí)項(xiàng)目辦，沒有及時(shí)撥付給最終的貸款用戶。有時(shí)滯留的時(shí)間甚至超過半年或一年以上。滯留項(xiàng)目資金不僅無(wú)益于項(xiàng)目的執(zhí)行，而且經(jīng)常會(huì)引發(fā)惡性循環(huán)，加大項(xiàng)目的投入成本。因此根據(jù)財(cái)

40、政部有關(guān)規(guī)定各級(jí)財(cái)政系統(tǒng)和項(xiàng)目辦應(yīng)及時(shí)(不晚于5 個(gè)工作日)撥付項(xiàng)目資金。3.95.采購(gòu)錯(cuò)誤：若采購(gòu)內(nèi)容使用了世行資金就必須嚴(yán)格遵照世行的采購(gòu)原則，否則世行不會(huì)對(duì)該采購(gòu)內(nèi)容進(jìn)行支付。若采購(gòu)內(nèi)容只涉及配套資金，則應(yīng)遵照中國(guó)有關(guān)的采購(gòu)指南。4. 世界銀行新金融產(chǎn)品4.1.作為對(duì)借款人需求的回應(yīng)，世行提供了一系列新的金融風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品。它們是為適應(yīng)世行貸款的借款人，在貸款期內(nèi)不斷變化的需求而設(shè)計(jì)的。盡管貸款協(xié)定通過談判達(dá)成的條款本身是固定不變的，但世行避險(xiǎn)產(chǎn)品通過采用標(biāo)準(zhǔn)的市場(chǎng)技術(shù)，可以改變世行借款人的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。這些產(chǎn)品使借款人可以根據(jù)項(xiàng)目、貸款計(jì)劃或國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債管理的具體情況，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

41、4.2.世行避險(xiǎn)產(chǎn)品包括利率調(diào)期、利率上限和下限、貨幣調(diào)期，以及依具體情況而進(jìn)行的商品調(diào)期。4.3.另外世行亦向借款人提供固定利差貸款(FSL)。所謂的固定利差貸款是指浮動(dòng)貸款利率是以6 個(gè)月LIBOR(倫敦銀行同業(yè)拆借利率)，和在貸款期內(nèi)固定不變的利差組成。借款人通過選擇固定利差貸款，可以因其需求在世行貸款期內(nèi)發(fā)生變化時(shí)，獲得金融風(fēng)險(xiǎn)管理的靈活性。固定利差貸款還同時(shí)在償還條件方面提供了廣泛的選擇。4.4.若世行貸款借款人對(duì)以上新的金融產(chǎn)品感興趣，請(qǐng)與世行駐中國(guó)代表處財(cái)務(wù)管理和支付組聯(lián)系，索取相關(guān)的資料，或直接登錄以下的網(wǎng)址： HYPERLINK /fps /fps 5. 項(xiàng)目財(cái)務(wù)軟件5.5.

42、1.為了減輕項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)記錄和編表的工作量，加強(qiáng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化項(xiàng)目財(cái)會(huì)人員的執(zhí)業(yè)水平，世行特于1999 年4 月聘請(qǐng)軟件開發(fā)商，針對(duì)世行項(xiàng)目的特殊性，設(shè)計(jì)開發(fā)了一套財(cái)務(wù)軟件。目前這套軟件已經(jīng)開發(fā)試運(yùn)行完畢，正式提供給項(xiàng)目單位使用。5.2.這套財(cái)務(wù)軟件具有相當(dāng)強(qiáng)的報(bào)表匯總功能，特別適合社發(fā)或涵蓋多個(gè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目單位使用。同時(shí)可以容納三種以上不同貨幣，可以自動(dòng)生成13 號(hào)文所提及的項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表。其上傳和下載的功能，便利項(xiàng)目?jī)?nèi)不同執(zhí)行單位間的資料匯總，強(qiáng)化項(xiàng)目辦的財(cái)務(wù)管理功能和監(jiān)督檢查作用。5.3.在與軟件開發(fā)商的合同范圍內(nèi)的軟件，世行將免費(fèi)提供給項(xiàng)目單位使用。超過合同所提供的軟件數(shù)量外，項(xiàng)

43、目單位則需要承擔(dān)軟件的制造成本費(fèi)用。5.4.軟件開發(fā)商針對(duì)軟件提供軟件的培訓(xùn)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每天人民幣2,000 元，外加食宿和差旅費(fèi)用，每次培訓(xùn)不少于3 天。有意培訓(xùn)者，可直接與軟件開發(fā)商聯(lián)系(北京和佳軟件開發(fā)公司，01064418811)。二、貸款支付1. 世界銀行與世界銀行貸款1.1.世界銀行(簡(jiǎn)稱世行)包括國(guó)際復(fù)興開發(fā)銀行(IBRD)和國(guó)際開發(fā)協(xié)會(huì)(IDA)其宗旨是促進(jìn)發(fā)展中會(huì)員國(guó)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。為達(dá)到這一目的，世行：. 發(fā)放貸款. 提供咨詢. 促進(jìn)其他各方面的投資1.2.國(guó)際復(fù)興開發(fā)銀行由其會(huì)員國(guó)政府共同擁有，所有這些國(guó)家均是國(guó)際貨幣基金組織的會(huì)員國(guó)，并向這兩個(gè)機(jī)構(gòu)認(rèn)繳股本，每個(gè)會(huì)員國(guó)

44、按其在國(guó)際貨幣基金中擁有的份額，認(rèn)繳國(guó)際復(fù)興開發(fā)銀行的股本。國(guó)際復(fù)興開發(fā)銀行的大部分資金來(lái)源于：. 世界資本市場(chǎng)借款. 收回的貸款. 留存盈余1.3.國(guó)際開發(fā)協(xié)會(huì)通過向人均收入很低的發(fā)展中國(guó)家，提供條件比國(guó)際復(fù)興開發(fā)銀行貸款更為優(yōu)惠的信貸，對(duì)這些國(guó)家給予幫助。國(guó)際開發(fā)協(xié)會(huì)的資金主要來(lái)源于發(fā)達(dá)的會(huì)員國(guó)的捐款，一些發(fā)展中會(huì)員國(guó)也提供捐贈(zèng)。國(guó)際開發(fā)協(xié)會(huì)在法律和財(cái)務(wù)上，與國(guó)際復(fù)興開發(fā)銀行截然分開，但是他們的工作人員是同一班人員，其資助的項(xiàng)目必須達(dá)到與國(guó)際復(fù)興開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目同樣的標(biāo)準(zhǔn)。世界銀行貸款1.4.世行幫助借款國(guó)發(fā)展農(nóng)業(yè)、改進(jìn)教育和醫(yī)療保健、保護(hù)環(huán)境、增加能源產(chǎn)出、發(fā)展工業(yè)、創(chuàng)造良好的城市設(shè)施、

45、擴(kuò)大電訊網(wǎng)絡(luò)、加速運(yùn)輸系統(tǒng)現(xiàn)代化、改善供水和污水處理設(shè)施、支持結(jié)構(gòu)調(diào)整，簡(jiǎn)言之，世行向不能從其他方面以合理?xiàng)l件獲得資金的發(fā)展中國(guó)家提供幫助。1.5.世行資金主要用于幫助解決外匯費(fèi)用，因?yàn)榇蠖鄶?shù)發(fā)展中國(guó)家外匯嚴(yán)重短缺。發(fā)展中國(guó)家從其自有資金中，為每個(gè)項(xiàng)目提供一部分資金。在很多情況下，其他貸款人和贈(zèng)款人也提供幫助。每一項(xiàng)目規(guī)劃均要與本項(xiàng)目所在國(guó)政府、地方機(jī)構(gòu)以及與世行目標(biāo)一致的組織緊密協(xié)作而制定。2. 世界銀行貸款項(xiàng)目周期周期鑒定、準(zhǔn)備和評(píng)估2.1.一旦項(xiàng)目完成鑒定并被認(rèn)可行，隨后便通過審查項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)和技術(shù)要求，項(xiàng)目執(zhí)行成果的可能性，以及通過確定確保項(xiàng)目成功的必要的特殊要求和條件，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行

46、論證。雖然世行、聯(lián)合國(guó)機(jī)構(gòu)和外部咨詢專家經(jīng)常提供幫助，尤其在當(dāng)?shù)厝狈＜业那闆r下更是如此，但是項(xiàng)目的準(zhǔn)備主要還是由借款人負(fù)責(zé)。談判和批準(zhǔn)2.2.評(píng)估后的下一個(gè)步驟是世行同借款人談判，協(xié)議明確規(guī)定項(xiàng)目的內(nèi)容，以及為達(dá)到項(xiàng)目目標(biāo)而應(yīng)采取的具體步驟。協(xié)議包括： . 財(cái)務(wù)條款和條件. 世行資金資助的項(xiàng)目類別表(通常指協(xié)議附件一) . 使用的采購(gòu)方式. 有關(guān)審計(jì)、收入水準(zhǔn)、組織變更、項(xiàng)目監(jiān)測(cè)以及其他需要特別注意的條款2.3.在此階段，借款人與世行就貸款的支付作詳細(xì)的安排，這對(duì)雙方都特別重要，因?yàn)樵擁?xiàng)安排確定了在整個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行期間所需要遵循的支付基本準(zhǔn)則和慣例。在談判中，由世行貸款局的代表給借款人談判代表團(tuán)

47、的成員分發(fā)支付手冊(cè)，和所使用的提款表格式樣。在整個(gè)談判期間，貸款局代表就支付事項(xiàng)給予借款人解釋和幫助，并一起討論申請(qǐng)貸款的程序。2.4.談判結(jié)束后，世行管理部門向世行執(zhí)行董事會(huì)呈送提議的貸款報(bào)告，申請(qǐng)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，貸款文件要簽字。待借款人完成了規(guī)定的生效條件，并由世行宣布貸款生效后，方可開始提款。執(zhí)行和監(jiān)督2.5.為使世行了解項(xiàng)目的進(jìn)度和可能達(dá)到的貸款目標(biāo)，借款人要定期向世行上報(bào)項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告。世行也定期監(jiān)督并檢查項(xiàng)目進(jìn)度，以保證資金按規(guī)定的方式使用。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)2.6.貸款結(jié)束及項(xiàng)目完成后，業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)局（一個(gè)同項(xiàng)目執(zhí)行無(wú)關(guān)系且獨(dú)立向世行執(zhí)董會(huì)提供報(bào)告的機(jī)構(gòu)）對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。這項(xiàng)

48、工作已成為世行認(rèn)識(shí)如何使發(fā)展援助更具成效的一項(xiàng)基本程序。3. 與支付有關(guān)的幾個(gè)重要日期3.1. 重要日期如下: . 執(zhí)董會(huì)批準(zhǔn)日期即執(zhí)董會(huì)批準(zhǔn)項(xiàng)目貸款的日期，該日期決定償還計(jì)劃。. 貸款簽字日期：即借款人和世行簽訂貸款協(xié)定的日期。承諾費(fèi)從該日后60 天起計(jì)算。借款人從該日起的所有合格的支出，均可在貸款生效后申請(qǐng)償付。. 生效日期即世行通知借款人世行接受符合生效條件證明的日期。從該日起，項(xiàng)目單位就可以向世行申請(qǐng)從貸款帳戶中提款報(bào)帳。. 貸款關(guān)閉日期：也稱提款截止日期，該日期在貸款協(xié)定中規(guī)定。該日期后，世行可以在通知借款人的情況下，終止從貸款帳戶中提款的權(quán)力。該日期后發(fā)生的費(fèi)用為不合格費(fèi)用，不得向

49、世行申請(qǐng)?zhí)峥顖?bào)帳。注：貸款關(guān)閉日期基于項(xiàng)目預(yù)期的完成日期而定，一般為項(xiàng)目完成日后再加上六個(gè)月的附加期限，以允許提交最終的支付申請(qǐng)。世行可能通知借款人貸款關(guān)閉日期延長(zhǎng)。該行動(dòng)一般在同借款人協(xié)商后采取。借款人也可以提出適當(dāng)?shù)睦碛梢笱娱L(zhǎng)關(guān)閉日期。當(dāng)項(xiàng)目執(zhí)行被推遲時(shí)，延長(zhǎng)關(guān)閉日期將有助于確保項(xiàng)目實(shí)體繼續(xù)獲得資金，以滿足項(xiàng)目未來(lái)費(fèi)用的需要。貸款關(guān)閉日期過后，世行可能終止借款人繼續(xù)提取貸款的權(quán)利。3.2.只有在滿足了特定條件(如完成性能測(cè)試、保險(xiǎn)期期滿)之后才能支付保留金，如果這些條件在提款關(guān)閉日之前得到滿足，世行可能同意將保留金納入提款關(guān)閉日之后的支付清單，由世行支付，否則，應(yīng)考慮延長(zhǎng)提款截止日期。如

50、果這些條件在提款關(guān)閉日之后得到滿足，并且又沒有延長(zhǎng)提款截止日期，世行將不支付這些費(fèi)用。3.3.在有些情況下，基于世行給借款人的具體通知，世行可能允許在關(guān)帳日期以后的一個(gè)有限期間(不超過四個(gè)月)內(nèi)，繼續(xù)提取資金用于支付提款截止日或此之前已提供的貨物、工程和服務(wù)的已付和應(yīng)付的費(fèi)用。特別需要指出的是，雖然世行允許項(xiàng)目單位在貸款關(guān)閉日以后的四個(gè)月內(nèi)可以提款報(bào)帳但是申請(qǐng)報(bào)帳的費(fèi)用必須是在貸款關(guān)閉日之前發(fā)生的。貸款關(guān)閉日之后發(fā)生的費(fèi)用，既使有四個(gè)月的寬限期也不能向世行申請(qǐng)報(bào)帳。4. 與支付有關(guān)的重要文件通則4.1.世行的貸款協(xié)定和擔(dān)保協(xié)定通則包括了國(guó)際復(fù)興開發(fā)銀行貸款的基本準(zhǔn)則。開發(fā)信貸協(xié)定通則則包括了國(guó)

51、際開發(fā)協(xié)會(huì)信貸的基本準(zhǔn)則。這兩個(gè)通則是貸款協(xié)定不可分割的組成部分。包括: . 償還條款，利息和其他費(fèi)用； . 貨幣條款，包括貨幣定值； . 貸款資金的提取；. 生效的標(biāo)準(zhǔn)條件； . 仲裁條款； . 注銷與暫停；. 終止；. 其他有關(guān)法律條款。其中有一個(gè)條款為:世行以借款人的名義在世行為項(xiàng)目開設(shè)一個(gè)貸款帳戶，全部貸款資金均記入該帳戶的貸方。此后從該帳戶的支付均視作費(fèi)用支出。4.2.通則第五條規(guī)定了有關(guān)提款的基本要求，其主要條款如下: . 從貸款帳戶中提款。借款人被授權(quán)提取款項(xiàng)，用以支付符合世行貸款協(xié)定和通則條件的項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用。提款只能用于: . 世行會(huì)員國(guó)領(lǐng)土內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用； . 所有這些國(guó)家

52、領(lǐng)土內(nèi)制造的貨物和提供的勞務(wù)。(注：中國(guó)臺(tái)灣的承包商和供貨商的貨物和勞務(wù)也是合格支出，可以用世行貸款支付。) . 提款申請(qǐng)或特別承諾申請(qǐng)。當(dāng)借款人需要提款或要求世行簽發(fā)特別承諾時(shí)，借款人必須按世行的要求填寫世行規(guī)定的申請(qǐng)書。. 世行的特別承諾。根據(jù)借款人的要求，經(jīng)雙方協(xié)定，世行可以書面形式針對(duì)貸款資助的開支簽發(fā)特別承諾，即使世行以后可能暫?；蜃N貸款。特別承諾通常只適用于信用證方式。. 授權(quán)簽字證明。借款人必須向世行提供可在申請(qǐng)書上簽字的授權(quán)代表的簽字證明，并附以授權(quán)簽字人的簽字真跡。. 證明文件。借款人必須在貸款支付前后，按世行要求，向世行提供與申請(qǐng)書有關(guān)的其他文件或證明。. 文件齊全。每一

53、申請(qǐng)及其相關(guān)文件必須完整，以證明借款人申請(qǐng)?zhí)崛〉目铐?xiàng)，是用于支付貸款協(xié)定中規(guī)定的用途。. 貸款重新分配。如在某一類別下資金不足，世行在通知借款人后，可以把各個(gè)類別的資金進(jìn)行重新分配，或減少該類別申請(qǐng)?zhí)崛〉陌俜直取７晌募?.3.項(xiàng)目主要法律文件是借款人和世行簽署的協(xié)定。該協(xié)定規(guī)定了貸款的條款和條件注：不同的協(xié)定分別命名如下: . 國(guó)際復(fù)興開發(fā)銀行貸款為貸款協(xié)定. 國(guó)際開發(fā)協(xié)會(huì)信貸為信貸協(xié)定. 項(xiàng)目前期準(zhǔn)備資金為信函協(xié)定. 世界銀行管理的大部分信托基金為贈(zèng)款協(xié)定(在本文中，除另有說(shuō)明外，貸款協(xié)定或協(xié)定指上面的任何一項(xiàng)。) 當(dāng)世行貸款給會(huì)員國(guó)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目執(zhí)行為另一實(shí)體時(shí)，世行也可能與該實(shí)體簽署一份項(xiàng)

54、目協(xié)定。在這種情況下，有關(guān)采購(gòu)、項(xiàng)目帳戶的保持及專用帳戶的管理等條款，不再寫入貸款協(xié)定而是寫入項(xiàng)目協(xié)定中。(注：有些貸款如轉(zhuǎn)貸給中間金融機(jī)構(gòu)的貸款，借款人還應(yīng)與中間金融機(jī)構(gòu)簽定輔助的轉(zhuǎn)貸協(xié)定。) 支付信4.4.貸款協(xié)定簽字后，貸款局的支付官員即發(fā)出一封支付信，概述貸款中需遵循的支付程序。該信的草本通常在談判時(shí)討論。該信(樣本見附件二)說(shuō)明借款人和執(zhí)行機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目提款事宜，并對(duì)通則第五條和支付手冊(cè)的有關(guān)條款作進(jìn)一步的定義。4.5.支付信包括主件和附件主件包括有關(guān)提款的特別指示和適用范圍，具體包括如下內(nèi)容 : . 提款簽字人的有關(guān)要求. 申請(qǐng)書的最小金額. 專用帳戶管理的特別要求. 追溯貸款. 支付

55、條件（如果有的話） . 適用于費(fèi)用報(bào)表(SOE)、摘要表程序的合格費(fèi)用要求. 審計(jì)要求. 付款通知和支付月報(bào)附件通常包括如下內(nèi)容：. 支付程序的說(shuō)明. 專用帳戶調(diào)節(jié)表. 專用帳戶安慰信的樣本. 摘要表的格式. 費(fèi)用報(bào)表的格式4.6.在許多項(xiàng)目中，項(xiàng)目的實(shí)施涉及借款人和多個(gè)機(jī)構(gòu)，并且均被授權(quán)向世界銀行寄送申請(qǐng)書。借款人（一般為財(cái)政部）應(yīng)負(fù)責(zé)向世行(最好在貸款談判中)提供這些機(jī)構(gòu)的地址，以便均能收到支付信和支付報(bào)告的復(fù)印件。借款人還應(yīng)負(fù)責(zé)向所有處理支付問題的人員傳達(dá)必要的指示。5. 法律文件中與支付有關(guān)的重要內(nèi)容5.1.貸款簽字日期一般在貸款協(xié)定的首頁(yè)。5.2.協(xié)定第二章是關(guān)于貸款額度和財(cái)務(wù)條款的

56、描述。世界銀行貸款財(cái)務(wù)條款是標(biāo)準(zhǔn)的。本章內(nèi)容包括承諾費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、利息等內(nèi)容的描述。5.3.協(xié)定第四章是“財(cái)務(wù)要約”，包括借款人在項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中的責(zé)任，財(cái)務(wù)單據(jù)的保存，世界銀行財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查，審計(jì)安排等內(nèi)容。5.4.協(xié)定附件一通常為提款計(jì)劃(見附件一舉例)，由借款人和世行通過協(xié)議達(dá)成。該計(jì)劃包括提供資金的類別表(如土建工程、貨物、咨詢服務(wù)和培訓(xùn))，每一類別均冠以一名稱，并包括預(yù)計(jì)支付金額和應(yīng)由貸款支付的百分比。一部分貸款作為.未分配.單列，用以補(bǔ)充實(shí)物和價(jià)格不可預(yù)計(jì)費(fèi)。(注：有些情況下，關(guān)于項(xiàng)目具體部分有關(guān)的類別劃分，在對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容的描述中有詳細(xì)的說(shuō)明(通常見于貸款協(xié)定附件二)。通過本附件應(yīng)了解以

57、下重要的支付概念：支付類別、類別核定分配額、支付百分比。所有世界銀行貸款可支付的合格費(fèi)用都必須是某一類別的費(fèi)用。類別核定分配額和支付百分比不能隨意變動(dòng)。但在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，由于種種原因，項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度與原先的估計(jì)會(huì)有偏差。從支付方面講，這通常意味著貸款資金由一個(gè)類別調(diào)整到另一個(gè)類別，特別是對(duì).未分配.類別的調(diào)整。不能直接從.未分配.類別中支付貸款，該類別的資金必須先分配到貸款協(xié)定附件一所列示的其他類別中。在某些情況下，世行可以通知借款人重新分配各類別的資金。然而在多數(shù)情況下，只有在世行檢查團(tuán)同借款人一起審查了項(xiàng)目進(jìn)度后，才著手重新分配資金。為了避免拖延已支付完畢，或差不多已支付完畢的類別費(fèi)用的

58、支付，借款人應(yīng)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，主動(dòng)討論考慮重新分配資金。5.5.當(dāng)某一類別所分配的資金不足以滿足其支出時(shí)，在進(jìn)行不同類別的資金調(diào)整后，該類別的資金仍然短缺時(shí)，世行可能降低該類別的支付比例。在這種情況下，世行將發(fā)出通知降低支付比例，其他有關(guān)支付比例的任何變更，須經(jīng)過規(guī)定的修改程序。5.6.其它對(duì)貸款協(xié)定的修改，需借款人和世行雙方協(xié)商,如果對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)和內(nèi)容影響巨大的變動(dòng),還需執(zhí)董會(huì)批準(zhǔn)。為修改貸款協(xié)定,世行通常簽發(fā)一封關(guān)于修改的信函,并要求借款人會(huì)簽,以確認(rèn)接受變動(dòng)。6. 支付業(yè)務(wù)6.1.多年來(lái)，世行的支付規(guī)定和程序，為適應(yīng)不斷變化的需要而逐漸演變。后面還要介紹總的提款程序，以及由于特別需要而被廣泛

59、使用的兩種程序費(fèi)用報(bào)表(SOEs)和專用帳戶(有時(shí)稱為周轉(zhuǎn)金)。對(duì)于使用費(fèi)用報(bào)表的提款，其證明單據(jù)由借款人保留在當(dāng)?shù)?，以備?dú)立的審計(jì)師和世行檢查團(tuán)隨時(shí)檢查。當(dāng)使用專用帳戶時(shí)，銀行預(yù)付一筆資金以支付預(yù)計(jì)合理的費(fèi)用。因此，這兩種程序都使借款人對(duì)提款申請(qǐng)證明文件的審核和監(jiān)督，負(fù)有更為重要的責(zé)任。在世行同意項(xiàng)目使用這些方法之前，對(duì)費(fèi)用控制和審計(jì)安排，必須得到世行的認(rèn)可。6.2.對(duì)貨物和勞務(wù)的全部付款，都應(yīng)當(dāng)符合合同條款規(guī)定的貨幣和付款方式。由于供貨商不得不借款以繼續(xù)進(jìn)行他們的業(yè)務(wù)，這些額外的費(fèi)用通常反映在目前或?qū)?lái)合同的價(jià)款中，因此及時(shí)付款是相當(dāng)重要的。提款前的要求6.3.在開始提款以前，要做到以下幾

60、點(diǎn): . 在符合貸款協(xié)定和通則中的所有條件之后，貸款必須由世行宣布生效。. 世行必須收到授權(quán)簽字提款申請(qǐng)的證明(見第6.4 段)。. 必須符合有關(guān)特殊支付類別的支付條件(如果有的話)。對(duì)于所有的提款，世行必須收到可以接受的符合支付程序的申請(qǐng)書，同時(shí)附有符合規(guī)定的證明文件。授權(quán)簽字6.4.通則要求借款國(guó)授權(quán)代表指定可以在提款申請(qǐng)書上的簽字人，并提供這些簽字人的簽字真樣。在貸款協(xié)定中包含了授權(quán)代表人(通常為借款國(guó)的財(cái)政部門官員，或從世界銀行直接借款單位的主要負(fù)責(zé)人)的有關(guān)規(guī)定。在中國(guó)所有授權(quán)簽字人的簽字真樣都應(yīng)經(jīng)財(cái)政部提交世界銀行。指定簽字人信函的樣式見附件三。借款人有權(quán)決定每份申請(qǐng)書上需要的簽字