行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告

1、控制建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）和單位內(nèi)部控制實(shí)施 辦法有關(guān)規(guī)定，我們組織開展了對(duì)單位各部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)， 現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告 如下：一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)組織情況（一）工作機(jī)制。 本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo) 小組的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科具體組織實(shí)施的。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（內(nèi)控辦）專門 從事此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍1、本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為：單位層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng) 險(xiǎn)。單位層面風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下三個(gè)方面：組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、部門職責(zé)不清晰、內(nèi)部控制管理 機(jī)制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn)：單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制不科學(xué)

2、，決策程序不合理或未執(zhí)行導(dǎo) 致的風(fēng)險(xiǎn)；人力資源風(fēng)險(xiǎn)：單位崗位職責(zé)不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括預(yù)算管理風(fēng) 險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、合 同管理風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組先研究制定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃，明確風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)和任務(wù)；其次組織召開了由直屬單位及各科室的負(fù)責(zé)人參加的動(dòng)員 會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)做出了動(dòng)員和安排， 要求直屬單位及各科室先進(jìn)行自查， 查 找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組匯報(bào)自查情況；再次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)直屬單 位及各科室的自查情

3、況，選擇關(guān)鍵單位（科室）和自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)少的單位（科室） 進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)其他單位（科室）也進(jìn)行了快速檢查；最后，根據(jù)直屬單位和 各科室的自查情況、現(xiàn)場檢查的工作底稿及收集到的資料， 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，組織 編寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，采用了風(fēng)險(xiǎn)清單法、文件審查、實(shí) 地檢查法、流程圖法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法以及小組討論和訪談等方法以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)； 采用了概率分析法、情景分析法和風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法以分析風(fēng)險(xiǎn)。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素（一）單位層面風(fēng)險(xiǎn)因素。單位的部分內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗。（二）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)因素1、單位預(yù)算未分解下達(dá)至各科室及業(yè)務(wù)部門，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不足，

4、 執(zhí)行力不夠；2、單位未按規(guī)定建立票據(jù)臺(tái)帳，不符合財(cái)務(wù)管理要求；3、單位支出事項(xiàng)未嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行，不符合收支業(yè)務(wù)管理制度要求；4、單位在部分資產(chǎn)采購時(shí)未嚴(yán)格按規(guī)定填寫政府采購計(jì)劃申請(qǐng)表，僅用供貨方清單代替，不符合政府采購業(yè)務(wù)管理制度；5、單位未按規(guī)定定期對(duì)的貨幣資金、固定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤點(diǎn)，不符合資產(chǎn) 業(yè)務(wù)管理制度。三、風(fēng)險(xiǎn)分析1、單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表對(duì)單位各個(gè)層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分評(píng)價(jià), 單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平為25.98 （風(fēng)險(xiǎn)最高100分），屬于偏低水平。項(xiàng)目單位層面業(yè)務(wù)層向預(yù)算業(yè)務(wù)收支業(yè)務(wù)政府米購資產(chǎn)管理建設(shè)項(xiàng)目合同管理標(biāo)準(zhǔn)風(fēng) 險(xiǎn)值100100100100100100100評(píng)估值2

5、2213724304023權(quán)重40%15%10%8%12%8%7%綜合得分8.83.153.71.923.63.21.612、重要和重大風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)分析是針對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析， 分析其產(chǎn)生原因、發(fā)生的可能性 及影響后果等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果應(yīng)進(jìn)行衡量，需要有計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。重慶市 某某區(qū)某某單位依據(jù)定性分析方法和定量分析方法判別風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性及影響 后果標(biāo)準(zhǔn)分為五個(gè)級(jí)別，1-極低、2-低、3-中等、4-高、5-極高。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估方法評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性極低低中等高極高12345圭量方法針對(duì)日常工作中可能發(fā)生的潛在的風(fēng)險(xiǎn)一般情況下發(fā)生極少情況下發(fā)生某些情況下發(fā)生較多情況下發(fā)生

6、經(jīng)常定性方法適用十可以通過歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)出定時(shí)期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率10%以下發(fā)生概率為10%-30%發(fā)生概率為30%-70%發(fā)生概率為70%-90%發(fā)生概率為90%以上風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)管理者在分析風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)高度重視風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)點(diǎn)及影響后果的嚴(yán)重程度。 同時(shí) 還要關(guān)注發(fā)生概率低而影響后果嚴(yán)重， 或影響小而發(fā)生概率高的風(fēng)險(xiǎn)。以便采取 有效控制措施。3、風(fēng)險(xiǎn)影響程度是指事件發(fā)生對(duì)單位所造成的廣度與深度也確定為五個(gè)級(jí) 次，分別為極低、低、中、高、極高，依次對(duì)應(yīng) 1、2、3、4、5分。評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)， 是在識(shí)別分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)確定的“風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)”對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類 排序。將風(fēng)險(xiǎn)分為高（紅色）

7、、中（黃色）、低（淺灰色）三類。見下表所示:衡量風(fēng)險(xiǎn)危害等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生可能性極低3%以下1低3%-8%2影響后果中等8%-15%3高15%-25%4極局25%以上5基本可能80%-20%112345注：影響后果中的3%.25溫指影響預(yù)算額度的百分比。或影響工程項(xiàng)目進(jìn) 度的比率。影響后果也可按：極小、不太可能、有可能、很可能、基本可能災(zāi)難 性的分類。4、通過對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)梳理分析，形成了以下幾大類經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)表序號(hào)經(jīng)費(fèi)支出大類經(jīng)費(fèi)支出具體事項(xiàng)1人員經(jīng)費(fèi)基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、其他社會(huì)保障繳費(fèi)、績效工資，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、職業(yè)年金繳費(fèi)、其他工資福利支出2公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其他交通費(fèi)用、其他商品和服務(wù)支出3公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)公務(wù)接待費(fèi)用、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)4公務(wù)車用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)購置費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修保養(yǎng)、油料、路橋、洗車費(fèi)、停車費(fèi)、其他費(fèi)用5出國經(jīng)費(fèi)按文件規(guī)定6對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出公積金、撫恤費(fèi)、其他對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助和支出7采購貨物、服務(wù)經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)表四、關(guān)于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的利用1、嚴(yán)格落實(shí)關(guān)鍵崗位人員輪崗制度.2