成本管理作業(yè)指導(dǎo)書參考模板范本

1、成本管理作業(yè)指導(dǎo)書成本管理作業(yè)指導(dǎo)書10/10成本管理作業(yè)指導(dǎo)書成本管理作業(yè)指導(dǎo)書 目的通過對(duì)項(xiàng)目開發(fā)全流程的成本管理，確保項(xiàng)目成本受控。 適用范圍適用于公司開發(fā)項(xiàng)目全過程的成本管理工作。 定義和流程圖 補(bǔ)充預(yù)算資料:已實(shí)施完成的變更單、簽證單、甲定乙購(gòu)材料通知單、甲購(gòu)材料通知單、開箱驗(yàn)貨單、材料入庫(kù)單，是編制階段性工程結(jié)算的依據(jù)，是工程結(jié)算資料的組成部分。 動(dòng)態(tài)成本：指當(dāng)前工程項(xiàng)目中最新的、即時(shí)的成本。 成本估算、成本測(cè)算、成本匡算、成本概算中所述成本，均指項(xiàng)目全成本。3.4 成本管理流程圖 職責(zé) 成本管理部 負(fù)責(zé)各階段的建安部分目標(biāo)成本估算、測(cè)算、匡算、概算。 負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目開發(fā)目標(biāo)成本的編

2、制和實(shí)施。 負(fù)責(zé)施工圖預(yù)算的編制。 項(xiàng)目開發(fā)目標(biāo)成本動(dòng)態(tài)管理的主導(dǎo)及動(dòng)態(tài)成本月報(bào)的審核。 負(fù)責(zé)結(jié)算的審核。 負(fù)責(zé)組織成本后評(píng)估。 設(shè)計(jì)管理部 負(fù)責(zé)各階段的設(shè)計(jì)任務(wù)，設(shè)計(jì)成果的審核把關(guān)。 負(fù)責(zé)限額設(shè)計(jì)的實(shí)施，包括限額指標(biāo)的控制。 設(shè)計(jì)費(fèi)用和勘察費(fèi)用的測(cè)算。 項(xiàng)目公司4.3.1 負(fù)責(zé)配合目標(biāo)成本概算，提供相關(guān)數(shù)據(jù)。4.3.2 負(fù)責(zé)配合目標(biāo)成本的確定及實(shí)施。4.3.3 動(dòng)態(tài)成本月報(bào)的編制及上報(bào)。4.3.4 結(jié)算的一級(jí)審核。4.4 財(cái)務(wù)管理部4.4.1 負(fù)責(zé)各階段目標(biāo)成本估算、測(cè)算、匡算、概算的完善完整。4.4.2 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用測(cè)算。4.4.3 成本后評(píng)估的參與和監(jiān)督。4.5 總部高管4.4.1

3、 負(fù)責(zé)審核審批各個(gè)階段的目標(biāo)成本，確定正式的項(xiàng)目目標(biāo)成本。4.4.2 負(fù)責(zé)成本管理過程各項(xiàng)事宜的審核、審批。 工作程序 拓展階段成本估算項(xiàng)目成本預(yù)控目標(biāo)的確定對(duì)公司有意向參與拍賣或合作開發(fā)的地塊，成本管理部在接到設(shè)計(jì)管理部提交的規(guī)劃設(shè)計(jì)草案、綜合管理部提交的土地規(guī)劃指標(biāo)及相關(guān)土地狀況資料后，依據(jù)項(xiàng)目開發(fā)成本測(cè)算表，進(jìn)行建安成本估算。綜合管理部根據(jù)建安成本估算結(jié)果，組織財(cái)務(wù)管理部完成項(xiàng)目開發(fā)成本估算。綜合管理部將該項(xiàng)目開發(fā)成本估算作為可研報(bào)告的附件?？裳袌?bào)告通過審批后，項(xiàng)目開發(fā)成本估算成果自動(dòng)成為項(xiàng)目開發(fā)成本預(yù)控目標(biāo)，原則上以后各階段成本均不可超出該預(yù)控目標(biāo)。 概念設(shè)計(jì)階段項(xiàng)目開發(fā)成本測(cè)算 概念

4、設(shè)計(jì)階段，成本管理部依據(jù)項(xiàng)目成本預(yù)控目標(biāo)、初步產(chǎn)品建議書、設(shè)計(jì)管理部提供的概念設(shè)計(jì)成果（已通過設(shè)計(jì)評(píng)審），依據(jù)成本測(cè)算表，負(fù)責(zé)建安成本測(cè)算。 綜合管理部根據(jù)建安成本測(cè)算成果，組織財(cái)務(wù)管理部完成項(xiàng)目開發(fā)成本測(cè)算，作為深化產(chǎn)品建議書的附件。 建筑方案設(shè)計(jì)階段項(xiàng)目開發(fā)成本匡算 成本管理部依據(jù)設(shè)計(jì)管理部提供的方案設(shè)計(jì)成果（未通過設(shè)計(jì)評(píng)審），負(fù)責(zé)建安成本匡算，作為方案設(shè)計(jì)評(píng)審的依據(jù)。 方案設(shè)計(jì)評(píng)審?fù)ㄟ^后，成本管理部編制建筑方案階段成本分析報(bào)告及建筑擴(kuò)初設(shè)計(jì)階段成本控制建議，前者上傳至成本信息庫(kù)，后者作為擴(kuò)初設(shè)計(jì)階段的成本控制依據(jù)，由設(shè)計(jì)管理部具體落實(shí)、實(shí)施。 建筑擴(kuò)初設(shè)計(jì)階段項(xiàng)目開發(fā)成本概算 成本管理部

5、依據(jù)設(shè)計(jì)管理部提供的擴(kuò)初設(shè)計(jì)成果（未通過設(shè)計(jì)評(píng)審），負(fù)責(zé)建安成本概算或?qū)υO(shè)計(jì)單位提供的概算成果進(jìn)行審核。概算依據(jù)擴(kuò)初圖紙針對(duì)典型配套（如地下室、會(huì)所、網(wǎng)球場(chǎng)館等）及不同層高塔樓標(biāo)準(zhǔn)層的主體結(jié)構(gòu)混凝土含量、模板含量、砌體含量、地面、墻面裝修等分項(xiàng)工程計(jì)算單位含量，并套用現(xiàn)行綜合價(jià)按規(guī)定取費(fèi)并按平均市場(chǎng)下浮水平計(jì)算，部分因圖紙?jiān)O(shè)計(jì)深度不夠的項(xiàng)目暫按估算指標(biāo)值，專業(yè)分包工程按市場(chǎng)價(jià)格。設(shè)計(jì)管理部根據(jù)建安成本概算成果，組織財(cái)務(wù)管理部完成項(xiàng)目開發(fā)成本概算，作為擴(kuò)初設(shè)計(jì)評(píng)審的依據(jù)。擴(kuò)初設(shè)計(jì)評(píng)審?fù)ㄟ^后，成本管理部組織各部門進(jìn)行各分項(xiàng)成本測(cè)算，其中財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)項(xiàng)目的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用測(cè)算，營(yíng)銷管理部負(fù)責(zé)項(xiàng)目

6、的營(yíng)銷費(fèi)用測(cè)算，設(shè)計(jì)管理部負(fù)責(zé)項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)用和工程勘察費(fèi)測(cè)算，項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)土地成本、報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、工程管理費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等測(cè)算，測(cè)算結(jié)果由成本管理部匯總。成本管理部將各部門提交的分項(xiàng)成本匯編成項(xiàng)目開發(fā)目標(biāo)成本（討論稿），組織上述各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及其分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行內(nèi)部評(píng)審，并根據(jù)評(píng)審情況進(jìn)行分項(xiàng)調(diào)整后，形成項(xiàng)目目標(biāo)成本（正式），報(bào)分管副總、總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)審批后。項(xiàng)目開發(fā)目標(biāo)成本（正式）作為該項(xiàng)目的正式成本控制目標(biāo)，由成本管理部組織落實(shí)。擴(kuò)初設(shè)計(jì)評(píng)審?fù)ㄟ^后，成本管理部負(fù)責(zé)編制建筑擴(kuò)初階段成本分析報(bào)告及建筑施工圖階段成本控制建議，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，前者上傳至成本信息庫(kù)，后者作為施工圖設(shè)計(jì)

7、階段的成本控制依據(jù)。 施工圖設(shè)計(jì)階段成本預(yù)算成本管理部依據(jù)設(shè)計(jì)管理部提供的施工圖設(shè)計(jì)成果（已通過設(shè)計(jì)評(píng)審），完成編制施工圖預(yù)算。參見工程預(yù)結(jié)算編制與審核作業(yè)指引。 工程施工階段動(dòng)態(tài)成本管理工程開工后，成本管理部負(fù)責(zé)材料設(shè)備采購(gòu)，并負(fù)責(zé)采購(gòu)過程中的經(jīng)濟(jì)評(píng)審，參見工程供方資格管理作業(yè)指引。工程施工過程中，變更與簽證管理中的成本管理，參見設(shè)計(jì)變更管理作業(yè)指導(dǎo)書現(xiàn)場(chǎng)簽證管理作業(yè)指導(dǎo)書。工程施工過程中，根據(jù)造價(jià)變化情況，項(xiàng)目公司成本部每月編制建安成本動(dòng)態(tài)成本月報(bào)，經(jīng)成本管理部審核后，由成本管理部組織相關(guān)部門信息，匯總形成項(xiàng)目開發(fā)動(dòng)態(tài)成本月報(bào)并發(fā)布。 項(xiàng)目竣工結(jié)算項(xiàng)目竣工后，由項(xiàng)目公司成本部負(fù)責(zé)工程竣工結(jié)

8、算一級(jí)審核。成本管理部負(fù)責(zé)竣工結(jié)算的二級(jí)審核及項(xiàng)目成本后評(píng)估總結(jié)，具體參見工程預(yù)結(jié)算編制與審核作業(yè)指引。 項(xiàng)目開發(fā)成本后評(píng)估項(xiàng)目竣工結(jié)算完成后，由成本管理部組織項(xiàng)目公司成本部、財(cái)務(wù)管理部，完成項(xiàng)目開發(fā)成本后評(píng)估工作。項(xiàng)目開發(fā)成本后評(píng)估內(nèi)容包括：歸集評(píng)估項(xiàng)目的所有相關(guān)成本基礎(chǔ)資料，包括：項(xiàng)目可研報(bào)告、項(xiàng)目開發(fā)目標(biāo)成本、成本測(cè)算表、該項(xiàng)目的各期動(dòng)態(tài)成本分析等。匯總項(xiàng)目完整的結(jié)算資料，包括工程預(yù)算書、工程結(jié)算書、變更、簽證等資料。按產(chǎn)品類型和成本科目，分別歸集成本金額。費(fèi)用部分（土地費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用、其他費(fèi)用）由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸集，將實(shí)際發(fā)生額與目標(biāo)成本作對(duì)比分析。對(duì)比項(xiàng)目結(jié)算與該項(xiàng)目可研報(bào)告中

9、成本數(shù)據(jù)及制定的目標(biāo)成本，評(píng)價(jià)投資估算、項(xiàng)目目標(biāo)成本的準(zhǔn)確、合理性。對(duì)比項(xiàng)目結(jié)算與項(xiàng)目開發(fā)目標(biāo)成本中相關(guān)成本內(nèi)容，匯總成本差異內(nèi)容，分析差異產(chǎn)生的原因，評(píng)價(jià)成本管理工作的有效性。分析該項(xiàng)目各期的動(dòng)態(tài)成本資料，評(píng)價(jià)項(xiàng)目開發(fā)成本管理的科學(xué)合理性，總結(jié)其中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。對(duì)照施工圖、竣工資料、施工總包合同、工程預(yù)算書、工程結(jié)算書等資料，分析開發(fā)計(jì)劃、施工組織、工程承包范圍變化，工程量變化、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證、市場(chǎng)因素等對(duì)成本的影響。組織相關(guān)部門分析主要材料，尤其是影響外觀的裝修材料、影響使用的衛(wèi)生潔具、門窗等，從其使用效果和耐用程度上，評(píng)價(jià)材料成本的合理性。 財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)上述內(nèi)容中費(fèi)用部分進(jìn)行搜集與

10、分析，成本管理部負(fù)責(zé)對(duì)上述內(nèi)容中建安成本部分進(jìn)行搜集與分析，由成本管理部組織形成項(xiàng)目開發(fā)成本后評(píng)估報(bào)告（初版）后，提交各相關(guān)部門，各相關(guān)部門分別解釋各責(zé)任成本范圍內(nèi)實(shí)際成本與目標(biāo)成本的差異的原因，書面提出改進(jìn)措施。各部門改進(jìn)措施收集完成后，由成本管理部召集專門會(huì)議集中討論成本差異的影響性因素，及各項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施的可行性，形成項(xiàng)目開發(fā)成本后評(píng)估報(bào)告（正式版），在公司范圍內(nèi)予以發(fā)布，并由成本管理部、財(cái)務(wù)管理部監(jiān)督各部門在以后項(xiàng)目（分期）中改進(jìn)實(shí)施。 目標(biāo)成本的確定原則 標(biāo)桿瞄準(zhǔn)在項(xiàng)目拓展和定位階段，營(yíng)銷管理部應(yīng)通過市場(chǎng)研究找準(zhǔn)銷售價(jià)格市場(chǎng)標(biāo)桿、工程成本市場(chǎng)標(biāo)桿，以及非工程成本市場(chǎng)標(biāo)桿。 客戶導(dǎo)向在項(xiàng)目

11、拓展和定位階段必須關(guān)注目標(biāo)顧客定位、分析目標(biāo)客戶核心需求和一般需要，并將其轉(zhuǎn)化為定性或定量的明確描述。在分階段確定目標(biāo)成本時(shí)，應(yīng)始終注意將成本分項(xiàng)結(jié)構(gòu)向顧客核心需求方向傾斜。 競(jìng)爭(zhēng)策略要求在項(xiàng)目定位階段，應(yīng)調(diào)查分析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，結(jié)合項(xiàng)目自身資源條件和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，形成明確的競(jìng)爭(zhēng)策略，并將競(jìng)爭(zhēng)策略對(duì)產(chǎn)品定位的要求表述成定量指標(biāo)或定性描述。在分階段確定目標(biāo)成本時(shí)，始終注意成本分項(xiàng)結(jié)構(gòu)滿足競(jìng)爭(zhēng)策略要求。 倒逼成本通過項(xiàng)目拓展和定位階段的市場(chǎng)調(diào)查和可研工作，依據(jù)市場(chǎng)標(biāo)桿和項(xiàng)目挖潛措施對(duì)項(xiàng)目可能獲得的盈利空間做出準(zhǔn)確判斷和取舍。用合理的預(yù)期稅前盈利額倒逼項(xiàng)目總成本，并用以指導(dǎo)“設(shè)計(jì)階段成本控制建議”和項(xiàng)目定位的硬性指標(biāo)。用項(xiàng)目總成本層層倒逼建筑方案設(shè)計(jì)成本、建筑擴(kuò)初設(shè)計(jì)成本、建筑施工圖設(shè)計(jì)成本。建筑方案設(shè)計(jì)形成的預(yù)計(jì)目標(biāo)成本 項(xiàng)目總目標(biāo)成本-成本預(yù)備費(fèi)（一般為項(xiàng)目總目標(biāo)成本8%）。用項(xiàng)目總目標(biāo)成本減去成本預(yù)備費(fèi)的結(jié)果倒逼指導(dǎo)方案設(shè)計(jì)。建筑擴(kuò)初設(shè)計(jì)形成的預(yù)計(jì)目標(biāo)成本方案設(shè)計(jì)形成的實(shí)際目標(biāo)成本+成本預(yù)備費(fèi)20%。用建筑方案設(shè)計(jì)形成的目標(biāo)成本倒逼指導(dǎo)擴(kuò)初設(shè)計(jì)。建筑施工圖設(shè)計(jì)形成的預(yù)計(jì)目標(biāo)成本擴(kuò)初設(shè)計(jì)形成的實(shí)際目標(biāo)成本+成本預(yù)備費(fèi)10%。用建筑擴(kuò)初設(shè)計(jì)形成的目標(biāo)成本倒逼指導(dǎo)施工圖設(shè)計(jì)。測(cè)算的建筑施工圖設(shè)計(jì)成本加上未使用的成本預(yù)備費(fèi)（70%