淺談單位出納工作中存在的問(wèn)題及對(duì)策

1、-. z.目 錄TOC o 1-2 h u HYPERLINK l _Toc4310 摘要： PAGEREF _Toc4310 1 HYPERLINK l _Toc17578 關(guān)鍵詞： PAGEREF _Toc17578 1 HYPERLINK l _Toc905 一、出納工作的開(kāi)展概況 PAGEREF _Toc905 2 HYPERLINK l _Toc16901 1、出納的定義和工作容 PAGEREF _Toc16901 2 HYPERLINK l _Toc14006 2、出納工作流程圖 PAGEREF _Toc14006 3 HYPERLINK l _Toc9194 3、出納與會(huì)計(jì)的區(qū)別

2、 PAGEREF _Toc9194 3 HYPERLINK l _Toc10090 二、公司開(kāi)展概況 PAGEREF _Toc10090 4 HYPERLINK l _Toc29892 三、公司在開(kāi)展過(guò)程中存在的問(wèn)題 PAGEREF _Toc29892 5 HYPERLINK l _Toc6551 1、制度不健全，無(wú)章可循 PAGEREF _Toc6551 5 HYPERLINK l _Toc1836 2、手續(xù)不全，防意識(shí)不強(qiáng) PAGEREF _Toc1836 5 HYPERLINK l _Toc25141 3、工作過(guò)于疏忽，技術(shù)上總是出現(xiàn)過(guò)失 PAGEREF _Toc25141 5 HYPE

3、RLINK l _Toc32239 4、出納人員的業(yè)務(wù)知識(shí)水平較低 PAGEREF _Toc32239 5 HYPERLINK l _Toc7084 四、解決問(wèn)題的方法 PAGEREF _Toc7084 6 HYPERLINK l _Toc18790 1、規(guī)出納崗位，進(jìn)展規(guī)化管理 PAGEREF _Toc18790 6 HYPERLINK l _Toc24152 2、建立健全的出納管理體制 PAGEREF _Toc24152 6 HYPERLINK l _Toc27730 3、提高從業(yè)人員的整體素質(zhì) PAGEREF _Toc27730 6 HYPERLINK l _Toc9828 4、對(duì)公司的

4、財(cái)務(wù)進(jìn)展透明化管理 PAGEREF _Toc9828 7 HYPERLINK l _Toc11486 五、完畢語(yǔ) PAGEREF _Toc11486 7 HYPERLINK l _Toc6483 參考文獻(xiàn) PAGEREF _Toc6483 7-. z.淺談單位出納工作中存在的問(wèn)題及對(duì)策以金算子財(cái)務(wù)管理公司為例摘要：隨著經(jīng)濟(jì)飛速蓬勃的開(kāi)展，資金的流動(dòng)也在循環(huán)往復(fù)的進(jìn)展著，會(huì)計(jì)行業(yè)是帶動(dòng)資金流動(dòng)的紐帶，在當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中起到舉足輕重的作用，并且該行業(yè)的開(kāi)展勢(shì)頭還將繼續(xù)，成為當(dāng)今世界最為熱門(mén)的一個(gè)專業(yè)之一。出納環(huán)節(jié)是整個(gè)會(huì)計(jì)活動(dòng)過(guò)程中的首要工作，非常的重要。但是出納環(huán)節(jié)也是會(huì)計(jì)活動(dòng)過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤最多

5、的環(huán)節(jié)，出納人員的工作難度也是相當(dāng)之大，沒(méi)有哪個(gè)公司的會(huì)計(jì)制度是很完善的，也沒(méi)有哪個(gè)公司的出納人員在工作的過(guò)程中不出現(xiàn)過(guò)失的。本文以金算子財(cái)務(wù)管理公司為例，就出納工作在會(huì)計(jì)活動(dòng)過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)展全面的分析，進(jìn)而提出解決的對(duì)策，使其能夠更好的開(kāi)展。關(guān)鍵詞：出納；存在的問(wèn)題；解決的對(duì)策Introduction to the problems e*isting in the unit cashier work and countermeasures Nanjing golden operator financial management pany, for e*ampleAbstract:With

6、 the development of rapid economic booming, the flow of money also in the cycle, the accounting industry is the tie that drives the flows plays a vital role in todays economic and social, and momentum of the development of the industry will continue to bee a professional in the world today the most

7、popular one.Cashier link is a priority in the process of the whole accounting activities, is very important.But the teller link is wrong most steps in the process of accounting activities, cashier personnel work difficulty is very big, no panys accounting system is very perfect, also no pany cashier

8、 personnel in the process of work dont make mistakes.This article takes Nanjing golden operator financial management pany as an e*ample, the cashier work on the problems e*isting in the process of accounting activities to conduct a prehensive analysis, and puts forward the countermeasures, enable it

9、 to better development.Key words:The cashier. E*isting problems; Countermeasures to solve 一、出納工作的開(kāi)展概況1、出納的定義和工作容定義：出納是指按照國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的銀行結(jié)算、現(xiàn)金收付及有關(guān)財(cái)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納人員辦理銀行業(yè)務(wù)流程圖工作容：1貨幣資金核算辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。辦理銀行結(jié)算，規(guī)使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余

10、額。保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其平安和完整無(wú)缺。對(duì)有關(guān)的印章進(jìn)展保管，對(duì)支票進(jìn)展登記注銷。對(duì)收入憑證進(jìn)展審核，辦理銷售結(jié)算業(yè)務(wù)。2往來(lái)結(jié)算辦理業(yè)務(wù)的往來(lái)結(jié)算，同時(shí)建立清算制度。核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。3工資結(jié)算執(zhí)行工資方案，監(jiān)視工資使用。審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對(duì)象，進(jìn)展明細(xì)核算。根據(jù)管理部門(mén)的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。2、出納工作流程圖出納人員在公司收入或者是支出一些款項(xiàng)是應(yīng)注意流程。對(duì)于公司收入的款項(xiàng)出納人員要弄清款項(xiàng)的來(lái)源和金額的大小，要明確付款人的根本信息和公司的全名。對(duì)于入賬的款項(xiàng)來(lái)

11、源要明確等等。對(duì)于公司支出的款項(xiàng)出納人員要明確款項(xiàng)支出的用途和金額的大小，做好明確的賬面記錄等。出納工作流程圖3、出納與會(huì)計(jì)的區(qū)別出納工作與會(huì)計(jì)工作之間的區(qū)別與聯(lián)系：1、賬、錢(qián)、物分管：前者只能管貨幣資金、登兩個(gè)賬現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬不能兼管稽核。 后者不能管錢(qián)、物。會(huì)計(jì)職能：兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案、編制會(huì)計(jì)憑證、登明細(xì)賬、總賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表和稅務(wù)報(bào)表等2、既相互依賴又相互牽制：核算依據(jù)都是原始憑證、記賬憑證原始憑證記賬憑證明細(xì)賬部報(bào)表 記賬憑證匯總表總賬會(huì)計(jì)報(bào)表稅務(wù)報(bào)表出納和會(huì)計(jì)對(duì)賬，貨幣資金明細(xì)賬二、公司開(kāi)展概況金算子公司的全稱為金算子財(cái)務(wù)管理，該公司創(chuàng)立于2008年，成立于2010年3

12、月，從事工商注冊(cè)、財(cái)務(wù)代理稅審、審計(jì)、驗(yàn)資、商標(biāo)代理、企業(yè)貸款、資產(chǎn)評(píng)估、銀行融資、工程融資、個(gè)人理財(cái)、房產(chǎn)代理等金融效勞。董事長(zhǎng)被評(píng)選為第四屆女企業(yè)家協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)。2012年期間，金算子稅務(wù)師事務(wù)所*公司及投商行投資管理正式成立，2013年互助通財(cái)務(wù)管理相繼成立。經(jīng)營(yíng)圍：工商注冊(cè)：主要面向企業(yè)和個(gè)提供公司注冊(cè)代理、注冊(cè)公司、注冊(cè)集團(tuán)、集團(tuán)公司變更、股份、改制股份、基金公司、投資基金、基金合伙企業(yè)、外資企業(yè)注冊(cè)、企業(yè)改制、企業(yè)上市咨詢輔導(dǎo)、代辦執(zhí)照、企業(yè)變更、企業(yè)年檢、企業(yè)增資、一般納稅人申請(qǐng)、小規(guī)模企業(yè)升一般納稅人、增值稅審批、高新技術(shù)認(rèn)定、軟件企業(yè)人定、代理記賬、稅務(wù)咨詢、評(píng)估驗(yàn)資、稅務(wù)代理

13、、等一系列效勞。財(cái)務(wù)代理稅審、審計(jì)、驗(yàn)資：代理建賬、記賬、設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表分析；代辦納稅申報(bào)事代辦稅務(wù)登記、變更登記、注銷登記手續(xù)；代辦減稅、退稅、免稅事項(xiàng)；協(xié)助企業(yè)驗(yàn)資、評(píng)估、年檢、審記工作；配合企業(yè)完成稅務(wù)檢查；常年提供會(huì)計(jì)、稅務(wù)咨詢效勞。商標(biāo)代理：代理申請(qǐng)前的商標(biāo)查詢，商標(biāo)申請(qǐng)注冊(cè)，代理續(xù)展注冊(cè)、轉(zhuǎn)讓注冊(cè)、許可使用合同備案、變更注冊(cè)人名稱或地址、補(bǔ)發(fā)注冊(cè)證，代理中國(guó)申請(qǐng)人到國(guó)外辦理商標(biāo)國(guó)際注冊(cè)，代理外國(guó)申請(qǐng)人到中國(guó)申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)，代理商標(biāo)權(quán)海關(guān)備案，代理解決商標(biāo)侵權(quán)糾紛，商標(biāo)侵權(quán)投訴等。資產(chǎn)評(píng)估：為企業(yè)上市、合資、收購(gòu)、合并、抵押、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、破產(chǎn)清算、資產(chǎn)管理、司法簽定

14、等領(lǐng)域提供包括工業(yè)類評(píng)估、物業(yè)類評(píng)估、企業(yè)價(jià)值及無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估、金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估等各項(xiàng)效勞。銀行融資：間于銀行與客戶之間的穩(wěn)固橋梁，實(shí)現(xiàn)共創(chuàng)共贏的良好局面。為企業(yè)/個(gè)人提供銀行融資方案：外匯貸款、定期存單質(zhì)押貸款、銀行承兌匯票及匯票貼現(xiàn)、各式各樣收益良好的理財(cái)產(chǎn)品。民間借貸：為企業(yè)辦理民營(yíng)銀行貸款、小額貸款、民間借貸連鎖、擔(dān)保、私募基金、銀企對(duì)接平臺(tái)、網(wǎng)路借貸、金融超市、金融集團(tuán)、民資管理公司、民間借貸登記中心、典當(dāng)?shù)让耖g借貸業(yè)務(wù)。企業(yè)貸款：為企業(yè)選擇貸款渠道，幫助企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及工程開(kāi)發(fā)上解決融資問(wèn)題。房產(chǎn)代理：為企業(yè)或個(gè)人辦理房地產(chǎn)買賣代理、租賃代理、權(quán)屬登記代理、納稅代理和抵押貸款代理等

15、。三、公司在開(kāi)展過(guò)程中存在的問(wèn)題1、制度不健全，無(wú)章可循 金算子財(cái)務(wù)管理公司成立的時(shí)間較晚，公司的制度和規(guī)章都還不夠完善，在會(huì)計(jì)方面尤為突出。公司沒(méi)有建立健全的有關(guān)會(huì)計(jì)方面的制度，導(dǎo)致會(huì)計(jì)方面的管理過(guò)于疏松，出納的環(huán)節(jié)更是如此。金算子財(cái)務(wù)管理公司的賬款管理制度無(wú)章可循，公司的管理層、會(huì)計(jì)人員擅自領(lǐng)取現(xiàn)金，并且沒(méi)有向出納人員進(jìn)展匯報(bào)，導(dǎo)致出納人員在進(jìn)展財(cái)務(wù)盤(pán)查時(shí)常常出現(xiàn)錯(cuò)誤。同時(shí)公司有時(shí)為了躲避上級(jí)和有關(guān)部門(mén)的檢查和監(jiān)視，對(duì)公司的收入進(jìn)展隱瞞，將局部收入進(jìn)展單獨(dú)的管理。這樣做不僅會(huì)導(dǎo)致公司帳和賬外的款項(xiàng)容易混淆，而且這局部資金由于缺乏監(jiān)管時(shí)常會(huì)被忽略，出現(xiàn)亂用的現(xiàn)象，給出納人員的工作帶來(lái)了很大的

16、麻煩。2、手續(xù)不全，防意識(shí)不強(qiáng) 金算子財(cái)務(wù)管理公司的出納人員在填寫(xiě)現(xiàn)金支票或者是編制財(cái)務(wù)憑證的過(guò)程中不能做到規(guī)化處理。讓許多壞人有了可乘之機(jī)。如：借款票據(jù)不簽字、不蓋章，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間借款人耍賴成心不還，因?yàn)闆](méi)有規(guī)的手續(xù)和流程，所以很難將借款追尋回來(lái)，只能自認(rèn)倒霉；有的出納人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)、憑證等不能進(jìn)展正確的保管，導(dǎo)致出現(xiàn)喪失現(xiàn)象的發(fā)生，給公司帶來(lái)很大的損失。3、工作過(guò)于疏忽，技術(shù)上總是出現(xiàn)過(guò)失 公司的出納人員的人員流動(dòng)性比擬大，一段時(shí)間就會(huì)變更出納人員，導(dǎo)致他們對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)不能很好的把握。同時(shí)出納人員的年紀(jì)偏小，做事不夠沉穩(wěn)，所以很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤。公司的出納人員對(duì)出納工作的容掌握的不是很熟練

17、，不能正確的填制財(cái)務(wù)憑證、票據(jù)等，常常出現(xiàn)技術(shù)上的不到位的問(wèn)題。4、出納人員的業(yè)務(wù)知識(shí)水平較低 金算子財(cái)務(wù)管理公司在崗的出納人員的學(xué)歷水平較低，他們幾乎沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)知識(shí)方面的培訓(xùn)就直接上崗的，所以在進(jìn)展業(yè)務(wù)處理的時(shí)候時(shí)常出現(xiàn)錯(cuò)誤。如：對(duì)票據(jù)不能進(jìn)展正確的填寫(xiě)；對(duì)各種單據(jù)的用途理解的不透徹；對(duì)自身的工作容不能熟練的掌握等等。有的出納人員沒(méi)有取得會(huì)計(jì)從業(yè)就直接從事該方面的工作，沒(méi)有相關(guān)方面的業(yè)務(wù)根底。四、解決問(wèn)題的方法1、規(guī)出納崗位，進(jìn)展規(guī)化管理 金算子財(cái)務(wù)管理公司的出納人員在填寫(xiě)支票的時(shí)候，要認(rèn)真，爭(zhēng)取做到字跡公正清晰、規(guī)化， 如：在書(shū)寫(xiě)金額的過(guò)程中小寫(xiě)數(shù)字前加上人民幣符號(hào)，大寫(xiě)數(shù)字頂格寫(xiě)，防止

18、壞人有機(jī)可乘；在編寫(xiě)證賬憑證時(shí)，要根據(jù)原始單據(jù)自然數(shù)填寫(xiě)附頁(yè)的數(shù)，用膠水將其粘牢，防止脫落，防止帶來(lái)不必要的麻煩。2、建立健全的出納管理體制 金算子財(cái)務(wù)管理公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行制度實(shí)行現(xiàn)金和存款的監(jiān)管。對(duì)賬款進(jìn)展嚴(yán)格的分管制度，出納人員的責(zé)任要明確，不得經(jīng)手管理公司的現(xiàn)金。公司應(yīng)健全票證管理與現(xiàn)金收支制度，收取現(xiàn)金是應(yīng)使用統(tǒng)一的票據(jù)憑證，并將款項(xiàng)及時(shí)入賬，不能擅自挪用公款，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)展定期的盤(pán)查，防止庫(kù)存現(xiàn)金超出規(guī)定限額情況的發(fā)生。同時(shí)公司對(duì)憑證應(yīng)進(jìn)展嚴(yán)格的管控，不得將票證進(jìn)展隨意的轉(zhuǎn)賣，不得簽發(fā)空頭支票等等。3、提高從業(yè)人員的整體素質(zhì) 出納工作對(duì)員工的素質(zhì)要求比擬高，因?yàn)槌黾{工作時(shí)一項(xiàng)很繁忙的工作，同時(shí)要求在崗人員的心思一定要縝密細(xì)致，防止出現(xiàn)過(guò)失。金算子財(cái)務(wù)管理公司應(yīng)對(duì)出納人員進(jìn)展定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)他們?cè)趯I(yè)方面的知識(shí)掌握度，對(duì)他們進(jìn)展心理素質(zhì)和思想素質(zhì)方面的培訓(xùn)，在公司落實(shí)三勤、三心的標(biāo)準(zhǔn)。三勤是指：業(yè)務(wù)知識(shí)不懂得要勤問(wèn)、重要的業(yè)務(wù)工作要勤向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；自己經(jīng)手的業(yè)務(wù)要勤于練習(xí)，爭(zhēng)取做到熟練掌握；要與銀行打好關(guān)系，出納人員與銀行的往來(lái)最為頻繁，所以出納人員應(yīng)多到銀行進(jìn)展走到，將公司的賬務(wù)和結(jié)存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)展核對(duì)，做到及時(shí)的更正。三心是指：在進(jìn)展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的過(guò)程中，要做到不懂勤問(wèn)的習(xí)慣，不要不懂裝懂；對(duì)于自己經(jīng)手的業(yè)