汽車機(jī)電股份有限公司全面預(yù)算管理規(guī)定

1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word上海航天(hngtin)汽車機(jī)電股份全面預(yù)算管理(gunl)規(guī)定文件(wnjin)狀態(tài)版本與更改記載版本/更改實施日期記載編制審核批準(zhǔn)A/02022.6首版胡麗霞吳雁左躍總那么(n me) 第一條 為落實上海航天汽車機(jī)電(jdin)股份以下(yxi)簡稱“公司的開展(kizhn)戰(zhàn)略，完善內(nèi)部控制機(jī)制，推動公司構(gòu)造事前(shqin)預(yù)測和統(tǒng)籌、事中分析和控制、事后考核和改良的全面預(yù)算管理體系，依據(jù)上級有關(guān)制度，制定本規(guī)定。 第二條 全面預(yù)算管理是指公司通過預(yù)算對公司整體經(jīng)營活動和各種資源進(jìn)行預(yù)

2、測、統(tǒng)籌、配置、控制、考核，全面預(yù)算內(nèi)容包括生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的各個方面，是對一定時期內(nèi)本公司資金取得和投放、各項收入和支出、經(jīng)營成果及其分配等所做的具體安排。 第三條 全面預(yù)算是公司的決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行財金決策的重要手段和主要依據(jù)，是落實責(zé)任制，保障生產(chǎn)經(jīng)營活動健康運(yùn)行、提高經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的重要保證，是對公司進(jìn)行內(nèi)部績效評價、經(jīng)濟(jì)效益考核及加強(qiáng)監(jiān)督管理的重要依據(jù)。第四條 本規(guī)定適用范圍：公司總部及分公司和全資子公司、控股子公司以下簡稱“各分、子公司。 第五條 預(yù)算年度自公歷1月1日至12月31日止。年度預(yù)算需按季度、月度加以分解，按季度、月度跟蹤分析、考核和進(jìn)行監(jiān)控。第六條 全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循

3、以下原那么：一政策性原那么(n me)：必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，以及(yj)上級主管部門的有關(guān)規(guī)定；二科學(xué)性原那么(n me)：年度主要(zhyo)指標(biāo)既要表達(dá)(biod)成長性又要表達(dá)合理性，即只有通過努力才可以到達(dá)。三完整性原那么：預(yù)算的內(nèi)容必須涵蓋所有的現(xiàn)金流入、流出，涉及所有業(yè)務(wù)部門，橫向到邊，縱向到底，不留死角。四協(xié)調(diào)性原那么：編制預(yù)算應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，公司各職能管理部門、各管理層次積極參與、配合，加強(qiáng)縱向和橫向的綜合平衡。五合理性原那么：應(yīng)統(tǒng)籌兼顧，區(qū)別輕重緩急，科學(xué)合理地安排各項支出。六穩(wěn)健性原那么：要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。七可控性原那么：預(yù)算應(yīng)該有利于經(jīng)

4、營者對預(yù)算期的經(jīng)營管理過程進(jìn)行控制。八統(tǒng)一性原那么：各分、子公司必須按照公司總部的統(tǒng)一要求開展工作。第二章 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第七條 公司總部及各分、子公司負(fù)責(zé)人對全面預(yù)算管理工作負(fù)全責(zé)。 公司總部及各分、子公司總會計師財務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助本公司負(fù)責(zé)人組織本公司的全面預(yù)算管理工作，對本公司全面預(yù)算管理負(fù)直接責(zé)任。第八條 公司總部及各分、子公司的董事會是全面預(yù)算(y sun)管理的決策機(jī)構(gòu)。公司總部及各分、子公司應(yīng)成立預(yù)算管理(gunl)委員會并下設(shè)預(yù)算工作小組。第九條 公司總部預(yù)算管理委員會的組成(z chn)和職責(zé)：一 預(yù)算(y sun)管理委員會由公司總部領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成，公司總經(jīng)理任

5、主任，公司黨委書記和總會計師任副主任。 預(yù)算(y sun)管理委員會主要職責(zé)：1、負(fù)責(zé)建立健全預(yù)算管理組織體系；2、審定預(yù)算管理政策及相關(guān)制度；3、確定公司年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)；4、審議公司財務(wù)預(yù)算報告，包括重大資本性支出、公司及各分、子公司收入和利潤指標(biāo)確定等。5、審議公司財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；6、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，審定預(yù)算考核和獎懲方案。各分、子公司的預(yù)算管理委員會參照本條第一、二款執(zhí)行。第十條 總部及各分、子公司預(yù)算工作小組的組成和職責(zé)一 預(yù)算工作小組由總會計師財務(wù)負(fù)責(zé)人任組長，財務(wù)部經(jīng)理任副組長，成員由本公司各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員組成。 預(yù)算工作小組主要職責(zé)：1、負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理相關(guān)制度，

6、并組織實施；2、負(fù)責(zé)擬定公司預(yù)算編制通知；3、負(fù)責(zé)擬定公司(n s)年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)；4、負(fù)責(zé)編制(binzh)公司財務(wù)預(yù)算報告5、負(fù)責(zé)預(yù)算(y sun)的過程控制及擬定預(yù)算調(diào)整方案；6、負(fù)責(zé)公司預(yù)算執(zhí)行情況分析(fnx)總結(jié)等。 第十一條 總部財務(wù)部是全面預(yù)算管理(gunl)的牽頭部門。其主要職責(zé)：一負(fù)責(zé)擬定公司全面預(yù)算管理的政策和措施，制定全面預(yù)算管理制度；二負(fù)責(zé)根據(jù)上級單位下達(dá)的預(yù)算年度經(jīng)營目標(biāo)，擬定本公司年度全面預(yù)算目標(biāo)；三負(fù)責(zé)對本公司的預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)，并編制本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)審核總部及各分、子公司的財務(wù)預(yù)算、籌融資預(yù)算和其他預(yù)算；四負(fù)責(zé)組織審議、平衡全面預(yù)算方案和全面預(yù)算調(diào)整方案

7、，編制全面預(yù)算；五負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)全面預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；六負(fù)責(zé)分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，提出全面預(yù)算考核建議。各分、子公司財務(wù)部參照本條執(zhí)行。第十二條 總部及各分、子公司其他各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照業(yè)務(wù)分工編制、審核各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算。第十三條 總部內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對總部及各分、子公司全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。第三章 全面預(yù)算編制的內(nèi)容及方法第十四條 全面預(yù)算(y sun)應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和開展(kizhn)規(guī)劃(guhu)，以業(yè)務(wù)預(yù)算為根底(gnd)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并逐步過渡(gud)到以利潤為最終目標(biāo)。第十五條 全面預(yù)算編制的主要依據(jù)包括：一國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及國有資產(chǎn)、財政、稅收

8、、金融、社會保障、外貿(mào)等政策；二上級單位及本公司的開展戰(zhàn)略及中長期開展規(guī)劃； 三 預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、股權(quán)債權(quán)投資、籌資、利潤分配、其他資金收支等方案； 四改革、重組、能力結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)制、破產(chǎn)等工作規(guī)劃； 五總部及各分、子公司對上年度預(yù)算執(zhí)行情況及決算情況的分析；六其他預(yù)計出現(xiàn)的重大變化及其他相關(guān)資料。 第十六條 預(yù)算編制的主要內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌融資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算以及預(yù)算說明書。第十七條 年度預(yù)算主要以財務(wù)報表形式予以充分反映。預(yù)算編制報表體系包括主表、輔表和相關(guān)工作底稿。主表，為預(yù)算編制最終報告，由各公司報備，表名格式為?預(yù)算表?。輔表，為主表的附注或明細(xì)，是主表的重

9、要附件，由各職能管理部門根據(jù)具體主表內(nèi)容要求編制和報備，表名格式為?預(yù)算明細(xì)表?。相關(guān)工作底稿應(yīng)包含對預(yù)算主、輔表的備注、說明及支持性數(shù)據(jù)，這些支持性數(shù)據(jù)是預(yù)算編制的根底數(shù)據(jù)，各公司根據(jù)具體編制要求自行制定根底格式，自行備案，表名格式為?預(yù)算表底稿?或?預(yù)測表?。工作底稿中的數(shù)據(jù)表達(dá)了預(yù)算編制公司對預(yù)算期的根本預(yù)測，這些內(nèi)容是預(yù)算編制過程中審核和協(xié)調(diào)的重點內(nèi)容。第十八條 公司應(yīng)采用合并(hbng)口徑編制全面預(yù)算、合并范圍應(yīng)與年度財務(wù)決算范圍一致(yzh)，進(jìn)行全級次編制。 第十九條 總部各分、子公司應(yīng)對全面預(yù)算報表編制及全面預(yù)算管理情況進(jìn)行說明(shumng)，預(yù)算說明書的主要內(nèi)容為： 一預(yù)

10、算(y sun)工作的組織情況； 二編制(binzh)本年度預(yù)算的主要依據(jù)； 三本年度預(yù)算與上一年度預(yù)算完成情況的主要區(qū)別及其原因；主要預(yù)算指標(biāo)同比分析； 四完本錢年預(yù)算的有利素與不利因素； 五為完本錢年度預(yù)算以及實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)擬采取的主要措施；六其他需要說明的事項第四章 全面預(yù)算的編制程序第二十條 總部及各分、子公司應(yīng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌融資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的方式編制全面預(yù)算。 第二十一條 編制年度預(yù)算，應(yīng)按照(nzho)“自上而下、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序(chngx)進(jìn)行。分為“兩下一上。 一下達(dá)預(yù)算(y sun)目標(biāo)一下(yxi) 1、總部根據(jù)(gnj)公司開展戰(zhàn)略、績

11、效評價的要求及上級單位下達(dá)的預(yù)算要求，在對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢做出初步預(yù)測和決策的根底上，及時提出預(yù)算年度總部各部門及各分、子公司預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策。 2、總部財務(wù)部牽頭，會同相關(guān)部門對各分、子公司下達(dá)預(yù)算編制通知?？偛控攧?wù)部門對總部各部門下達(dá)預(yù)算編制通知。3、預(yù)算編制通知主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營情況回憶及展望，預(yù)算編制的范圍，預(yù)算編制的要求，預(yù)算銷售目標(biāo)，各項本錢費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)或定額，預(yù)算整體進(jìn)度安排，其他需要說明的事項等。 二編制上報預(yù)算一上1、各分、子公司應(yīng)按照下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)算的執(zhí)行條件，完成預(yù)算工作底稿的相關(guān)內(nèi)容，并據(jù)此初步編制預(yù)算，提出本公司預(yù)算的草案。2、預(yù)算工作底稿

12、本著“誰分管、誰填報、誰控制的原那么進(jìn)行分工和填報。編制預(yù)算的各項根底資料需由有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)填報、編制。3、各分、子公司預(yù)算編制應(yīng)按?預(yù)算編制程序?附件三的規(guī)定執(zhí)行。4、分公司年度預(yù)算須報總部(zn b)批準(zhǔn)，各子公司年度預(yù)算須經(jīng)其董事會批準(zhǔn)。三下達(dá)預(yù)算(y sun)批復(fù)二下總部財務(wù)部對于各分、子公司有異議(yy)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行平衡協(xié)調(diào)并通知相關(guān)公司修改，修改后的預(yù)算草案，參照本條第二款第4點要求的程序批準(zhǔn)后，報送公司(n s)總部財務(wù)部匯總經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后正式下發(fā)。第五章 全面預(yù)算(y sun)的執(zhí)行與控制第二十二條 總部及各分、子公司必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向到位、縱向

13、落實，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第二十三條 總部及各分、子公司應(yīng)將預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的根本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度、月度預(yù)算，以半年、三季度、全年作為控制節(jié)點，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第二十四條 以貨幣計價的一切資源均為預(yù)算控制對象。預(yù)算控制采用數(shù)量管理和金額管理相結(jié)合的方法?？偛考案鞣?、子公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，將預(yù)算管理與資金集中管理相結(jié)合，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。第二十五條 審批權(quán)限一預(yù)算內(nèi)資金使用審批權(quán)限 總部及各分、子公司對預(yù)算內(nèi)資金(zjn)使用應(yīng)制定并遵照?審批(shnp)權(quán)限規(guī)定?執(zhí)行(zhxng)，各分子

14、公司的?審批權(quán)限(qunxin)規(guī)定?應(yīng)上報總部(zn b)財務(wù)部備案。二 預(yù)算外資金使用審批權(quán)限1、總部及各分、子公司所有預(yù)算外支出必須填寫?預(yù)算外資金審批表?附件四；2、各分公司總經(jīng)理的審批權(quán)限為：單筆5000元含以下、全年累計10萬元含以下。3、各子公司總經(jīng)理的審批權(quán)限：以董事會授權(quán)范圍內(nèi)為準(zhǔn)。第二十六條 審批程序一預(yù)算內(nèi)支出審批程序1、費(fèi)用性：總部及各分、子公司預(yù)算內(nèi)的各項費(fèi)用性，發(fā)生或支付時須先經(jīng)各公司財務(wù)部核定，經(jīng)資金平衡后由財務(wù)部提交相關(guān)被授權(quán)人批準(zhǔn)簽字后予以支付。2、資本性支出：1基建、技術(shù)改造等資本性支出：總部及各分、子公司預(yù)算內(nèi)的基建、技術(shù)改造等資本性支出應(yīng)在立項審批通過后

15、，由各公司財務(wù)部門結(jié)合年度預(yù)算、技改良度、驗收情況予以支付。2股權(quán)類資本性支出：股權(quán)投資或出讓應(yīng)依據(jù)?公司法?和公司章程，并滿足公司股權(quán)管理有關(guān)規(guī)定，在可行性論證報告根底上，報公司辦公會議審議同意后，在經(jīng)公司董事會或股東大會批準(zhǔn)后實施。3其他類資本性支出：同本款第1點費(fèi)用性支出。二 預(yù)算外支出審批程序1、預(yù)算外費(fèi)用性支出：總部預(yù)算外費(fèi)用支出在總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)的，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施；如超出，報送公司董事會批準(zhǔn)后實施。各分公司預(yù)算外費(fèi)用(fi yong)在總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。如超出，由各分公司(n s)財務(wù)中心負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，上報總部財務(wù)部，經(jīng)總會

16、計師和公司總經(jīng)理逐級審批前方(qinfng)可實施(shsh)。子公司預(yù)算外費(fèi)用支出(zhch)超過該公司總經(jīng)理審批權(quán)限的，那么需報本公司董事會審核批準(zhǔn)前方可實施。2、預(yù)算外人工本錢 支出：各分、子公司因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生變化，需超預(yù)算增加勞動力含實習(xí)生、勞務(wù)工、離退休反聘人員、工資總額各類津貼、福利費(fèi)等及其他不計入工資總額的各類人工本錢，分公司必須書面報告總部人力資源部，經(jīng)批準(zhǔn)前方可實施；子公司需事先報總部人力資源部審核后，再報子公司董事會批準(zhǔn)前方可實施。分、子公司工資總額由航天機(jī)電人力資源部統(tǒng)一核定。3、 預(yù)算外的對外長期股權(quán)投資的資本性支出：預(yù)算外的對外長期股權(quán)投資工程審批程序參照預(yù)算內(nèi)股權(quán)類

17、審批程序執(zhí)行。4、除長期股權(quán)投資之外的預(yù)算外資本性支出1需立項的技術(shù)改造等工程：總部及各分、子公司預(yù)算外需立項的技術(shù)改造工程應(yīng)在立項會審中特別說明“預(yù)算外工程，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購應(yīng)在固定資產(chǎn)采購申請中特別說明“預(yù)算外工程，并按預(yù)算外支出審批權(quán)限規(guī)定逐級審批。 2其他：分公司一律報公司總部總經(jīng)理在董事會授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或提交董事會批準(zhǔn)后實施；子公司應(yīng)提交子公司總經(jīng)理并在董事會授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或提交董事會批準(zhǔn)后實施。5、各分、子公司對于風(fēng)險準(zhǔn)備、非常損失等重大(zhngd)預(yù)算外支出，提交總部或子公司辦公會議討論，總部或子公司總經(jīng)理在董事會授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或提交董事會批準(zhǔn)后實施。第二十七條 公司總部及各

18、分、子公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，通過(tnggu)科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警范圍，及時發(fā)出預(yù)警信號，積極采取應(yīng)對措施。第二十八條 公司總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算(y sun)報告制度，要求定期報告預(yù)算執(zhí)行情況。對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大(jio d)的重大工程(gngchng)，財務(wù)部門可責(zé)成相關(guān)公司查找原因，提出改良經(jīng)營管理的措施。第二十九條 公司總部及各分、子公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度，要求對預(yù)算指標(biāo)與實際結(jié)果之間的重大差異進(jìn)行解釋和辯論。 第六章 預(yù)算的調(diào)整第三十條 正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。對于因重大市場變故或方案調(diào)整、政策法規(guī)發(fā)生重大

19、變化，導(dǎo)致預(yù)算根底發(fā)生較大變化，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。 第三十一條 公司總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機(jī)制(jzh)，對于不影響預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵各公司及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。 第三十二條 調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)由總部及各分、子公司逐級向上級單位提出(t ch)書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響(yngxing)程度，提出預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整幅度。第三十三條 全面預(yù)算(y sun)調(diào)整的情況包括：一每年半年度財務(wù)報表完成后，如營業(yè)(yngy)收入或利

20、潤總額與預(yù)算相比正負(fù)差異大于50%的，各分、子公司可以做出書面情況說明并據(jù)此對預(yù)算進(jìn)行修正。二編制預(yù)算時沒有確切依據(jù)說明需要安排的工程，由于業(yè)務(wù)需要確需新增工程導(dǎo)致支出增加。第三十四條 總部財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對各分、子公司的預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，并于每年9月份前完成集中調(diào)整，并報相應(yīng)決策機(jī)構(gòu)審議。第三十五條 對于提出的預(yù)算調(diào)整事項進(jìn)行決策時，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：一預(yù)算調(diào)整事項不能偏離開展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)；二預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；三預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性方面。 第三十六條 公司總部預(yù)算調(diào)整(tiozhng)的權(quán)限為；一 對于影響

21、各分、子公司主要財務(wù)(ciw)考核指標(biāo)完成的工程(gngchng)包括收入(shur)、利潤、凈資產(chǎn)收益率、本錢(bn qin)費(fèi)用率、人工本錢、存貨及應(yīng)收賬款等，無論金額大小均報公司總部審批；二對于公司批復(fù)的其他預(yù)算指標(biāo)，累計調(diào)整金額在50萬元含以下，由各分、子公司履行內(nèi)部審批程序后報總部財務(wù)部備案；累計調(diào)整金額在50萬元以上，由各分、子公司履行內(nèi)部審批程序后報航天機(jī)電審批。 第七章 預(yù)算的分析與考核第三十七條 總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及整改措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。第三十八條 總部及各分

22、、子公司應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息、資料，根據(jù)不同情況分別采取比率分析、比擬分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量和定性兩個層面充分反映各公司的現(xiàn)狀、開展趨勢及其存在的潛力。 針對預(yù)算的執(zhí)行偏差，應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交預(yù)算決策機(jī)構(gòu)研究決定。第三十九條 總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立全面預(yù)算考核制度，層層分解落實責(zé)任，并將考核結(jié)果納入到各分、子公司的經(jīng)營業(yè)績考核范圍。 第八章 預(yù)算(y sun)的信息化管理第四十條 總部及各分、子公司按照公司財務(wù)信息化工作的統(tǒng)一部署，積極推進(jìn)預(yù)算編制的信息化管理工作，逐步統(tǒng)一預(yù)算編制軟件

23、，逐步實現(xiàn)網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批和網(wǎng)上預(yù)算調(diào)整。推進(jìn)各公司內(nèi)部的預(yù)算信息化管理，預(yù)算部門之間的申報和審核，完善(wnshn)和固化管理流程。第四十一條 總部及各分、子公司加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控(jin kn)、分析的信息化管理。在預(yù)算編制實現(xiàn)信息化管理的同時，積極推動預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控、分析的信息化工作。以快報、季報等為根底(gnd)，結(jié)合日常實時(sh sh)預(yù)算執(zhí)行信息完成預(yù)算執(zhí)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提供糾偏措施建議，為修正預(yù)算執(zhí)行活動提供決策參考。第九章 預(yù)算的監(jiān)督檢查第四十二條 公司總部每年成立監(jiān)督檢查小組對日常預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。檢查小組由總部財務(wù)部牽頭會同各業(yè)務(wù)相關(guān)部門，每年至少進(jìn)行一次預(yù)

24、算執(zhí)行情況的檢查。檢查組負(fù)責(zé)對分、子公司預(yù)算編制、執(zhí)行進(jìn)行獨(dú)立的稽查和評價，并形成報告和建議，對違反執(zhí)行程序的部門和人員提出處理意見，提交公司總經(jīng)理。各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立對預(yù)算內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限(qunxin)，定期或不定期地進(jìn)行檢查。第四十三條 預(yù)算監(jiān)督檢查(jinch)的內(nèi)容主要包括一崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況(qngkung)。重點檢查預(yù)算編制、審批、執(zhí)行等各崗位(gng wi)是否別離(bil)。各崗位之間職責(zé)、權(quán)限是否明確；是否依照授權(quán)程序辦理預(yù)算工作。二預(yù)算編制情況。重點檢查預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)、合理，是否存在預(yù)算與經(jīng)濟(jì)實際相互背離的情況；預(yù)算編制

25、程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。三預(yù)算執(zhí)行情況。重點檢查各分、子公司是否建立預(yù)算責(zé)任制；是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)；對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題是否及時糾正和處理。四預(yù)算調(diào)整情況。重點檢查預(yù)算調(diào)整是否嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，預(yù)算調(diào)整理由是否充分、適當(dāng)，有無盲目調(diào)整預(yù)算或借預(yù)算調(diào)整逃避責(zé)任的情況。五預(yù)算分析與考核情況。重點檢查是否建立科學(xué)的分析考核制度和嚴(yán)格的審計制度；是否落實預(yù)算責(zé)任制，兌現(xiàn)獎懲措施。第四十四條 總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)組織預(yù)算審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計人員的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。審計工作結(jié)束后，企業(yè)內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)形成審計報告提交預(yù)算決策機(jī)構(gòu)

26、，作為改良內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考核的依據(jù)。第十章 獎懲第四十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時告知、查明原因，采取措施加以糾正和完善。第四十六條 對于(duy)不按時上報預(yù)算或者上報預(yù)算不符合要求的、存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，以及預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力(bl)的，公司將責(zé)令整改。第四十七條 對于在預(yù)算管理工作中存在弄虛作假，或者(huzh)上報預(yù)算與內(nèi)部預(yù)算不符的，公司將給予通報批評。對于年度預(yù)算主要指標(biāo)與實際完成情況差異較大的，公司將要求相關(guān)公司做出專項說明，并按照相關(guān)考核方法(fngf)規(guī)定的內(nèi)容(nirng)執(zhí)行。第四十八條 對于整改不合格或者拒絕整改的公司，公司將加重處分。對于

27、重復(fù)出現(xiàn)錯誤、不予重視和改良的情形，公司按有關(guān)權(quán)限和管理程序規(guī)定給予相關(guān)公司責(zé)任人降職或免職之處分。第四十九條 總部及各分、子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，對疏于審核而未執(zhí)行該制度或發(fā)現(xiàn)各主管領(lǐng)導(dǎo)未執(zhí)行本制度而又未向總部財務(wù)部說明相關(guān)情況、以及未加以糾正的，按照有關(guān)制度予以處理。 第十章 附那么第五十條 各分、子公司的全面預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報總部備案。第五十一條 本規(guī)定由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。原?上海航天汽車機(jī)電股份預(yù)算管理方法?航天機(jī)電財字2021 307號、?上海航天汽車機(jī)電股份預(yù)算編制程序?航天機(jī)電財字2021 270號同時廢止。第五十三條 本規(guī)定(gudng)有以

28、下附件：一?全面(qunmin)預(yù)算管理流程圖?二?預(yù)算編制流程圖?三?預(yù)算編制程序(chngx)?四?預(yù)算外資金(zjn)審批表?附件是本規(guī)定(gudng)的組成局部。附件(fjin)一?全面預(yù)算(y sun)管理流程圖?附件(fjin)二?預(yù)算編制流程圖?附件(fjin)三預(yù)算編制程序(chngx)第一條 為標(biāo)準(zhǔn)(biozhn)公司年度預(yù)算編制工作，指導(dǎo)各分公司、子公司更加科學(xué)地確定和分解年度經(jīng)營(jngyng)目標(biāo)，正確編制和執(zhí)行年度預(yù)算，特制定本程序。第二條 編制年度預(yù)算總的指導(dǎo)思想：利潤(lrn)目標(biāo)明確化，本錢(bn qin)費(fèi)用嚴(yán)格(yng)化，公司開展持續(xù)化，股東利益最大化。第

29、三條 本程序適用范圍：各分、子公司。第四條 各分、子公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，制定銷售政策，包括銷售價格體系、銷售折扣、放賬額度、客戶信用評定等政策，并報公司總部市場管理部門備案，更有效地控制銷售收入和應(yīng)收賬款。各分、子公司對銷售收入預(yù)算的控制由分、子公司市場部門負(fù)責(zé)。第五條 各分、子公司材料采購應(yīng)按公司物資采購的相關(guān)管理方法的規(guī)定執(zhí)行。第六條 各子公司對外長期股權(quán)投資應(yīng)按公司股權(quán)管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七條 各分、子公司技術(shù)改造工程、固定資產(chǎn)零星采購應(yīng)按公司基建和技改工程相關(guān)管理方法、設(shè)備和儀器儀表采購相關(guān)管理方法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各分、子公司處置固定資產(chǎn)審批程序應(yīng)按公司設(shè)備管理的相關(guān)規(guī)

30、定執(zhí)行。第八條 各分、子公司新產(chǎn)品開發(fā)應(yīng)按公司新產(chǎn)品開發(fā)程序的有關(guān)規(guī)定向公司總部技術(shù)質(zhì)量部門申請立項或自行立項。第九條 各分、子公司員工薪酬管理應(yīng)按公司相關(guān)(xinggun)規(guī)定執(zhí)行。各分、子公司應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算內(nèi)的勞動力方案(fng n)、薪酬方案(fng n)、培訓(xùn)(pixn)方案(fng n)。第十條 各分、子公司應(yīng)按照預(yù)算及相應(yīng)的審批權(quán)限，嚴(yán)格控制各類費(fèi)用，以到達(dá)預(yù)算目標(biāo)。第十一條 各分、子公司應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算外各類支出，并按照規(guī)定的審批權(quán)限執(zhí)行。第十二條 銷售預(yù)算一根本政策1、銷售預(yù)算由市場部門以市場為導(dǎo)向，客觀、科學(xué)地預(yù)測國內(nèi)市場走勢和份額，做好情況分析并提供應(yīng)公司經(jīng)營負(fù)責(zé)人，估算出預(yù)

31、算期的銷售數(shù)量和銷售價格，由市場部門具體編制銷售預(yù)算表格。2、估算的產(chǎn)品銷售價格應(yīng)能接近和反映預(yù)算年度產(chǎn)品的實際銷售價格。確定方法：汽配老產(chǎn)品根據(jù)整車主機(jī)廠明確的如通過定貨會降價要求；假設(shè)12月下旬前無法知道降價要求，那么根據(jù)本年度實際降價估算預(yù)算年度降價幅度。國產(chǎn)化的新產(chǎn)品一般比照進(jìn)口價格乘以整車主機(jī)廠規(guī)定的比例確定報價。其他新產(chǎn)品及非汽配類產(chǎn)品比照市場同類產(chǎn)品定價或根據(jù)實際情況進(jìn)行預(yù)計。3、如何確定產(chǎn)品品種。凡已經(jīng)批量供貨實現(xiàn)銷售收入的產(chǎn)品都應(yīng)列入銷售預(yù)算。列入預(yù)算的產(chǎn)品應(yīng)細(xì)化到各品種，不能只列產(chǎn)品大類。在確定將新產(chǎn)品列入銷售預(yù)算時，要做好可行性分析，以免預(yù)算落空。4、銷售(xioshu)

32、預(yù)算的主要內(nèi)容除了預(yù)算產(chǎn)品銷量、銷售收入以外，還應(yīng)該預(yù)算銷售現(xiàn)金回籠率。 二 根本(gnbn)程序(chngx)1、由市場部門分析預(yù)算年度的市場走勢、客戶需求，結(jié)合(jih)產(chǎn)品的特性，以及價格、數(shù)量、技術(shù)進(jìn)步等因素的走勢，估算本公司預(yù)算期內(nèi)的銷售數(shù)量及價格，報本公司經(jīng)營負(fù)責(zé)人。2、各分、子公司(n s)經(jīng)營負(fù)責(zé)人確定本公司經(jīng)平衡、協(xié)調(diào)后的銷售預(yù)算指標(biāo)。3、市場部門根據(jù)確定的銷售方案指標(biāo)，編制銷售預(yù)算。第十三條 生產(chǎn)預(yù)算產(chǎn)量預(yù)算/產(chǎn)值預(yù)算及存貨預(yù)算一產(chǎn)量預(yù)算(產(chǎn)值預(yù)算)1、釋義產(chǎn)銷率: 產(chǎn)銷率是指同一時期內(nèi)同一產(chǎn)品的銷售量或銷售產(chǎn)值除以產(chǎn)量的比值，這是反映公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量優(yōu)劣的重要指標(biāo)之一。2

33、、根本政策1設(shè)定預(yù)算產(chǎn)量: 根據(jù)以銷定產(chǎn)的原那么，綜合考慮預(yù)算期的銷售量、期初、期末產(chǎn)成品庫存和產(chǎn)品生產(chǎn)組織特點確定預(yù)算期的生產(chǎn)方案，決不能單純追求產(chǎn)量產(chǎn)值，保持產(chǎn)成品最低庫存量，以防止產(chǎn)銷脫節(jié)或超儲積壓。預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末最小存貨量-預(yù)計期初存貨量。其中，預(yù)計期末最小存貨量根據(jù)期末存貨分類預(yù)算中的估計期末產(chǎn)成品庫存量計算。2設(shè)定產(chǎn)成品預(yù)計庫存量：除維修設(shè)備、搬場等特殊原因(yunyn)以外，原那么(n me)上控制在一個月的供貨量內(nèi)，即使特殊原因造成短期內(nèi)庫存上升，年度平均庫存亦應(yīng)按照(nzho)一個月的供貨量控制。超過最低庫存量堅決限產(chǎn)、停產(chǎn)。原那么(n me)上年度(nin

34、d)產(chǎn)銷率應(yīng)保持在97%以上。3設(shè)定產(chǎn)品品種。列入預(yù)算的產(chǎn)品必須細(xì)化到各品種，不能只列產(chǎn)品大類。3、根本程序根據(jù)上述根本政策估算出預(yù)算期內(nèi)的產(chǎn)量及期末產(chǎn)成品存貨量，據(jù)以編制產(chǎn)量預(yù)算 。二存貨預(yù)算1、根本政策期末存貨預(yù)算應(yīng)包括預(yù)算期末預(yù)計產(chǎn)成品、在產(chǎn)品和原材料及低值易耗品等輔助材料的預(yù)計金額，其合計金額構(gòu)成預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表中的期末存貨金額。2、根本程序1由銷售部門協(xié)同生產(chǎn)部門估算出預(yù)算期末需保持的產(chǎn)成品存貨量。2由生產(chǎn)部門協(xié)同財務(wù)部門估算期末在產(chǎn)品、原材料及其他存貨數(shù)量、金額。3低值易耗品預(yù)計存量由財務(wù)部門根據(jù)各使用部門填報的數(shù)據(jù)分析編制。第十四條 人力資源預(yù)算人力資源預(yù)算主要由預(yù)算工資總額、培訓(xùn)

35、費(fèi)用、人員配置組成 。一根本(gnbn)政策(zhngc)1、人員(rnyun)方案(fng n)1各公司在編制年度(nind)人員方案時，必須依據(jù)本公司年度生產(chǎn)產(chǎn)量方案和新產(chǎn)品開發(fā)方案，以勞動定額為根底，制訂出員工的需要量。2生產(chǎn)型公司勞動定額管理按航天機(jī)電有關(guān)文件執(zhí)行。3應(yīng)本著精簡高效的原那么，除新建公司外，任何公司原那么上不得增加崗位職數(shù)。如確因生產(chǎn)產(chǎn)量大幅增加需補(bǔ)充勞動力的，也必須在內(nèi)部充分調(diào)劑的前提下，分公司經(jīng)公司人事部批準(zhǔn)，子公司經(jīng)其公司董事會批準(zhǔn)后，才可增加崗位職數(shù)。4各分、子公司在編制人員方案時，除對編制內(nèi)人員要進(jìn)行預(yù)算之外，對聘用的勞務(wù)工、退休人員也應(yīng)進(jìn)行預(yù)算，無特殊原因不得

36、聘用，如確需聘用，分公司需經(jīng)公司人事部批準(zhǔn)，子公司需經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。5各分、子公司在編制人員方案時，應(yīng)充分考慮技術(shù)力量儲藏，要有方案地吸納各類有技術(shù)特長的人員，以備公司經(jīng)營生產(chǎn)開展之需 。2、薪酬方案1各分、子公司在編制年度薪酬方案時，應(yīng)建立和完善公司內(nèi)部工資分配自我約束機(jī)制，加強(qiáng)人工本錢管理，控制人工本錢的增加，使本公司工資增長和公司效益增長相一致。2各分、子公司在編制年度薪酬方案時，應(yīng)貫徹航天機(jī)電有關(guān)文件精神，繼續(xù)搞好工資改革，貫徹以市場勞動力價格為主要內(nèi)容，做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，實現(xiàn)真正意義上的按勞分配。3各分、子公司在編制(binzh)年度薪酬方案(fng n)時，對必須(bx)歸入

37、工資總額核定數(shù)工程(gngchng)的內(nèi)容，應(yīng)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計、上海市勞動和社會保障局以及航天機(jī)電(jdin)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)真歸類測算，做到不漏項、不缺項。4各分、子公司在編制年度人工本錢時，對各類根本社會保險的計算按上海市勞動和社會保障局的規(guī)定認(rèn)真測算，對補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充住房公積金應(yīng)按航天機(jī)電的相關(guān)規(guī)定做好預(yù)算，對應(yīng)由個人交納的養(yǎng)老保險金、住房公積金，由于歷史原因現(xiàn)仍由公司代為交納的 ，必須附書面報告。5各分、子公司支付的在校學(xué)生補(bǔ)貼、聘用和留用的離退休人員的補(bǔ)貼、聘用的外公司職工的補(bǔ)貼均需列入預(yù)算。6各分、子公司編制下一年度薪酬方案時，應(yīng)事先對本年度的工資總額使用情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)

38、的整理，各類原始記錄、統(tǒng)計臺帳必須做到準(zhǔn)確全面。3、員工培訓(xùn)方案1教育經(jīng)費(fèi)按規(guī)定計提，如有超額使用情況，超支局部也應(yīng)計入管理費(fèi)用。2各分、子公司在編制年度教育培訓(xùn)方案時，應(yīng)從提高公司員工整體素質(zhì)出發(fā)，按不同專業(yè)組織相關(guān)內(nèi)容的集中培訓(xùn),把有限的教育經(jīng)費(fèi)用好、用活。3認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司教育培訓(xùn)的相關(guān)管理規(guī)定。二根本程序1、人員方案1各分、子公司在編制年度人員方案時，應(yīng)制定定編定員工作程序和方案，收集各種資料，了解年度生產(chǎn)方案和新產(chǎn)品研制方案，做到先定額后定員，做好工作底稿。2在定編(dn bin)定員的根底(gnd)上，根據(jù)年度(nind)生產(chǎn)方案(fng n)和新產(chǎn)品(chnpn)研制方案做好本公

39、司內(nèi)部勞動力平衡調(diào)劑工作。3各分、子公司在平衡調(diào)劑、充分挖掘潛力的根底上，按本制度要求制定好年度勞動力方案，并把預(yù)算情況填入相關(guān)預(yù)算表格。 年度方案內(nèi)需要新增或調(diào)整人員的，還需要填?崗位人數(shù)調(diào)整預(yù)算明細(xì)表?。4各分、子公司根據(jù)年度勞動力方案， 結(jié)合本年度生產(chǎn)方案、新產(chǎn)品研制方案和本年度利潤情況，按照本規(guī)定要求做好年度薪酬方案，編制工資預(yù)算 。2、薪酬方案各分、子公司在編制人工本錢費(fèi)用時，應(yīng)嚴(yán)格按照本規(guī)定要求認(rèn)真編制人工費(fèi)用預(yù)算。3、員工培訓(xùn)方案1各分、子公司要對上一年度教育培訓(xùn)方案的執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，并填寫?上一年度教育培訓(xùn)方案執(zhí)行情況表?。2各部門根據(jù)工作需要提出參加教育培訓(xùn)申請，填寫?教育

40、培訓(xùn)方案表?。3人力資源部門對各部門的申請進(jìn)行綜合平衡后編制本公司的培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算。第十五條 直接材料預(yù)算一根本政策1、各分、子公司必須保持一定數(shù)量的材料庫存，以備下期正常生產(chǎn)及臨時性產(chǎn)量變化之需。2、嚴(yán)格控制外協(xié)廠的供貨周期，采用定單(dngdn)式管理，盡可能做到按星期或天數(shù)下達(dá)采購定單。外協(xié)件的庫存量一般少于1個月的需要量。3、少數(shù)長線零件如進(jìn)口件的采購(cigu)周期一般應(yīng)少于3個月，假設(shè)(jish)因特殊原因確需延長采購周期，采購部門應(yīng)報請公司(n s)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方(qinfng)可實施。4、材料的目標(biāo)采購價格應(yīng)在公司產(chǎn)品的目標(biāo)售價以及目標(biāo)利潤的預(yù)測根底上，分析預(yù)算年度的材料市場情況

41、，合理確定。二根本程序1、精算出當(dāng)前公司標(biāo)準(zhǔn)材料耗用量定額發(fā)料或者公司工程或效勞的標(biāo)準(zhǔn)耗用，編制預(yù)算 。2、依據(jù)直接材料預(yù)算表中的采購金額，結(jié)合付款政策的安排，預(yù)計采購支出，編制采購現(xiàn)金支出預(yù)算。第十六條 直接人工預(yù)算一根本政策1、直接人工預(yù)算依據(jù)工資總額預(yù)算及生產(chǎn)預(yù)算編制。2、人工預(yù)算支出均視為現(xiàn)金支出。二根本程序1、公司產(chǎn)品直接人工時數(shù)按工資總額預(yù)算之底稿?能力工時與產(chǎn)品生產(chǎn)量匹配表?中“單臺工時計。2、產(chǎn)品預(yù)計生產(chǎn)量按生產(chǎn)預(yù)算表中數(shù)據(jù)計算。3、以生產(chǎn)人員工資總額除以預(yù)計產(chǎn)量與單臺工時之積，獲得平均“產(chǎn)品小時人工本錢第十七條 制造費(fèi)用預(yù)算一根本政策1、制造費(fèi)用預(yù)算(y sun)應(yīng)以預(yù)計生產(chǎn)

42、規(guī)模為根底(gnd)，考慮上年實際情況以及可預(yù)見變動情況，由財務(wù)部根據(jù)相關(guān)(xinggun)部門預(yù)算數(shù)加以分析匯總。2、制造費(fèi)用預(yù)算(y sun)應(yīng)按明細(xì)工程(gngchng)且劃分固定費(fèi)用類和變動費(fèi)用類排列編制。3、制造費(fèi)用預(yù)算還應(yīng)包括其現(xiàn)金支出預(yù)算方案，即區(qū)分出非現(xiàn)金支付的工程和現(xiàn)金支付工程，為現(xiàn)金預(yù)算提供數(shù)據(jù)。4、制造費(fèi)用預(yù)算表中“其他一項為哪一項指表格中未詳盡列示的工程，基層編制公司編制預(yù)算時需明示工程名稱。二根本程序1、工資指生產(chǎn)部門管理人員及輔助人員預(yù)計工資費(fèi)用。2、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老金、住房公積金等工資附加性費(fèi)用按國家政策規(guī)定和公司規(guī)

43、定的具體比例預(yù)計填列。3、勞動保護(hù)費(fèi)根據(jù)公司平安生產(chǎn)管理條例的相關(guān)規(guī)定做出預(yù)測。4、折舊費(fèi)按固定資產(chǎn)與折舊預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)填列。5、修理費(fèi)由歸口部門編制設(shè)備大修理工程方案表，財務(wù)部以此為依據(jù)并結(jié)合考慮相關(guān)部門日常修理費(fèi)填列。6、水電費(fèi)由輔助生產(chǎn)車間提供或由財務(wù)部根據(jù)上年實際情況及可預(yù)見變動情況分析填列。7、低值易耗品攤銷數(shù)額根據(jù)相關(guān)預(yù)算的數(shù)據(jù)填列。8、機(jī)物料消耗等其他應(yīng)列入制造費(fèi)用的工程，各公司按需要填報根底數(shù)據(jù)，由財務(wù)部匯總填列。第十八條 銷售(xioshu)本錢(bn qin)預(yù)算(y sun)一根本(gnbn)政策(zhngc)1、銷售本錢應(yīng)以直接材料、直接人工和制造費(fèi)用預(yù)算之和 , 加上

44、預(yù)算期初產(chǎn)成品金額減去預(yù)算期末產(chǎn)成品金額得出。2、單項產(chǎn)品本錢以工時消耗定額來分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用。二根本程序1、根據(jù)人力資源部門提供的公司產(chǎn)品工時定額計算產(chǎn)品的直接人工和制造費(fèi)用的分?jǐn)偮省?、將預(yù)算制造費(fèi)用和預(yù)算直接人工分?jǐn)偟絾蝹€產(chǎn)品。第十九條 管理費(fèi)用預(yù)算一根本政策1、管理費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按明細(xì)工程且劃分固定費(fèi)用類和變動費(fèi)用分工程排列編制。2、工資指管理部門人員預(yù)計工資費(fèi)用，根據(jù)工資預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)填列。3、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老金、住房公積金等工資附加性費(fèi)用按國家政策規(guī)定和公司規(guī)定的具體比例預(yù)計填列。4、折舊費(fèi)用按相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)填列。5、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤

45、銷、長期待攤費(fèi)用攤銷根據(jù)預(yù)算期內(nèi)應(yīng)攤銷的數(shù)額預(yù)計填列。6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計的公司實際需要和往年實際發(fā)生額并結(jié)合預(yù)計銷售額及?財務(wù)管理制度?的規(guī)定限額進(jìn)行預(yù)測、平衡后列入預(yù)算。7、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、殘疾人保障金等列入管理費(fèi)用的稅金(shu jn)支出，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)的預(yù)計支出數(shù)列入預(yù)算。8、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、差旅費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、董事會經(jīng)費(fèi)(jngfi)等其它列入管理費(fèi)用開支的其它各類費(fèi)用，可通過各部門自下而上的分解匯總，財務(wù)部門根據(jù)上期實際支用數(shù)及預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算期內(nèi)公司的變動因素，進(jìn)行綜合平衡后確定。二根本(gnbn)程序(chngx)1、各部門(bmn)負(fù)責(zé)人預(yù)算全年

46、所要發(fā)生的各項費(fèi)用后交歸口部門。2、各歸口部門匯總各自分管的費(fèi)用，作初步平衡后交財務(wù)部門。3、財務(wù)部匯總所有費(fèi)用，進(jìn)行綜合平衡后編制預(yù)算。第二十條 銷售費(fèi)用預(yù)算一根本政策1、銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按明細(xì)工程且劃分固定費(fèi)用類和變動費(fèi)用分工程排列編制。2、工資根據(jù)銷售部門或?qū)ｉT設(shè)立的銷售機(jī)構(gòu)之預(yù)計工資總額確定工資工程的預(yù)算，職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老金、住房公積金等工資附加性費(fèi)用按國家政策規(guī)定和公司規(guī)定的具體比例預(yù)計填列。3、折舊費(fèi)根據(jù)相關(guān)折舊預(yù)算費(fèi)用歸屬為銷售部門的數(shù)額填列。4、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、售后效勞費(fèi)、倉儲費(fèi)、包裝費(fèi)等其它列入營業(yè)費(fèi)用開支的費(fèi)用，

47、應(yīng)根據(jù)上期實際使用數(shù)及預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算期與上期銷售的變動因素，確定預(yù)算期內(nèi)各類費(fèi)用的預(yù)算額。5、新辦公司(n s)或無上年實際開支數(shù)的公司，可按下面公式計算：預(yù)計銷售費(fèi)用預(yù)計營業(yè)收入預(yù)計銷售費(fèi)用率。二根本(gnbn)程序(chngx)1、銷售(xioshu)部門對辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、售后效勞(xio lo)費(fèi)、倉儲費(fèi)、包裝費(fèi)等其它列入營業(yè)費(fèi)用開支的費(fèi)用，勞資部門和設(shè)備管理部門分別對工資福利和折舊費(fèi)進(jìn)行初步預(yù)算后，交財務(wù)部門。2、財務(wù)部門進(jìn)行綜合平衡后編制銷售預(yù)算。第二十一條 財務(wù)費(fèi)用預(yù)算一根本政策財務(wù)費(fèi)用支出均視為現(xiàn)金支出。二根本程序1、利息支出、利息收入：公司預(yù)算期內(nèi)為籌

48、集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的利息支出，應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算期內(nèi)的預(yù)計籌集資金額及相應(yīng)的利率確定利息支出的預(yù)算數(shù)，同時根據(jù)公司預(yù)算期內(nèi)預(yù)計的平均資金存量確定利息收入的預(yù)算數(shù)。由于利息具有相對的穩(wěn)定性，公司如果生產(chǎn)和銷售規(guī)模不變，財務(wù)費(fèi)用的預(yù)算按預(yù)算期可預(yù)見的變化進(jìn)行調(diào)整后，作為財務(wù)費(fèi)用的預(yù)算數(shù)。2、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、匯兌損益應(yīng)根據(jù)公司與金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的業(yè)務(wù)量預(yù)計確定，手續(xù)費(fèi)也可比照以前實際情況確定預(yù)算期內(nèi)的手續(xù)費(fèi)。3、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算由財務(wù)部門編制。第二十二條 研發(fā)支出預(yù)算一根本(gnbn)政策(zhngc)：1、按照航天(hngtin)機(jī)電新產(chǎn)品開發(fā)考核方法(fngf)及新產(chǎn)品開發(fā)工程(gngchng)管理方

49、法的相關(guān)要求進(jìn)行。2、重點新產(chǎn)品：是指達(dá)綱年銷售收入在300萬元以上的新產(chǎn)品或能提高公司技術(shù)與工藝水平、屬公司產(chǎn)品專業(yè)技術(shù)開展方向并具有較高附加值的高新技術(shù)產(chǎn)品。3、研發(fā)活動應(yīng)貼近市場需求和延伸或技術(shù)創(chuàng)新和延伸的產(chǎn)品，一是開發(fā)可形成規(guī)模生產(chǎn)、能盡快形成新的經(jīng)濟(jì)增長點的產(chǎn)品。二是開發(fā)用戶有需求、技術(shù)和經(jīng)濟(jì)效益可行的產(chǎn)品。三是屬產(chǎn)品專業(yè)技術(shù)開展方向或系列化、智能化、組件化等產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)品。4、但凡預(yù)算期內(nèi)新開發(fā)和繼續(xù)開發(fā)的研發(fā)工程預(yù)計所發(fā)生的一切費(fèi)用都要列入本公司年度預(yù)算，其中屬于重點新產(chǎn)品要在備注中注明。5、列入重點新產(chǎn)品的工程，技術(shù)中心和分公司應(yīng)填寫?新產(chǎn)品開發(fā)立項報告?報公司科技部備案或組織審查

50、并審批。預(yù)算執(zhí)行期內(nèi)再立項的列入追加預(yù)算方案。二根本程序：1、由各分、子公司主管技術(shù)開發(fā)的負(fù)責(zé)人組織技術(shù)、市場等部門按根本政策要求確定預(yù)算期內(nèi)新產(chǎn)品開發(fā)試制和試產(chǎn)工程數(shù)量，并結(jié)合市場需求確定公司重點新產(chǎn)品數(shù)量和名稱，按各類型預(yù)算表要求組織編制和上報。2、由各分、子公司新產(chǎn)品開發(fā)管理歸口部門填報重點新產(chǎn)品開發(fā)試制工程預(yù)算明細(xì)表、重點新產(chǎn)品試產(chǎn)預(yù)算明細(xì)表、研發(fā)支出預(yù)算表等。第二十三條 資本(zbn)預(yù)算包括：投資預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、折舊預(yù)算、無形資產(chǎn)預(yù)算、其他(qt)長期資產(chǎn)預(yù)算一投資(tu z)預(yù)算1、根本(gnbn)政策(zhngc)1所有長期投資工程必須以符合國家產(chǎn)業(yè)政策，符合母公司和子公司

51、開展戰(zhàn)略，投資收益率高于同期銀行存款利率為原那么。2新列入的投資工程必須是預(yù)算編制公司的董事會或經(jīng)營班子批準(zhǔn)過的。3所有長期投資工程必須按公司投資管理相關(guān)文件進(jìn)行，符合有關(guān)規(guī)定程序。4預(yù)算期之前已經(jīng)存在的投資工程由財務(wù)部牽頭，投資管理部門配合進(jìn)行投資收益預(yù)計。5所有投資工程由公司總部投資管理部門歸口管理。2、根本程序1由投資管理部門對短期投資、長期投資股權(quán)投資、債權(quán)投資、其他投資做出明細(xì)預(yù)算，填制相關(guān)表格 。2財務(wù)部根據(jù)以上預(yù)算經(jīng)平衡后提交經(jīng)理辦公會議，編制投資預(yù)算匯總表 。二固定資產(chǎn)預(yù)算1、釋義1技術(shù)改造工程以下簡稱技改：列入了政府技術(shù)改造專項、融資改造工程、已實施接轉(zhuǎn)的技術(shù)改造工程以及單個

52、技改金額超過50萬元含50萬元且上報八院獲批的工程。專項技改應(yīng)重在措施落實、程序標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任到人；2零星(ln xn)技改工程(gngchng)：結(jié)合精益生產(chǎn)和生產(chǎn)過程中質(zhì)量工藝瓶頸攻關(guān)(n un)、物流再造、工藝優(yōu)化改良(giling)與降低(jingd)本錢工程以及滿足經(jīng)營生產(chǎn)管理需要在預(yù)算年度內(nèi)添置的辦公儀器設(shè)備等明細(xì)、投資和實施方案。3節(jié)能減排和環(huán)保工程：各分、子公司用于節(jié)能減排和環(huán)保的費(fèi)用支出包括：節(jié)能減排/環(huán)保的技術(shù)改造、設(shè)備購置、維修費(fèi)用、環(huán)評環(huán)測費(fèi)用、排污費(fèi)用等。4工程負(fù)責(zé)人：是指技改工程承當(dāng)公司指派的負(fù)責(zé)整個技改工程執(zhí)行或負(fù)責(zé)實施年度技改方案某一方面改造工作的責(zé)任人。2、根本政策1按照航天機(jī)電設(shè)備和儀器儀表相關(guān)管理方法、技術(shù)改造立項相關(guān)管理方法及固定資產(chǎn)投資工程相關(guān)管理方法的要求進(jìn)行。2固定資產(chǎn)預(yù)算要結(jié)合已經(jīng)國家、上海市、集團(tuán)公司和八院批準(zhǔn)立項或公司新增可行的立項技改工程以及為解決生產(chǎn)過程中工藝瓶頸口、落后工藝改造的工程實施。3固定資產(chǎn)