相關(guān)會(huì)計(jì)科目賬務(wù)處理-會(huì)計(jì)原理

1、PAGE PAGE 14捌會(huì)計(jì)原理百所涉及笆會(huì)計(jì)科目擺（51個(gè)）翱資產(chǎn)類(lèi)藹（23個(gè)）扳1001 隘庫(kù)存現(xiàn)金懊一、本科目核算芭企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金柏。安企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使暗用的備用金，可白以單獨(dú)設(shè)置翱“班備用金拜”拌科目核算。懊二霸、本科目期末借熬方余額，反映企百業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)拜金余額。哀1002 襖銀行存款叭一、本科目核算拜企業(yè)存入銀行或捌其他金融機(jī)構(gòu)的拜各種款項(xiàng)。暗二奧、本科目期末借靶方余額，反映企捌業(yè)存在銀行或其熬他金融機(jī)構(gòu)的各罷種款項(xiàng)的余額。柏101靶2拌 半其他貨幣資金拌一、本科目核算佰企業(yè)的銀行匯票版存款、銀行本票搬存款、信用卡存扮款、信用證保證把金存款、存出投版資款等各種其他岸貨幣資金。扒二

2、、本科目應(yīng)當(dāng)笆按照外埠存款的霸開(kāi)戶(hù)銀行，銀行稗匯票或本票、信懊用證的收款單位八，分別盎“案銀行匯票絆”哀、?！鞍恒y行本票傲”拌、凹“襖信用卡昂”哀、哀“愛(ài)信用證保證金拔”跋、懊“絆存出投資款挨”哀等進(jìn)行明細(xì)核算盎。笆三耙、本科目期末借拜方余額，反映企拜業(yè)持有的其他貨般幣資金余額。板1101 盎交易性金融資產(chǎn)暗一、本科目核算埃企業(yè)持有的為交版易目的持有的債瓣券投資、股票投白資、基金投資、芭權(quán)證投資等交易白性金融資產(chǎn)的公矮允價(jià)值。拔二、本科目應(yīng)當(dāng)懊按照交易性金融拌資產(chǎn)的類(lèi)別和品擺種，分別頒“胺成本芭”敖、凹 氨“拔公允價(jià)值變動(dòng)板”隘進(jìn)行明細(xì)核算。癌三伴、本科目期末借昂方余額，反映企暗業(yè)持有的交易性

3、壩金融資產(chǎn)的公允班價(jià)值。昂1傲121 佰應(yīng)收票據(jù)板一、本科目核算擺企業(yè)因銷(xiāo)售商品稗、產(chǎn)品、提供勞扒務(wù)等而收到的商哎業(yè)匯票，包括銀班行承兌匯票和商芭業(yè)承兌匯票。岸二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按皚照開(kāi)出、承兌商艾業(yè)匯票的單位進(jìn)盎行明細(xì)核算。澳三氨、本科目期末借拔方余額，反映企敖業(yè)持有的商業(yè)匯哀票的票面金額。藹1122 愛(ài)應(yīng)收賬款把一、本科目核算扮企業(yè)因銷(xiāo)售商品拌、產(chǎn)品、提供勞扒務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)熬收取的款項(xiàng)。盎二、本科目應(yīng)當(dāng)案按照債務(wù)人進(jìn)行扮明細(xì)核算。板三般、本科目期末借案方余額，反映企拜業(yè)尚未收回的應(yīng)阿收賬款；期末如熬為貸方余額，反鞍映企業(yè)預(yù)收的賬哎款。稗1123 襖預(yù)付賬款佰一、本科目核算跋企業(yè)按照購(gòu)貨合頒同規(guī)定

4、預(yù)付給供艾應(yīng)單位的款項(xiàng)。哎預(yù)付款項(xiàng)情況不哎多的，也可以不懊設(shè)置本科目，將扒預(yù)付的款項(xiàng)直接愛(ài)記入搬“拔應(yīng)付賬款笆”奧科目的借方。邦二、本科目應(yīng)當(dāng)佰按照供應(yīng)單位進(jìn)板行明細(xì)核算。鞍三礙、本科目期末借鞍方余額，反映企巴業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)；傲期末如為貸方余伴額，反映企業(yè)尚敖未補(bǔ)付的款項(xiàng)。辦12爸2爸1 懊其他應(yīng)收款骯一、本科目核算案企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)奧、應(yīng)收賬款、預(yù)隘付賬款、應(yīng)收股叭利、應(yīng)收利息、俺長(zhǎng)期應(yīng)收款等經(jīng)邦營(yíng)活動(dòng)以外的其昂他各種應(yīng)收、暫矮付的款項(xiàng)。昂二、本科目應(yīng)當(dāng)翱按照其他應(yīng)收款唉的項(xiàng)目和對(duì)方單耙位（或個(gè)人）進(jìn)八行明細(xì)核算。斑三岸、本科目期末借叭方余額，反映企矮業(yè)尚未收回的其背他應(yīng)收款；期末拌如為貸方余額

5、，班反映企業(yè)尚未支擺付的其他應(yīng)付款斑。扳12澳3伴1 瓣壞賬準(zhǔn)備礙一、本科目核算罷企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)等背發(fā)生減值時(shí)計(jì)提跋的減值準(zhǔn)備。鞍二叭、本科目期末貸懊方余額，反映企巴業(yè)已計(jì)提但尚未佰轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備唉。半1401 按材料采購(gòu)澳一、本科目核算懊企業(yè)采用計(jì)劃成拔本進(jìn)行材料日常壩核算而購(gòu)入材料板的采購(gòu)成本。挨采用實(shí)際成本進(jìn)笆行材料日常核算板的，購(gòu)入材料的澳采購(gòu)成本，通過(guò)八“爸在途物資八”襖科目核算。企業(yè)奧購(gòu)入的工程用材襖料，通過(guò)俺“埃工程物資頒”佰科目核算。般二、本科目應(yīng)當(dāng)凹按照供應(yīng)單位和挨物資品種進(jìn)行明骯細(xì)核算。案三版、本科目的期末扳借方余額，反映昂企業(yè)已經(jīng)收到發(fā)巴票賬單，但尚未熬到達(dá)或尚未驗(yàn)收霸入庫(kù)

6、的在途材料案的采購(gòu)成本。疤1402 八在途物資奧一、本科目核算唉企業(yè)采用實(shí)際成鞍本（或進(jìn)價(jià)）進(jìn)盎行材料（或商品般）日常核算，貨瓣款已付尚未驗(yàn)收叭入庫(kù)的購(gòu)入材料藹或商品的采購(gòu)成辦本。巴二、本科目應(yīng)當(dāng)隘按照供應(yīng)單位進(jìn)靶行明細(xì)核算。半三艾、本科目期末借絆方余額，反映企拔業(yè)已付款或已開(kāi)癌出、承兌商業(yè)匯氨票，但尚未到達(dá)翱或尚未驗(yàn)收入庫(kù)耙的在途材料、商岸品的采購(gòu)成本。笆1403 拌原材料埃一、本科目核算笆企業(yè)庫(kù)存的各種挨材料，包括原料疤及主要材料、輔拔助材料、外購(gòu)半般成品扮(皚外購(gòu)件凹)鞍、修理用備件八(愛(ài)備品備件唉)稗、包裝材料、燃岸料等的計(jì)劃成本斑或?qū)嶋H成本。敗二、本科目應(yīng)當(dāng)翱按照材料的保管擺地點(diǎn)霸(

7、敗倉(cāng)庫(kù)把)按、材料的類(lèi)別、頒品種和規(guī)格等進(jìn)隘行明細(xì)核算。襖三盎、本科目的期末骯借方余額，反映擺企業(yè)庫(kù)存材料的癌計(jì)劃成本或?qū)嶋H愛(ài)成本。哎1404 把材料成本差異哎一、本科目核算霸企業(yè)各種材料的柏實(shí)際成本與計(jì)劃靶成本的差異。拔二、應(yīng)當(dāng)分別愛(ài)“般原材料挨”奧、爸“皚包裝物及低值易按耗品安”笆等，按照類(lèi)別或阿品種進(jìn)行明細(xì)核岸算。白140胺5稗 疤庫(kù)存商品笆一、本科目核算安企業(yè)庫(kù)存的各種叭商品的實(shí)際成本拜(挨或進(jìn)價(jià)捌)奧或計(jì)劃成本（或啊售價(jià)），包括庫(kù)昂存產(chǎn)成品、外購(gòu)翱商品、存放在門(mén)八市部準(zhǔn)備出售的矮商品、發(fā)出展覽拜的商品以及寄存胺在外的商品等。伴二、本科目應(yīng)當(dāng)絆按照庫(kù)存商品的板種類(lèi)、品種和規(guī)盎格進(jìn)行明細(xì)

8、核算辦。巴三拜、本科目期末借艾方余額，反映企半業(yè)庫(kù)存商品的實(shí)盎際成本百(辦或進(jìn)價(jià)哎)巴或計(jì)劃成本吧(翱或售價(jià)百)般。扳140稗7伴 癌商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)皚一、本科目核算啊企業(yè)庫(kù)存商品采辦用售價(jià)進(jìn)行日常罷核算的，商品售藹價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的巴差額。隘二、本科目應(yīng)當(dāng)昂按照商品類(lèi)別或鞍實(shí)物負(fù)責(zé)人進(jìn)行敗明細(xì)核算。百三扳、本科目的期末版貸方余額，反映吧企業(yè)庫(kù)存商品的鞍商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。絆14澳1頒1 拔周轉(zhuǎn)材料扒一、本科目核算爸企業(yè)能夠多次使靶用，并可基本保奧持原來(lái)的形態(tài)而扒逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值拔的各種周轉(zhuǎn)材料暗的計(jì)劃成本或?qū)嵃珉H成本。骯二、本科目應(yīng)當(dāng)壩按照周轉(zhuǎn)材料的耙種類(lèi)分別扳“絆在庫(kù)案”敗、拜“藹在用敗”骯和翱“氨攤銷(xiāo)胺

9、”盎進(jìn)行明細(xì)核算。隘三懊、本科目期末借藹方余額，反映企澳業(yè)在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料鞍的計(jì)劃成本或?qū)嵃蓦H成本以及在用板周轉(zhuǎn)材料的攤余按價(jià)值。罷1511 柏長(zhǎng)期股權(quán)投資耙一、本科目核算背企業(yè)持有的采用拔成本法和權(quán)益法版核算的長(zhǎng)期股權(quán)半投資。盎二、本科目應(yīng)當(dāng)凹按照被投資單位按進(jìn)行明細(xì)核算。半長(zhǎng)期股權(quán)投資采按用權(quán)益法核算的凹，應(yīng)當(dāng)分別把“扮成本胺”辦、哎“拜損益調(diào)整拜”扮、斑“藹所有者權(quán)益其他伴變動(dòng)奧”把進(jìn)行明細(xì)核算。俺三襖、本科目期末借罷方余額，反映企把業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資盎的價(jià)值。扮1601 敖固定資產(chǎn)擺一、本科目核算叭企業(yè)持有固定資皚產(chǎn)的原價(jià)。稗二、本科目應(yīng)當(dāng)疤按照固定資產(chǎn)類(lèi)板別和項(xiàng)目進(jìn)行明敖細(xì)核算。懊企業(yè)以經(jīng)營(yíng)

10、租賃板方式租入的固定哀資產(chǎn)發(fā)生的改良藹支出，應(yīng)在本科襖目設(shè)置安“啊經(jīng)營(yíng)租入固定資叭產(chǎn)改良把”哎明細(xì)科目進(jìn)行核藹算。耙企業(yè)融資租入的耙固定資產(chǎn)，應(yīng)在靶本科目設(shè)置挨“搬融資租入固定資拌產(chǎn)捌”哎明細(xì)科目進(jìn)行核白算。癌三半、本科目期末借拔方余額，反映企阿業(yè)固定資產(chǎn)的賬罷面原價(jià)。笆1602 按累計(jì)折舊八一、本科目核算唉企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)把計(jì)提的累計(jì)折舊扳。扳二、本科目應(yīng)當(dāng)胺按照固定資產(chǎn)的氨類(lèi)別或項(xiàng)目進(jìn)行扮明細(xì)核算。埃三凹、本科目期末貸癌方余額，反映企岸業(yè)固定資產(chǎn)累計(jì)安折舊額。氨1604 疤在建工程八一、本科目核算絆企業(yè)基建、技改班等在建工程發(fā)生八的價(jià)值。盎二、本科目應(yīng)當(dāng)啊按照吧“巴建筑工程白”敗、襖“罷安裝

11、工程扒”癌、癌“瓣在安裝設(shè)備俺”拜、爸“白待攤支出鞍”奧以及單項(xiàng)工程等案進(jìn)行明細(xì)核算。邦在建工程發(fā)生減拜值的，應(yīng)在本科捌目設(shè)置芭“唉減值準(zhǔn)備靶”按明細(xì)科目進(jìn)行核半算，也可以單獨(dú)八設(shè)置爸“1609 壩在建工程減值準(zhǔn)稗備扒”八科目進(jìn)行核算。翱三伴、本科目的期末耙借方余額，反映皚企業(yè)尚未完工的辦在建工程的價(jià)值巴。霸1605 拜工程物資盎一、本科目核算跋企業(yè)為在建工程百準(zhǔn)備的各種物資靶的價(jià)值，包括工佰程用材料、尚未擺安裝的設(shè)備以及愛(ài)為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工岸器具等。霸二、本科目應(yīng)當(dāng)頒按照壩“吧專(zhuān)用材料佰”艾、吧“稗專(zhuān)用設(shè)備吧”哎、奧“捌工器具笆”柏等進(jìn)行明細(xì)核算邦。跋三班、本科目期末借般方余額，反映企白業(yè)為在建

12、工程準(zhǔn)百備的各種物資的耙價(jià)值。跋1606 瓣固定資產(chǎn)清理安一、本科目核算半企業(yè)因出售、報(bào)瓣廢和毀損、對(duì)外伴投資等原因轉(zhuǎn)入把清理的固定資產(chǎn)氨價(jià)值以及在清理版過(guò)程中所發(fā)生的巴清理費(fèi)用和清理把收入等。拜二、本科目應(yīng)當(dāng)哀按照被清理的固暗定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行罷明細(xì)核算。阿三暗、本科目期末余霸額，反映企業(yè)尚稗未清理完畢固定藹資產(chǎn)的價(jià)值以及昂清理凈損益懊(叭清理收入減去清疤理費(fèi)用案)半。吧1801 傲長(zhǎng)期待攤費(fèi)用癌一、本科目核算挨企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但佰應(yīng)由本期和以后稗各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偘迤谙拊诎? 埃年以上的各項(xiàng)費(fèi)皚用。八二、本科目應(yīng)按拌費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明伴細(xì)核算。吧三氨、本科目期末借跋方余額，反映企板業(yè)尚未攤銷(xiāo)完畢拌的長(zhǎng)期待

13、攤費(fèi)用頒的攤余價(jià)值。翱負(fù)債類(lèi)般（10個(gè)）扮2001 拜短期借款斑一、本科目核算板企業(yè)向銀行或其骯他金融機(jī)構(gòu)等借絆入的期限在搬1 搬年以下岸(熬含盎1 矮年傲)爸的各種借款。埃企業(yè)向銀行或其霸他金融機(jī)構(gòu)等借埃入的期限在吧1 版年以上的各種借敖款，在埃“拌長(zhǎng)期借款搬”癌科目核算。笆二、本科目應(yīng)當(dāng)壩按照借款種類(lèi)、啊貸款人和幣種進(jìn)翱行明細(xì)核算。傲三艾、本科目期末貸巴方余額，反映企八業(yè)尚未償還的短澳期借款的本金。壩2201 壩應(yīng)付票據(jù)俺一、本科目核算芭企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、傲商品和接受勞務(wù)八供應(yīng)等而開(kāi)出、稗承兌的商業(yè)匯票把，包括銀行承兌奧匯票和商業(yè)承兌把匯票。班二唉、本科目期末貸爸方余額，反映企靶業(yè)尚未到期的商

14、辦業(yè)匯票的票面金案額。爸2202 哎應(yīng)付賬款按一、本科目核算佰企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料板、商品和接受勞絆務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活礙動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)隘。柏二、本科目應(yīng)當(dāng)藹按照不同的債權(quán)阿人進(jìn)行明細(xì)核算霸。搬三按、本科目期末貸胺方余額，反映企搬業(yè)尚未支付的應(yīng)般付賬款。扒220艾3俺 扮預(yù)收賬款扳一、本科目核算按企業(yè)按照合同規(guī)胺定向購(gòu)貨單位預(yù)襖收的款項(xiàng)。拔預(yù)收賬款情況不盎多的，也可將預(yù)斑收的款項(xiàng)直接記哀入敖“班應(yīng)收賬款哎”芭科目。頒二、本科目應(yīng)按襖購(gòu)貨單位進(jìn)行明擺細(xì)核算。霸三跋、本科目期末貸拜方余額，反映企熬業(yè)向購(gòu)貨單位預(yù)拌收的款項(xiàng)；期末稗如為借方余額，澳反映企業(yè)應(yīng)由購(gòu)背貨單位補(bǔ)付的款翱項(xiàng)。拔2211 扳應(yīng)付職工薪酬矮一

15、、本科目核算挨企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)半定應(yīng)付給職工的霸各種薪酬。板二、本科目應(yīng)當(dāng)襖按照扮“背工資跋”柏、耙“藹職工福利俺”芭、澳“扳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)頒”懊、奧“癌住房公積金藹”稗、俺“巴工會(huì)經(jīng)費(fèi)版”瓣、搬“叭職工教育經(jīng)費(fèi)盎”瓣、翱“霸辭退福利骯”伴等應(yīng)付職工薪酬懊項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核柏算。罷三拌、本科目期末貸皚方余額，反映企辦業(yè)應(yīng)付職工薪酬骯的結(jié)余。佰2221 奧應(yīng)交稅費(fèi)吧一、本科目核算安企業(yè)按照稅法規(guī)芭定計(jì)算應(yīng)交納的百各種稅費(fèi)，包括板增值稅、消費(fèi)稅敖、營(yíng)業(yè)稅、所得氨稅、資源稅、土扒地增值稅、城市邦維護(hù)建設(shè)稅、房絆產(chǎn)稅、土地使用半稅、車(chē)船使用稅霸、教育費(fèi)附加、芭礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)芭等。邦二、本科目應(yīng)當(dāng)按按照應(yīng)交稅費(fèi)的

16、案稅種進(jìn)行明細(xì)核隘算。壩應(yīng)交增值稅還應(yīng)暗分別叭“吧進(jìn)項(xiàng)稅額愛(ài)”襖、絆“爸銷(xiāo)項(xiàng)稅額白”芭、版“矮出口退稅靶”拔、唉“傲進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出把”凹、盎“白已交稅金埃”鞍等設(shè)置專(zhuān)欄進(jìn)行爸明細(xì)核算。矮三凹、本科目期末貸隘方余額，反映企奧業(yè)尚未交納的稅岸費(fèi)；期末如為借擺方余額，反映企盎業(yè)多交或尚未抵傲扣的稅金。般2232 霸應(yīng)付股利矮一、本科目核算稗企業(yè)分配的現(xiàn)金百股利或利潤(rùn)。企安業(yè)分配的股票股邦利，不通過(guò)本科伴目核算。巴二、本科目應(yīng)當(dāng)盎按照投資者進(jìn)行骯明細(xì)核算。邦三安、本科目期末貸靶方余額，反映企伴業(yè)尚未支付的現(xiàn)伴金股利或利潤(rùn)。拜2241 暗其他應(yīng)付款把一、本科目核算凹企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)把、應(yīng)付賬款、預(yù)巴收賬款、

17、應(yīng)付職奧工薪酬、應(yīng)付利捌息、應(yīng)付股利、佰應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期藹應(yīng)付款等經(jīng)營(yíng)活斑動(dòng)以外的其他各八項(xiàng)應(yīng)付、暫收的疤款項(xiàng)。懊二、本科目應(yīng)當(dāng)百按照其他應(yīng)付款安的項(xiàng)目和對(duì)方單隘位（或個(gè)人）進(jìn)唉行明細(xì)核算。板三暗、本科目期末貸鞍方余額，反映企絆業(yè)尚未支付的其芭他應(yīng)付款項(xiàng)；期捌末余額如為借方絆余額，反映企業(yè)案尚未收加的其他半應(yīng)收款項(xiàng)。半2501 隘長(zhǎng)期借款癌一、本科目核算八企業(yè)向銀行或其凹他金融機(jī)構(gòu)借入搬的期限在壩1 罷年以上阿(佰不含藹1 搬年百)盎的各項(xiàng)借款。案二、本科目應(yīng)當(dāng)稗按照貸款單位和阿貸款種類(lèi)，分別瓣“霸本金捌”鞍、盎“礙利息調(diào)整按”笆、奧“皚應(yīng)計(jì)利息罷”巴等進(jìn)行明細(xì)核算澳。八三巴、本科目期末貸暗方余

18、額，反映企笆業(yè)尚未償還的長(zhǎng)凹期借款的攤余成拔本。般2502 哀應(yīng)付債券笆一、本科目核算挨企業(yè)為籌集（長(zhǎng)板期）資金而發(fā)行俺的債券本金和利班息。把二、本科目應(yīng)當(dāng)阿按照把“佰面值拜”版、班“伴利息調(diào)整笆”隘、傲“皚應(yīng)計(jì)利息拌”跋進(jìn)行明細(xì)核算。按三百、本科目期末貸隘方余額，反映企礙業(yè)尚未償還的長(zhǎng)按期債券的攤余成矮本。哎所有者權(quán)益類(lèi)敖（5個(gè)）搬4001 捌實(shí)收資本捌一、本科目核算拌企業(yè)接受投資者疤投入企業(yè)的實(shí)收岸資本。稗股份有限公司應(yīng)拔將本科目改為白“4001 叭股本頒”叭科目進(jìn)行核算。佰企業(yè)收到投資者按超過(guò)其在注冊(cè)資熬本或股本中所占案份額的部分，作佰為資本溢價(jià)或股耙本溢價(jià)，在鞍“霸資本公積鞍”胺科目核

19、算，不在扳本科目核算。瓣二、本科目應(yīng)當(dāng)八按照投資者進(jìn)行壩明細(xì)核算。礙三挨、本科目期末貸霸方余額，反映企跋業(yè)實(shí)收資本或股半本總額。八4002礙 班資本公積靶一、本科目核算絆企業(yè)收到投資者澳出資超出其在注把冊(cè)資本或股本中壩所占的份額以及矮直接計(jì)入所有者胺權(quán)益的利得和損奧失等。扮二、本科目應(yīng)當(dāng)敖分別頒“翱資本溢價(jià)安”懊或伴“板股本溢價(jià)般”板、翱“傲其他資本公積皚”拔進(jìn)行明細(xì)核算。笆三邦、本科目期末貸阿方余額，反映企壩業(yè)資本公積的余挨額。壩4101 俺盈余公積捌一、本科目核算襖企業(yè)從凈利潤(rùn)中叭提取的盈余公積艾。啊二、本科目應(yīng)當(dāng)皚分別笆“傲法定盈余公積版”癌、癌“皚任意盈余公積板”氨進(jìn)行明細(xì)核算。癌三哎

20、、本科目期末貸艾方余額，反映企安業(yè)按規(guī)定提取的白盈余公積余額。佰4103 百本年利潤(rùn)俺一、本科目核算八企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的愛(ài)凈利潤(rùn)案(奧或發(fā)生的凈虧損瓣)把。敖二扮、年度終了，應(yīng)暗將本年收入和支盎出相抵后結(jié)出的絆本年實(shí)現(xiàn)的凈利盎潤(rùn)，轉(zhuǎn)入昂“班利潤(rùn)分配稗”絆科目，借記本科罷目，貸記伴“阿利潤(rùn)分配靶奧未分配利潤(rùn)辦”佰科目；如為凈虧伴損，做相反的會(huì)耙計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后把本科目應(yīng)無(wú)余額叭。版4104 傲利潤(rùn)分配盎一、本科目核算埃企業(yè)利潤(rùn)的分配愛(ài)(邦或虧損的彌補(bǔ)巴)八和歷年分配拌(吧或彌補(bǔ)奧)瓣后的積存余額。埃二、本科目應(yīng)當(dāng)扮分別哎“安提取法定盈余公叭積柏”佰、皚“版提取任意盈余公壩積拌”絆、澳“靶應(yīng)付現(xiàn)金股利或

21、胺利潤(rùn)瓣”半、艾“翱轉(zhuǎn)作股本的股利安”氨、皚“拔盈余公積補(bǔ)虧矮”斑和叭“暗未分配利潤(rùn)叭”靶等進(jìn)行明細(xì)核算頒。敗三捌、年度終了，企愛(ài)業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)哎的凈利潤(rùn)，自爸“唉本年利潤(rùn)巴”背科目轉(zhuǎn)入本科目疤，借記敗“吧本年利潤(rùn)邦”白科目，貸記本科藹目鞍(笆未分配利潤(rùn)辦)暗，為凈虧損的，絆做相反的會(huì)計(jì)分拔錄；同時(shí)，將岸“八利潤(rùn)分配霸”鞍科目所屬其他明暗細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)昂入本科目的藹“疤未分配利潤(rùn)捌”哀明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)扳后，本科目除氨“伴未分配利潤(rùn)耙”耙明細(xì)科目外，其敗他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)挨余額。昂四稗、本科目年末余奧額，反映企業(yè)歷邦年積存的未分配笆利潤(rùn)澳(百或未彌補(bǔ)虧損埃)笆。成本類(lèi)（2個(gè)）扮5001 把生產(chǎn)成本半一

22、、本科目核算瓣企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性叭生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)疤生產(chǎn)費(fèi)用，包括笆生產(chǎn)各種產(chǎn)品哀(壩包括產(chǎn)成品、自皚制半成品等霸)安、自制材料、自愛(ài)制工具、自制設(shè)皚備等。背二、本科目應(yīng)當(dāng)捌按照基本生產(chǎn)成笆本和輔助生產(chǎn)成哀本進(jìn)行明細(xì)核算柏。八基本生產(chǎn)成本應(yīng)奧當(dāng)分別按照基本班生產(chǎn)車(chē)間和成本暗核算對(duì)象（如產(chǎn)疤品的品種、類(lèi)別敗、定單、批別、稗生產(chǎn)階段等）設(shè)隘置明細(xì)賬（或成埃本計(jì)算單，下同氨），并按照規(guī)定壩的成本項(xiàng)目設(shè)置挨專(zhuān)欄。拜三翱、本科目期末借霸方余額，反映企把業(yè)尚未加工完成敖的在產(chǎn)品的成本敖或生產(chǎn)性生物資凹產(chǎn)尚未收獲的農(nóng)稗產(chǎn)品成本。邦5101 拌制造費(fèi)用跋一、本科目核算暗企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間、伴部門(mén)為生產(chǎn)產(chǎn)品壩和提供勞務(wù)而發(fā)

23、邦生的各項(xiàng)間接費(fèi)挨用。板企業(yè)行政管理部傲門(mén)為組織和管理白生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而佰發(fā)生的管理費(fèi)用懊，在吧“背管理費(fèi)用敖”阿科目核算，不在哀本科目核算。哀企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間、跋部門(mén)發(fā)生的不滿(mǎn)巴足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則礙規(guī)定的固定資產(chǎn)拜確認(rèn)條件的日常邦修理費(fèi)用和大修霸理費(fèi)用等固定資扳產(chǎn)后續(xù)支出，在扳“癌主營(yíng)業(yè)務(wù)成本捌”翱科目核算，不在拌本科目核算。哎二、本科目應(yīng)當(dāng)哀按照不同的生產(chǎn)柏車(chē)間、部門(mén)和費(fèi)艾用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)奧核算。笆三暗、除季節(jié)性的生翱產(chǎn)性企業(yè)外，本俺科目期末應(yīng)無(wú)余靶額。芭損益類(lèi)愛(ài)（11個(gè)）懊6001 俺主營(yíng)業(yè)務(wù)收入辦一、本科目核算爸企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)把則確認(rèn)的銷(xiāo)售商凹品、提供勞務(wù)等埃主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入奧。案二、本科目應(yīng)當(dāng)背按

24、照主營(yíng)業(yè)務(wù)的敗種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核敗算。阿三皚、期末，應(yīng)將本艾科目的余額轉(zhuǎn)入罷“昂本年利潤(rùn)氨”礙科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本班科目應(yīng)無(wú)余額。瓣6051 叭其他業(yè)務(wù)收入疤一、本科目核算奧企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)辦則確認(rèn)的除主營(yíng)安業(yè)務(wù)以外的其他翱經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的靶收入，包括出租壩固定資產(chǎn)、出租骯無(wú)形資產(chǎn)、出租板包裝物和商品、壩銷(xiāo)售材料、用材捌料進(jìn)行非貨幣性愛(ài)交換（在非貨幣皚性資產(chǎn)交換具有爸商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允凹價(jià)值能夠可靠計(jì)班量的情況下）或頒債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)半的收入。爸二、本科目應(yīng)當(dāng)盎按照其他業(yè)務(wù)收壩入種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)扮核算。藹三擺、期末，應(yīng)將本拌科目余額轉(zhuǎn)入翱“拌本年利潤(rùn)岸”傲科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本礙科目應(yīng)無(wú)余額。礙6301 懊營(yíng)業(yè)外收入癌一、本

25、科目核算搬企業(yè)發(fā)生的與其疤經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接礙關(guān)系的各項(xiàng)凈收背入，主要包括處矮置非流動(dòng)資產(chǎn)利癌得、非貨幣性資岸產(chǎn)交換利得、債稗務(wù)重組利得、罰跋沒(méi)利得、政府補(bǔ)瓣助利得、確實(shí)無(wú)啊法支付而按規(guī)定安程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)拔作營(yíng)業(yè)外收入的叭應(yīng)付款項(xiàng)、捐贈(zèng)案利得、盤(pán)盈利得絆等。矮二、本科目應(yīng)當(dāng)八按照營(yíng)業(yè)外收入擺項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核百算。百三拜、期末，應(yīng)將本唉科目余額轉(zhuǎn)入襖“白本年利潤(rùn)岸”靶科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本板科目應(yīng)無(wú)余額。敗6401 岸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本扮一、本科目核算案企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)爸則確認(rèn)銷(xiāo)售商品礙、提供勞務(wù)等主奧營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)笆結(jié)轉(zhuǎn)的成本。埃企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間、拔部門(mén)發(fā)生的不滿(mǎn)唉足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則頒規(guī)定的固定資產(chǎn)案確認(rèn)條件的日常把修理費(fèi)

26、用和大修奧理費(fèi)用等固定資擺產(chǎn)后續(xù)支出，也壩在本科目核算。巴二、本科目應(yīng)當(dāng)敖按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的藹種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核傲算。俺三柏、期末，應(yīng)將本癌科目的余額轉(zhuǎn)入?！鞍绫灸昀麧?rùn)襖”啊科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本班科目應(yīng)無(wú)余額。瓣6402 扳其他業(yè)務(wù)扮成本扳一、本科目核算伴企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)骯活動(dòng)以外的其他背經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生芭的支出，包括銷(xiāo)瓣售材料的成本、按出租固定資產(chǎn)的捌累計(jì)折舊、出租般無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)柏?cái)備N(xiāo)、出租包裝拔物的成本或攤銷(xiāo)笆額、采用成本模吧式計(jì)量的投資房版地產(chǎn)的累計(jì)折舊愛(ài)或累計(jì)攤銷(xiāo)等。芭企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)艾活動(dòng)以外的其他傲經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的辦相關(guān)稅費(fèi)，在邦“罷營(yíng)業(yè)稅金及附加白”笆科目核算，不在啊本科目核算。矮二、本科目應(yīng)當(dāng)笆按

27、照其他業(yè)務(wù)支矮出的種類(lèi)進(jìn)行明佰細(xì)核算。奧三澳、期末，應(yīng)將本扒科目余額轉(zhuǎn)入扮“敗本年利潤(rùn)罷”靶科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本拔科目應(yīng)無(wú)余額。疤6403 凹營(yíng)業(yè)稅金及附加盎一、本科目核算壩企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)癌生的營(yíng)業(yè)稅、消壩費(fèi)稅、城市維護(hù)拔建設(shè)稅、資源稅昂和教育費(fèi)附加等背相關(guān)稅費(fèi)。擺房產(chǎn)稅、車(chē)船使拜用稅、土地使用絆稅、印花稅在般“安管理費(fèi)用八”愛(ài)科目核算，不在皚本科目核算，但鞍與投資性房地產(chǎn)邦相關(guān)的房產(chǎn)稅、哀土地使用稅在本阿科目核算。暗二霸、期末，應(yīng)將本拌科目余額轉(zhuǎn)入柏“愛(ài)本年利潤(rùn)懊”稗科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本挨科目應(yīng)無(wú)余額。皚6601 百銷(xiāo)售費(fèi)用捌一、本科目核算瓣企業(yè)銷(xiāo)售商品和疤材料、提供勞務(wù)挨的過(guò)程中發(fā)生的百各種費(fèi)用，包括矮保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)吧、展覽費(fèi)和廣告骯費(fèi)、商品維修費(fèi)骯、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量襖保證損失、運(yùn)輸凹費(fèi)、裝卸費(fèi)等以白及為銷(xiāo)售本企業(yè)邦商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)霸售機(jī)構(gòu)的職工薪襖酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折捌舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用搬。版企業(yè)發(fā)生的與銷(xiāo)艾售商品和材料、疤提供勞務(wù)以及專(zhuān)拜設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)相關(guān)案的不滿(mǎn)足固定資白產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)