財(cái)務(wù)稅收管理練習(xí)題及參考標(biāo)準(zhǔn)答案

1、稅收治理員習(xí)題答案一、填空題1、中華人民共和國(guó)稅收征收治理法及事實(shí)上施細(xì)則、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作的若干意見2、稅收征管的質(zhì)量和效率3、稅收治理員4、稅收治理員制度5、“一戶式”6、管戶責(zé)任和工作要求7、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策8、納稅人服務(wù)的意識(shí)9、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私10、稅款征收、稅務(wù)稽查11、零散稅收12、實(shí)行雙人上崗制度13、票款分離14、交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場(chǎng)15、輪換、輪換的時(shí)限16、工作打算進(jìn)行17、兩18、稅務(wù)文書送達(dá)回證19、其稅源治理部門20、工作業(yè)績(jī)21、能級(jí)治理22、玩忽職守或徇私舞弊23、“淡化責(zé)任、疏于治理”24、“強(qiáng)化治理”25、以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)

2、為基礎(chǔ)26、質(zhì)量和效率27、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)28、稅源治理部門29、負(fù)有管戶責(zé)任30、稅務(wù)執(zhí)法資格31、個(gè)性化服務(wù)32、優(yōu)化納稅服務(wù)33、納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）34、納稅信用等級(jí)評(píng)定治理試行方法35、兩個(gè)年度36、四37、稅收治理員38、又不等于39、1236640、稅收援助41、行政區(qū)域碼+組織機(jī)構(gòu)代碼 42、身份證號(hào)碼 43、2002年1月1日 44、國(guó)家稅務(wù)總局 45、日 46、2007年1月1日 47、設(shè)立登記、變更登記、注銷登記信息、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照48、開立差不多存款賬戶和其他存款賬戶 49、稅務(wù)登記證及副本 50、項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)51、非企業(yè)單位、總機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)類型52、稅種、稅目、稅

3、率53、恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前54、解散、破產(chǎn)、撤銷55、30、18056、三個(gè)月57、200058、建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿59、原始憑證、記賬憑證50、收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票61、1062、郵政部門收據(jù)63、CA安全認(rèn)證書64、各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)65、逾期未申報(bào)清冊(cè)66、稅款征收67、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員68、立法權(quán)和執(zhí)法權(quán)69、查定征收70、571、多點(diǎn)經(jīng)營(yíng)一處納稅72、同行業(yè)、同規(guī)模業(yè)戶經(jīng)營(yíng)情況73、2074、滯納金和罰款75、半年76、法定義務(wù)77、告誡在先的原則78、商業(yè)零售、交通運(yùn)輸業(yè)79、稅款、滯納金80、未設(shè)置或者未全部設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財(cái)產(chǎn)81、專業(yè)發(fā)票82、加工

4、修理修配業(yè)83、1萬(wàn)元84、物資發(fā)出85、本縣（市）86、非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)87、增值稅小規(guī)模納稅人88、銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)89、“集中分級(jí)保管”90、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票91、繳銷發(fā)票92、認(rèn)證無(wú)誤93、遠(yuǎn)程認(rèn)證和上門認(rèn)證94、上門認(rèn)證95、遠(yuǎn)程認(rèn)證96、實(shí)地檢查97、發(fā)票換票證98、收據(jù)99、一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元100、1倍以下101、1萬(wàn)元102、人工采集、網(wǎng)絡(luò)傳輸103、次年一月底104、先征后返105、一萬(wàn)元106、40%107、取得第一筆收入之日108、真實(shí)性、及時(shí)性109、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息110、外部信息交換111、真實(shí)性 準(zhǔn)確性 定性 定量112、強(qiáng)化治理 人機(jī)結(jié)合 分類實(shí)施113、稅源治理部門

5、 稅收治理員 上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)114、稅務(wù)分局 稅務(wù)所115、申報(bào)所在地 監(jiān)管地116、評(píng)估對(duì)象 通用分析 特定分析 117、預(yù)警值118、所有納稅人 應(yīng)納所有稅種119、計(jì)算機(jī)自動(dòng) 人工分析 重點(diǎn)抽樣120、屬地治理 管戶責(zé)任121、提請(qǐng)納稅人自行改正122、稅務(wù)約談通知書123、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)124、稅務(wù)代理人125、偷稅 躲避追繳欠稅 騙取出口退稅126、征管部門 業(yè)務(wù)規(guī)程127、打算統(tǒng)計(jì)128、確定評(píng)估對(duì)象 實(shí)地調(diào)查 約談舉證 評(píng)估處理129、30130、法規(guī)131、計(jì)算機(jī)初審 人工案頭分析132、納稅評(píng)估稽查線索移交單 稽查部門133、2134、本期投入原材料本期產(chǎn)成品成本135、凈利潤(rùn)平均凈

6、資產(chǎn)136、本期應(yīng)納增值稅額本期應(yīng)稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入137、應(yīng)納所得稅額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入138、采集139、銷售數(shù)量140、實(shí)地查驗(yàn)141、測(cè)定 估算 142、稅務(wù)檢查143、本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入基期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入144、期初存貨成本+期末存貨成本145、負(fù)債總額資產(chǎn)總額146、應(yīng)納稅額增長(zhǎng)率工（商）業(yè)增加值增長(zhǎng)率147、出口收入-出口成本148、期末應(yīng)收賬款期初應(yīng)收賬款149、期末存貨較期初增加額+本期銷售成本150、移交稽查151、消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅、生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅，消費(fèi)型增值稅152、憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額153、一般納稅人和小規(guī)模納稅人，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)

7、模的大小及會(huì)計(jì)核確實(shí)是否健全154、 個(gè)體工商戶、集貿(mào)市場(chǎng)，查賬征收戶、定期定額征收戶、未達(dá)起征點(diǎn)戶和免稅戶、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)戶次年一月底防偽稅控開票、防偽稅控認(rèn)證、計(jì)算機(jī)稽核、發(fā)票協(xié)查票表稽核、納稅申報(bào)戴開增值稅專用發(fā)票、物資運(yùn)輸業(yè)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)代征進(jìn)口 增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票申報(bào)單、完稅憑證和專用發(fā)票、“一單一證一票”技術(shù)性錯(cuò)誤、一般性發(fā)票違規(guī)、涉嫌偷騙稅需立案查處納稅輔導(dǎo)期治理、輔導(dǎo)期、6個(gè)月供電6%、抵減不得限額限量供應(yīng)購(gòu)進(jìn)信息、可信度提貨生產(chǎn)、銷售、購(gòu)置、使用，一條龍木制一次性筷子、實(shí)木地板、游艇、高爾夫球及球具、高檔手表、成品油，護(hù)膚護(hù)發(fā)品、成品油從價(jià)定率征收、從量定額

8、征收和符合計(jì)稅受托方、組成計(jì)稅價(jià)格當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量173、一次、一次174、全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，增值稅稅款國(guó)家稅務(wù)局總局176、完善匯繳、分類治理177、4、三份178、減免稅法定條件、真實(shí)申報(bào)179、報(bào)批類、備案類180、治理臺(tái)賬、動(dòng)態(tài)181、申報(bào)責(zé)任、檢查權(quán)182、價(jià)值恢復(fù)或?qū)嶋H取得補(bǔ)償183、主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 有權(quán)審批184、分級(jí)治理 集中清算185、納稅人 自核自繳186、稅源187、稅收治理活動(dòng)188、稅源監(jiān)控 189、一是規(guī)范稅收行為；二是提供信息服務(wù)190、一是制度性失控，二是治理性失控，三是機(jī)制性失控191、日常治理192、微觀監(jiān)控和宏觀監(jiān)控193、全面監(jiān)控和重點(diǎn)監(jiān)控194、分類治

9、理195、一次196、大型市場(chǎng)、中型市場(chǎng)和小型市場(chǎng)197、年繳納“兩稅”（增值稅和消費(fèi)稅）在500萬(wàn)元以上的增值稅納稅人和年繳納營(yíng)業(yè)稅在100萬(wàn)元以上的營(yíng)業(yè)稅納稅人，年繳納企業(yè)所得稅在500萬(wàn)元以上的納稅人以及年銷售額在1億元以上的納稅人198、增值稅一般納稅人，增值稅、消費(fèi)稅199、50%200、月報(bào)201、稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)202、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)打算統(tǒng)計(jì)部門203、稅收治理員204、稽查部門205、能夠、準(zhǔn)予206、中華人民共和國(guó)稅收征收治理法207、可抵免稅額價(jià)款（117）17208、核定個(gè)體稅負(fù)209、30%210、5%、20%211、查賬征收戶、定期定額征收戶、未達(dá)起征點(diǎn)戶和免稅戶、臨時(shí)經(jīng)

10、營(yíng)戶212、托付代征協(xié)議213、定期定額征收戶214、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)215、應(yīng)納稅額216、稅源調(diào)查報(bào)告217、主體 218、完稿時(shí)刻 219、國(guó)民經(jīng)濟(jì)賬戶 220、三 221、中間消耗 222、橫向 223、可比性 224、法定稅基 225、微觀 226、納稅人 227、稅收負(fù)擔(dān) 228、不變價(jià)核算 229、法定稅基 230、計(jì)稅稅基231、稅收變化彈性 232、加工指標(biāo) 233、回歸分析法 234、稅收收入能力 235、稅收收入能力236、目標(biāo)237、原則性238、國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門239、確認(rèn)原則上差異、確認(rèn)時(shí)刻上差異、確認(rèn)收入范圍和計(jì)量上的差異240、融資241、不作為銷

11、售業(yè)務(wù)核算242、期間費(fèi)用243、帳面價(jià)值加上相關(guān)稅費(fèi)244、達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)245、交付使用前246、帳面價(jià)值加上相關(guān)稅費(fèi)、公允價(jià)值247、已提足折舊、固定資產(chǎn)入帳的土地248、當(dāng)期損益249、不超過10年、許多于10年250、次月起（而不是當(dāng)月）251、計(jì)稅工資限額252、在工資薪金支出總額增長(zhǎng)幅度低于經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)幅度253、2%、購(gòu)建期間、經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)和資本性支出占資金的比例254、計(jì)提的比例、年末應(yīng)收賬款余額的255、據(jù)實(shí)列支256、未通過媒體傳播的、257、媒體、已實(shí)際支付的費(fèi)用258、營(yíng)業(yè)外支出、全額扣除、銷售、捐贈(zèng)、259、因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)260、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

12、261、股票面值262、實(shí)際做利潤(rùn)分配263、視同銷售264、稅率265、周朝266、數(shù)量267、納稅人是稅負(fù)的承擔(dān)者268、征稅對(duì)象又稱征稅主體，是指對(duì)什么征稅，是征稅的目的物269、稅基式減免比較適合于對(duì)某個(gè)行業(yè)或某種產(chǎn)品的減免270、分配范疇271、財(cái)政272、有形動(dòng)產(chǎn) 273、將購(gòu)買的物資用于對(duì)外投資 274、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售275消費(fèi)稅 276消轉(zhuǎn) 277 稅收協(xié)定278生產(chǎn)型增值稅 279 v+m 280、稅源281、增值稅一般納稅人282、 應(yīng)納稅款283、納稅人進(jìn)口物資的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起5日內(nèi)繳納稅款284、服裝廠2851300元286、不繳納消費(fèi)稅287

13、納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛按應(yīng)稅車輛的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)288、十萬(wàn)元版289、所轄范圍內(nèi)的增值稅小規(guī)模納稅人290、將購(gòu)買的物資作為投資給其他單位291、將物資分配給股東,為物資移送的當(dāng)天292、35020元293、165000 294 某商店為廠家代銷服裝295一般納稅人生產(chǎn)銷售商品混凝土296 生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)進(jìn)的廢舊物資可按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額297 400298A 2400 299、可抵免稅額=價(jià)款/（1+17%）17%300 制造成本（1成本利潤(rùn)率）消費(fèi)稅二、單項(xiàng)選擇題1、A2、D3、C4、B5、D6、B7、A8、A9、D10、A11、B12、B13、C14、B15、

14、C16、D17、D18、C19、C20、A21、C22、C23.B24、B25、C26、A27、A28、B29、30、31、32、33、34、35、36、37、38、39、40、41、42、C43、44、A45、B46、A47、A48、B49、A50、A51、A52、A53、B54、C55、A56、A57、A58、D59、B60、C61、D62、A63、A64、B65、A66、A67、B68、A69、C70、C71、D72、B73、B74、A75、D76、A77、B78、B79、C80、D81、D82、A83、C84、A85、A86、C87、C88、D89、D90、A91、B92、C93、C9

15、4、C95、B96、C97、C98、B99、D100、A101、B102、D103、A104、A105、B106、D107、A108、C109、C110、A111、B112、A113、B114、B115、C116、D117、B118、A119、C120、A121、B122、A123、D124、A125、C126、A127、D128、A129、B130、D131、B132、A133、B134、C135、A136、D137、B138、C139、B140、B141、C142、D143、A144、B145、D146、B146、B147、D148、B149、B151、B152、A153、B154、A15

16、5、A156、C157、C158、B159、B160、B161、A162、C163、C164、B165、A166、A167、C168、D169、A170、A171、B172、B173、B174、A175、A176、D177、C178、B179、C180、A181、C182、B183、D184、D185、B186、C187、D188、C189、A190、B191、B192、B193、B194、D195、C196 A、197、B198、B199、A200、C 三、多項(xiàng)選擇題1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABC 5、BC6、ABCD7、ABCD8、ABC9、ABC10、ABCD11、ABC

17、D12、ABCD13、ABCDE14、ABCD15、ABC16、ABCD17、ABD18、ABCD19、ABC20、ABC21、ABC22、ABCD23、ABCDE24、AD25、ABCD26、ABCD27、ABC 28、ABCD 29、ABCD30、ACD31、AB32、ABD33、ACD34、ABD35、ABC36、AD37、AD38、ABCD39、AC40、ABC41、ACD 42、AD43、ABCD44、ABC45、ABCD46、ABCD47、AB48、ABCD49、ABD50、AB51、ABC52、ABCD53、AC54、ABCD55、CD56、BCD57、ABCD58、ABCD59

18、、ABCD60、ABCD61、ABC62、BCD63、ABD64、ABC65、ABC66、ABCD67、ABC68、ABCD69、ABC70、ABCD71、ABD72、ABD73、ABCD74、BCD75、BCD76、ABC77、ABCD78、ABCDE79、ABC80、ABC81、AB82、AB83、ABCD84、ABCD85、ABCD86、ABCD87、ABCD88、ABCD89、ABCD90、ABCD91、ABCD92、AB93、ABC94、ABC95、AB96、ABCD97、ABCD98、ABCDE99、ABCD100、BCD101、ABD102、AD103、ABC104、ABD105

19、、BDE106、ABCD107、ABCD108、ABDE109、ABC110、AD111、ABCDE112、BCDE113、ABCD114、ABC115、ABCD116、AC117、ABD118、CD119、CD120、ABC121、ABCD122、ACD123、ACD124、BD125、ABCD126、ABCD127、A BD128、ACD129、AB130、BC131、ABCD132、ABC133、ABCD134、AB134、AB136、ABCDE137、ABCD138、BCD139、ABCD140、ABCDE141、ACD142、ABCD143、AB144、ABCD145、ABCDE14

20、6、ABCD147、ABCD148、ABCD149、ABCD150、ABD151、ABC152、ABCD153、ABC154、ABCD155、AB156、ABCD157、ABC158、ABD159、ABCD160、ABCD161、CD162、ABCD163、AD164、ABCF165、ACDE166、ACDE167、ACF168、BDE169、ACE170、ABCD171、ABC172、ABC173、ABC、174、ABD175、ABCD176、ABC177、ABD178、ABCD179、ABCD180、AD181、ABD182、ABC183、ACD184、ABD185、BC186、ABC18

21、7、ABC188、A C189、AC190、ACD191、ACD192、ACD193、BCD 194、AB195、ACD196、ABCD197、AC D198、ACD199、CD200、ABCD 四、推斷題1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、21、22、23、24、25、26、27、28、29、30、31、32、33、34、35、36、 37、38、39、40、41、42、43、44、45、46、47、48、49、50、51、52、53、54、55、56、57、58、59、60、61、62、63、64、65、66、67、68、6

22、9、70、71、72、73、74、75、76、77、78、79、80、81、82、83、84、85、86、87、88、89、90、91、92、93、94、95、96、97、98、99、100、101、102、103、104、105、106、107、108、109、110、111、112、113、114、115、116、117、118、119、120、121、122、123、124、125、126、127、128、129、130、131、132、133、134、135、136、137、138、139、140、141、142、143、144、145、146、147、148、149、150、151、

23、152、153、154、155、156、157、158、159、160、161、162、163、164、165、166、167、168、169、170、171、172、173、174、175、176、177、178、179、180、181182、183、184、185、186、187、188、189、190、191、192、193、194、195、196、197、198、199、200、201、202、203、204、205、206、207、208、209、210、211、212、213、214、215、216、217、218、219、220、221、222、223、224、225、226、2

24、27、228、229、230、231、232、233、234、235、236、237、238、239、240、241、242、243、244、245、246、247、248、249、250、251、252、253、254、255、256、257、258、259、260、261、262、263、264、265、266、267、268、269、270、271、272、273、274、275、276、277、278、279、280、 281、282、283、284、285、286、287、288、289、290、291、292、293、294、295、296、297、298、299、300、 五、簡(jiǎn)

25、答題 1、參考答案：（1）有利于充分發(fā)揮稅收治理員積極性和制造性的原則。堅(jiān)持以人為本, 樹立為基層服務(wù)、為稅收治理員服務(wù)的意識(shí)，把對(duì)基層一線人員的治理從過去的治理監(jiān)控型轉(zhuǎn)變?yōu)橹笇?dǎo)服務(wù)型，建立長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制充分調(diào)動(dòng)稅收治理員的工作積極性、主動(dòng)性和制造性。（2）有利于提高征收率的原則。稅收治理員制度要有利于加強(qiáng)征管和稅源治理，不斷提高稅收征管質(zhì)量和水平，使納稅人的申報(bào)趨于真實(shí)。（3）有利于降低征納雙方稅收成本的原則。稅收治理員制度既不能增加稅收治理員的額外負(fù)擔(dān)，也不能給納稅人的納稅增加額外成本，相反，應(yīng)有利于征納雙方的和諧和成本的降低。（4）有利于提高服務(wù)質(zhì)量的原則。治理和服務(wù)是稅收征管的有機(jī)統(tǒng)一，

26、稅收治理員制度應(yīng)有利于稅收治理員在加強(qiáng)治理的同時(shí)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。 2、參考答案：（1）落實(shí)分類治理要求，合理確定稅收治理員治理范圍和權(quán)限。（2）確保稅收治理員的差不多素養(yǎng)。（3）規(guī)范稅收治理員日常治理行為。（4）建立行之有效的稅收治理員稅源信息共享制度。3、參考答案：（1）職責(zé)明確，權(quán)責(zé)對(duì)稱，能夠調(diào)動(dòng)稅收治理員的工作積極性和主觀能動(dòng)性。我國(guó)許多納稅人偷逃稅問題，既不是因?yàn)榉傻娜毕?，也不是由于技術(shù)落后，而是稅務(wù)人員的積極性不夠，對(duì)計(jì)算機(jī)和報(bào)表信息過于依靠致使工作出現(xiàn)了漏洞造成的。遏制偷逃稅，就要充分調(diào)動(dòng)稅務(wù)人職員作的積極性和主觀能動(dòng)性。稅收治理員制度能使稅收治理人員的職責(zé)與納稅人的權(quán)利

27、義務(wù)一一對(duì)應(yīng)，促使稅收治理員對(duì)稅源的積極主動(dòng)治理，掌握全面的、動(dòng)態(tài)的第一手稅源資料，減少稅款流失。（2）利用信息化網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)了“管事”與“管戶”的有機(jī)結(jié)合，能夠提高工作效率和行政效力，改善征納關(guān)系。4、參考答案：稅收治理員制度的前身是稅務(wù)專管員管戶制度。1997年國(guó)務(wù)院以國(guó)辦發(fā)19971號(hào)文件批轉(zhuǎn)了國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化稅收征管改革方案，確立了 “以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查” 的30字稅收征管模式，全面實(shí)行征收、治理、稽查三分離，標(biāo)志著稅務(wù)專管員制度正式退出歷史舞臺(tái)。但在專管員制度實(shí)際上廢除和征、管、查三大職能分解后，一些同志錯(cuò)誤的理解了“30”字征管模式

28、，片面地認(rèn)為，實(shí)行納稅人自行申報(bào)確實(shí)是坐等納稅人上門，放松了對(duì)納稅人的到戶治理和日常巡查；甚至片面地認(rèn)為除稽查人員外，治理部門的人員不能下戶，將管事與管戶割裂開來(lái)，出現(xiàn)了疏于治理的情況。為解決這一改革中出現(xiàn)的新問題，2003年，國(guó)家稅務(wù)總局針對(duì)稅收征管工作和改革中問題癥結(jié)所在，提出了稅收治理要走“科學(xué)化、精細(xì)化”道路的工作思路。指出“改革不是放棄或削弱稅源治理，專管員對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅源狀況比較了解以及稅源治理責(zé)任明確的優(yōu)點(diǎn)應(yīng)該接著發(fā)揮”。為此，將原30字的征管模式，增加了“強(qiáng)化治理”四個(gè)字，完善為“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化治理”的“34字”

29、征管模式。與之配套，提出了在“革除弊端、發(fā)揮優(yōu)勢(shì)、明確職責(zé)、提高水平”的基礎(chǔ)上，建立新型的稅收治理員制度工作要求。國(guó)家稅務(wù)總局于2005年3月頒布了稅收治理員制度（試行）。5、參考答案：對(duì)稅收治理員進(jìn)行治理和監(jiān)督應(yīng)做到:（1）對(duì)稅收治理員實(shí)行輪崗制度。個(gè)體工商戶稅收治理員原則上每?jī)赡贻啌Q一次，對(duì)企業(yè)稅收治理員有條件的也應(yīng)該進(jìn)行輪崗。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收治理員的執(zhí)法活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源治理部門要加強(qiáng)對(duì)稅收治理員的治理與監(jiān)督，定期聽取稅收治理員的工作匯報(bào)，研究分析稅源治理工作中存在的問題，總結(jié)“管戶”工作經(jīng)驗(yàn)，組織信息交流，加強(qiáng)對(duì)稅收治理員日常工作的指導(dǎo)與檢查。（3）對(duì)稅收治理員職責(zé)

30、履行情況進(jìn)行考核和責(zé)任追究?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)稅收治理人員的業(yè)績(jī)考核，通過能級(jí)治理等激勵(lì)機(jī)制，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，引導(dǎo)稅收治理員增長(zhǎng)才能、積存經(jīng)驗(yàn)，成為稅源治理專才；對(duì)稅收治理員玩忽職守或徇私舞弊，構(gòu)成違紀(jì)行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，要依法追究其刑事責(zé)任。對(duì)稅收治理員由于職責(zé)履行不到位，導(dǎo)致稅收流失或重大稅務(wù)違法案件發(fā)生的，或存在違規(guī)、違紀(jì)等不廉行為的，要依照有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。6、參考答案：國(guó)家稅務(wù)總局在稅收治理員制度（試行）中明確了稅收治理員的五大方面、十七項(xiàng)工作。（1）宣傳貫徹稅收法律、法規(guī)和各項(xiàng)稅收政策，開展納稅服務(wù)，為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)；督促納稅人按照國(guó)家有關(guān)

31、規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)納稅、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、加強(qiáng)賬簿憑證治理。（2）調(diào)查核實(shí)分管納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)的真實(shí)性；掌握納稅人合并、分立、破產(chǎn)等信息；了解納稅人外出經(jīng)營(yíng)、注銷、停業(yè)等情況；掌握納稅人戶籍變化的其他情況；調(diào)查核實(shí)納稅人納稅申報(bào)（包括減免緩抵退稅申請(qǐng)）事項(xiàng)和其他核定、認(rèn)定事項(xiàng)的真實(shí)性；了解掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算的差不多情況。（3）對(duì)分管納稅人進(jìn)行稅款催報(bào)催繳；掌握納稅人的欠稅情況和欠稅納稅人的資產(chǎn)處理等情況；對(duì)納稅人使用發(fā)票的情況進(jìn)行日常治理和檢查，對(duì)各類異常發(fā)票進(jìn)行實(shí)地核查；督促納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求安裝、使用稅控裝置。（4）對(duì)分管納稅人開展納稅評(píng)估，綜合運(yùn)用各類信息資料和評(píng)估指

32、標(biāo)及其預(yù)警值查找異常，篩選重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象；對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性做出初步推斷；依照評(píng)估分析發(fā)覺的問題，約談納稅人，進(jìn)行實(shí)地調(diào)查；對(duì)納稅人違反稅收治理規(guī)定行為提出處理建議。（5）按照納稅資料“一戶式”存儲(chǔ)的治理要求，及時(shí)采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算等相關(guān)信息，建立所管納稅人檔案，對(duì)納稅人信息資料及時(shí)進(jìn)行整理、更新和存儲(chǔ)，實(shí)行信息共享。7、參考答案：稅收治理員的設(shè)置原則：（1）管戶與管事相結(jié)合的原則。（2）治理與服務(wù)相結(jié)合的原則。（3）屬地治理與分類治理相結(jié)合的原則。8、參考答案：實(shí)行稅收治理員制度意義： (1) 實(shí)行稅收治理員制度是深化稅收征管改革的需要；（2）實(shí)行稅收治理員制度是經(jīng)

33、濟(jì)市場(chǎng)化、稅收征管法治化、信息化的客觀要求；（3）實(shí)行稅收治理員制度是新型稅收征納關(guān)系的內(nèi)在要求；（4）實(shí)行稅收治理員制度是稅源科學(xué)化、精細(xì)化治理的必定選擇。9、參考答案：稅收治理員提供規(guī)范和優(yōu)化的納稅服務(wù)的意義：（1）規(guī)范和優(yōu)化納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅收治理員的法定職責(zé) (2)有利于保障納稅人的合法權(quán)益 (3)有利于提高稅收征管的效力10、參考答案：稅收治理員提供納稅服務(wù)應(yīng)遵循的原則：(1)公平公正原則；(2)便利效率原則；(3)統(tǒng)一無(wú)償原則。11. 參考答案：稅務(wù)登記又稱納稅登記，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和扣繳義務(wù)人扣繳稅款的活動(dòng)實(shí)行法定登記的一種治理制度，也是納稅人、扣繳義務(wù)人差

34、不多納入稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督治理的一項(xiàng)證明。12. 參考答案：稅務(wù)登記包括：稅務(wù)登記包括：設(shè)立登記（含稅務(wù)登記、臨時(shí)登記）、變更登記、停復(fù)業(yè)登記、注銷登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、非正常戶處理等。13. 參考答案：稅務(wù)登記的意義表現(xiàn)為：（1）有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握和監(jiān)控稅源，合理配置征管力量，組織征收治理活動(dòng)。（2）有利于增強(qiáng)納稅人稅收法制觀念和納稅意識(shí)，自覺同意稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督治理，維護(hù)自身合法權(quán)益。14、參考答案：辦理稅務(wù)登記必須遵循以下原則：（1）普遍登記原則。(2)統(tǒng)一代碼原則。(3)屬地治理原則。(4)及時(shí)準(zhǔn)確的原則。（5）特定主管原則。15. 參考答案：屬地治理原則是指：一般情況下，納稅人的稅務(wù)登記地點(diǎn)

35、為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地或納稅義務(wù)發(fā)生地，納稅人應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。但對(duì)稅收治理權(quán)限明確規(guī)定哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)治理的納稅人，應(yīng)向指定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。16. 參考答案：統(tǒng)一代碼原則是指：在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一給予每個(gè)納稅人一個(gè)納稅識(shí)不號(hào)，即人們通常所講的稅務(wù)登記號(hào)。不管國(guó)稅登記依舊地稅登記，對(duì)同一納稅人只能給予同一號(hào)碼。17參考答案：辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的納稅人的范圍： (1)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本；(2)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，

36、應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本；(3)有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本；(4)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本；(5)境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)

37、目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本；18. 參考答案：稅控裝置的推行原則是：依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用，采取統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)許可、政府推廣、分步覆蓋的原則實(shí)施。19. 參考答案：納稅申報(bào)方式有：依照申報(bào)方式的不同，納稅申報(bào)可分為直接申報(bào)（上門申報(bào)）、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)（電子申報(bào)）和簡(jiǎn)易申報(bào)等。20. 參考答案：增值稅一般納稅人申報(bào)時(shí)的必報(bào)資料包括： = 1 * GB3 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）及其增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）（格式見表2.3.1）； = 2 * GB3 使用防偽稅控

38、系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄本期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤）； = 3 * GB3 廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位需同時(shí)報(bào)送廢舊物資一般發(fā)票開具清單； = 4 * GB3 發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人需同時(shí)報(bào)送成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表、加油站 月份加油信息明細(xì)表； = 5 * GB3 本期憑運(yùn)輸發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人需同時(shí)報(bào)送增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單； = 6 * GB3 本期憑海關(guān)完稅憑證申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人需同時(shí)報(bào)送海關(guān)完稅憑證抵扣清單； = 7 * GB3 本期憑廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位開具的一般發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人需同時(shí)報(bào)送廢舊物資一般發(fā)票抵扣清單； =

39、8 * GB3 納入擴(kuò)大增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的納稅人需同時(shí)報(bào)送固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣明細(xì)表； = 9 * GB3 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)及資金收支動(dòng)態(tài)表； = 10 * GB3 庫(kù)存商品明細(xì)表（適用于商業(yè)企業(yè)）等主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。21. 參考答案：稅收治理員接到受理環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的納稅人申請(qǐng)資料后，按以下程序進(jìn)行調(diào)查核定：（1）典型調(diào)查。選擇不同類型戶進(jìn)行典型調(diào)查，逐戶填制月份營(yíng)業(yè)情況典型調(diào)查表，要緊調(diào)查納稅人的經(jīng)營(yíng)面積、要緊費(fèi)用、所處路段、行業(yè)類型等情況。（2）核查比較。核查該戶與同行業(yè)、同規(guī)模業(yè)戶經(jīng)營(yíng)情況及應(yīng)納稅收入額是否相近，要緊核查該戶以往月份納稅額是多少，是否存在多點(diǎn)經(jīng)

40、營(yíng)一處納稅，并將該戶的納稅情況與同行業(yè)、同規(guī)模業(yè)戶的經(jīng)營(yíng)情況及納稅額進(jìn)行對(duì)比，看該戶的經(jīng)營(yíng)情況是否符合實(shí)際，是否與同行業(yè)、同規(guī)模業(yè)戶經(jīng)營(yíng)情況接近或一致。（3）初步評(píng)定。稅收治理員依照納稅人自報(bào)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、典型調(diào)查情況，參照同行業(yè)、同規(guī)模業(yè)戶經(jīng)營(yíng)情況及應(yīng)納稅收入額，綜合考慮初步擬定該納稅人每月或每年應(yīng)納稅收入額。（4）集體評(píng)議。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)治理環(huán)節(jié)對(duì)個(gè)體工商戶報(bào)送的_年（季度）納稅營(yíng)業(yè)額申報(bào)核定表進(jìn)行審核并初步擬定應(yīng)納稅收入額后，還應(yīng)組織業(yè)戶代表和稅務(wù)治理人員對(duì)初步擬定的應(yīng)納稅收入額進(jìn)行集體評(píng)議。經(jīng)評(píng)議若符合業(yè)戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，就能夠確定該納稅人每月或每年應(yīng)納稅收入額；若所核定的納稅人的應(yīng)納稅

41、收入額低于或高于同行業(yè)、同規(guī)模業(yè)戶水平，就要做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，最后確定納稅人的每月或每年的應(yīng)納稅收入額。（5）上報(bào)審批。稅收治理員將集體評(píng)議后的納稅人應(yīng)納稅收入額填在_年（季度）納稅營(yíng)業(yè)額申報(bào)核定表行業(yè)評(píng)議欄內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定報(bào)上級(jí)審批后，將核定定額通知書交納稅人，納稅人按核定的應(yīng)納稅收入額納稅。22. 參考答案：河南省增值稅未達(dá)起征點(diǎn)戶的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：自2004年1月1日起，增值稅起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)為：銷售物資的納稅人月銷售額5000元，提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額3000元，按次納稅的納稅人每次（日）銷售額200元。23. 參考答案：延期繳稅的適用范圍：（1）因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生重大損失

42、，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大阻礙的；（2）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用后，不足以繳納稅款的。24. 參考答案：公告欠稅的范圍有：（1）辦理納稅申報(bào)后，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；（2）經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；（3）稅務(wù)檢查已查定納稅人的應(yīng)補(bǔ)稅額，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法規(guī)定核定納稅人的應(yīng)納稅額，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；（5）納稅人的其他未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款。25. 參考答案：在稅務(wù)執(zhí)法過程中，出現(xiàn)哪些情況可采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：（1）申報(bào)催繳無(wú)效的；（2）采取稅收保全措施

43、后，逾期未繳納稅款的；（3）收到稅務(wù)處理決定后，限期內(nèi)不履行納稅義務(wù)的；（4）納稅人提供了納稅擔(dān)保，限期內(nèi)未繳納稅款，而納稅擔(dān)保人也不履行納稅擔(dān)保義務(wù)的；（5）納稅人不執(zhí)行復(fù)議決定或判決裁定的；（6）納稅人未按規(guī)定期限履行處罰決定的；（7）對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人往常納稅期納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)覺納稅人有躲避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的商品、物資以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的。26、參考答案：銷售物資并向購(gòu)買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，處理方法是：購(gòu)買方在未付貨款同時(shí)未作賬務(wù)處理的情況下，需將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷售方。銷售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅

44、款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證。未收到購(gòu)買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。屬于銷售折讓的，銷售方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。（2）在購(gòu)買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的企業(yè)進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明單前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，依照退回的物資的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購(gòu)買方開具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購(gòu)買方

45、扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（3）購(gòu)買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。27、參考答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票治理中有權(quán)進(jìn)行以下檢查：（1）檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得和保管發(fā)票的情況；（2）調(diào)動(dòng)身票查驗(yàn)；（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（4）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，能夠記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。28、參考答案：違反發(fā)票治理法規(guī)的行為有：（1）未按規(guī)定印制發(fā)票、生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的行為；（2）未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的行為；（3）未按規(guī)定開具發(fā)票的行為；（4

46、）未按規(guī)定取得發(fā)票的行為；（5）未按規(guī)定保管發(fā)票的行為；（6）未按規(guī)定同意稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的行為。29、參考答案：發(fā)票的差不多聯(lián)次為：發(fā)票的差不多聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。30、參考答案：增值稅專用發(fā)票的差不多聯(lián)次為：增值稅專用發(fā)票的差不多聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下規(guī)定用途使用：（1）第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳椋唬?）第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨方作為付款的記賬憑證；（3）第三聯(lián)為抵扣聯(lián)，購(gòu)貨方作為扣稅憑證；（4）第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作為銷售的記賬憑證。31、參考答案：屬于未按規(guī)定取得

47、發(fā)票的行為有：（1）應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票；（2）取得不符合規(guī)定的發(fā)票；（3）取得發(fā)票時(shí)，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅額；（4）自行填開發(fā)票入賬；（5）其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。32、參考答案：屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為有：（1）丟失發(fā)票；（2）損（撕）毀發(fā)票；（3）丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿；（4）未按規(guī)定繳銷發(fā)票；（5）印制發(fā)票的企業(yè)和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)丟失發(fā)票或發(fā)票監(jiān)制章及發(fā)票防偽專用品等；（6）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；（7）其他未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。33、參考答案：屬于未按規(guī)定同意稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的行為有：（1）拒絕檢查；（2）隱瞞真實(shí)情況；（3）刁難、阻

48、止稅務(wù)人員進(jìn)行檢查；（4）拒絕同意發(fā)票換票證；（5）拒絕提供有關(guān)資料；（6）拒絕提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明；（7）拒絕同意有關(guān)發(fā)票問題的詢問；（8）其他未按規(guī)定同意稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的行為。34、參考答案：屬于未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的行為有：（1）向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；（2）私售、倒買倒賣發(fā)票；（3）販運(yùn)、窩藏假發(fā)票；（4）向他人提供發(fā)票或者借用他人發(fā)票；（5）盜?。ㄓ茫┌l(fā)票；（6）其他未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的行為。35、參考答案：非法印制發(fā)票，按稅收征管法規(guī)定應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任是：稅收征管法第71條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收非法所得和作案工具，并出一萬(wàn)元以

49、上五萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。36、參考答案：銷售物資或應(yīng)稅勞務(wù)收取的價(jià)外費(fèi)用開具專用發(fā)票的規(guī)定為：銷售物資或應(yīng)稅勞務(wù)收取的價(jià)外費(fèi)用，假如價(jià)格和價(jià)外費(fèi)用需要分不填寫，可在專用發(fā)票“單價(jià)”欄填寫價(jià)、費(fèi)合計(jì)數(shù)，另附價(jià)外費(fèi)用項(xiàng)目表交與購(gòu)貨方。但假如價(jià)外費(fèi)用屬于按規(guī)定不征收增值稅的代收代繳的消費(fèi)稅，則該項(xiàng)合計(jì)數(shù)中不應(yīng)包括此項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用，此項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用應(yīng)另行開具一般發(fā)票。37、參考答案：發(fā)票的作用有三個(gè)方面：（1）發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證。任何從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人在對(duì)外發(fā)生財(cái)務(wù)收支活動(dòng)時(shí)，都必須開具或取得發(fā)票，未取得合法發(fā)票，就不能據(jù)以報(bào)銷記賬。（2）發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始憑據(jù)。只

50、有發(fā)票正確、真實(shí)，會(huì)計(jì)核算才有可靠的基礎(chǔ)資料，才能夠真實(shí)反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，才能正確的核算出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。（3）發(fā)票是稅款征收和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。發(fā)票作為款項(xiàng)收付的憑證，反映了納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，記錄著納稅人的財(cái)務(wù)收支情況，納稅人計(jì)算繳納稅款必須以發(fā)票為原始核算資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)征稅和進(jìn)行納稅檢查也以發(fā)票為重要依據(jù)。38、參考答案：發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)對(duì)象是：發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)對(duì)象是指依法具有領(lǐng)購(gòu)發(fā)票條件的單位和個(gè)人。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票必須具備一定的條件，并不是一切單位和個(gè)人都能夠領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。它具有特定的對(duì)象和范圍，其中增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用。領(lǐng)購(gòu)對(duì)象要緊有三類：（1）固定業(yè)戶。固定業(yè)戶在領(lǐng)

51、取稅務(wù)登記證以后，均應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位不能以行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)代替發(fā)票使用。（2）臨時(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶。依法不需辦理稅務(wù)登記的單位，需要使用發(fā)票的，可按規(guī)定的程序，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票或代開發(fā)票。（3）臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，可向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。39、參考答案：做好 “以票控稅”工作有：由于各種發(fā)票的作用和使用范圍不同，對(duì)各種發(fā)票采取的“以票控稅”措施也不同。對(duì)專用發(fā)票和“四小票”的以票控稅治理措施要緊是“人工采集、網(wǎng)絡(luò)傳輸、電腦比對(duì)”和“一窗式”治理，通過加強(qiáng)對(duì)比對(duì)結(jié)果異常的分析調(diào)查

52、，評(píng)估、稽查，達(dá)到管住管好稅源的目的。對(duì)使用一般發(fā)票的財(cái)務(wù)核算不健全的個(gè)體和小規(guī)模企業(yè)，“以票控稅”的重點(diǎn)在于解決好“全面開票”、“虛開”、“票稅結(jié)合”等問題。稅收治理員應(yīng)從以下幾個(gè)方面督促和治理：（1）實(shí)行全面開票制度。（2）加大對(duì)發(fā)票使用情況的檢查力度，解決“假開”、“虛開”問題。（3）實(shí)行管票與管稅相結(jié)合。40、參考答案：涉稅信息采集的要緊內(nèi)容是：涉稅信息采集要緊分為：（1）靜態(tài)信息采集。包括：1、登記信息2、賬簿憑證信息3、發(fā)票信息4、納稅申報(bào)信息5、稅款征收信息6、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息7、資金往來(lái)信息。（2）動(dòng)態(tài)信息采集。包括：1、賬簿憑證信息2、發(fā)票信息3、申報(bào)征收信息4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息5、

53、資金往來(lái)信息。（3）第三方信息采集。包括：1、行業(yè)信息2、其他部門信息。41、參考答案：納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出定性和定量的推斷，并采取進(jìn)一步征管措施的治理行為。其目的是為了進(jìn)一步強(qiáng)化稅源監(jiān)控，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少稅款流失，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。42、參考答案：納稅評(píng)估工作遵循強(qiáng)化治理、優(yōu)化服務(wù)；分類實(shí)施、因地制宜；人機(jī)結(jié)合、簡(jiǎn)便易行的原則。43、參考答案：（一）日常評(píng)估，（二）行業(yè)評(píng)估，（三）專項(xiàng)評(píng)估。44、參考答案：（一）納稅評(píng)估是貫徹“依法治稅、應(yīng)收盡收”思想的內(nèi)在要求；（二）納稅評(píng)估是深化稅務(wù)治理的重要內(nèi)

54、容；（三）納稅評(píng)估是優(yōu)化納稅服務(wù)的重要手段；（四）納稅評(píng)估是實(shí)現(xiàn)“科技加治理”的有效途徑。45、參考答案：（一）依照宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值；（二）綜合運(yùn)用各類對(duì)比分析方法篩選評(píng)估對(duì)象；（三）對(duì)所篩選出的異常情況進(jìn)行深入分析并做出定性和定量的推斷；（四）對(duì)評(píng)估分析中發(fā)覺的問題分不采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出治理建議、移交稽查部門查處等方法進(jìn)行處理；（五）維護(hù)更新稅源治理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息等。46、參考答案：要緊是總結(jié)提煉分類治理成果，探究行業(yè)稅源治理規(guī)律，設(shè)立主、輔控指標(biāo)，建立納稅評(píng)估數(shù)學(xué)模型，對(duì)基層進(jìn)行具體業(yè)務(wù)指導(dǎo)

55、。47、參考答案：要緊是制定崗責(zé)體系，規(guī)范評(píng)估程序，下達(dá)納稅評(píng)估對(duì)象的指導(dǎo)性打算，統(tǒng)一移送稽查案源，提出完善評(píng)估數(shù)學(xué)模型和評(píng)估方法的建議，統(tǒng)計(jì)納稅評(píng)估成果，建立納稅評(píng)估績(jī)效考核體系。48、參考答案：增值稅稅收負(fù)擔(dān)率，工（商）業(yè)增加值分析指標(biāo)，進(jìn)項(xiàng)稅金操縱額，投入產(chǎn)出評(píng)估分析指標(biāo)等。49、參考答案：所得稅稅收負(fù)擔(dān)率，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)稅收負(fù)擔(dān)率，應(yīng)納稅所得額變動(dòng)率，所得稅貢獻(xiàn)率，所得稅貢獻(xiàn)變動(dòng)率，所得稅負(fù)擔(dān)變動(dòng)率等。50、參考答案：（1）存在有虛開、虛抵增值稅抵扣憑證嫌疑的；（2）涉嫌偷稅、躲避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的；（3）拒不同意約談或無(wú)法進(jìn)行實(shí)地調(diào)查的；

56、（4）經(jīng)約談舉證后仍不能排除疑點(diǎn)問題且納稅人不情愿進(jìn)行自查自糾、又不符合應(yīng)納稅款核定條件的；（5）其他需要移交稽查部門查處的。51、參考答案：企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在年度結(jié)束后依照稅收法律、法規(guī)和有關(guān)稅收的規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，在月度或季度預(yù)繳的基礎(chǔ)上，確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補(bǔ)及應(yīng)退稅款，填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料，在規(guī)定的時(shí)刻內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并結(jié)清稅款的行為。52、參考答案：減免稅是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱稅法規(guī)定）給予納稅人減稅、免稅。減稅是指從應(yīng)納稅款中減征部分稅款；免稅是指免征某一稅種、某一項(xiàng)目的稅款。

57、減免稅治理應(yīng)遵循依法、公開、公正、高效、便利的原則，規(guī)范減免稅治理。53、參考答案：減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅。監(jiān)督治理的要緊內(nèi)容包括：納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅。納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時(shí),是否依照變化情況經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新審查后辦理減免稅。減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按規(guī)定用途使用減免稅款；有規(guī)定減免稅期限的，是否到期恢復(fù)納稅。是否存在納稅人未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)自行享受減免稅的情況。已享受減免稅是否未申報(bào)。54、參考答案：為實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控的目的，稅收治理員實(shí)施稅源監(jiān)控工作的差不多要求有三點(diǎn)：（1）全面了解和掌握納稅人涉稅經(jīng)

58、濟(jì)活動(dòng)和涉稅行為的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。稅源監(jiān)控要通過各種渠道和手段盡可能多地掌握納稅人的涉稅信息，包括各種納稅人組織形式、注冊(cè)情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)核算及資產(chǎn)狀況、債務(wù)情況乃至信譽(yù)等級(jí)等。（2）解讀納稅人涉稅經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和涉稅行為的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，從中發(fā)覺納稅人涉稅經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、納稅行為的規(guī)范性，掌握其進(jìn)展變化趨勢(shì)。（3）綜合納稅人涉稅信息和情況，對(duì)納稅人的違規(guī)行為提出處理意見；對(duì)現(xiàn)行稅收政策的執(zhí)行情況做出客觀總結(jié)；對(duì)納稅人涉稅經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和行為的進(jìn)展變化進(jìn)行客觀分析和理性推斷，保障稅收收入的總體規(guī)模和進(jìn)展趨勢(shì)。55、參考答案：加強(qiáng)稅源監(jiān)控具有以下幾方面的意義：（1）稅源監(jiān)控是稅收治理的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工

59、作。（2）稅源監(jiān)控是貫徹“依法治稅、應(yīng)收盡收”治稅思想的必要措施和手段。（3）稅源監(jiān)控是建立稅收打算與稅源變化聯(lián)系的橋梁和紐帶，有利于提高收入打算編制的科學(xué)性。（4）稅源監(jiān)控是提高稅收行政效率，解決稅務(wù)稽查“盲區(qū)”的有效方式。56、參考答案：實(shí)施監(jiān)控應(yīng)遵循的差不多原則：（）稅源監(jiān)控方式要與稅制結(jié)構(gòu)相適應(yīng)；（）稅源監(jiān)控方式要與納稅人的素養(yǎng)狀況相適應(yīng)；（）稅源監(jiān)控方式要與現(xiàn)代化的科技手段相結(jié)合；（）稅源監(jiān)控要與社會(huì)力量有機(jī)結(jié)合。57、參考答案：稅源監(jiān)控的要緊任務(wù)是：（1）加強(qiáng)日常巡查巡管；（2）實(shí)施屬地治理和分類治理；（3）重點(diǎn)稅源監(jiān)控；（4）非重點(diǎn)稅源監(jiān)控。58、參考答案：分類治理的要緊內(nèi)容是：

60、一是對(duì)重點(diǎn)稅源實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)治理；二是對(duì)市場(chǎng)稅源實(shí)行集中征收劃片治理；三是對(duì)零星稅源實(shí)行源泉控管綜合治理。59、參考答案：稅源監(jiān)控的要緊方法有：（1）分類治理；（2）利用現(xiàn)代科技手段，加強(qiáng)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的處理分析，強(qiáng)化納稅人財(cái)務(wù)核算監(jiān)控及申報(bào)征收監(jiān)控；（3）建立統(tǒng)一的納稅人登記代碼及登記制度，加強(qiáng)納稅人的戶籍監(jiān)控；（4）推廣運(yùn)用稅控裝置，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源的電子監(jiān)控；（5）稅收收入的分析、預(yù)測(cè)。60、參考答案：稅源監(jiān)控的要緊內(nèi)容有：（1）重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控；（2）非重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控；（3）個(gè)體稅源監(jiān)控；（4）集貿(mào)市場(chǎng)稅源監(jiān)控。61、參考答案：稅收治理員在重點(diǎn)稅源治理方面的要緊職責(zé)：（1）經(jīng)常深入重點(diǎn)