揚州培訓地稅稽查試題六套

1、揚州培訓地稅稽查試題六套地稅稽查試題一一、單項選擇題（以下各題中，每題只有一個選項是正確的，請將你認為正確的選項序號填寫在答題卡中，每題0.5分，共計10分，多選、錯選、不選均不得分）1稽查局按上級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（）。A日常檢查B專項稽查C專案稽查D專項整治2下列哪些不屬于稅收實體法基本構(gòu)成要素：（）A.納稅義務(wù)人B.征稅主體C.稅目D.稅收優(yōu)惠3按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對法人或者其他組織作出1萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當事人有申請聽證的權(quán)力，

2、如果當事人申請，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當組織聽證。A.1000B.2000C.50D.50004按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對于()，應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機關(guān)組織查處。A.重大偷稅、騙稅案件B.重大增值稅專用發(fā)票的違法案件C.涉及被查對象主管稅務(wù)機關(guān)人員的案件D.發(fā)票違法案件5下列說法正確的是()。A.納稅擔保人同意為納稅人提供納稅擔保的，應(yīng)當填寫納稅擔保清單B.納稅人或者第三人以其財產(chǎn)提供納稅擔保的，應(yīng)當填寫納稅擔保書C.納稅擔保清單應(yīng)寫明擔保對象、擔保范圍、擔保期限和擔保責任以及其他有關(guān)事項D.納稅擔保書須經(jīng)納稅人、納稅擔保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意后方為有效6審理人員接到稽查人員提交的稅務(wù)稽查報告及有關(guān)資

3、料后，應(yīng)當在（）日內(nèi)審理完畢。A.15B.7C.10D.307稽查局擬對A有限責任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。A.8000B.10000C.2000D.50008采取郵寄送達方式的，以（）為送達日期。A.郵寄日期B.回執(zhí)上注明的簽收日期C.郵戳日期D.郵政部門接受函件日期9運用縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說明特定指標的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當運用縱向比較分析方法是（）A.趨勢分析B.波動分析C.相關(guān)分析D彈性分析10.關(guān)于稅務(wù)稽查信息化的內(nèi)涵，一般認為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（）A.加快數(shù)據(jù)傳輸B.加大數(shù)據(jù)存儲C

4、.強化管理過程D.提高運算速度11進行賬證核對時，一般采用（）。A審閱法B.核對法C.逆查法D.抽查法12根據(jù)實施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（）A.征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為B.稅收實體違法行為和稅收程序違法行為C.抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為D.稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為13檢查中對于下列各項可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）。A廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款B融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費C納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料費和設(shè)備價款等收入確認計稅營業(yè)額。D銷售不動產(chǎn)時從購買方取得的全部價款和價外費用14下列

5、營業(yè)項目，其營業(yè)稅的納稅地點正確的是（）。A納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B納稅人銷售不動產(chǎn)，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D納稅人承包的跨省建筑工程，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅15.稅務(wù)檢查中核實企業(yè)當年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，視同銷售收入10萬元，實際在會計利潤中列支的交際應(yīng)酬費用為30萬元,則當年在稅前可以扣除的交際應(yīng)酬費用為（）A9.5萬元B9.95萬元C10萬元D18萬元16.稅務(wù)檢查中核實企業(yè)當年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，視同銷售收入10萬元，財產(chǎn)

6、轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,則當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（）A285萬元B298.5萬元C300萬元D450萬元17.個人取得的應(yīng)稅所得不包括（）。A.現(xiàn)金B(yǎng).非現(xiàn)金資產(chǎn)C.有價證券D.精神類獎勵18.鎮(zhèn)政府將集體所有的土地及地上房屋，出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營，其房產(chǎn)稅應(yīng)由（）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)由（）繳納（）。A.鎮(zhèn)政府；企業(yè)B.鎮(zhèn)政府；鎮(zhèn)政府C.企業(yè)；企業(yè)D.企業(yè)；鎮(zhèn)政府19.娛樂場所臨時聘請的從事表演的演藝人員，其取得收入應(yīng)納營業(yè)稅適用稅目為（）。A.娛樂業(yè)B.文化業(yè)C.體育業(yè)D.服務(wù)業(yè)20.某稽查局對甲公司2008年度納稅情況進行稅

7、收專項檢查時，稽查人員發(fā)現(xiàn)甲公司以一批庫存商品抵償所欠乙公司的債務(wù)70萬元，該批庫存商品的賬面成本為40萬元，市場銷售價格(不含稅)為50萬元，該批商品增值稅稅率為17。企業(yè)對此項業(yè)務(wù)未進行任何賬務(wù)處理，按稅法規(guī)定此項業(yè)務(wù)影響企業(yè)所得稅稅額是（）70-50*1.17+50-40=A.0萬元B.5.375萬元C.7.5萬元D.10萬元二、多項選擇題（以下各題中，每題至少有兩個選項是正確的，請將你認為正確的選項序號填寫在答題卡中，每題1分，共計20分，多選、少選、錯選、不選均不得分）1.從一般概念方面理解，稅務(wù)稽查的客體主要表現(xiàn)在（）等方面。A.納稅人履行納稅義務(wù)情況；B.扣繳義務(wù)履行情況C.納稅

8、態(tài)度與稅款及時繳納情況D.稅務(wù)規(guī)定其他義務(wù)履行情況2適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（）A.違法事實清楚，案情簡單，無需進一步調(diào)查取證B.有法律依據(jù)C.對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款D.對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2000元以下的罰款3下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（）A.審查對象是稅收具體行政行為B.合法性審查和合理性審查相結(jié)合C.稅務(wù)行政復(fù)議前置D.審查對象是稅收抽象行政行為4根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有()、移送管轄等。A.職能管轄B.級別管轄C.地域管轄D.指定管轄5檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當回避

9、()。A.直系血親關(guān)系B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系C.近姻親關(guān)系D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系6.稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件應(yīng)當制作的法律文書有（）。A.稽查報告B.稅收強制執(zhí)行決定書C.稅務(wù)處理決定書D.稅務(wù)處罰決定書7.稽查審理部門在接受案件時應(yīng)當對案卷是否符合審理條件進行審核。審核的內(nèi)容有（）。A.案件調(diào)查是否終結(jié)B.證據(jù)是否充分C.案件是否按照規(guī)定立案D.適用法律是否正確8.必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以采取公告送達稅務(wù)處理文書。（）A.當事人拒絕簽收法律文書的B.同一送達事項的受送達人眾多C.無法郵寄送達的D.當事人下落不明的9.稅務(wù)稽查成果分析

10、一般包括（）方面的內(nèi)容A.稅務(wù)稽查個案分析B.稅收專項檢查分析C.稅務(wù)稽查報表分析D.稅務(wù)稽查方法分析10.地市級稅務(wù)稽查局的按國家稅務(wù)總局以及省局統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合本地稅務(wù)稽查工作實際，具體落實稅務(wù)稽查體制，參與組織稽查人員培訓等屬于履行稅務(wù)稽查體制規(guī)定的職責。下列關(guān)于上述職責的各種說法中，不準確的是（）。A.業(yè)務(wù)指導類職責B.系統(tǒng)管理類職責C.稽查執(zhí)法類職責D.行政協(xié)調(diào)類職責11.電子查賬注意事項包括（）。A.采集數(shù)據(jù)的完整性B.采集數(shù)據(jù)的保密性C.采集數(shù)據(jù)的安全性D.采集數(shù)據(jù)的合法性12稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（）A稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C稅務(wù)機關(guān)未及時解除

11、保全措施，使納稅人及其他當事人合法權(quán)益遭受損失的行為D稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施13.檢查中對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的把握要點是：（）A.所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)；B.在境內(nèi)載運旅客或貨物出境；C.在境內(nèi)外組織旅客出境旅游；D.所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用。14.承包人是否是納稅人，應(yīng)檢查其有關(guān)合同資料，審閱是否符合不征稅的，如不同時符合條件，則納稅人應(yīng)按規(guī)定申報納稅，條件是：（）A承包方以出包方名義對外經(jīng)營，由出包方承擔相關(guān)的法律責任B承包方對外經(jīng)營，由承包方承擔相關(guān)的法律責任C承包方的經(jīng)營收支全部納入出包方的財務(wù)會計核算D出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎(chǔ)

12、15.某企業(yè)2008年度的會計利潤為1000萬元。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)進行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有（）A查補消費稅20萬元B實際發(fā)生的職工福利費是120萬元，工資總額是1000萬元C國庫券利息收入38萬元D多列無形資產(chǎn)攤銷80萬元16.企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期待攤費用的條件是必須同時滿足（）A修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；B修理后固定資產(chǎn)的的使用壽命延長2年以上。C修理支出達到原值的20%以上；D修理后改變用途。17.在計算“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目個人所得稅時，下列項目在當年及以后年度均不得在稅前扣除的有（）。A.非公益、救濟性捐贈B

13、.為雇員負擔的個人所得稅C.當年實際發(fā)生的超過稅前扣除標準的廣告費和宣傳費D.業(yè)主個人消費性支出18.某市區(qū)一企業(yè)在異地建有甲、乙兩座倉庫，甲倉庫位于某鎮(zhèn)政府所在地，乙倉庫位于某鄉(xiāng)政府所在地。關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍及納稅地點，下列說法正確的有（）。A.甲倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅，納稅地點在公司所在地。B.甲倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅，納稅地點在房屋所在地。C.乙倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅，納稅地點在公司所在地。D.乙倉庫不納房產(chǎn)稅。19.下列憑證免納印花稅的有（）。A.已繳納印花稅憑證的副本或抄本B.財產(chǎn)所有人將房產(chǎn)對外投資簽訂的投資合同C.國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同D.無息、貼息貸款合同20

14、.下列屬于企業(yè)整體資產(chǎn)置換稅收政策規(guī)定的有（）A作為資產(chǎn)置換交易補價（雙方全部資產(chǎn)公允價值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價值不高于20%的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失B企業(yè)整體資產(chǎn)置換中取得補價的企業(yè)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)讓或處置資產(chǎn)中包含的與補價相對應(yīng)的增值，確認為當期應(yīng)納稅所得C.企業(yè)整體資產(chǎn)置換行為，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅，但由于屬于股權(quán)發(fā)生變化，應(yīng)當征收營業(yè)稅。D.企業(yè)資產(chǎn)置換行為應(yīng)當按銷售一個企業(yè)和購買另一個企業(yè)處理。三、判斷題（判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上，如果你認為錯誤，則寫上，每題0.5

15、分，共計10分）1.稅收征管部門負責的日常檢查和稅務(wù)稽查機關(guān)的日?；?，除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。()2按照法律所調(diào)整的對象不同可分為實體法和程序法。()3按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。()4涉稅案件的查處一般由被查對象所在地的稅務(wù)機關(guān)負責，它符合稅務(wù)稽查管轄的分稅制管理原則。()5稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。()6稅務(wù)行政處罰事項告知書由稅務(wù)稽查實施部門作出。()7

16、稅務(wù)稽查報告對案件計算的數(shù)據(jù)有差錯時，審理人員應(yīng)當把案件退回稅務(wù)稽查實施部門。()8稅務(wù)機關(guān)工作人員李某和王某在對張某送達稅務(wù)處罰決定書時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。()9稅收違法案件公告是指稅務(wù)機關(guān)將正在檢查中稅收違法案件在本機關(guān)負責人審批后，以公告文體或其他形式向社會進行公告，以便社會監(jiān)督稅務(wù)稽查執(zhí)法過程和結(jié)果。()10現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的

17、應(yīng)用軟件。()11.比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。()12通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。()13檢查時發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準確核算的，應(yīng)對其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。()14保險企業(yè)已征收過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費，凡在財務(wù)會計制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中減除。在會計核算期限以后收回的已沖減的應(yīng)收未收保費，再并入當期營業(yè)額中。()15.企業(yè)所得稅按納稅年度計算。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)

18、當以其實際經(jīng)營期折算成一個納稅年度，計算繳納企業(yè)所得稅.()16.依照企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。()17.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的，應(yīng)就其全部所得征稅。()18.房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是指城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，其中，建制鎮(zhèn)是指鎮(zhèn)政府所在地的行政村，不包括該鎮(zhèn)所轄的其他行政村。（）。19.納

19、稅人領(lǐng)受營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)在領(lǐng)受之日起五日內(nèi)繳納印花稅。()20.吸收合并是指合并方（或購買方）通過企業(yè)合并取得被合并方（或被購買方）的全部凈資產(chǎn)，合并后注銷被合并方（或被購買方）的法人資格，被合并方（或被購買方）原持有的資產(chǎn)、負債，在合并后成為合并方（或購買方）的資產(chǎn)、負債。()四、判斷改錯題（判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上，如果你認為錯誤，則寫上，請改正，每題1分，共20分）1總局在2008年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。2因稅務(wù)機關(guān)的責

20、任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，并加收滯納金。3稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。4稽查機構(gòu)應(yīng)為舉報人保密，但為提高公民納稅意識，在舉報案件結(jié)案后可對舉報人進行適度的宣傳。5調(diào)取賬簿資料清單欄目未使用完應(yīng)予以空出。6稅務(wù)稽查報告對案件處理不當時，審理人員應(yīng)當把案件退回稅務(wù)稽查實施部門。7對于一般性案件審理部門審理后，應(yīng)當制作稽查審理報告，報稽查局的主管稅務(wù)局長審定。8審理部門制作稅務(wù)處理決定書后，應(yīng)依法送達給當事人。9稅務(wù)稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗和值得借鑒的教訓，

21、其基本形式是稅務(wù)檢查報告。10.省以下稅務(wù)局稽查局是各級稅務(wù)局依法設(shè)置的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，均是相對獨立的行政執(zhí)法主體。11.控制計算法的基本程序是：確定需要進行分析的事項或目標，建立事項分析的數(shù)學模型，確定事項分析的參考數(shù)據(jù)和采集進行事項分析的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。12行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。13單位將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅；個人將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。（）14中華人民共和國境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標的物為保險標的的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收入減去分保保

22、費后的余額為營業(yè)額。15.某特區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)投資企業(yè)，原享受低稅率優(yōu)惠政策，2008年正在進行減半征稅期間，2008年重新申請高新技術(shù)企業(yè)沒有被認定，2008年企業(yè)實現(xiàn)應(yīng)納稅所得稅額是100萬元，則2008年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為12.5萬元。16.國稅發(fā)2000118號作為資產(chǎn)置換交易補價（雙方全部資產(chǎn)公允價值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入股權(quán)份額公允價值不高于25%的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。17.在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，境內(nèi)工作期間取得的所得由中國境內(nèi)雇主支付的應(yīng)繳納個人所得稅，由境外支付的也應(yīng)繳納個人所得稅。境外工作期

23、間的所得，無論是由境內(nèi)雇主支付還是境外支付，均可免繳個人所得稅。18.房屋原價應(yīng)當包括與房屋不可分割的附屬設(shè)施，如管道、裝修、電梯等。對于中央空調(diào)如果能夠單獨作為固定資產(chǎn)核算，可以不并入房屋原價征收房產(chǎn)稅。19.車船稅的計稅依據(jù)分別為：車輛中的載貨汽車、三輪汽車和低速貨車以車輛的輛數(shù)為計稅依據(jù)，其他以自重噸位為計稅依據(jù)，船舶以凈噸位為計稅依據(jù)。20.會計上非同一控制下的企業(yè)合并，合并方對合并成本小于合并中取得的被合并方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，應(yīng)當確認為商譽。五、計算題（請寫出計算過程，2題，每題5分，共10分）1.某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。利用該地塊建房一座

24、，發(fā)生材料、工資及其他費用2000萬元。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈給隔壁的一所小學。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅成本利潤率分別為10%、15%。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅（）萬元；應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅（）萬元（不考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加）。A.90；199.742.某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元。(1)若2007年，該企業(yè)除此項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤是-10萬元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()A.0萬元B.-10萬元C.20萬元D.100萬元(2)若2007年，該企業(yè)會計核算記錄的銷售營業(yè)收入是1900萬

25、元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時，應(yīng)當作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費用數(shù)額是（）A.0萬元B.1萬元C.4萬元D.6萬元(3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008年度，企業(yè)當年實現(xiàn)的會計利潤是100萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目，則，2008年的應(yīng)納稅所得額是（）A.0萬元B.30萬元C.100萬元D.130萬元(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007年度，該項業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（）A.70萬元B.87萬元C.100萬元D.117萬元(5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008年度，該項業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（）A.7

26、0萬元B.87萬元C.100萬元D.117萬元六、實務(wù)題（80分，其中第1題15分，第2題30分，第3題35分）12007年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2005年8月至2006年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理稅務(wù)登記，為個人承接工程，在上述期間承建的建筑安裝工程取得應(yīng)稅工程收入近1100萬元，應(yīng)繳納各項稅費56萬余元，但陳凱只申報8.5萬元，還應(yīng)繳地方各稅費近48萬元?；榫植⒂?月15日下達責令限期改正通知書。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機關(guān)便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊的一個部門負責人張某簽收了該法律文

27、書。但陳凱一直未申報?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。陳凱不服，依法申請聽證，稅務(wù)機關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月21日送達聽證通知書。聽證會舉辦之后，稅務(wù)機關(guān)依法作出處罰決定。問：（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）（2）該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由（9分）2基本情況：2009年7月，某地稅稽查局派出兩名稽查人員對某企業(yè)2008年的納稅情況進行稅務(wù)稽查，該企業(yè)于2000年初開業(yè)。2008年度會計利潤500萬元。其他資料如下：（1）本年度企業(yè)為高層管理人員承擔個人所得稅款5萬元，賬務(wù)處理為：借

28、：營業(yè)外支出5貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅5（2）支付給總機構(gòu)特許權(quán)使用費20萬元；（3）列支利息5萬，為2007年底與國內(nèi)某企業(yè)合資組建另一公司，2007年借入50萬作為投資款。（4）為一大股東的子公司（與本公司無購銷業(yè)務(wù)）提供借款擔保承擔連帶責任，代為償還借款40萬元；（5）本年初按10的年利率向單位職工集資，本期財務(wù)費用列支集資利息支出10萬元；同日，因建造新項目廠房年初再向銀行貸款1000萬元（1年期），年終支付利息50萬元計入財務(wù)費用核算，廠房預(yù)計將于2009年3月竣工交付使用；（6）通過中國紅十字會向汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈產(chǎn)品一批，產(chǎn)品生產(chǎn)成本500萬元，含稅售價702萬元。企業(yè)會計處理為

29、：借：營業(yè)外支出585貸：庫存商品500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）85（7）“以前年度損益調(diào)整”科目借方發(fā)生額為2007年少計收入補交的增值稅、罰款及滯納金共計36萬元。（8）實際發(fā)生工資200萬元，實際發(fā)生的福利費支出30萬元。其他資料：（1）企業(yè)于2008年10月計劃對創(chuàng)業(yè)初期的7位員工進行激勵，激勵計劃為每人一輛寶馬3系列轎車，市場價值為30萬元，于2008年12月正式實施。假定7位員工的工資均為7000元。（2）企業(yè)目前賬未結(jié)。題目中未提示事項，均認為相關(guān)處理是正確的。要求：（1）請計算2008年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（2）請作出業(yè)務(wù)6的調(diào)賬分錄。（3）計算其他資料（1）中企

30、業(yè)應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。 3要求：2008年5月11日，某市地稅稽查局王小銘與鄭毅對一股份有限公司進行檢查，經(jīng)稅務(wù)檢查，檢查人員取得下列資料。請根據(jù)下列資料，回答問題，或者指出該公司存在的稅收問題，并重新計算企業(yè)應(yīng)納所得稅。需調(diào)賬的，作相關(guān)調(diào)賬會計分錄。（分步驟列詳細計算過程并簡述政策依據(jù)，分步驟給分，以萬元為單位，計算結(jié)果保留小數(shù)點后四位）。企業(yè)基本情況：該股份有限公司由20位自然人股東組成的民營企業(yè)（增值稅一般納稅人），2000年2月成立，經(jīng)營期20年，主要生產(chǎn)各種型號的智能高頻通信開關(guān)電源系統(tǒng)產(chǎn)品（外購貨物及銷售產(chǎn)品均適用17%的增值稅稅率），屬高新技術(shù)企業(yè)，公司坐落在國務(wù)院批準的高新

31、技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)。資料一、2007年12月31日企業(yè)財務(wù)報表顯示：主營業(yè)務(wù)收入4000萬元、主營業(yè)務(wù)成本2530萬元、主營業(yè)務(wù)稅金及附加220萬元、主營業(yè)務(wù)利潤1250萬元、營業(yè)費用230萬元、管理費用650萬元、財務(wù)費用60萬元、營業(yè)利潤310萬元、投資收益33.5萬元、營業(yè)外支出42萬元、利潤總額301.5萬元，已計提并預(yù)繳所得稅30萬元。資料二、2007年“營業(yè)費用”賬戶230萬元，其中：廣告費120萬元、宣傳費50萬元、支付給經(jīng)銷單位經(jīng)銷手續(xù)費40萬元（根據(jù)有關(guān)協(xié)議，以經(jīng)銷單位上年實際經(jīng)營業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以自制憑證計算并現(xiàn)金予以返還）、其他人工費用20萬元。資料三、2007年“管理費用”賬

32、戶650萬元，其中：工資315.2萬元、計提工會經(jīng)費6.304萬元、計提職工教育經(jīng)費7.88萬元、計提職工福利費44.128萬元、職工過節(jié)補助費10萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元、技術(shù)開發(fā)費150萬元（其中：購置試驗性裝置設(shè)備3臺，每臺8萬元）、折舊費、辦公費、稅金、差旅費等39.488萬元、委培費2萬元（系向某高等院校支付本單位職工的委培費）。資料四、2007年“財務(wù)費用”賬戶60萬元，其中：10萬元系企業(yè)經(jīng)批準按10%的年利率向本單位職工集資的利息支出，已知同期商業(yè)銀行貸款年利率為4%；50萬元系向當?shù)毓ど蹄y行貸款1250萬元的利息支出，其中250萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營、1000萬元用于對外投資甲企業(yè)

33、（適用33%的企業(yè)所得稅率），擁有甲企業(yè)10%的股份。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：財務(wù)費用600000貸：現(xiàn)金100000銀行存款500000資料五、2007年“投資收益”賬戶33.5萬元，系從甲企業(yè)分回的稅后利潤。甲企業(yè)適用的所得稅稅率33%。資料六、2007年“營業(yè)外支出”賬戶42萬元，其中2萬元系支付給乙單位的違約金。資料七、其他相關(guān)涉稅資料：（1）企業(yè)實行限額計稅工資制度，企業(yè)職工年平均人數(shù)為150人，全年工資性支出均按個人所得稅規(guī)定完稅。（2）“其他應(yīng)付款應(yīng)付工會經(jīng)費”賬戶無借方發(fā)生額。（3）企業(yè)2007年賬未結(jié)。資料八、稽查局就該公司涉稅問題于2008年6月12日依法作出并送達稅務(wù)處理決定

34、書，該公司不服處理決定，依法繳納稅款、滯納金后，向稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。根據(jù)行政復(fù)議法和稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則，回答下列問題：（1）該公司申請行政復(fù)議，應(yīng)以（）作為行政復(fù)議的被申請人。A.市地稅局B.稽查局C.王小銘與鄭毅D.國家稅務(wù)總局（2）如果該公司申請行政復(fù)議，應(yīng)向（）提出申請。A.市地稅局B.稽查局C.省市政府D.國家稅務(wù)總局（3）該公司申請行政復(fù)議，最遲應(yīng)在（）提出復(fù)議申請。A.2008年8月12日B.2008年8月11日C.2008年7月12日D.2008年7月11日（4）行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當在（）進行審查。A.3日B.5日C.7日D.10日（5）行政復(fù)議機關(guān)依法審查具體

35、行政行為的（）。A.合法性B.及時性C.準確性D.適當性一、單項選擇題 題號12345678910答案BBCDDCBBAC題號11121314151617181920答案CADDCCDABB二、多項選擇題題號12345678910答案ABDABCABCABCDABCDCDACBDABCBC題號11121314151617181920答案ABCABCDABDACDACABABDBDACDAB三、判斷題題號12345678910答案題號11121314151617181920答案四、判斷改錯題1（）?？偩衷?008年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言就是要不斷突出

36、強化管理這個主題，進一步夯實管理基礎(chǔ)，著力抓管理促規(guī)范，不斷強化管理質(zhì)效。2（）。因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。3（）。稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免等多種形式。4（）?；闄C構(gòu)應(yīng)為舉報人保密，不準以任何方式將舉報人的姓名和舉報材料交給被舉報單位或無關(guān)人員。5（）。調(diào)取賬簿資料清單如果留有空白欄的，應(yīng)畫線予以注銷，或在空欄處注明“以下空白”字樣予以注銷。6（）。稅務(wù)稽查報告對案件處理不當時，審理人員應(yīng)當調(diào)整定案7（）。對于一般性案件審理部門審理后，應(yīng)當制作稽查審理報告，報稽查局長審定。8（）

37、。審理部門制作稅務(wù)處理決定書后，應(yīng)交執(zhí)行部門依法送達給當事人9（）。稅務(wù)稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗和值得借鑒的教訓，其基本形式是案例分析報告。10（）。省以下稅務(wù)局稽查局是各級稅務(wù)局依法對外設(shè)置的直屬機構(gòu)，均是獨立的行政執(zhí)法主體。11（）。確定事項分析的參考數(shù)據(jù)和采集進行事項分析的數(shù)據(jù)，建立事項分析的數(shù)學模型12（）。行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留。13（）。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，個人將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅。14（）15（）。200

38、8年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100*18%*50%=9萬元。16（）。股權(quán)份額公允價值-總資產(chǎn)公允價值17（）。，境外工作期間的所得由中國境內(nèi)雇主支付的部分繳納個人所得稅，境外雇主支付的免繳。18（）。中央空調(diào)也應(yīng)并入房屋原價計征房產(chǎn)稅。19（）。車輛中的載貨汽車、三輪汽車和低速貨車以自重噸位為計稅依據(jù)，其他以車輛的輛數(shù)為計稅依據(jù)，船舶以凈噸位為計稅依據(jù)。20（）。小于大于五、計算題1C。解：應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅=工程成本（1+成本利潤率）/（1-營業(yè)稅稅率）營業(yè)稅稅率=2000（1+10%）/（1-3%）3%=2268.043%=68.04（萬元）應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=房屋成本（1+成本利潤率）

39、/（1-營業(yè)稅稅率）營業(yè)稅稅率=（地價+建筑業(yè)組成計稅價格）（1+15%）/（1-5%）5%=1000+2000（1+10%）/（1-3%）（1+15%）/（1-5%）5%=(1000+2268.04)(1+15%)/(1-5%)5%=197.80（萬元）2(1)C(2)B(3)C(4)D(5)B六、實務(wù)題11、第一，送達程序存在問題。當事人為自然人，應(yīng)當送達給本人，本人不在，交同住成年家屬。當事人下落不明的，應(yīng)當公告送達。即使委托送達給自然人，也應(yīng)該由當事人本人簽收。（3分）第二，聽證程序存在問題，2007年10月25日舉行聽證會，最遲應(yīng)當在2007年10月17日送達聽證通知書。（3分）2、

40、該稽查局對當事人定性準確。本案中，稽查局認定當事人有兩種偷稅手段，一是通知申報而拒不申報。二是進行虛假納稅申報。通知申報而拒不申報由于法律文書送達存在問題，當事人這一偷稅手段不成立。但當事人進行了申報，而且是虛假申報，并造成了少繳稅款的結(jié)果，偷稅行為成立。該稽查局對當事人定性準確。（9分）2（1）企業(yè)為個人承擔的個人所得稅不得在稅前扣除。應(yīng)調(diào)增所得額5萬元；支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額20萬元；利息率5010005%，調(diào)增所得額5505%2.5（萬元）為其他企業(yè)提供借款擔保發(fā)生的損失，屬于與生產(chǎn)、經(jīng)營無關(guān)的支出，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額40萬元；企業(yè)向非金融部門取

41、得的借款，其超過一般商業(yè)貸款利率部分計算的利息不得在稅前扣除；向職工集資應(yīng)當調(diào)增所得額1010（10%5%）=5（萬元）建造廠房借款利息應(yīng)當資本化，不得在財務(wù)費用中直接列支。所以應(yīng)當調(diào)增所得額50萬元。通過非營利性機構(gòu)對我國境內(nèi)的捐贈可以全額在稅前扣除，以自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈的，應(yīng)當視同銷售計征增值稅和企業(yè)所得稅。視同銷售所得702（1+17%）500100（萬元）捐贈支出500+702（1+17%）17%602（萬元）該項業(yè)務(wù)合計調(diào)增所得額585（602100）83（萬元）“以前年度損益調(diào)整”并未影響2008年的損益，不需要納稅調(diào)整。福利費扣除限額為實發(fā)工資的14%，福利費納稅調(diào)增所得額3020

42、014%2（萬元）綜上，該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅（500+5+20+2.5+40+5+50+83+2）25%176.875（萬元）（2）調(diào)賬分錄為：借：營業(yè)外支出17貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）102應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）85（3）個人取得實物所得應(yīng)在取得實物的當月，按照有關(guān)憑證上注明價格或主管稅務(wù)機關(guān)核定的價格并入其工資、薪金所得征稅。考慮到個人取得的前述實物價值較高，且所有權(quán)是隨工作年限逐步取得的。對于個人取得前述實物福利可按企業(yè)規(guī)定取得該財產(chǎn)所有權(quán)需達到的工作年限內(nèi)（高于5年的按5年計算）平均分月計入工資、薪金所得征收個人所得稅。上述年限超過5年，應(yīng)該按5年平均，

43、即每月為30（125）0.5（萬元）個人所得稅7（7000+50002000）20%37511375（元）3（一）相關(guān)政策規(guī)定：1“營業(yè)費用”賬戶（1）通信及高新技術(shù)企業(yè)等行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可在銷售(營業(yè))收入8%的比例內(nèi)據(jù)實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。允許扣除的廣告費40008%320(萬元)企業(yè)本期廣告費120萬，可全部稅前扣除。（2）納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出），在不超過銷售營業(yè)收入5范圍內(nèi)，可據(jù)實扣除。允許扣除的宣傳費4000520(萬元)企業(yè)實際列支50萬元，超過標準部分的30萬元不得在所得稅前扣除，應(yīng)作調(diào)

44、增納稅所得額的處理。（3）企業(yè)在“營業(yè)費用”中列支的經(jīng)銷手續(xù)費40萬元無合法憑證全部不得在所得稅前扣除。2、“管理費用”賬戶（1）工資項目。實行計稅工資辦法的，其發(fā)放工資在計稅工資標準以內(nèi)的，據(jù)實扣除；超過標準的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。企業(yè)的一切工資性支出，包括企業(yè)列入管理費的各項補助等，在確定計稅工資和掛鉤工資時，應(yīng)全部計入工資總額。允許扣除的工資標準150160012288(萬元)企業(yè)實際列支工資總額315.210325.2(萬元)超標準列支325.228837.2(萬元)，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。（2）工會經(jīng)費項目。企業(yè)本期未取得專用收據(jù)，本期提取的工會經(jīng)費，不得在稅前

45、扣除，應(yīng)調(diào)增所得額6.304萬元。（3）職工教育經(jīng)費項目。納稅人的職工教育經(jīng)費按照計稅工資總額的2.5%計算扣除。允許扣除的職工教育經(jīng)費2282.5%5.7(萬元)企業(yè)實際列支職工教育經(jīng)費7.88萬元，超標準2.18萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。支付的職工委培費應(yīng)在“其他應(yīng)付款職工教育經(jīng)費”科目列支，企業(yè)錯在“管理費用”科目列支，造成重復(fù)扣除，所以應(yīng)調(diào)增2萬元。調(diào)賬分錄如下：借：其他應(yīng)付款職工教育經(jīng)費20000貸：管理費用委培費20000借：管理費用委培費20000貸：本年利潤20000（4）職工福利費：允許扣除的職工福利費28814%40.32(萬元)企業(yè)實際列支44.128萬元，超標準列支3.

46、808萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（5）業(yè)務(wù)招待費項目。允許扣除的業(yè)務(wù)招待費15005(40001500)315(萬元)。企業(yè)實際列支業(yè)務(wù)招待費75萬元，超標準部分60萬元，在計算所得稅時應(yīng)作納稅調(diào)增處理。（6）技術(shù)開發(fā)項目。企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項費用，其當年實際發(fā)生的費用除按規(guī)定據(jù)實列支外，允許再按實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當年應(yīng)納稅所得額。計算予以加計扣除的技術(shù)開發(fā)費：15050%75(萬元)。3“財務(wù)費用”賬戶（1）集資款利息項目。企業(yè)經(jīng)批準集資的利息支出，凡是不高于同期同類商業(yè)銀行貸款利率的部分，允許在計稅時予以扣除，其超過的部分，不準予扣除。允許扣除部分(10

47、10%)4%4(萬元)。企業(yè)實際列支10萬元，超標準部分6萬元應(yīng)作納稅調(diào)增處理。企業(yè)未按股息紅利所得代扣代繳個人所得稅。支付集資利息應(yīng)代扣個人所得稅1020%2(萬元)調(diào)賬分錄：借：其他應(yīng)收款20000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅20000（2）納稅人為對外投資而發(fā)生的借款費用，可以直接扣除，不需要資本化計入有關(guān)投資的成本。納稅人發(fā)生的經(jīng)營性的借款費用，符合條例對利息水平限定條件的，可以直接扣除。故企業(yè)向當?shù)毓ど蹄y行貸款的全部利息50萬元可以在所得稅前扣除。4“投資收益”賬戶企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計未分配利潤和累計盈余公積金中分配取得股息性質(zhì)的投資收益。凡投

48、資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的，除國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，其取得的投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法補繳企業(yè)所得稅。但由于稅率33比該股份公司稅率要高，所以不用補稅。5“營業(yè)外支出”賬戶違約金項目。納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。故企業(yè)發(fā)生的2萬元違約金可以在所得稅前扣除。6、企業(yè)所得稅稅率國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收所得稅。故企業(yè)適用15%的所得稅稅率。（二）計算過程1、企業(yè)所得稅（1）“納稅調(diào)整前所得”（400033.5）253022

49、02306506042301.5(萬元)（2）納稅調(diào)整增加額187.492萬元,其中：工資37.2萬元三項經(jīng)費6.3042.183.808+214.292(萬元)10.216利息支出6萬元業(yè)務(wù)招待費支出60萬元其他納稅調(diào)整項目：業(yè)務(wù)宣傳費：30萬元，經(jīng)銷手續(xù)費：40萬元（3）納稅調(diào)整后所得301.5187.492488.992(萬元)（4）減：免稅所得：33.5萬元（5）減：加計扣除額：75萬元（6）應(yīng)納稅所得額488.992-33.5-75380.492(萬元)（7）應(yīng)納所得稅額380.49215%57.0738(萬元)（8）減：本期累計實際已預(yù)繳所得稅：30萬元（9）本期應(yīng)補（退）所得稅5

50、7.07383027.0738(萬元)2、個人所得稅應(yīng)補股息、紅利所得個人所得稅1020%2(萬元)（1）B（2）A（3）B（4）B（5）AD地稅稽查試題二 一、單項選擇題（以下各題中，每題只有一個選項是正確的，請將你認為正確的選項序號填寫在答題卡中，每題0.5分，共計10分，多選、錯選、不選均不得分）1稅務(wù)稽查包括選案、實施、審理、執(zhí)行四個方面的工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看，其核心是（）A.選案和檢查B.檢查和處理C.審理和執(zhí)行D.補稅和罰款2根據(jù)法律適用范圍的不同，可以把法律分為（）。A.成文法與不成文法B.一般法與特別法C.根本法與普通法D.實體法與程序法3規(guī)定人們之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律，應(yīng)

51、屬于（）。A.根本法B.特別法C.實體法D.程序法4稅收違法案件舉報中心發(fā)放檢舉獎金時，應(yīng)檢舉人的要求，可以()。A.檢舉的稅收違法行為查結(jié)前，將具體查處情況告知檢舉人B.簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況C.告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況D.提供稅務(wù)處理(處罰)決定書及有關(guān)案情材料5從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取()措施。A.強制執(zhí)行B.稅收保全C.刑事拘留D.沒收財產(chǎn)6.要求聽證的當事人，應(yīng)當在稅務(wù)行政處罰

52、事項告知書送達后（）日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面提出。A.15B.7C.10D.37某稽查局決定于10月26日舉行聽證會，該稽查局最遲應(yīng)在（）日向當事人送達稅務(wù)行政處罰聽證通知書。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是節(jié)假日和法定休息日。）A.10月19日B.10月20日B.10月18日C.D.10月17日8扣繳稅收款項通知書送達的對象是（）。A.被扣款項的當事人B.當事人的開戶行C.被扣款項的當事人擔保人D.當事人的代理人9稅收專項檢查分析，一般不包括的內(nèi)容是（）。A具體納稅人特點分析B.行業(yè)、區(qū)域特點分析C檢查和處理方法分析D.專項檢查效果評估分析10.稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個平臺，

53、兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。其中，“三個覆蓋”是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種、覆蓋國地稅局以及（）A.覆蓋所有工作環(huán)節(jié)B.覆蓋稅收征管業(yè)務(wù)C.覆蓋行政管理業(yè)務(wù)D.覆蓋外部信息和決策支持11.為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進行的專案檢查適用（）。A.順查法B.逆查法C.詳查法D.抽查法12根據(jù)創(chuàng)制主體和適用范圍的不同可以將法律劃分為（）A國際法和國內(nèi)法B公法和私法C.實體法和程序法D.一般法和特別法13單位和個人自己新建建筑物后銷售的，應(yīng)()。A免征營業(yè)稅B按建筑業(yè)的稅目征收營業(yè)稅C按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅D其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅；其銷售行為按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅14檢查中發(fā)現(xiàn)某酒店4月份營業(yè)

54、額明顯偏低，稅務(wù)機關(guān)對其采用核定征收的方法征稅，其4月份的營業(yè)成本為15萬元，同行業(yè)的成本利潤率為25%，則其應(yīng)納營業(yè)稅額為（）。A5340元B9375元C9868元D19737元15.某內(nèi)資企業(yè)2008年稅法允許扣除的工資總額為1000萬元，2007年按規(guī)定提取職工福利費在稅前扣除后，結(jié)轉(zhuǎn)至2008年應(yīng)付職工福利費余額為23萬元，2008年企業(yè)實際發(fā)生的符合要求,并計入當年管理費用的應(yīng)付福利費支出163萬元，當年企業(yè)實現(xiàn)利潤100萬元，若沒有其他納稅調(diào)整項目，則，當年的應(yīng)納稅所得額為（）A100萬元B123萬元C140萬元D163萬元16.某企業(yè)，2009年1月20日向其主管稅務(wù)機關(guān)申報20

55、08年度取得收入總額30萬元，發(fā)生的直接成本24萬元，其他費用8萬元，全年虧損2萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅辦法，該小型企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.0萬元B.1.2萬元C.1.5萬元D.1.6萬元17.下列項目不得享受免征個人所得稅的是（）。A.基本養(yǎng)老保險金B(yǎng).企業(yè)年金C.住房公積金；D.失業(yè)保險金18.某企業(yè)2007年初實收資本與資本公積之和為1000萬元（已納印花稅），2007年末實收資本與資本公積之和為800萬元，2008年末實收資本與資本公積之和為1500萬元，則2008年度資金賬簿應(yīng)

56、納印花稅為（）元。A.7500B.3500C.2500D.1250019.娛樂場所的陪唱陪舞人員，與企業(yè)無雇傭關(guān)系，其取得的收入應(yīng)納稅收不含（）。A.營業(yè)稅B.個人所得稅C.城市維護建設(shè)稅D.印花稅20.甲企業(yè)以整體實物資產(chǎn)與乙企業(yè)整體實物資產(chǎn)置換，甲企業(yè)資產(chǎn)公允價值600萬元，資產(chǎn)賬面凈值540萬元；乙企業(yè)資產(chǎn)公允價值480萬元，資產(chǎn)賬面凈值400萬元；甲企業(yè)收到了乙企業(yè)支付的120萬元補價，甲企業(yè)該項整體資產(chǎn)置換當期應(yīng)當確認的應(yīng)納稅所得額為（）A.0萬元B.12萬元C.60萬元D.80萬元二、多項選擇題（以下各題中，每題至少有兩個選項是正確的，請將你認為正確的選項序號填寫在答題卡中，每題1

57、分，共計20分，多選、少選、錯選、不選均不得分）1.稅務(wù)稽查效率主要取決于（）A.稅務(wù)違法行為查處概率高低B.稅務(wù)稽查執(zhí)法行為是否公平C.稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的成本高低D.稅務(wù)稽查的查補稅款的多少2下列屬于稅務(wù)行政訴訟特征的有：（）A.稅務(wù)行政訴訟的原告的特定性B.稅務(wù)行政訴訟的被告的特定性C.稅務(wù)行政訴訟的對象的特定性D.稅收具體行政行為不因訴訟而停止執(zhí)行3下列屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有：（）A對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服的B對稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施、阻止出境或強制執(zhí)行措施不服的C對責令提供納稅擔保不服的D對征稅行為不服的4流轉(zhuǎn)稅類選案分析指標通常包括()。A.銷售稅金負擔率B.申報與

58、發(fā)票對比C.銷售收入增長率分析D.銷售收入增長率與銷售稅金增長率5需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取何種方式進行()。A.函查B.協(xié)查C.轉(zhuǎn)交所在地稅務(wù)機關(guān)D.異地調(diào)查6.稽查審理部門提請稽查局集體審定的案件包括（）。A.涉案稅額達到一定標準的案件B.審理部門與檢查部門對事實認定存在意見分歧的案件C.審理部門與檢查部門對定性問題存在意見分歧的案件D.重大案件7.由稽查局提請主管稅務(wù)局案件審理委員會審定的案件包括（）。A.涉案稅額達到一定標準的案件B.稽查局難以確定的疑難案件C.審理部門與檢查部門對定性問題存在意見分歧的案件D.重大案件8.稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.公安機關(guān)強制執(zhí)行B.稅務(wù)行政強

59、制執(zhí)行C.司法強制執(zhí)行檢察機關(guān)強制執(zhí)行9稅務(wù)稽查報表分析主要是定量分析，即運用現(xiàn)代統(tǒng)計分析工具，對報表數(shù)據(jù)進行綜合整理和比較，揭示事物內(nèi)在規(guī)律。其基本方法是（）A.橫向比較分析B.序時增長分析C.縱向比較分析D.歷史變動分析10下列地市級稅務(wù)機關(guān)有關(guān)稅務(wù)稽查機關(guān)的設(shè)置屬于一級稽查體制模式。（）A.在市（地）稅務(wù)局只設(shè)一個稽查局B.在市（地）稅務(wù)局設(shè)一個稽查局外，另設(shè)若干與之平行的稽查分局C.在市（地）稅務(wù)局設(shè)立一個稽查局，各區(qū)（縣）稅務(wù)局單設(shè)稽查局D.在市（地）稅務(wù)局設(shè)立一個稽查局，各區(qū)（縣）稅務(wù)局內(nèi)設(shè)稽查所11.目前，企業(yè)使用的財務(wù)會計軟件使用面較廣的是（BD）主要有用友、金蝶、新中大、浪潮

60、國強、速達、靈狐、遠光遠方等財務(wù)會計軟件，其中，的。A金算盤B.用友C.管家婆D.金蝶12下列哪些屬于拍賣、變賣活動終止的情形：（）A.拍賣、變賣實現(xiàn)，拍賣、變賣活動自然終止；B.被執(zhí)行人在拍賣、變賣實現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的C.抵稅財物經(jīng)鑒定、評估為不能或不適于進行拍賣的D拍賣機構(gòu)不接受抵稅財物13檢查中對關(guān)于單位和個人轉(zhuǎn)讓在建項目征收營業(yè)稅的問題，下列說法正確的是()。A在建項目是立項建設(shè)但尚未完工的房地產(chǎn)項目或其他建設(shè)項目B轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進入施工階段的在建項目應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”項目征收營業(yè)稅C轉(zhuǎn)讓已進入建筑物施工階段的在建項目應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”項目征收營業(yè)稅D土地整理儲備供