全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司半年度報告內(nèi)容與格

1、.：.；全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司半年度報告內(nèi)容與格式指引(試行)第一章 總 那么第一條 為規(guī)范掛牌公司半年度報告的編制及披露行為，維護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、以下簡稱及有關(guān)規(guī)定，制定本指引。第二條 掛牌公司該當(dāng)按照本指引的要求編制和披露半年度報告。掛牌公司半年度報告的編制該當(dāng)按照附件的格式進(jìn)展。第三條 半年度報告的報告期是指年初至半年度期末。半年度報告中的財務(wù)報告可以不經(jīng)審計，但中國證券監(jiān)視管理委員會以下簡稱“中國證監(jiān)會和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司以下簡稱“全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司另有規(guī)定的除外。如需審計的，該當(dāng)經(jīng)過具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資歷的會計師事務(wù)所審計，有關(guān)審計

2、報告由上述會計師事務(wù)所蓋章及由兩名或兩名以上注冊會計師簽字蓋章。第四條 本指引是對掛牌公司半年度報告信息披露的最低要求；凡公司以為對投資者決策有艱苦影響的信息，不論本指引能否有明確規(guī)定，公司均應(yīng)披露。第五條 由于國家、商業(yè)等特殊緣由導(dǎo)致本指引規(guī)定的某些信息不便披露的，掛牌公司該當(dāng)在登記預(yù)披露時間的同時向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司懇求豁免披露，經(jīng)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司贊同后，可以不予披露。第六條 掛牌公司在編制半年度報告時應(yīng)遵照以下普通要求：一半年度報告中援用的數(shù)字該當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，有關(guān)貨幣金額除特別闡明外，通常指人民幣金額，并以元、萬元或億元為單位。二半年度報告中假設(shè)涉及行業(yè)分類，可以參照中國證監(jiān)會

3、有關(guān)上市公司行業(yè)分類的規(guī)定；公司也可以添加披露適用其他行業(yè)分類規(guī)范的數(shù)據(jù)、資料。第二章 格式與內(nèi)容第一節(jié) 格式要求第七條 半年度報告該當(dāng)包括封面、公司半年大事記、聲明與提示、目錄、正文及備查文件目錄等內(nèi)容。正文包括根本信息、財務(wù)信息和非財務(wù)信息。第八條 半年度報告封面該當(dāng)載明公司的稱號、“半年度報告的字樣、報告期年份和證券代碼，也可以載有公司標(biāo)識、公司照片等。鼓勵公司本著簡約、創(chuàng)新、展現(xiàn)個性的目的設(shè)計半年度報告封面。第九條 半年度報告扉頁該當(dāng)載有以“公司半年大事記為主題的信息。“公司半年大事記可以報道公司報告期內(nèi)的重要新聞、對公司有艱苦影響的事件、承當(dāng)社會責(zé)任的實(shí)際活動、所處行業(yè)的重要資訊等信

4、息，公司可以自行選擇披露事件的數(shù)量和類型。假設(shè)所披露事件曾經(jīng)對外公布的，應(yīng)注明源引何處。公司可以自選標(biāo)題、刊載圖片或者設(shè)計版式。第十條 在聲明與提示部分，掛牌公司該當(dāng)刊載如下聲明：公司董事會及其董事、監(jiān)事會及其監(jiān)事、公司高級管理人員保證本報告所載資料不存在任何虛偽記載、誤導(dǎo)性陳說或者艱苦脫漏，并對內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完好性承當(dāng)個別及連帶責(zé)任。如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對半年度報告中內(nèi)容存在異議或無法保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完好的，該當(dāng)聲明無法保證本報告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完好，并闡明理由，請投資者特別關(guān)注。公司擔(dān)任人、主管會計任務(wù)擔(dān)任人及會計機(jī)構(gòu)擔(dān)任人會計主管人員該當(dāng)聲明并保證半年度報告中財務(wù)信息

5、的真實(shí)、完好。第二節(jié) 根本信息第十一條 根本信息包括公司概覽、主要會計數(shù)據(jù)與關(guān)鍵目的、管理層討論與分析三個部分。第十二條 公司概覽包括公司信息、聯(lián)絡(luò)人、運(yùn)營概略和自愿披露四個部分。一公司信息包括法定代表人、注冊地址、辦公地址、主辦券商、會計師事務(wù)所如有。二聯(lián)絡(luò)人包括董事會秘書或信息披露事務(wù)擔(dān)任人的姓名、電子郵箱、。三運(yùn)營概略包括公司股份公司成立時間、掛牌時間、行業(yè)分類、主要產(chǎn)品與效力工程、總股本、無限售條件的股份數(shù)量、控股股東、實(shí)踐控制人及持股比例、截至報告期末的股東人數(shù)、截至報告期末的員工人數(shù)包含子公司、能否擁有高新技術(shù)企業(yè)資歷、公司擁有的重要運(yùn)營資質(zhì)。四在自愿披露部分，公司可以根據(jù)實(shí)踐情況

6、選擇與企業(yè)運(yùn)營關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、表達(dá)企業(yè)中心競爭力的信息進(jìn)展披露，如企業(yè)擁有的各項專利技術(shù)、重要的協(xié)作同伴、已完成的業(yè)務(wù)案例等。 第十三條 主要會計數(shù)據(jù)與關(guān)鍵目的包括盈利才干、償債才干、營運(yùn)情況、生長情況和自愿披露目的五個部分。掛牌公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截止報告期末和上年期末或報告期和上年同期的數(shù)據(jù)和目的。編制合并財務(wù)報表的公司該當(dāng)以合并財務(wù)報表數(shù)據(jù)填列或計算以上數(shù)據(jù)和目的。一盈利才干包括營業(yè)收入、毛利率、歸屬于掛牌公司股東的凈利潤、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率和根本每股收益。二償債才干包括總資產(chǎn)、歸屬于掛牌公司股東的每股凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率和利息保證倍數(shù)。三營運(yùn)情況包括運(yùn)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈

7、額、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率。四生長情況包括總資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率和凈利潤增長率。五在自愿披露部分，公司可以選擇與運(yùn)營關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、表達(dá)企業(yè)中心競爭力的關(guān)鍵目的進(jìn)展披露，例如市場份額、客戶堅持率、研發(fā)投入與當(dāng)期營業(yè)收入比、新產(chǎn)品投資報答率等。自愿披露目的應(yīng)有助于投資者判別企業(yè)運(yùn)營情況，列示目的時該當(dāng)闡明計算的方法及所用數(shù)據(jù)的來源。第十四條 掛牌公司該當(dāng)結(jié)合財務(wù)報告及附注中的重要?dú)v史信息，對報告期內(nèi)的運(yùn)營情況進(jìn)展回想，尤其應(yīng)著重分析導(dǎo)致公司財務(wù)情況、運(yùn)營成果、現(xiàn)金流量發(fā)生艱苦變化的緣由。分析中如援用第三方資料及數(shù)據(jù)，應(yīng)注明來源。一結(jié)合行業(yè)、產(chǎn)品與效力、客戶、關(guān)鍵資源、銷售渠道、收入方式等要素

8、，簡要闡明公司的商業(yè)方式及能否較上年度發(fā)生艱苦變化。 二報告期內(nèi)的財務(wù)情況、運(yùn)營成果如營業(yè)收入、營業(yè)利潤、凈利潤的實(shí)現(xiàn)、現(xiàn)金流量情況，相對于同期或上年度末的增長下降情況，年度運(yùn)營方案如有在報告期內(nèi)的執(zhí)行情況，并結(jié)合行業(yè)動搖、商業(yè)方式、企業(yè)季節(jié)性、周期性特征，詳細(xì)分析變動的緣由。尤其應(yīng)闡明行業(yè)的開展情況、市場競爭、產(chǎn)品或效力艱苦變化與調(diào)整、重要研發(fā)工程的進(jìn)展、中心團(tuán)隊與關(guān)鍵技術(shù)的變化、供應(yīng)商和客戶的變化、銷售渠道變動、本錢構(gòu)造、收入方式變動、季節(jié)性、周期性特征等對于運(yùn)營的影響情況。三對公開轉(zhuǎn)讓闡明書或年度報告中披露的存續(xù)到報告期的風(fēng)險要素進(jìn)展分析，回想企業(yè)在報告期內(nèi)運(yùn)營管理上遇到的困難，例如政策

9、變動、財務(wù)風(fēng)險、客戶贊揚(yáng)、本錢提高、人才流失及研發(fā)失敗等。分析報告期內(nèi)企業(yè)經(jīng)過何種措施來應(yīng)對這些困難、改善企業(yè)運(yùn)營，例如定向發(fā)行、并購重組、人才引進(jìn)、研討開發(fā)以及公司治理改良等，分析其對于提升企業(yè)價值的影響。第三節(jié) 財務(wù)信息第十五條 財務(wù)信息包括財務(wù)報表和財務(wù)報表附注兩個部分。財務(wù)報表及其附注未經(jīng)會計師事務(wù)所審計的，掛牌公司該當(dāng)注明“未經(jīng)審計字樣。經(jīng)會計師事務(wù)所審計的，假設(shè)注冊會計師出具規(guī)范審計報告，掛牌公司該當(dāng)明確闡明注冊會計師出具規(guī)范審計報告；假設(shè)注冊會計師出具非規(guī)范審計報告，掛牌公司該當(dāng)披露審計報告正文，并且董事會該當(dāng)對涉及事項作出闡明。第十六條 財務(wù)報表包括比較式資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)

10、金流量表。編制合并報表的公司，除提供合并財務(wù)報表外，還應(yīng)提供母公司財務(wù)報表。公司提供的財務(wù)報表中會計數(shù)據(jù)的填列應(yīng)自左至右，最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù)，表內(nèi)各主要報表工程應(yīng)標(biāo)有注釋編號，并與財務(wù)報表注釋編號一致。第十七條 半年度報告財務(wù)報表附注包括概略以及工程注釋，該當(dāng)以年初至報告期末為根底披露，概略該當(dāng)至少包括以下信息：一半年度報告所采用的會計政策與上年度財務(wù)報表能否一致。會計政策發(fā)生變卦的，該當(dāng)闡明會計政策變卦的性質(zhì)、內(nèi)容、緣由及其影響數(shù)；無法追溯調(diào)整的，該當(dāng)闡明緣由。二半年度報告所采用的會計估計與上年度財務(wù)報表能否一致。會計估計發(fā)生變卦的，該當(dāng)闡明會計估計變卦的內(nèi)容、緣由及其影響數(shù)；影響數(shù)不能確

11、定的，該當(dāng)闡明緣由。三能否存在前期過失更正。假設(shè)存在前期過失更正，該當(dāng)闡明前期過失的性質(zhì)及其更正金額；無法追溯調(diào)整的，該當(dāng)闡明緣由。四企業(yè)運(yùn)營能否存在季節(jié)性或者周期性特征。假設(shè)存在，該當(dāng)闡明季節(jié)性或者周期性特征的內(nèi)容及其影響。五合并財務(wù)報表的合并范圍能否發(fā)生變化。假設(shè)發(fā)生變化，該當(dāng)闡明變化的緣由。六能否存在需求根據(jù)規(guī)定披露分部報告的信息。假設(shè)存在，該當(dāng)披露主要報告方式的分部收入和分部利潤虧損。七能否存在半年度資產(chǎn)負(fù)債表日至半年度財務(wù)報告同意報出日之間的非調(diào)整事項。假設(shè)存在，闡明詳細(xì)情況。八上年度資產(chǎn)負(fù)債表日以后所發(fā)生的或有負(fù)債和或有資產(chǎn)能否發(fā)生變化。假設(shè)變化，該當(dāng)闡明詳細(xì)情況。九艱苦的長期資產(chǎn)

12、能否轉(zhuǎn)讓或者出賣。假設(shè)存在，闡明詳細(xì)情況。十艱苦的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)能否發(fā)生變化。假設(shè)變化，闡明詳細(xì)情況。十一能否存在艱苦的研討和開發(fā)支出。假設(shè)存在，闡明詳細(xì)情況。十二能否存在艱苦的資產(chǎn)減值損失。假設(shè)存在，闡明詳細(xì)情況。第十八條 詳細(xì)的報表工程注釋參照2021年修訂的規(guī)定編制。第四節(jié) 非財務(wù)信息第十九條 非財務(wù)信息包括重要事項、股東變動及股東情況、董事、監(jiān)事、高級管理人員及中心員工情況三個部分。重要事項包括但不限于利潤分配或公積金轉(zhuǎn)增股本、定向發(fā)行、艱苦訴訟與仲裁、對外擔(dān)保、資金占用、關(guān)聯(lián)買賣、收買、出賣資產(chǎn)、對外投資、企業(yè)合并、資產(chǎn)權(quán)益受限情況、股權(quán)鼓勵、承諾履行等。第二十條 掛牌公司應(yīng)披露

13、報告期內(nèi)實(shí)施的利潤分配方案或公積金轉(zhuǎn)增股本方案的執(zhí)行情況，并闡明能否存在曾經(jīng)同意但尚未實(shí)施的利潤分配方案或公積金轉(zhuǎn)增股本方案的情況。第二十一條 掛牌公司該當(dāng)披露報告期內(nèi)進(jìn)展的定向發(fā)行的根本情況，內(nèi)容包括但不限于發(fā)行次數(shù)、發(fā)行股份總量、募集資金數(shù)量等。第二十二條 掛牌公司該當(dāng)披露報告期內(nèi)發(fā)生的一切訴訟、仲裁事項的概略及涉及的累計金額，假設(shè)上述金額不超越報告期末凈資產(chǎn)絕對值10%的，可以免于披露。以前年度發(fā)生并以暫時公告方式披露，但尚未結(jié)案的艱苦訴訟、仲裁事項在報告期內(nèi)存在艱苦進(jìn)展的，公司該當(dāng)披露案件進(jìn)展情況；曾經(jīng)審結(jié)的艱苦訴訟、仲裁事項，公司該當(dāng)披露報告期內(nèi)案件的執(zhí)行情況。第二十三條 掛牌公司該

14、當(dāng)披露報告期內(nèi)履行的及尚未履行終了的對外擔(dān)保合同不包括對控股子公司擔(dān)保，包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保類型普通擔(dān)?；蜻B帶責(zé)任擔(dān)保等。掛牌公司該當(dāng)披露公司及其控股子公司為股東、實(shí)踐控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額，公司直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超越70%不含本數(shù)的被擔(dān)保對象提供的債務(wù)擔(dān)保金額，以及公司擔(dān)?？傤~超越凈資產(chǎn) 50%不含本數(shù)部分的金額。公司還該當(dāng)闡明報告期內(nèi)能否存在違規(guī)擔(dān)保的情形。第二十四條 掛牌公司該當(dāng)披露報告期內(nèi)發(fā)生并繼續(xù)到報告期的股東及其關(guān)聯(lián)方以各種方式占用或者轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情形，該當(dāng)闡明發(fā)生的緣由及整改情況，其中發(fā)生控股股東、實(shí)踐控制人及其關(guān)聯(lián)方占用資金情形的，該當(dāng)充分

15、披露相關(guān)的決策程序，估計歸還方式及時間。第二十五條 掛牌公司該當(dāng)披露報告期內(nèi)日常性關(guān)聯(lián)買賣的執(zhí)行情況。同時闡明報告期內(nèi)發(fā)生的偶發(fā)性關(guān)聯(lián)買賣的金額、履行的程序，并闡明偶發(fā)性關(guān)聯(lián)買賣的必要性和繼續(xù)性及對公司消費(fèi)運(yùn)營的影響。第二十六條 掛牌公司該當(dāng)披露報告期內(nèi)經(jīng)股東大會審議經(jīng)過的收買及出賣資產(chǎn)、對外投資情況，以及報告期內(nèi)發(fā)生的企業(yè)合并事項的簡要情況及進(jìn)展，并分析上述事項對公司業(yè)務(wù)繼續(xù)性、管理層穩(wěn)定性及其他方面的影響。第二十七條 掛牌公司應(yīng)披露報告期末資產(chǎn)中被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押的資產(chǎn)類別、賬面價值和累計值及其占總資產(chǎn)的比例。第二十八條 掛牌公司應(yīng)披露報告期內(nèi)經(jīng)過的股權(quán)鼓勵方案、以前年度經(jīng)

16、過的股權(quán)鼓勵方案能否存在變動情況，并闡明已披露的股權(quán)鼓勵方案在報告期內(nèi)的實(shí)施情況。第二十九條 掛牌公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員或股東、實(shí)踐控制人及其他信息披露義務(wù)人如存在報告期內(nèi)或繼續(xù)到報告期已披露的承諾，該當(dāng)披露承諾的履行情況。第三十條 掛牌公司該當(dāng)披露報告期期初、期末的股本構(gòu)造；報告期期末前十名股東持股情況，并對前十名股東相互間關(guān)系及持股變動情況進(jìn)展闡明。掛牌公司該當(dāng)披露控股股東和實(shí)踐控制人情況，并對控股股東和實(shí)踐控制人的變動情況進(jìn)展闡明。第三十一條 掛牌公司該當(dāng)披露報告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級管理人員的職務(wù)、性別、任期及持股情況。掛牌公司該當(dāng)披露報告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級管理人員及中心員工

17、的變動情況，闡明變動對公司運(yùn)營的影響。第五節(jié) 備查文件目錄第三十二條 掛牌公司該當(dāng)披露備查文件的目錄，內(nèi)容包括： 一載有公司擔(dān)任人、主管會計任務(wù)擔(dān)任人、會計機(jī)構(gòu)擔(dān)任人會計主管人員簽名并蓋章的財務(wù)報表。 二載有會計師事務(wù)所蓋章、注冊會計師簽名并蓋章的審計報告原件如有。三報告期內(nèi)在指定網(wǎng)站上公開披露過的一切公司文件的正本及公告的原稿。 公司該當(dāng)在辦公場所備置上述文件的原件。全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司要求提供時，或股東根據(jù)法律、法規(guī)或公司章程要求查閱時，公司該當(dāng)及時提供。第三章 監(jiān)管措施和違規(guī)處分第三十三條 掛牌公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實(shí)踐控制人及其他相關(guān)信息披露義務(wù)人、律師、主辦券商和其

18、他證券效力機(jī)構(gòu)違反本指引的，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司根據(jù)采取相應(yīng)的監(jiān)管措施或紀(jì)律處分。 第四章 附 那么第三十四條 本指引包括附件。第三十五條 本指引由全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司擔(dān)任解釋。第三十六條 本指引自發(fā)布之日起施行。附件：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司半年度報告內(nèi)容與格式模板證 券 簡 稱NEEQ : 證券代碼公 司標(biāo) 識 公 司 全 稱 中 英 文 圖片如有半年度報告2021注：模板中字體顏色為綠色，編制時請自行選擇適宜的顏色。公 司 半 年 大 事 記 圖 片 如有 事 件 描 述 源引自何處如有 2021注：本頁內(nèi)容該當(dāng)在一頁之內(nèi)完成。目錄根本信息1 公司概覽 2 主要會計數(shù)據(jù)與關(guān)鍵目的

19、3 管理層討論與分析 頁碼財務(wù)信息4 財務(wù)報表5 財務(wù)報表附注非財務(wù)信息6 重要事項7 股本變動及股東情況8 董事、監(jiān)事、高管及中心員工情況聲明與提示公司董事會及其董事、監(jiān)事會及其監(jiān)事、公司高級管理人員能否保證本報告所載資料不存在任何虛偽記載、誤導(dǎo)性陳說或者艱苦脫漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完好性承當(dāng)個別及連帶責(zé)任。是 否 董事會及其董事、監(jiān)事會及其監(jiān)事、公司高級管理人員中XXX XXX因 詳細(xì)和明確的理由不能保證公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完好性。 公司擔(dān)任人、主管會計任務(wù)擔(dān)任人及會計機(jī)構(gòu)擔(dān)任人會計主管人員能否保證半年度報告中財務(wù)信息的真實(shí)、完好。 是 否 公 司信 息根本信息公司概覽1

20、公司概覽法定代表人注冊地址辦公地址主辦券商會計師事務(wù)所如有聯(lián)系人董事會秘書或信息披露事務(wù)擔(dān)任人電子郵箱運(yùn)營概況股份公司成立時間掛牌時間行業(yè)分類主要產(chǎn)品與效力工程總股本無限售條件的股份數(shù)量控股股東、實(shí)踐控制人及持股比例截至報告期末的股東人數(shù)員工人數(shù)包含子公司能否擁有高新技術(shù)企業(yè)資歷公司擁有的重要運(yùn)營資質(zhì)自愿披露公司可以根據(jù)實(shí)踐情況選擇與企業(yè)運(yùn)營關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、表達(dá)企業(yè)中心競爭力的信息進(jìn)展披露，如企業(yè)擁有的專利技術(shù)、重要的協(xié)作同伴、已完成的業(yè)務(wù)案例等。、注：本頁內(nèi)容該當(dāng)在兩頁之內(nèi)完成。盈利才干根本信息主要會計數(shù)據(jù)與關(guān)鍵目的2 主要會計數(shù)據(jù)與關(guān)鍵目的本期上年同期增減比例%營業(yè)收入毛利率歸屬于掛牌公司股東的

21、凈利潤加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率根本每股收益元/股本期期末上年度期末增減比例%總資產(chǎn)歸屬于掛牌公司股東的每股凈資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債率流動比率利息保證倍數(shù)償債才干營運(yùn)情況本期上年同期增減比例%運(yùn)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率生長情況本期上年同期增減比例%總資產(chǎn)增長率營業(yè)收入增長率凈利潤增長率自愿披露公司可以根據(jù)實(shí)踐情況選擇與企業(yè)運(yùn)營關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、表達(dá)企業(yè)中心競爭力的關(guān)鍵目的進(jìn)展披露，例如市場份額、客戶堅持率、研發(fā)投入與當(dāng)期營業(yè)收入比、新產(chǎn)品投資報答率等。自愿披露的目的應(yīng)有助于投資者判別企業(yè)運(yùn)營情況，列示目的時該當(dāng)闡明計算的方法及所用數(shù)據(jù)的來源。 注：本頁內(nèi)容該當(dāng)在一頁之內(nèi)完成，后附有計算公式。根

22、本信息管理層討論與分析3 管理層討論與分析本公司是處于細(xì)分行業(yè) 的定位，如開發(fā)商、消費(fèi)商、運(yùn)營商、效力提供商等 ，擁有關(guān)鍵資源，如專利技術(shù)、中心團(tuán)隊、運(yùn)營資質(zhì)等，為哪些客戶，如客戶類型、客戶構(gòu)成等 提供產(chǎn)品特性或價值主張，如高科技、低本錢、便利性等 的 產(chǎn)品、效力、業(yè)務(wù)等 。公司經(jīng)過銷售渠道、營銷方式，如直銷、分銷等 開辟業(yè)務(wù)，收入來源是(收入方式，如產(chǎn)品銷售、效力收費(fèi)、租賃收費(fèi)等) 。報告期內(nèi)，公司的商業(yè)方式較上年度在哪些要素 發(fā)生了較大的變化，變化的情況是詳細(xì)分析 。注：以上描畫請自行整理成有邏輯的兩段話，內(nèi)容不超越一頁。 商業(yè)模式_報告期內(nèi)的財務(wù)情況、運(yùn)營成果如營業(yè)收入、營業(yè)本錢、凈利潤

23、的實(shí)現(xiàn)、現(xiàn)金流量情況，相對于同期或上年度末的增長下降情況，年度運(yùn)營方案如有在報告期內(nèi)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)分析結(jié)合行業(yè)動搖、商業(yè)方式、企業(yè)季節(jié)性、周期性特征，詳細(xì)分析運(yùn)營情況變動的緣由。尤其應(yīng)闡明行業(yè)的開展情況、市場競爭、產(chǎn)品或效力艱苦變化與調(diào)整、重要研發(fā)工程的進(jìn)展、中心團(tuán)隊與關(guān)鍵技術(shù)的變化、供應(yīng)商和客戶的變化、銷售渠道變動、本錢構(gòu)造、收入方式變動、季節(jié)性、周期性特征等對于運(yùn)營的影響情況。經(jīng)營情況根本信息管理層討論與分析結(jié)合上述描畫，對公開轉(zhuǎn)讓闡明書或年度報告中披露的存續(xù)到報告期的風(fēng)險要素進(jìn)展分析，回想企業(yè)在報告期內(nèi)運(yùn)營管理上遇到的困難，例如政策變動、財務(wù)風(fēng)險、客戶贊揚(yáng)、本錢提高、人才流失及研發(fā)失敗

24、等。分析報告期內(nèi)企業(yè)經(jīng)過何種措施來應(yīng)對這些風(fēng)險與困難、為改善企業(yè)運(yùn)營做出的努力，例如定向發(fā)行、并購重組、人才引進(jìn)、研討開發(fā)以及公司治理改良等，分析其對于提升企業(yè)價值的影響。注：公司該當(dāng)著重闡明報告期內(nèi)風(fēng)險與困難的變化之處、對運(yùn)營情況的影響、企業(yè)為此做出的努力。風(fēng)險與價值財務(wù)信息財務(wù)報表XX表4 財務(wù)報表 財務(wù)報表及其附注未經(jīng)會計師事務(wù)所審計的，掛牌公司該當(dāng)注明“未經(jīng)審計字樣。經(jīng)會計師事務(wù)所審計的，假設(shè)注冊會計師出具規(guī)范審計報告，掛牌公司該當(dāng)明確闡明注冊會計師出具規(guī)范審計報告；假設(shè)注冊會計師出具非規(guī)范審計報告，掛牌公司該當(dāng)披露審計報告正文，并且董事會該當(dāng)對涉及事項作出闡明。財務(wù)報表包括比較式資產(chǎn)

25、負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。編制合并報表的公司，除提供合并財務(wù)報表外，還應(yīng)提供母公司財務(wù)報表。公司提供的財務(wù)報表中會計數(shù)據(jù)的填列應(yīng)自左至右，最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù)，表內(nèi)各主要報表工程應(yīng)標(biāo)有附注編號，并與財務(wù)報表附注編號一致。4-1 資產(chǎn)負(fù)債表未經(jīng)審計4-2 利潤表未經(jīng)審計4-3現(xiàn)金流量表未經(jīng)審計財務(wù)信息財務(wù)報表附注5 財務(wù)報表附注5-1財務(wù)報表附注概略索引工程是否索引半年度報告所采用的會計政策與上年度財務(wù)報表能否變化半年度報告所采用的會計估計與上年度財務(wù)報表能否變化能否存在前期過失更正企業(yè)運(yùn)營能否存在季節(jié)性或者周期性特征合并財務(wù)報表的合并范圍能否發(fā)生變化能否存在需求根據(jù)規(guī)定披露分部報告的信息能否

26、存在半年度資產(chǎn)負(fù)債表日至半年度財務(wù)報告同意報出日之間的非調(diào)整事項上年度資產(chǎn)負(fù)債表日以后所發(fā)生的或有負(fù)債和或有資產(chǎn)能否發(fā)生變化艱苦的長期資產(chǎn)能否轉(zhuǎn)讓或者出賣艱苦的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)能否發(fā)生變化能否存在艱苦的研討和開發(fā)支出能否存在艱苦的資產(chǎn)減值損失注：掛牌公司應(yīng)對能否存在上述情況進(jìn)展選擇，假設(shè)選擇“是，那么按照5-2中概略要求進(jìn)展填列，并在索引一欄填寫編號；假設(shè)選擇“否，那么不用填列概略。注：掛牌公司應(yīng)對能否存在上述附注進(jìn)展選擇，假設(shè)選是，索引至以下附注概略，填寫各概略表格；假設(shè)選否，那么不用填寫。索引的編號設(shè)計為5-A、5-B等依次順排。財務(wù)信息財務(wù)報表附注5-2財務(wù)報表附注概略5-2-1 會計

27、政策變卦會計政策發(fā)生變卦的，該當(dāng)闡明會計政策變卦的性質(zhì)、內(nèi)容、緣由及其影響數(shù)；無法追溯調(diào)整的，該當(dāng)闡明緣由。5-2-2 會計估計變卦會計估計發(fā)生變卦的，該當(dāng)闡明會計估計變卦的內(nèi)容、緣由及其影響數(shù)；影響數(shù)不能確定的，該當(dāng)闡明緣由。5-2-3 前期過失更正假設(shè)存在前期過失更正，該當(dāng)闡明前期過失的性質(zhì)及其更正金額；無法追溯調(diào)整的，該當(dāng)闡明緣由。5-2-4 企業(yè)運(yùn)營季節(jié)性或者周期性特征該當(dāng)闡明季節(jié)性或者周期性特征的內(nèi)容及其影響。5-2-5 合并報表的合并范圍假設(shè)合并報表的合并范圍發(fā)生變化，該當(dāng)闡明變化的緣由。5-2-6 分部報告假設(shè)存在需求根據(jù)規(guī)定披露分部報告的信息，該當(dāng)披露主要報告方式的分部收入和分

28、部利潤虧損。5-2-7 非調(diào)整事項假設(shè)存在半年度資產(chǎn)負(fù)債表日至半年度財務(wù)報告同意報出日之間的非調(diào)整事項，闡明詳細(xì)情況。5-2-8 或有負(fù)債與或有資產(chǎn)假設(shè)上年度資產(chǎn)負(fù)債表日以后所發(fā)生的或有負(fù)債和或有資產(chǎn)發(fā)生變化，該當(dāng)闡明詳細(xì)情況。5-2-9 長期資產(chǎn)假設(shè)艱苦的長期資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或者出賣，闡明詳細(xì)情況。5-2-10 固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)假設(shè)艱苦的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生變化，闡明詳細(xì)情況。5-2-11 研討與開發(fā)支出假設(shè)存在艱苦的研討和開發(fā)支出，闡明詳細(xì)情況。5-2-12 資產(chǎn)減值損失假設(shè)存在艱苦的資產(chǎn)減值損失，闡明詳細(xì)情況。財務(wù)信息財務(wù)報表附注5-3財務(wù)報表工程注釋詳細(xì)的報表工程注釋參照2021年修訂的規(guī)

29、定編制。編制合并財務(wù)報表的公司，應(yīng)對合并財務(wù)報表工程進(jìn)展注釋，并對母公司財務(wù)報表的主要工程進(jìn)展注釋。比較期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%以上，或占公司報表日資產(chǎn)總額5%或報告期利潤總額10%以上的，應(yīng)闡明該工程的詳細(xì)情況及變動緣由。非財務(wù)信息重要事項索引6 重要事項重要事項索引事項是否索引能否存在利潤分配或公積金轉(zhuǎn)增股本的情況報告期內(nèi)及以前年度能否存在已完成的定向發(fā)行能否存在艱苦訴訟、仲裁事項能否存在對外擔(dān)保事項能否存在股東及其關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況能否存在日常性關(guān)聯(lián)買賣或偶發(fā)性關(guān)聯(lián)買賣事項能否存在經(jīng)股東大會審議過的收買、出賣資產(chǎn)、對外投資及企業(yè)合并事項能否存在股權(quán)鼓勵方案情

30、況能否存在已披露的承諾事項能否存在資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押的情況注：掛牌公司應(yīng)對能否存在上述重要事項進(jìn)展選擇，在“是的情況下，以每個事件為單位相應(yīng)填寫重要事項概略表。掛牌公司不存在的重要事項，不用披露重要事項概略表。非財務(wù)信息重要事項概略重要事項概略6-1 利潤分配與公積金轉(zhuǎn)增股本的情況利潤分配與公積金轉(zhuǎn)增股本報告期內(nèi)股東大會審議經(jīng)過的利潤分配或公積金轉(zhuǎn)增股本的方案報告期內(nèi)利潤分配或公積金轉(zhuǎn)增股本的執(zhí)行情況報告期內(nèi)能否存在已提出或已同意但尚未實(shí)施的利潤分配方案或公積金轉(zhuǎn)增股本方案的情況6-2 報告期內(nèi)，曾經(jīng)完成的定向發(fā)行的根本情況發(fā)行數(shù)量募集資金總額發(fā)行價錢攤薄靜態(tài)市盈率向原股東

31、配售的情況機(jī)構(gòu)投資者認(rèn)購情況定向發(fā)行前后股東人數(shù)變化6-3 艱苦訴訟、仲裁事項報告期內(nèi)發(fā)生的艱苦訴訟、仲裁事項情況報告期內(nèi)發(fā)生的一切訴訟、仲裁事項涉及的累計金額及占報告期末凈資產(chǎn)的比例：以前年度發(fā)生并以暫時公告方式披露，但尚未結(jié)案的艱苦訴訟、仲裁事項的進(jìn)展情況以前年度發(fā)生的已審結(jié)的艱苦訴訟、仲裁事項的執(zhí)行情況 非財務(wù)信息重要事項概略6-4 公司發(fā)生的對外擔(dān)保事項：擔(dān)保合同擔(dān)保金額擔(dān)保期限擔(dān)保類型12其中：為股東、實(shí)踐控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額公司擔(dān)保總額超越凈資產(chǎn)50%不含本數(shù)部分的金額直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超越70%不含本數(shù)的被擔(dān)保對象提供債務(wù)擔(dān)保的金額能否存在違規(guī)擔(dān)保的情況：6-5 股

32、東及其關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況控股股東、實(shí)踐控制人及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況事項決策程序占用緣由期末余額估計歸還方式及時間12其他股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況占用事項發(fā)生緣由整改情況126-6 報告期內(nèi)公司發(fā)生的日常性關(guān)聯(lián)買賣及偶發(fā)性關(guān)聯(lián)買賣情況日常性關(guān)聯(lián)買賣事項詳細(xì)事項類型發(fā)生金額1 購買原資料、燃料、動力2 銷售產(chǎn)品、商品、提供或者接受勞務(wù)委托，委托或者受托銷售3 投資含共同投資、委托理財、委托貸款4 財務(wù)資助掛牌公司接受的5 公司章程中商定適用于本公司的日常關(guān)聯(lián)買賣類型偶發(fā)性關(guān)聯(lián)買賣事項詳細(xì)事項發(fā)生金額履行的程序必要性和繼續(xù)性闡明12對公司消費(fèi)運(yùn)營的影響非財務(wù)信息重要事項概略6-7 股東大會審議經(jīng)過的收買、出賣資產(chǎn)、對