高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理實施細則

1、*規(guī)章制度控制表制度名稱*高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理實施細則制度編號CPIHH(YW)-04-03版本簽發(fā)日 期下次評估時 間起草人部門審核分管領(lǐng)導(dǎo) 審核簽發(fā)人是否修訂此 次 修 訂 的主 內(nèi) 容無解釋部門財務(wù)部實施 及完 善執(zhí) 行人會計高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理實施細則1目的加強* （以下簡稱公司）高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理，明確管理權(quán) 限，控制和防范風(fēng)險，促進企業(yè)健康發(fā)展。2適用范圍本制度適用于公司本部及所屬分公司、內(nèi)部核算單位和 二級、三級控股子公司（簡稱各單位）。3職責(zé)3.1公司財務(wù)部負(fù)責(zé)對申報開展高風(fēng)險業(yè)務(wù)的審批，對高風(fēng) 險業(yè)務(wù)財務(wù)管理工作進行規(guī)范、指導(dǎo)和檢查。公司其他相關(guān) 部室按照職責(zé)分工，參與對各單位高風(fēng)險業(yè)務(wù)的審

2、批和進行 專業(yè)管理。3.2監(jiān)察與審計部負(fù)責(zé)對高風(fēng)險業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估，并對執(zhí)行 情況進行監(jiān)督檢查，提出評價意見。3.3各單位根據(jù)公司制定的高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理細則規(guī)定的管 理權(quán)限，管理本單位及所管單位的高風(fēng)險業(yè)務(wù)，接受公司及 *公司有關(guān)部門的檢查和監(jiān)督。4工作內(nèi)容及要求與程序4.1管理內(nèi)容4.1.1本細則所稱高風(fēng)險業(yè)務(wù)是指股票投資、債券投資、期 貨交易、外匯（幣）交易、委托理財、房地產(chǎn)投資等業(yè)務(wù)。 4.1.2高風(fēng)險管理業(yè)務(wù)包括申請、審查、審批、后續(xù)管理、 監(jiān)督檢查等管理內(nèi)容。4.2管理原則4.2.1嚴(yán)格限制原則。嚴(yán)格禁止分公司、內(nèi)部核算單位等非 獨立法人單位開展本細則規(guī)定的高風(fēng)險業(yè)務(wù)。具備獨立法人 資格

3、的各級單位未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得開展以下高風(fēng)險業(yè)務(wù)： 4.2.1.1股票買賣；4.2.1.2通過證券公司等中介機構(gòu)的委托理財；4.2.1.3企業(yè)債券投資；4.2.1.4利用期貨套期保值規(guī)避本單位產(chǎn)品現(xiàn)貨交易市場 風(fēng)險之外的期貨交易；4.2.1.5正常貿(mào)易之外的外匯（幣）交易以及金融衍生品交 易；4.2.1.6房地產(chǎn)投資業(yè)務(wù)等。4.2.2安全效益并重原則。各單位應(yīng)建立風(fēng)險識別、風(fēng)險 評價等風(fēng)險控制機制，通過風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險追蹤，采取預(yù)防、 規(guī)避、分散、轉(zhuǎn)移、抑制和補償?shù)却胧?，將風(fēng)險控制在最低， 保證業(yè)務(wù)風(fēng)險的可控在控。4.2.3集體決策原則。在高風(fēng)險業(yè)務(wù)具體操作過程中，應(yīng) 按照公司資金管理辦法的規(guī)定，

4、必須通過資金管理委員會的 審批。4.3管理程序4.3.1各單位開展高風(fēng)險業(yè)務(wù)前，應(yīng)向公司提交申請，公司 將組織有關(guān)部門進行審查，審查的主要內(nèi)容：4.3.1.1開展高風(fēng)險業(yè)務(wù)的必要性、背景、盈利預(yù)測、風(fēng)險 分析等。4.3.1.2業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)規(guī)模、期限、交易方式、交易地點、 中介機構(gòu)資質(zhì)等。4.3.1.3高風(fēng)險業(yè)務(wù)的資金來源、資金額度等。4.3.1.4風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險防范及風(fēng)險應(yīng)對措施等。4.3.1.5高風(fēng)險業(yè)務(wù)的制衡約束機制及責(zé)任追究制度等。4.3.1.6公司要求申報的其他內(nèi)容。4.3.2高風(fēng)險業(yè)務(wù)經(jīng)公司批準(zhǔn)后，根據(jù)管理權(quán)限報*公司審 批。經(jīng)*公司審查同意后，申請單位按照決策權(quán)限，履行決 策程序

5、，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4.3.3二級單位要定期（半年、一年）向公司報送二級單位 及其所管單位的高風(fēng)險業(yè)務(wù)統(tǒng)計表和高風(fēng)險業(yè)務(wù)開展情況 報告，公司匯總后統(tǒng)一報送*公司。4.3.4高風(fēng)險業(yè)務(wù)造成較大損失或發(fā)生不可控風(fēng)險時，經(jīng)營 單位應(yīng)及時向公司專題報告。4.3.5根據(jù)風(fēng)險變化情況，公司有權(quán)要求開展高風(fēng)險業(yè)務(wù)單 位采取應(yīng)急預(yù)案減少損失，直至停止業(yè)務(wù)的繼續(xù)開展。4.4 管理要求4.4.1開展高風(fēng)險業(yè)務(wù)不得違反國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會 計制度和*公司的內(nèi)部管理規(guī)定。4.4.2開展高風(fēng)險業(yè)務(wù)必須要嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格 執(zhí)行高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理程序，明確與業(yè)務(wù)相關(guān)的管理部門和人 員的管理職責(zé)。4.4.3高風(fēng)險業(yè)務(wù)

6、交易必須在經(jīng)國家批準(zhǔn)的、規(guī)范的交易場 所或單位進行。4.4.4開展高風(fēng)險業(yè)務(wù)不得使用下列資金：4.4.4.1銀行貸款；4.4.4.2基本建設(shè)資金、上市募集的資金、社保資金等由指 定用途的專項資金；4.4.4.3應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費等對職工個人的負(fù)債資金。4.4.5財務(wù)部門應(yīng)對本單位高風(fēng)險業(yè)務(wù)實施監(jiān)控，及時準(zhǔn)確 進行高風(fēng)險業(yè)務(wù)收入、成本、損益和計提減值準(zhǔn)備等財務(wù)處 理，真實反映高風(fēng)險業(yè)務(wù)交易情況和結(jié)果。4.4.6公司對各單位的高風(fēng)險業(yè)務(wù)進行定期和不定期檢查 和監(jiān)督。對違反本制度的行為，將視具體情況，追究單位負(fù) 責(zé)人和相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。5支持性文件及相關(guān)圖表5.1支持性文件*公司高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理制度

7、*公司資金管理辦法5.1.2*資金管理辦法5.2相關(guān)圖表5.2.1高風(fēng)險業(yè)務(wù)統(tǒng)計表（見附件1 ）5.2.2高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理流程圖（見附件2）附件一*高風(fēng)險業(yè)務(wù)情況統(tǒng)計表單位名稱：年 月 日股票投資（按金額排序）序號股票名稱投資單位投資起始時間初始投資金 額投資增減變動 額期末投資余 額期末市值浮動盈虧（=期末市 值-期末投資余額）合計企業(yè)債券投資序號債券名稱投資單位投資起始時間初始投資金 額投資增減變動 額期末投資余 額期末市值浮動盈虧（=期末市 值-期末投資余額）合計外匯投資序號交易類型投資起始時間保證金投資成本市值浮動盈虧（浮虧“-”表示合計期貨序號經(jīng)營方式業(yè)務(wù)類型交易場 所投資起始時 間保證金持倉合約金 額浮動盈虧（浮 虧“-”表示當(dāng)期交易額1!合計委托理財序號受托理財機構(gòu)名稱受托理財機構(gòu)經(jīng)營狀 況收益方式委托時間委托本金盈虧（虧損“-”表合計投資房地產(chǎn)項目情況（按金額排序）序號項目名稱投資單位投資開始時間投資金額合計注：交易類