商業(yè)銀行的隱性成本及控制(DOC11)

1、.：.；商業(yè)銀行的隱性本錢及控制目前，國內(nèi)商業(yè)銀行在開展過程中主要采取以技術(shù)為中心內(nèi)容的科技領(lǐng)先戰(zhàn)略、以業(yè)務(wù)重新定位為主要內(nèi)容的零售銀行戰(zhàn)略、以減少與先進銀行差距為目的的模擬跟隨戰(zhàn)略等，以期獲得有利的競爭位置。銀行間的競爭說究竟是效力的競爭、效率的競爭，而在很多情況下，效力的好壞以效率為根底。隨著市場競爭的加劇，有效利差空間的減少，本錢控制的效率越來越成為銀行制勝的關(guān)鍵。然而，迄今為止，銀行的本錢控制還主要停留在顯性本錢控制的階段。偶爾或不自覺地才采取隱性本錢的控制方法，隱性本錢控制尚未納入戰(zhàn)略視野。隱性本錢控制雖然容易被人所忽視，但日益成為銀行運營管理任務(wù)好壞的分水嶺。銀行隱性本錢的十大表現(xiàn)

2、隱性本錢是指在銀行運營管理過程中發(fā)生的，未列入財務(wù)本錢核算的那部分本錢，從某種意義上講它是潛在本錢和比較本錢。概括起來，在銀行實踐任務(wù)中，隱性本錢主要表如今以下十個方面。資源利用的時機本錢。在進展選擇性決策時，我們最常思索和運用的也是時機本錢。如一項費用開支，投入到零售業(yè)務(wù)中去而不是公司業(yè)務(wù)，損失的公司業(yè)務(wù)就構(gòu)成了這筆投入的時機本錢。時機本錢雖然耳熟能詳，但往往由于替代時機很多，在許多情況下衡量時機本錢困難重重，或者由于信息缺乏，不知道時機本錢的對照物，難以確定時機本錢的大小，而做出了非最正確的選擇。資源運用效率的本錢。假設(shè)斷策正確，實現(xiàn)了時機本錢最小和資源的最優(yōu)配置，但資源利用效率不高，依然

3、會有隱性本錢損失。如在網(wǎng)點地段選擇方面決策正確，但市場深度開發(fā)不夠，管理者人選非盡人意，沒有發(fā)揚出網(wǎng)點應(yīng)有的優(yōu)勢，其潛在產(chǎn)出與實踐產(chǎn)出之間的差距，就是一種隱性本錢。資源利用的低效率還表現(xiàn)為骨干人員的流失,銀行潛在損失了巨額的培訓(xùn)支出,如資金買賣員、風(fēng)險控制人員等崗位，潛在損失更為宏大。從銀行規(guī)模與效率的關(guān)系來看，未到達或超越經(jīng)濟規(guī)模的銀行顯然都存在資源運用的低效率。員工有效任務(wù)時間減少的本錢。銀行資源利用效率的降低，有時直接員工有效任務(wù)時間的減少，甚至在加班加點，忙繁忙碌的氣氛中同樣如此。對銀行這樣的行業(yè)，絕大多數(shù)崗位只能實行計時工資，計時工資最大的弊端是無法保證被考核對象單位時間的產(chǎn)出。在計

4、時工資體系下，一個壞的典型長期存在所呵斥的負面影響會超越一個正面典型的影響，追求閑暇的傾向使人們總是情愿向后進分子看齊。在那些需求發(fā)明性地任務(wù)的崗位，有效任務(wù)時間減少帶來的隱性本錢就更加宏大。內(nèi)部決策環(huán)節(jié)過多及失誤呵斥的本錢。銀行在內(nèi)部決策方面有時處于為難境地，一方面市場競爭要求銀行不斷提高管理效率，必需進展分權(quán)和授權(quán)；另一方面，分權(quán)和授權(quán)又會引發(fā)新的問題，未必可以獲得比總部集中決策更高的效率。在這樣的兩難選擇中，股份制商業(yè)銀行普遍選擇了以集權(quán)為主下的適度分權(quán)，決策與審批環(huán)節(jié)都比較多，內(nèi)部的溝通本錢和摩擦本錢比較大，構(gòu)成了銀行的隱性本錢。集權(quán)也導(dǎo)致了風(fēng)險決策及決策壓力的集中，如集體決策與集體審

5、貸過程中的“廉價投票權(quán)問題。由于投反對票的風(fēng)險大大低于投贊成票的風(fēng)險，出于個人逃避風(fēng)險的決策能夠呵斥銀行實踐損失與良好業(yè)務(wù)時機的喪失。同樣的緣由也會導(dǎo)致做出部分或短期看是正確，而從全局及長期來看是一種失誤的決策。決策執(zhí)行偏向呵斥的本錢。銀行也經(jīng)常遇到這樣的情況，決策從事前和事后來看都沒有問題，但在執(zhí)行中走了樣。商業(yè)銀行執(zhí)行環(huán)節(jié)越多，最高決策層的決策可以不走樣地執(zhí)行到最基層也就越困難，決策執(zhí)行中的隱性本錢就越大。為了保證決策的執(zhí)行，除了組織手段之外，銀行必需經(jīng)過召開會議、加強培訓(xùn)、宣傳教育等手段來灌輸決策意圖。這部分隱性本錢通常占了銀行內(nèi)部買賣本錢很高的比例，有時從會議的多寡、會議的質(zhì)量等“執(zhí)行

6、費用開支的絕對額及變動可以看出決策與執(zhí)行體系中的問題。分級管理體系中鼓勵與約束的本錢。銀行獨特的分級管理體系也會產(chǎn)生有執(zhí)行力但不賣力，賣力但不盡力的問題。首先，在總行與分行的博弈中，分行具有一定的信息優(yōu)勢并努力“壟斷信息，僅對總行提供對本人有利的信息，管理人員的私人開展方案也會嚴重影響到其行為取向。其次，在義務(wù)目確實定過程中討價討價，分行隱瞞或夸張真實業(yè)務(wù)才干。我們大多數(shù)銀行業(yè)務(wù)目的的訂立，基于銀行的資源占有、開展?jié)摿Α⒖赏度胭Y金及預(yù)期利潤等，經(jīng)過精心測算的較少，更多的是根據(jù)上一年度的增長速度，采用加碼的方法，層層分解下達，再根據(jù)分解目的，測定配套費用等投入。幾項目的之間常相互沖突或存在其他缺

7、陷。假設(shè)分支行不積極爭取，能夠就會在目的分配中處于非常不利的位置。第三，目確實定以后，下級行可以選擇完成和超額完成。由于年薪制的鼓勵作用在年初的談判中固定了下來，假設(shè)超額完成將得不到足夠的獎勵，還會在明年的談判中處于不利的位置，下級行理性的最正確選擇就是剛好完成義務(wù)。這一部分浪費的開展?jié)摿εc上級行對下級行真實行為甄別的支出，也構(gòu)成了銀行的隱性本錢。業(yè)務(wù)流程設(shè)計不科學(xué)帶來的本錢。銀行業(yè)務(wù)流程設(shè)計有幾個誤區(qū)：一是不斷添加新業(yè)務(wù)流程，或?qū)W習(xí)和自創(chuàng)其他銀行的業(yè)務(wù)流程，但缺乏整合；二是運用習(xí)慣以后難以接受對流程的改動；三是強調(diào)了銀行內(nèi)部風(fēng)控，忽視了與客戶辦理業(yè)務(wù)的稱心度、方便程度的結(jié)合。這里所說的業(yè)務(wù)流

8、程包括銀行內(nèi)部的決策流程和審批流程等。有些基層的業(yè)務(wù)操作規(guī)范就是將就一種習(xí)慣，有些基層部門規(guī)章純粹是為了逃避責(zé)任，根本沒有思索效率。任務(wù)方式方法落后帶來的本錢。更好的方法意味著更少的本錢，更周全的思緒代表著更高的效率。一個開展很快的銀行，除了產(chǎn)品創(chuàng)新外，必需高度注重觀念創(chuàng)新，詳細任務(wù)的方式與方法的創(chuàng)新。這方面的潛力是無窮的，少花冤枉錢的潛力也是很大的。如有的銀行談及本錢控制，就先想到類似取消卡賬單以節(jié)省費用方法，而從隱性本錢控制的思想方式出發(fā)會有更多種處理方法，其中既包括減少賬單、賬單印在信封內(nèi)面等減少支出的方法，也包括提高渠道運用率，將可出賣的賬單空間賣給廣告商，將本錢轉(zhuǎn)嫁出去的添加收入的方

9、法。衡量了隱性本錢后，置信我們對如何認識花了多少錢、讓誰來花錢和如何花錢的態(tài)度會有所轉(zhuǎn)變。員工品德風(fēng)險帶來的本錢。銀行中員工的品德風(fēng)險分為三個層次：一是決策層品德風(fēng)險。大多數(shù)人不擁有本行股份，也沒有足夠的能為決策結(jié)果擔(dān)任的經(jīng)濟才干；決策行為非市場化，對違規(guī)行為反響愚鈍；存在“廉價投票權(quán)及其他“時機主義行為等。二是銀行管理層的品德風(fēng)險。不從實踐出發(fā)而是“曲迎上意，利益目的短期化，不同方式的越權(quán)運營，認可調(diào)整統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。三是運營層品德風(fēng)險。任務(wù)人員利用制度和電腦系統(tǒng)破綻作案，刪除有利信息或提供不實信息誤導(dǎo)管理層，配合或默許客戶違規(guī)行為等等。這些品德風(fēng)險都會給銀行帶來直接或間接的損失，其中很多無法進

10、入財會核算的部分構(gòu)成了銀行宏大的隱性本錢。這種隱性本錢在銀行實現(xiàn)盈利與業(yè)務(wù)大開展時一樣存在，如員工缺乏進取精神自愿放棄業(yè)務(wù)時機，尤其在業(yè)務(wù)聯(lián)動中，對其他業(yè)務(wù)忽視甚至有意逃避；在產(chǎn)品定價談判時，客觀努力的欠缺，未獲得稱心的價錢；營銷中，夸張費用開支及利用營銷或管理環(huán)節(jié)尋租；清收中，減少投入，高估資產(chǎn)價值，降低變現(xiàn)價錢；貸款調(diào)查中，減少勞動投入或提供未核實信息等等。 信息資源利用不充分帶來的本錢。銀行業(yè)在某種程度上是信息產(chǎn)業(yè)，在這一行業(yè)中，最大的浪費是對信息資源的浪費。問題在于，銀行努力將方方面面的信息聚集起來后，又發(fā)現(xiàn)原來對海量信息的加工利用是一項難度極大的任務(wù)。于是，對信息任務(wù)的不同認識，對銀

11、行信息任務(wù)開展方向的不同認識，導(dǎo)致了不同的銀行擁有了截然不同的信息加工才干。即使在同一銀行中，不同的部門、不同的分支機構(gòu)對信息的加工才干也是不同的。而且，銀行的信息任務(wù)縱向的遠遠多于橫向的，上下傳導(dǎo)的多，橫向傳導(dǎo)的少；對內(nèi)部信息任務(wù)的注重遠遠多于外部信息任務(wù)。以致于好的任務(wù)方法囿于某地長期無法推行，同樣的錯誤在同一個行的不同地域反復(fù)出現(xiàn)，同一個行的客戶去了外地效力待遇一落千丈等等。商業(yè)銀行隱性本錢的控制隱性本錢控制的幾個階段由于這類本錢是隱性的，認識與控制的難度較大，甚至?xí)灰詾槭菄W眾取寵之舉。真正實現(xiàn)對其的有效控制，普通來講要經(jīng)過幾個艱苦的階段。當(dāng)然，這種途徑絕對不是獨一的。第一階段：實現(xiàn)基

12、于財會本錢科學(xué)核算根底上的隱性本錢控制。也就是說，在不改動任何現(xiàn)狀的根底上，討論與評價顯性本錢控制過程中能夠存在的隱性本錢及可行的控制方式。這一階段主要是完成思想預(yù)備、達成共識。第二階段：普通性的運營本錢控制。將前一階段中發(fā)現(xiàn)的，普通性的和反復(fù)性的消費運營過程中的隱性本錢納入本錢控制范圍，開展隱性本錢控制嘗試。這一階段主要是堅決自信心，積累閱歷，察看實效。第三階段：全面本錢控制。如前兩階段獲得勝利，綜合前兩階段的成果，將隱性本錢控制向決策環(huán)節(jié)、分級管理體系等層次擴展。嘗試改動部分業(yè)務(wù)的操作流程，改動部分業(yè)務(wù)的決策流程，甚至改動個別業(yè)務(wù)的組織架構(gòu)，在堅持體系穩(wěn)定及有效運作的前提下，廣泛發(fā)發(fā)動工嘗

13、試新的任務(wù)方法。 第四階段：復(fù)合本錢控制。全面實現(xiàn)顯性與隱性本錢的雙控制，建立起體系完備、運作有效的雙本錢控制體系，本錢評價與控制涵蓋一切業(yè)務(wù)行為與環(huán)節(jié)。隱性本錢的度量隱性本錢控制的好壞，很大程度上取決于隱性本錢的斷定與度量。在隱性本錢的度量中需明確，一是隱性本錢的度量是動態(tài)和無界的，總會有更好的思緒或方法。針對某項事務(wù)第一次勝利的隱性本錢控制，意味著后續(xù)的隱性本錢控制的開場。二是隱性本錢的度量是多向的，不單單是上級對下級，也可以是下級對上級，更可以是同級之間的度量；不單單是內(nèi)部的度量，還可以是同業(yè)的度量。必需在這樣廣泛的比較與度量中，才干找到在特定時間、在特定條件下的改良目的與渠道。初步想象

14、，量化的隱性本錢度量可以思索借助以下幾種方式。比較本錢法。銀行可以經(jīng)過邊境效率排序及本身的內(nèi)部績效測度來判別問題之所在。簡單地說就是比較同類活動同事、同行、上級誰的總本錢更低，差額部分就是目前的隱性本錢。從總體上看，各股份制銀行的資產(chǎn)利潤率、人均費用率目的等一系列的目的都是比較容易獲得的，落后銀行與先進銀行之間在占用資源與產(chǎn)出目的上的差額，剔除規(guī)模要素外，就是隱性本錢的總量，代表著隱性本錢最小可緊縮的空間。從詳細的業(yè)務(wù)上看，人均業(yè)務(wù)筆數(shù)、機具設(shè)備損耗、單位營業(yè)場地投入等等方面的同業(yè)差額及系統(tǒng)內(nèi)部差額也可以代表隱性本錢的高低。至少要向先進看齊就是這個道理。EVA衡量方法。EVA就是經(jīng)濟添加值的核

15、算，核算每一項業(yè)務(wù)中實踐耗費的資本本錢。這一方法必需與經(jīng)濟資本衡量RORAC方法結(jié)合起來，改動僅僅看利潤額的方法。EVA方法有比較廣泛的運用，根據(jù)不同銀行的實踐情況還可以計算不同條件下的EVA。在SAP系統(tǒng)的支持下，這項任務(wù)將獲得豐盛的成果。C-SQ-P評價方法。該方法來源于工業(yè)企業(yè)的“市場構(gòu)造市場運作運營程度模型，是效力才干Capabilities、效力質(zhì)量Service Quality及績效Performance三者的最優(yōu)組合(簡稱C-SQ-P模型)。該模型圍繞顧客忠實度，全面評價了銀行技術(shù)創(chuàng)新、人力資源開發(fā)、整體運作程度及要素消費力等與績效的關(guān)系，而且在效力質(zhì)量中調(diào)查了無形質(zhì)量、關(guān)聯(lián)質(zhì)量

16、和有形質(zhì)量等內(nèi)容，可以提示潛在產(chǎn)出與實踐產(chǎn)出的差別。業(yè)務(wù)流程分析。利用動作與時間研討的方法對業(yè)務(wù)流程進展分析。這一套工具自創(chuàng)于工業(yè)工程實際，在工業(yè)領(lǐng)域里的運用曾經(jīng)接近100年。它來源于上個世紀初泰勒的科學(xué)管理和加爾布雷斯夫婦的動作與時間研討。其中心目的是減少不用要的動作、時間及流程環(huán)節(jié)浪費。 決策的后評價分析。建立分行一級及以上的決策分析庫，定期對照分析分行不同決策的實踐效果，結(jié)合銀行短中長期戰(zhàn)略評價如平衡計分卡，分析決策的偏向，評價相關(guān)本錢，并對決策環(huán)節(jié)，決策需求提供的支持等方面的缺陷進展改良。此外，可運用的分析工具還有X-效率衡量、隨機邊境法SFA、不定分布法DFA和模糊邊境法TFA等方法

17、。總之，只需瞄準了這個方向，可以選擇的方式方法很多。構(gòu)建面向未來的銀行隱性本錢控制體系上述十個方面的隱性本錢控制是相輔相成的，需求逐漸建立面向未來的、多維的銀行隱性本錢控制體系。這一體系的構(gòu)成應(yīng)包括四大塊：一是培育隱性本錢控制的專業(yè)化的隊伍可以是非專職的，使員工掌握更多的控制隱性本錢的技巧、技藝。二是建立隱性本錢控制的控制評價與考核的機制體系，包括技術(shù)手段、信息手段、考核手段等，及建立決策與業(yè)務(wù)信息的歸集和分析支持體系，并將這一體系與銀行顯性本錢控制體系有機地交融起來。三是建立隱性本錢控制的鼓勵體系，加大選擇性鼓勵的力度，鼓勵創(chuàng)新，加大獎懲力度以減少員工品德風(fēng)險。四是開展隱性本錢控制的文化體系，建立長效的隱性本錢控制與評價機制。倡導(dǎo)鼓勵創(chuàng)新高效、自在溝通的企業(yè)文化氣氛，倡導(dǎo)止于至善的任