網(wǎng)校練習(xí)題01基礎(chǔ)練習(xí)全

1、第二十章 企業(yè)一、單項選擇題控制審計企業(yè)層面和業(yè)務(wù)流程層面控制測試、信息系統(tǒng)控制測試1、在測試所選定控制的有效性時，（ ）。會計師應(yīng)當(dāng)考慮與控制相關(guān)的風(fēng)險，以下描述中錯誤的是A、與控制相關(guān)的風(fēng)險越高，需要獲取的審計就越多B、與控制相關(guān)的風(fēng)險包括一項控制可能無效的風(fēng)險C、審計的數(shù)量與控制相關(guān)的風(fēng)險程度無關(guān)D、控制的復(fù)雜程度也影響與該項控制相關(guān)的風(fēng)險2、下列關(guān)于自動化控制的說法中，不正確的是（ ）。A、信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進(jìn)行錯誤處理，也可能會去處理那些本身存在錯誤的數(shù)據(jù)B、被審計采用信息系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)，將意味著手工控制被完全取代C、自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效

2、，會增加對數(shù)據(jù)信息非的風(fēng)險D、信息系統(tǒng)對控制的影響，取決于被審計對信息系統(tǒng)的依賴程度3、下列關(guān)于預(yù)防性控制和檢查性控制的說法中，不正確的是（ ）。 A、預(yù)防性控制通常用于正常業(yè)務(wù)流程的每一項交易，以防止錯報的發(fā)生 B、檢查性控制適用于業(yè)務(wù)流程中的所有交易C、檢查性控制可能一年只運行幾次，也可能每周運行，甚至一天運行幾次D、檢查性控制可能是正式建立的程序，也可能是非正式的程序4、關(guān)于控制的有效性，下列說法中不正確的是（）。控制運行的有效性A、控制的有效性包括控制設(shè)計的有效性和的幫助完成一些財務(wù)B、如果被審計利用第工作，會計師在評價負(fù)責(zé)財務(wù)及相關(guān)控制的C、 D、的專業(yè)勝任能力時，可以一并考慮第會計

3、師獲取控制是否得到一貫執(zhí)行的審計會計師應(yīng)當(dāng)測試控制設(shè)計和運行的有效性的專業(yè)勝任能力即出有關(guān)控制運行有效性的結(jié)論5、有關(guān)了解企業(yè)經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，下列說法中不正確的是（ ）。A、會計師可以通過檢查被審計冊和其他指引獲得有關(guān)信息B、通過向適當(dāng)詢問來了解企業(yè)經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程通常是比較有效的方法C、很多重要交易的流程涉及被審計詢問的多個部門，因此會計師需要考慮分別向不同部門的適當(dāng)D、向負(fù)責(zé)處理具體業(yè)務(wù)的進(jìn)行詢問通常更有效6、有關(guān)被審計監(jiān)督經(jīng)營成果的控制，下列說法中不正確的是（ ）。A、一般而言，管理層對于各個或業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況的是企業(yè)層面的主要控制之一B、在了解監(jiān)督經(jīng)營成果相關(guān)的控制時，會計師可以

4、從性質(zhì)上分析這些監(jiān)督經(jīng)營成果的控制是否有足夠的精確程度以取代對業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試C、監(jiān)督經(jīng)營成果的控制還可能包括在控制環(huán)境以及風(fēng)險評估流程方面的D、無論監(jiān)督經(jīng)營成果的控制是否有效，7、有關(guān)對信息傳遞和期末財務(wù)會計師均不應(yīng)減少對其他控制的測試流程控制的說法中，不正確的是（ ）。A、財務(wù)進(jìn)行流程的控制可以確保管理層按照適當(dāng)?shù)臅嫓?zhǔn)則編制合理、可靠的財務(wù)，以對外B、在整合審計中，會計師還應(yīng)當(dāng)了解管理層為確保識別期后事項而建立的程序C、由于期末財務(wù)制流程通常發(fā)生在管理層評價日之后，會計師一般只能在該日之后測試相關(guān)控D、會計師無需考慮管理層中參與期末財務(wù)流程的8、關(guān)于測試控制有效性

5、的審計程序，下列說法中不正確的是（ ）。A、僅實施詢問程序不能為某一特定控制的有效性提供充分適當(dāng)?shù)?B、檢查通常用于確認(rèn)控制是否得以執(zhí)行C、觀察僅可用于測試運行不留下的控制D、運用重新執(zhí)行時，一般不必選取大量的項目，也不必特意選取金額的項目進(jìn)試9、下列關(guān)于針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制的說法中，錯誤的是（ ）。A、管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險普遍存在且不同企業(yè)的風(fēng)險水平相同B、針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制，對所有企業(yè)保持有效的財務(wù)控制都有重要的影響相關(guān)的C、針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制屬于企業(yè)層面的控制D、 10、 A、B、

6、制度屬于針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制會計師在控制審計中識別業(yè)務(wù)流程可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)，下列做法中，錯誤的是（ ）。會計師僅對已經(jīng)設(shè)置控制的環(huán)節(jié)進(jìn)行識別評估會計師所關(guān)注的控制僅是那些能通過防止錯報的發(fā)生，或者通過發(fā)現(xiàn)和糾正已有錯報，從而確保每個流程務(wù)活動能夠順利運轉(zhuǎn)的控制程序C、D、會計師在識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)時不考慮列報認(rèn)定會計師對于每個重要交易流程都考慮相應(yīng)的控制目標(biāo)11、如果控制目標(biāo)為“怎樣保證發(fā)貨單據(jù)只有在實際發(fā)貨時才開具”，與該目標(biāo)相關(guān)的認(rèn)定是（ ）。A、發(fā)生B、完整性 C、準(zhǔn)確性 D、截止12、在企業(yè)控制審計中，下列關(guān)于控制測試的范圍的說法，錯誤的是（ ）。A

7、、對于每天運行多次的人工控制，會計師測試的最小樣本規(guī)模為 25 個B、除非系統(tǒng)發(fā)生變動，詢以檢查其系統(tǒng)設(shè)置，即C、除非系統(tǒng)發(fā)生變動，會計師可能只需要對某項自動化應(yīng)用控制的每一相關(guān)屬性進(jìn)行一次系統(tǒng)查出所測試自動化應(yīng)用控制是否運行有效的結(jié)論會計師通常不需要增加自動化控制的測試范圍D、會計師在測試控制運行有效性時，應(yīng)當(dāng)在考慮與控制相關(guān)的風(fēng)險的基礎(chǔ)上確定測試的范圍13、在企業(yè) A、被審計 B、被審計C、被審計控制審計中，有關(guān)被審計的風(fēng)險評估過程，下列說法中不正確的是（ ）。的風(fēng)險評估過程是指通過采用一系列的方法充分識別與財務(wù)相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險的風(fēng)險評估過程與對信息傳遞和期末財務(wù)流程的控制同屬于企業(yè)層面的控

8、制應(yīng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，有計劃地全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)外部相關(guān)信息，并結(jié)合實際情況，及時進(jìn)行風(fēng)險評估D、被審計應(yīng)在目標(biāo)設(shè)定的基礎(chǔ)上，密切關(guān)注內(nèi)外部主要風(fēng)險，通過日?；蚨ㄆ诘脑u估程序與方法對各種主要風(fēng)險加以識別，并將各類風(fēng)險進(jìn)行分類整理，形成企業(yè)的風(fēng)險14、下列各項（ ）?？刂浦?，不屬于針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制的是A、針對的異常交易的控制B、針對關(guān)聯(lián)方交易的控制C、與管理層的估計相關(guān)的控制D、保護資產(chǎn)的實物安全的控制二、多項選擇題1、針對經(jīng)營控制及風(fēng)險管理實務(wù)的政策，素有（ ）。會計師在對控制進(jìn)行審計時，可以考慮的因A、企業(yè)是否建立了急處理機制風(fēng)險機制，明確界定哪些風(fēng)

9、險是風(fēng)險，哪些事項一旦出現(xiàn)必須啟動應(yīng)B、企業(yè)是否建立了突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理C、管理層是否定期將經(jīng)營成果與進(jìn)行對比分析及復(fù)核D、是否定期編制主要經(jīng)營指標(biāo)并對這些指標(biāo)進(jìn)行審閱及分析2、在了解和測試控制環(huán)境時，會計師需要考慮的方面有（ ）。A、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格是否促進(jìn)了有效的財務(wù)控制B、管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠信和合乎道德的文化C、治理層是否了解并監(jiān)督財務(wù)過程和控制D、被審計是否建立了控制制度3、針對業(yè)務(wù)流程中容易發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)，下列各項中，會計師應(yīng)當(dāng)確定的有（）。A、被審計B、被審計是否建立了有效的控制，以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正這些錯報是否遺漏了必要

10、的控制C、是否識別了可以最有效測試的控制D、該環(huán)節(jié)所影響的重要賬戶及其相關(guān)認(rèn)定4、在控制審計里，下列事項中，會計師在了解業(yè)務(wù)流程前需要考慮的有（）。A、業(yè)務(wù)流程中的交易所影響的重要賬戶及其相關(guān)認(rèn)定B、會計師已經(jīng)識別的有關(guān)這些重要賬戶及其相關(guān)認(rèn)定的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)報表錯報風(fēng)險C、交易生成、處理和的過程以及相關(guān)的處理系統(tǒng)D、識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)5、在整合審計中，會計師確定恰當(dāng)?shù)目刂茰y試的時間需要考慮的有（ ）。A、盡量在接近基準(zhǔn)日實施測試B、盡量在接近財務(wù)報表報出日實施測試 C、實施的測試需要涵蓋足夠長的期間D、實施的測試需要盡量集中在基準(zhǔn)日6、在將期中素包括（ ）。前推至基準(zhǔn)日時，會計師確定需獲

11、取的補充審計，此時應(yīng)當(dāng)考慮的因A、期中獲取的有關(guān)審計 B、剩余期間的長短C、期中測試之后，的充分性和適當(dāng)性控制發(fā)生變化的可能性D、會計師基于對控制的依賴程度擬減少進(jìn)一步實質(zhì)性程序的程度（僅適用于整合審計）7、有關(guān)對控制有效性的監(jiān)督和控制評價，下列說法中正確的有（ ）。A、管理層對控制的監(jiān)督包括考慮控制是否按計劃運行，以及控制是否根據(jù)情況的變化作出恰當(dāng)修改B、對于企業(yè)或業(yè)務(wù)流程層面的監(jiān)督可以通過持續(xù)的監(jiān)督和管理活動、審計動，以及自我評價的方式等來實現(xiàn)或?qū)徲嫴块T的活C、控制監(jiān)督可以在企業(yè)層面或業(yè)務(wù)流程層面上實施D、對于降低特定風(fēng)險更為關(guān)鍵的控制可能會被更頻繁地測試8、下列關(guān)于被審計的風(fēng)險評估過程的

12、說法中，正確的有（ ）。A、風(fēng)險評估過程包括識別與財務(wù)相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險以及針對這些風(fēng)險所采取的措施B、風(fēng)險評估過程應(yīng)當(dāng)包括對風(fēng)險的估計，對風(fēng)險發(fā)生可能性的評定以及確定應(yīng)對方法C、被審計D、被審計的風(fēng)險評估過程與會計師的風(fēng)險評估過程相同的風(fēng)險評估過程屬于企業(yè)層面的控制部分一、單項選擇題1、【正確【】 C】 審計的數(shù)量與控制相關(guān)的風(fēng)險程度有關(guān)，風(fēng)險程度越高，需要的越多?！驹擃}針對“與控制相關(guān)的風(fēng)險”知識點進(jìn)行考核】【答疑2、【正確【12523755,點擊提問】 B】 被審計采用信息系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)，并不意味著手工控制被完全取代，自動化控制可以與手工控制并存?！驹擃}針對“與相關(guān)的控制”知識點進(jìn)行考核】【答

13、疑3、【正確【12504109,點擊提問】 B】 檢查性控制通常并不適用于業(yè)務(wù)流程中的所有交易，而適用于一般業(yè)務(wù)流程以外的已經(jīng)處理或部分處理的某類交易?！驹擃}針對“識別和了解相關(guān)控制”知識點進(jìn)行考核】【答疑4、【正確【12504088,點擊提問】 C】會計師獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計包括：（1）控制在所審計期間的相關(guān)時點是如何運行的；（2）控制是否得到一貫執(zhí)行；（3）控制由誰或以何種方式執(zhí)行?！驹擃}針對“控制的有效性”知識點進(jìn)行考核】【答疑5、【正確【12504049,點擊提問】 D】 向負(fù)責(zé)處理具體業(yè)務(wù)的進(jìn)行詢問通常更加有效?！驹擃}針對“了解企業(yè)經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程”知識點進(jìn)行考核】【答疑

14、6、【正確12504042,點擊提問】 D【試。】 如果這些監(jiān)督經(jīng)營成果的控制是有效的，會計師可以考慮減少對其他控制的測【該題針對“監(jiān)督經(jīng)營成果的控制”知識點進(jìn)行考核】【答疑12504035,點擊提問】javascript:void(0);7、【正確【】 D】會計師需要考慮管理層中參與期末財務(wù)流程的，以評價期末財務(wù)流程?！驹擃}針對“對信息傳遞和期末財務(wù)流程的控制”知識點進(jìn)行考核】【答疑12504029,點擊提問】javascript:void(0);8、【正確【】 C】 觀察也可運用于測試對實物的控制?！驹擃}針對“測試控制有效性的程序的性質(zhì)”知識點進(jìn)行考核】【答疑12504027,點擊提問】j

15、avascript:void(0);9、【正確【】 A】 在不同的企業(yè)，管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險水平不同。【該題針對“針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制”知識點進(jìn)行考核】【答疑12504021,點擊提問】javascript:void(0);10、【正確【】 A】會計師需要了解和確認(rèn)被審計應(yīng)在哪些環(huán)節(jié)設(shè)置控制，以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各重要業(yè)務(wù)流程可能發(fā)生的錯報，而不是僅就已經(jīng)設(shè)置控制的環(huán)節(jié)進(jìn)行識別評估?！驹擃}針對“識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)”知識點進(jìn)行考核】【答疑11、【正確【相關(guān)。12504004,點擊提問】 A】 用實際發(fā)貨來控制發(fā)貨單據(jù)的開具，從而保證了的交易的真實性，

16、因此與發(fā)生認(rèn)定【該題針對“識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)”知識點進(jìn)行考核】【答疑12504003,點擊提問】javascript:void(0);12、【正確【】 B】 選項 B 需要在一般控制有效的前提下才成立。【該題針對“控制測試的范圍”知識點進(jìn)行考核】【答疑12503955,點擊提問】13、【正確【】 A】 被審計的風(fēng)險評估過程不僅包括識別與財務(wù)相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險，還包括針對這些風(fēng)險所采取的措施。【該題針對“被審計的風(fēng)險評估過程”知識點進(jìn)行考核】【答疑12503937,點擊提問】javascript:void(0);14、【正確【】 D】 選項 D 屬于實物控制，屬于業(yè)務(wù)流程層面的控制，管理層和治理

17、層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制屬于企業(yè)層面的控制。【該題針對“針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制”知識點進(jìn)行考核】【答疑12405778,點擊提問】二、多項選擇題1、【正確【】 AB】 選項 CD 屬于在了解和測試與監(jiān)督經(jīng)營成果相關(guān)的企業(yè)層面的控制時考慮的?！驹擃}針對“針對經(jīng)營控制及風(fēng)險管理實務(wù)的政策”知識點進(jìn)行考核】【答疑2、【正確【12504112,點擊提問】 ABC】控制制度屬于針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制?！驹擃}針對“與控制環(huán)境相關(guān)的控制”知識點進(jìn)行考核】【答疑3、【正確【12504106,點擊提問】 ABC】 本題考查的知識點是識別和了解相關(guān)

18、控制。選項D 是在了解業(yè)務(wù)流程前會計師需要考慮的事項?！驹擃}針對“識別和了解相關(guān)控制”知識點進(jìn)行考核】【答疑12504090,點擊提問】javascript:void(0);4、【正確【】 ABC】 選項 D 是了解之后要做的工作?！驹擃}針對“了解企業(yè)經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程”知識點進(jìn)行考核】【答疑12504044,點擊提問】javascript:void(0);5、【正確【】 AC】 為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?，會計師?yīng)當(dāng)在下列兩個之間作出平衡，以確定測試的時間：（1）盡量在接近基準(zhǔn)日實施測試；（2）實施的測試需要涵蓋足夠長的期間。對于控制審計業(yè)務(wù)，在整合審計中會計師應(yīng)當(dāng)獲取控制在基準(zhǔn)日之前一段足夠長的期間內(nèi)有效運行的審計。會計師控制測試所涵蓋的期間應(yīng)盡量與財務(wù)報表審計中擬信賴控制的期間保持一致。對控制有效性測試的實施時間越接近基準(zhǔn)日，提供的控制有效性的審計計師應(yīng)當(dāng)在盡量接近基準(zhǔn)日實施測試與實施的測試涵蓋足夠長的時間這兩個【該題針對“控制測試的時間安排”知識點進(jìn)行考核】越有力。所以之間作出平衡。會【答疑6、【正確【12504041,點擊提問】 ABCD】 以上四個