風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告說(shuō)明

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告說(shuō)明合肥市國(guó)稅局；我單位于2014年4月10日收到合肥市國(guó)稅局開(kāi)提出的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告，現(xiàn)就 此報(bào)告做出說(shuō)明一、企業(yè)基本情況：企業(yè)名稱：XXXX有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)：XXXX法定代表人：XXXX生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址：XXXX登記注冊(cè)類型：有限責(zé)任公司行 業(yè)：批發(fā)二、我公司情況說(shuō)明：本公司成立于2008年7月，成立之后就申請(qǐng)了一般納稅人。注冊(cè)資金50萬(wàn)。 許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：餐飲、住宿。一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：電廠機(jī)械設(shè)備修配；粉煤灰開(kāi)發(fā)、 利用；百貨、勞保用品、辦公及文教用品、水泥添加劑銷售；物業(yè)管理；綠化維 護(hù)；工程項(xiàng)目承包與維護(hù)；小型基建與安裝（涉及許可及資質(zhì)的憑有效許可證及 資質(zhì)證經(jīng)營(yíng)）。公司下設(shè)財(cái)

2、務(wù)經(jīng)營(yíng)部、綜合部、生產(chǎn)部、采購(gòu)部、后勤服務(wù)部五 個(gè)部門(mén)，現(xiàn)有職工58人，外包勞務(wù)工187人。三、指標(biāo)掃描結(jié)果數(shù)據(jù)異常說(shuō)明1、增值稅指標(biāo)（1）本期增值稅稅負(fù)0.1156,我公司2012年實(shí)現(xiàn)銷售收入53703598.66元，其中繳納增值稅的銷售收入為 48826218.94元。增值稅銷項(xiàng)稅額8257013.08元，取得進(jìn)項(xiàng)稅額2670778.05 元，實(shí)際交納增值稅5642580.2元，稅負(fù)率達(dá)11.56%。導(dǎo)致稅負(fù)率達(dá)11.56% 的原因主要是2012年11月、12月購(gòu)進(jìn)的貨物未及時(shí)取得進(jìn)項(xiàng)稅票，所以按 不含稅價(jià)暫估入庫(kù)，實(shí)際進(jìn)項(xiàng)稅在2013年2月抵扣，金額為449084.65元。 如剔除以上

3、因素，本月應(yīng)納增值稅額為5193495.55元，稅負(fù)率為0.1063.（2）本期營(yíng)業(yè)費(fèi)用與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比0.7604，因我司主要是商貿(mào)性企業(yè)，所以主要的支出都是費(fèi)用支出，且比上年的費(fèi)用降低了 536854.67元。2、所得稅指標(biāo)本期營(yíng)業(yè)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比率本期營(yíng)業(yè)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比率二5777552.5/ 48826218.94=10.76% 我公司是屬于批發(fā)零售行業(yè)，而非制造業(yè)，故為了擴(kuò)大銷售量，推廣市場(chǎng)占 有率，相對(duì)的銷售成本也會(huì)增加，且2012年整個(gè)行業(yè)經(jīng)濟(jì)不景氣，為了不影 響銷售量，公司投入的費(fèi)用相對(duì)也增加了。同時(shí)用工成本也增加了 227936.29 元，人工管理成本也增加了 126164

4、.30元。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率的彈性系數(shù)-2.7015 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率二(48826218.94- 58827846.79)/ 58827846.79=-17% 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率二(13818900.15- 19330494.24)/ 19330494.24=-28.51% 彈性系數(shù)=-28.51%/-17%=1.68，與掃描結(jié)果不一致。因受金融危機(jī)影響，整體經(jīng)濟(jì)不景氣，同時(shí)影響了我公司主要產(chǎn)品的銷 售量與采購(gòu)量，所以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本同時(shí)降低，且為了不使存 貨積壓，在淡季采取了降價(jià)銷售，同樣購(gòu)進(jìn)的貨物的價(jià)格也相應(yīng)的降低了， 但變動(dòng)比率不同。本期管理費(fèi)用變動(dòng)率與

5、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率彈性系數(shù)。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率二(48826218.94- 58827846.79)/ 58827846.79=-17% 本期管理費(fèi)用變動(dòng)率二(14734563.46- 13499942.28)/ 13499942.28=9.15% 彈性系數(shù)=9.15/-17%=-0.5379本期管理費(fèi)用比上期增加了 1234621.18元，其中固定資產(chǎn)累計(jì)折舊增加 937481.79元，招待費(fèi)增加415268.5元。招待費(fèi)主要是為了拓展市場(chǎng)產(chǎn)生。四、總結(jié)：我公司為有限責(zé)任公司，從領(lǐng)導(dǎo)到財(cái)務(wù)都有很強(qiáng)的納稅意識(shí)，遵守國(guó)家 稅務(wù)以及財(cái)務(wù)制度。此次數(shù)據(jù)出現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)情況，是由于2012年度經(jīng)濟(jì)環(huán)境 不景氣，影響銷售量，且為了盡量保持銷售額，及保持市場(chǎng)占有率，增加了 一些費(fèi)用。這樣的情況不是常態(tài)，是在特定的時(shí)期產(chǎn)生的