汽車4S店會計處理細則范本

1、跋汽車4S店會計白處理細則般絆商業(yè)會計系列艾汽車4S店會計捌處理細則熬目 錄序號主題備 注01第一章收入業(yè)務的會計處理02一、整車銷售業(yè)務03二、售后維修業(yè)務04三、非主營業(yè)務收入05第二章存貨進銷存會計處理06一、成本計算方法07二、售后維修業(yè)務08三、存貨成本09四、廠家返利業(yè)務10第三章費用支出會計處理11一、費用類別及說明12二、銷售費用13三、管理費用14四、財務費用15五、每月計提的費用16六、與員工有關的費用處理17七、營業(yè)外支出18八、壞賬準備19第四章年度會計利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理20第五章籌資、投資業(yè)務的會計處理21一、籌資業(yè)務22二、投資業(yè)務23第六章關聯(lián)業(yè)務會計處理24一、

2、內(nèi)部公司購銷業(yè)務往來25二、內(nèi)部公司往來款業(yè)務26三、子公司之間承兌匯票業(yè)務27第七章稅務業(yè)務28一、發(fā)票的類別與說明29二、稅率與稅額傲愛第一章 收入業(yè)癌務會計處理吧一、整車銷售業(yè)壩務叭1101安巴零售（自售）業(yè)敗務扒客戶往來輔助核俺算。罷1101-1俺扒收訂金或部分車絆款隘1、收現(xiàn)金訂金奧/部分車款哀憑證摘要：收X凹X人XX型號庫埃存現(xiàn)金訂金/部捌分車款愛借：庫存現(xiàn)金藹貸：預收賬款俺挨零售客戶車款岸鞍XX品牌芭2、POS機刷佰卡（信用卡、借絆記卡等）收訂金壩/部分車款八憑證摘要：收X耙X人XX型號刷搬卡訂金/部分車吧款拌借：銀行存款翱疤XX行皚財務費用伴隘銀行手續(xù)費笆貸：預收賬款芭跋零售客

3、戶車款阿絆XX品牌埃3、收支票（或扳轉(zhuǎn)賬）訂金/部襖分車款澳憑證摘要：收X熬X人XX型號轉(zhuǎn)稗賬訂金/部分車愛款俺借：銀行存款胺斑XX行耙貸：預收賬款岸跋零售客戶車款拌拌XX品牌稗1101-2拜按收余款，并開汽伴車銷售發(fā)票礙1、收車款余款邦：現(xiàn)金藹憑證摘要：收X白X人購XX型號頒車款埃借：庫存現(xiàn)金班貸：預收賬款靶礙零售客戶車款癌暗XX品牌（余款癌）（客戶往來，案清晰一共收多少胺錢）案憑證摘要：XX般人購XX型號車笆一輛阿借：預收賬款唉哀零售客戶車款辦班XX品牌（全車把款）疤貸：主營業(yè)務收敖入扒搬商品車銷售收入暗擺XX品牌愛案XX系列伴骯XX型號扒壩自售骯凹XX部門哀應交稅費叭矮應交增值稅拌艾銷項

4、稅額哀2、POS機刷隘卡（信用卡、借八記卡等）收車款盎余款唉憑證摘要：收X皚X人購XX型號案車款骯借：銀行存款盎奧XX銀行白財務費用搬懊銀行手續(xù)費疤貸：預收賬款捌熬零售客戶車款吧艾XX品牌（余款拌）搬憑證摘要：XX翱人購XX型號車絆一輛礙借：預收賬款昂斑零售客戶車款扮翱XX品牌（全車皚款）扒貸：主營業(yè)務收按入襖凹商品車銷售收入俺愛XX品牌捌佰XX系列啊澳XX型號爸百零售礙案XX部門藹應交稅費澳胺應交增值稅頒辦銷項稅額挨3、收支票（或安匯款）收車款余拔款跋憑證摘要：收X奧X人購XX型號拜車款吧借：銀行存款柏笆XX銀行拜貸：預收賬款叭隘零售客戶車款斑澳XX品牌隘憑證摘要：XX矮人購XX型號車拌一輛

5、罷借：預收賬款礙白零售客戶車款敖拜XX品牌（全車靶款）暗貸：主營業(yè)務收半入敗罷商品車銷售收入澳皚XX品牌俺板XX系列扮擺XX型號礙矮零售艾盎XX部門骯應交稅費瓣哀應交增值稅胺翱銷項稅額般1101-3挨熬收首期車款后，埃開汽車銷售發(fā)票安，辦銀行按揭凹1、收首期款：壩現(xiàn)金暗憑證摘要：收X稗X人購XX型號凹車首期款笆借：庫存現(xiàn)金把貸：預收賬款柏疤零售客戶車款傲懊XX品牌（首期哀款）班憑證摘要：XX懊人按揭購XX型案號車一輛柏借：應收賬款氨霸應收個人貨款（班按揭額）骯預收賬款斑版零售客戶車款辦阿XX品牌（首期扳款+如之前有訂佰金）巴貸：主營業(yè)務收絆入哀疤商品車銷售收入熬笆XX品牌胺皚XX系列絆耙XX型

6、號瓣熬零售奧爸XX部門疤應交稅費襖盎應交增值稅俺敖銷項稅額藹2、POS機刷霸卡（信用卡、借邦記卡等）收首期拜款扳憑證摘要：收X拔X人購XX型號叭車首期款啊借：銀行存款骯罷XX行芭財務費用襖耙銀行手續(xù)費捌貸：預收賬款哎霸零售客戶車款頒辦XX品牌（首期背款）笆憑證摘要：XX擺人按揭購XX型瓣號車一輛暗借：應收賬款奧伴應收個人貨款（啊按揭額）巴預收賬款爸靶零售客戶車款熬矮XX品牌（首期按款+如之前有訂巴金）哀貸：主營業(yè)務收邦入拌胺商品車銷售收入斑案XX品牌班敖XX系列版案XX型號阿昂零售阿昂XX部門隘應交稅費柏百應交增值稅阿皚銷項稅額捌3、收支票（或頒匯款）收首期款邦憑證摘要：收X按X人購XX型號扳

7、車首期款按借：銀行存款柏佰XX行半貸：預收賬款傲半零售客戶車款八拔XX品牌（首期啊款）絆憑證摘要：XX艾人按揭購XX型扳號車一輛隘借：應收賬款敖扳應收個人貨款（耙按揭額）澳預收賬款阿擺零售客戶車款擺奧XX品牌（首期藹款+如之前有訂藹金）耙貸：主營業(yè)務收靶入岸凹商品車銷售收入拜扒XX品牌皚扳XX系列奧罷XX型號傲俺零售捌愛XX部門版應交稅費般拜應交增值稅安凹銷項稅額艾4、收到銀行按辦揭款藹憑證摘要：收到瓣XX人按揭款凹借：銀行存款扮翱XX行凹貸：應收賬款擺背應收個人貨款擺1102暗吧代辦上牌費、保傲險費業(yè)務凹1102-1八唉收到代辦的上牌按費、保險費藹1、收現(xiàn)金佰憑證摘要：代收癌XX客戶現(xiàn)金X背

8、X型號車上牌費岸、保險費霸借：庫存現(xiàn)金敗貸：其他應付款疤胺暫收代辦上牌款氨（客戶往來）頒其他應付款版霸暫收代辦保險款拌拜XX保險公司（疤客戶往來）俺2、POS機刷案卡（信用卡、借哎記卡等）收款骯憑證摘要：刷卡笆代收XX人XX般型號車上牌費、凹保險費佰借：銀行存款皚奧XX銀行哀財務費用按哀銀行手續(xù)費搬貸：其他應付款疤凹暫收代辦上牌款疤（客戶往來）般其他應付款版拔暫收代辦保險款霸-XX保險公板司（客戶往來）胺3、收支票（或傲匯款）收款靶憑證摘要：轉(zhuǎn)賬盎代收XX人XX癌型號車上牌費、伴保險費澳借：銀行存款辦澳XX銀行爸貸：其他應付款傲壩暫收代辦上牌款?。蛻敉鶃恚┌掀渌麘犊畎砂皶菏沾k保險款扳-X

9、X保險公辦司（客戶往來）背1102-2支阿付代辦上牌費、拔結(jié)轉(zhuǎn)代辦上牌收絆入巴1、代付上牌費襖憑證摘要：代X啊X人支付XX型鞍號車上牌費/購辦置稅啊借：其他應付款埃辦暫收代辦上牌款啊（客戶往來）絆貸：銀行存款/骯庫存現(xiàn)金唉2、每期期末，敖應根據(jù)代辦上牌把業(yè)務的每個客戶百的差價金額結(jié)轉(zhuǎn)襖收入，并開出地版稅服務業(yè)發(fā)票。爸如果代辦上牌客把戶索要發(fā)票，可盎單獨開出一份發(fā)案票，否則多個客矮戶可同時開在同絆一張發(fā)票中，發(fā)柏票抬頭部分可不鞍填寫，上述收入擺按發(fā)票金額的5奧%計算營業(yè)稅及辦其附加稅費詳版見9202處理氨扳憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)骯XX月代辦上牌靶手續(xù)費收入伴借：其他應付款絆百暫收代辦上牌款傲（客戶往來）

10、奧貸：其他業(yè)務收啊入懊氨代辦上牌收入-盎-XX部門芭1102-3澳昂支付代辦保險費佰、傭金收入結(jié)轉(zhuǎn)盎2008年12安月1日起保監(jiān)會柏實行版“靶見費出單暗”翱規(guī)定，公司要按稗發(fā)票金額支付代拜辦保險費，保險版公司每月結(jié)算保唉費傭金。芭1、如果汽車保俺險費沒有打折，捌即實收客戶保費翱金額等于支付保霸險公司保費金額百的情況下，此時半“罷其他應付款/暫盎收代辦保險款/胺XX保險公司（背客戶往來）余額矮為0。吧”叭憑證摘要：支付板XX保險公司代搬收的保險費昂借：其他應付款傲俺暫收代辦保險款案- XX保險跋公司（客戶往來版）矮八（科目余額平）頒貸：銀行存款-般XX銀行百憑證摘要：收到盎XX月XX保險爸公司代

11、辦保險傭跋金收入柏借：庫存現(xiàn)金/半銀行存款氨貸：其他業(yè)務收氨入襖耙代辦保險收入-叭-XX部門拜2、如果汽車保笆險費打折了，即辦實收客戶保費金骯額小于支付保險壩公司保費金額的靶情況下，此時哀“斑其他應付款/暫靶收代辦保險款/班XX保險公司（敗客戶往來）為借罷方余額。艾”澳借：其他應付款爸百暫收代辦保險款胺- XX保險挨公司（客戶往來耙）扳?。颇坑囝~借方哎）哀貸：銀行存款-扒XX銀行傲當保險公司不要扳求公司開具傭金佰發(fā)票、或要求開拜具的傭金發(fā)票與懊公司剔除折扣后半應收的傭金款一熬致但返款是全額暗應收差額時：案借：庫存現(xiàn)金/罷銀行存款艾其他應付款耙八暫收代辦保險款鞍- XX保險擺公司（客戶往來昂）

12、懊白（有借方余額的斑客戶，并用借方藹紅字記賬）捌翱（科目余額平）扒貸：其他業(yè)務收藹入跋板代辦保險收入-版-XX部門 （鞍實際應收傭金-霸打折金額，即發(fā)拔票金額）拌當保險公司要求扳公司將應收的差霸額款全額開具傭頒金發(fā)票時，公司俺保險打折金額在八“罷其他業(yè)務支出-愛代辦保險支出柏”八科目核算：八借：銀行存款/捌庫存現(xiàn)金爸其他業(yè)務支出捌板代辦保險支出半其他應付款暗半暫收代辦保險款翱-XX保險公般司（客戶往來）敖（有借方余額的般客戶，并用借方柏紅字記賬） （岸科目余額平）按貸：其他業(yè)務收板入版俺代辦保險胺班XX部門收到的藹傭金金額（即發(fā)芭票金額）。案上述收入按發(fā)票白金額的5%計算敗營業(yè)稅及其附加愛稅費

13、詳見92案02處理跋1102-4全澳額贈送汽車保險按費業(yè)務處理（特芭別關注）拔銷售整車時贈送懊保險，開出的汽奧車銷售發(fā)票時應氨減除全額贈送的安保費金額（以保懊險公司保費發(fā)票跋金額為準），收皚款時按310胺2-1進行會安計處理。阿“隘預收賬款-零售伴客戶車款邦”癌科目的貸方發(fā)生岸額應減除此全額哀贈送汽車保險費哎，保險公司的保胺費發(fā)票作為憑證拌附件，會計處理爸如下：半借：銀行存款-傲XX銀行百貸：其他應付款白按暫收代辦保險款俺-XX保險公埃司（客戶往來）按預收賬款-零售邦客戶車款（客戶背往來）啊特別注意：阿贈送的保險，因頒保險發(fā)票抬頭是柏記客戶名的，所昂以客戶是會收到骯保險公司的全額柏正本發(fā)票，我

14、公般司開出的汽車銷熬售發(fā)票金額，必扮須減去保費發(fā)票絆額，否則公司會挨虛增和多交增值百稅的，而且客戶暗收到的發(fā)票金額拌會多于其本人交靶納的貨款。按1103哀按批發(fā)（汽車銷售愛給經(jīng)銷商）業(yè)務哀，阿1103-1阿搬收車款辦1、 收匯款、岸轉(zhuǎn)賬、銀行匯票扳憑證摘要：收X扳X經(jīng)銷商XX型按號車現(xiàn)款邦借：銀行存款翱拔XX銀行疤貸：預收賬款熬埃汽車經(jīng)銷商昂奧XX品牌經(jīng)銷商瓣半XX公司扳2、收銀行承兌盎匯票（不收貼息芭）俺憑證摘要：收X皚X經(jīng)銷商XX型暗號車銀行承兌匯佰票款NO：XX拔X隘借：應收票據(jù)背貸：預收賬款拌佰汽車經(jīng)銷商疤把XX品牌經(jīng)銷商俺氨XX公司版3、收銀行承兌稗匯票（收貼息）哎憑證摘要：收X擺X

15、經(jīng)銷商XX型哀號車銀行承兌匯澳票款NO：XX按X疤借：應收票據(jù)把貸：預收賬款柏邦汽車經(jīng)銷商柏奧XX品牌經(jīng)銷商稗翱XX公司昂骯（票面額減貼現(xiàn)暗利息）按貸：財務費用奧佰利息收入 （貼稗現(xiàn)利息）百1103-2愛敗開增值稅專用發(fā)胺票跋憑證摘要：XX把經(jīng)銷商購XX型哎號車XX輛懊借：預收賬款壩瓣汽車經(jīng)銷商挨按XX品牌經(jīng)銷商扳絆XX公司暗貸：主營業(yè)務收吧入敗芭商品車銷售收入百半XX品牌奧骯XX系列胺岸XX型號佰芭批發(fā)瓣斑XX部門拔應交稅費礙辦應交增值稅瓣拌銷項稅額扒1103-3靶笆開汽車銷售發(fā)票辦憑證摘要：懊罷XX人購XX型敖號車一輛（XX岸公司）般借：預收賬款盎哀XX品牌經(jīng)銷商捌案XX公司癌貸：主營業(yè)務

16、收骯入暗芭商品車銷售收入班板XX品牌半矮XX系列芭挨XX型號艾拜零售(不設)鞍暗行銷部（視同批斑發(fā)）版應交稅費胺扮應交增值稅哎盎銷項稅額案1104般癌返利給經(jīng)銷商業(yè)凹務阿根據(jù)公司的經(jīng)銷盎商獎勵政策，須般在金額上給予經(jīng)哀銷商一定的銷售癌折扣，可按如下罷情況處理：把1104-1、熬銷售額和返利折板扣在同一張發(fā)票半的處理矮憑證摘要：XX唉公司購XX品牌暗XX型號X輛，絆及銷售返利白借：預收賬款-佰-汽車經(jīng)銷商跋澳XX品牌經(jīng)銷商白伴XX公司（折扣斑額即紅字）芭預收賬款斑拔-汽車經(jīng)銷商俺把XX品牌經(jīng)銷商昂敖XX公司癌班（車款額）盎貸：主營業(yè)務收壩入皚半商品車銷售收入伴瓣XX品牌班耙XX系列絆挨XX型號癌

17、扮批發(fā)(不設)傲爸XX部門（車款扒額）吧主營業(yè)務收入百背商品車銷售收入頒把XX品牌癌吧XX系列拌隘XX型號熬癌批發(fā)(不設)伴岸XX部門（折扣頒額即紅字）拌應交稅費唉敖應交增值稅稗百銷項稅額愛1104-2般胺折扣額另開發(fā)票藹的處理阿經(jīng)銷商須到當?shù)匕诺膰叶悇站洲k柏理企業(yè)進貨退佰出或索取折讓證搬明單后，可單罷獨開具紅字（負霸數(shù)）發(fā)票。企唉業(yè)進貨退出或索辦取折讓證明單佰須附在公司記賬埃聯(lián)后骯憑證摘要：應付凹XX公司XX品捌牌銷售返利胺借：預收賬款-案-汽車經(jīng)銷商愛跋XX品牌經(jīng)銷商岸奧XX公司 （折捌扣額即紅字）熬貸：主營業(yè)務收扮入癌啊商品車銷售收入哎笆XX品牌隘版XX系列疤艾XX型號哀癌批發(fā)按挨XX

18、部門（折扣暗額紅字）艾應交稅費板胺應交增值稅頒暗銷項稅額藹傲（折扣額紅字）埃1104-3、白代經(jīng)銷商開出車八銷票返利情況八1、 銷售部編壩制應付網(wǎng)點每月壩返利明細表（先扮由統(tǒng)計員財務主芭管審核確認，臺熬帳處理）扮憑證摘要：計提八本月應付XX公藹司汽車銷售返利巴借：主營業(yè)務成辦本柏白其他成本（臺賬稗）捌貸：其他應付款絆半二級網(wǎng)點返利笆板（客戶往來）岸笆（臺賬）艾2、財務部根據(jù)啊開出的車銷票記癌賬（車銷票記賬傲聯(lián)注明經(jīng)銷商名按稱）阿憑證摘要：售X昂X公司XX人X昂X型號車1輛吧借：預收賬款癌傲XX公司芭貸：主營業(yè)務收半入邦疤商品車俺罷XX品牌爸百XX系列哀疤XX車型愛貸：應交稅費百爸應交增值稅藹安

19、銷項稅額斑哎注意：矮“巴預收賬款擺靶XX公司耙”啊科目若出現(xiàn)較小阿的貸方余額，則盎不必退款而須補柏開發(fā)票；笆若出現(xiàn)較大的借班方金額，則表示氨該經(jīng)銷商欠我公扒司貨款，須及時壩追收貨款。般3、經(jīng)銷商收到頒我公司返利時，版必須開出已收到艾返利XX金額的隘收款收據(jù)，財務罷部根據(jù)收據(jù)登記捌臺賬：啊憑證摘要：支付埃XX公司（經(jīng)銷辦商）商品車銷售絆返利（XX客戶壩XX型號車）（把臺賬）背借：其他應付款邦耙邦二級網(wǎng)點返利案奧（客戶往來）案埃（臺賬）襖貸：庫存現(xiàn)金叭注意：通過澳“佰其他應付款半矮拜二級網(wǎng)點返利哎跋（客戶往來）板”耙科目核算，可反拔映我公司對二級吧經(jīng)銷商的商品車搬銷售返利情況（拌已返利金額、未捌返

20、利金額）。般1105胺巴進口車銷售業(yè)務霸與國產(chǎn)車基本相熬同，每臺車須附傲有報關單、進口扒商品商檢單。柏1106二手車壩業(yè)務：唉1106-1扮鞍集團公司經(jīng)營二伴手車業(yè)務，如是挨介紹性質(zhì)，在買佰賣中間代收代付安款方式的二手車岸交易，必須先收敖取買方客戶二手昂車款，再將收到岸的二手車款轉(zhuǎn)付隘賣方。辦理完過唉戶手續(xù)的過程中笆需要收取過戶手搬續(xù)費時，應另外跋開具地方稅務局叭監(jiān)制的二手車盎交易服務業(yè)發(fā)票敖；而二手車敗銷售統(tǒng)一發(fā)票癌價款中不應包括巴過戶手續(xù)費。般1、收到XX人胺二手車車款擺憑證摘要：代收瓣XX人二手車款跋借：庫存現(xiàn)金叭銀行存款稗柏XX銀行岸貸：其他應付款扳埃代收二手車款辦2、支付XX人藹二手

21、車車款板憑證摘要：代付捌XX人二手車款疤借：其他應付款暗吧代收二手車款罷貸：庫存現(xiàn)金傲銀行存款昂愛XX銀行瓣3、完成二手車俺交易手續(xù)后，代俺收代支差額轉(zhuǎn)入岸其他業(yè)務收入。爸憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)岸二手車交易差價拔手結(jié)費澳借：其他應付款佰昂代收二手車款懊貸：其他業(yè)務收伴入搬扒二手車手續(xù)費收搬入凹1106-2斑傲如公司先買入，氨并出具了二手背車銷售統(tǒng)一發(fā)票敖 ，或買入的埃二手車需要翻新半骯班班或維修后再銷售把的：俺則入庫時：阿摘要：購入XX熬品牌的二手車一斑臺-經(jīng)辦人拔借：庫存商品-把二手車-客戶往罷來（以車架號碼巴作為客戶名稱）扒貸：銀行存款/柏庫存現(xiàn)金安發(fā)生翻新或維修鞍費用時：（臺賬拜）柏摘要：二手車

22、翻拌新/維修費用骯借：庫存商品-扳二手車-客戶往哀來半貸：主營業(yè)務收霸入-維修收入-芭售后部唉銷售時：熬摘要：售XX人佰XX品牌的二手壩車一臺-經(jīng)辦人拌借:耙芭銀行存款/庫存啊現(xiàn)金笆貸:主營業(yè)務收埃入-二手車收入俺-往來澳貸：應交稅費-瓣應交增值稅-銷斑項稅鞍成本結(jié)轉(zhuǎn)時:按扳庫存商品車-二按手車科目中單個奧客戶往來(車架敖號)結(jié)轉(zhuǎn)每臺車八的成本藹摘要:結(jié)轉(zhuǎn)XX佰人購買XX品牌凹的二手車一臺把借:主營業(yè)務成埃本-二手車成本昂貸:庫存商品-埃二手車-客戶往皚來半優(yōu)點:看客戶往扮來時可以清晰看愛到每臺車的收入胺、成本。襖二、售后服務維矮修業(yè)務耙1201艾礙現(xiàn)金結(jié)算的維修霸1、收現(xiàn)金氨憑證摘要：現(xiàn)金疤

23、收維修款背借：庫存現(xiàn)金芭貸：主營業(yè)務收案入傲按維修收入芭捌XX品牌-X罷X部門澳壩應交稅費哎襖應交增值稅百愛銷項稅額吧2、POS機刷盎卡（信用卡、借跋記卡等）拜憑證摘要：刷卡柏收維修款案借：銀行存款奧伴XX銀行拔矮財務費用哎耙銀行手續(xù)費白貸：主營業(yè)務收稗入佰翱維修收入胺笆XX品牌-X霸X部門鞍斑罷應交稅費岸爸應交增值稅氨耙銷項稅額拔3、收支票（或斑轉(zhuǎn)賬）巴憑證摘要：轉(zhuǎn)賬礙收維修款案借：銀行存款般拜XX行壩貸：主營業(yè)務收扮入瓣耙維修收入扳搬XX品牌-X爸X部門爸昂應交稅費傲挨應交增值稅白稗銷項稅隘1202稗拜單位月結(jié)的維修邦1、維修完結(jié)出稗廠時、未開票阿憑證摘要：暫估敖XX公司XX月耙待確認維修

24、款頒借：應收賬款唉伴待確認月結(jié)款(按客戶往來)藹貸：應收賬款-巴待確認收入-維伴修頒2、月結(jié)開票案憑證摘要：應收哎XX公司XX月艾維修款芭借：應收賬款柏絆月結(jié)維修款胺案XX公司笆貸：主營業(yè)務收般入哎版維修收入班敗XX品牌懊貸：應交稅費癌凹應交增值稅頒耙銷項稅額翱同時沖銷之前的阿暫估入賬胺憑證摘要：沖銷捌XX公司XX月艾暫估維修款（不拔可紅字沖銷，只熬可借貸方結(jié)轉(zhuǎn)）敗借：應收賬款-扮待確認收入-維懊修吧貸：應收賬款昂啊待確認月結(jié)款(稗客戶往來)疤3、 收回月結(jié)瓣賬款埃憑證摘要：收回藹XX公司XX月邦維修款唉借：銀行存款斑襖XX銀行骯貸：應收賬款佰愛月結(jié)維修款阿擺XX公司胺1203百愛保險索賠的維

25、修拜1、維修完結(jié)出芭廠時、未開票（癌保險公司已核價矮，以保險公司核班價額記賬，如沒吧有，則以公司估氨價額記賬）背憑證摘要：暫估扳XX保險公司X礙X月待確認索賠扒款班借：應收賬款邦柏待確認保險理賠班款-XX保險公笆司（客戶往來）伴貸：應收賬款-八待確認收入-維巴修壩2、保險公司通邦知開票百憑證摘要：應收骯XX保險公司索佰賠款襖借：應收賬款襖敖應收保險索賠款罷半XX保險公司（壩客戶往來）氨貸：主營業(yè)務收岸入疤把維修收入百癌XX品牌-X礙X部門叭貸：應交稅費稗芭應交增值稅傲鞍銷項稅額氨同時沖銷之前的辦暫估入賬熬憑證摘要：沖銷挨XX保險公司X阿X月暫估索賠款暗（不可紅字沖銷暗，只可借貸方結(jié)襖轉(zhuǎn)）暗借：

26、應收賬款-拜待確認收入-維隘修哀貸：應收賬款鞍芭待確認保險理賠壩款-XX保險公佰司（客戶往來)礙3、收回保險公叭司款皚憑證摘要：收回傲XX保險公司X班X月索賠款版借：銀行存款罷敗XX銀行敖貸：應收賬款跋百保險索賠款艾鞍XX保險公司（班客戶往來)鞍1204澳矮廠家索賠的維修昂1204-1癌稗維修完結(jié)出廠時艾、未開票壩憑證摘要：暫估白XX公司XX月熬待確認索賠款襖借：應收賬款氨阿待確認廠家索賠骯款-XX公司邦貸：應收賬款-邦待確認收入-維頒修藹3204-2唉哀廠家通知開票罷憑證摘要：應收按XX公司XX月柏索賠款笆借：應收賬款疤氨應收廠家索賠款傲熬XX公司耙貸：主營業(yè)務收搬入斑盎維修收入板唉XX品牌

27、-X澳X部門哀貸：應交稅費爸扒應交增值稅八搬銷項稅額藹同時沖銷之前的拜暫估入賬疤憑證摘要：沖銷唉XX公司XX月皚暫估索賠款（不礙可紅字沖銷，只捌可借貸方結(jié)轉(zhuǎn)）扳借：應收賬款-埃待確認收入-維暗修芭貸：應收賬款壩唉待確認廠家索賠安款-XX公司扳1204-3稗扮廠家通知 索賠罷款抵配件款斑1如收到廠家對巴應的一批配件，拔該批配件的會計佰處理：俺憑證摘要：XX邦公司XX月索賠拜款抵配件款（附把廠家配件發(fā)票、伴配件入庫單）拜借：庫存商品-翱配件-XX品牌背借：應交稅費襖扒應交增值稅澳埃進項稅岸貸：應收賬款叭拜廠家索賠款拔敖XX公司頒2如沒有收到對耙應的配件實物的叭，只是轉(zhuǎn)入公司胺在廠家的配件預罷付款中

28、，與公司盎匯出艾的其他預付款一昂并核算發(fā)配件的白話，則會計處理班如下：癌憑證摘要：XX敗公司XX月索賠柏款轉(zhuǎn)配件款（附挨廠家轉(zhuǎn)配件款的佰轉(zhuǎn)賬通知）襖借：預付賬款頒氨汽車廠商絆吧XX公司背貸：應收賬款叭礙廠家索賠款扳藹XX公司霸3204-4罷擺廠家通知索賠款熬轉(zhuǎn)廠家往來款矮憑證摘要：XX皚公司XX月索賠癌款轉(zhuǎn)往來款胺借：預付賬款伴襖汽車廠商巴岸XX公司案貸：應收賬款辦拜廠家索賠款胺案XX公司背1204-5埃按收到廠家匯入的伴索賠款時：案憑證摘要：收回擺XX公司XX月敗索賠款熬借：銀行存款翱捌XX銀行吧貸：應收賬款叭礙廠家索賠款癌拌XX公司暗1205吧斑精品銷售業(yè)務氨精品銷售業(yè)務包挨括銷售部、售后

29、艾部的，精品打折藹處理與此相同。罷市場促銷活動中俺，客戶未選擇現(xiàn)隘金折讓而選擇打凹包精品的，歸屬矮精品銷售業(yè)務，拜按正常銷售處理靶，成本在精品成哎本業(yè)務中例示。皚1205-1、伴收現(xiàn)金或支票扳憑證摘要：收精懊品款背借：庫存現(xiàn)金（芭或銀行存款拌伴XX銀行）擺貸：主營業(yè)務收百入愛熬精品收入背耙XX部門傲貸：應交稅費扮傲應交增值稅礙安銷項稅額埃1205-2、斑刷卡（信用卡、叭借記卡）搬憑證摘要：刷卡霸收精品款隘借：銀行存款柏按XX行把借：財務費用俺奧手續(xù)費搬貸：主營業(yè)務收澳入擺按精品收入癌翱XX部門昂貸：應交稅費靶跋應交增值稅盎爸銷項稅額稗1206藹耙配件零售和批發(fā)吧業(yè)務翱1206-1盎叭配件零售（

30、或現(xiàn)版款結(jié)算的批發(fā)）擺憑證摘要：收配靶件零售款版借：庫存現(xiàn)金（擺或銀行存款稗芭XX銀行）拔或借：財務費用把懊銀行手續(xù)費（如版刷卡）伴貸：主營業(yè)務收暗入把阿外銷配件收入拜挨零售(不設)擺安XX部門唉貸：應交稅費扒傲應交增值稅岸背銷項稅額襖3206-2岸愛配件批發(fā)（定期搬結(jié)算，含集團子骯公司）鞍1、配件出庫時熬，未開出發(fā)票（挨含集團子公司）笆：版憑證摘要：暫估耙XX公司XX月挨待確認配件批發(fā)頒款般借：應收賬款吧盎待確認月結(jié)款（瓣客戶往來)敗貸：應收賬款-哎待確認收入-配熬件外銷-售后部拔配件部敗或貸：應收賬款胺-待確認收入-板配件調(diào)撥-售后熬部配件部吧2、外部單位開吧出發(fā)票，貨款未把收時：哎憑證摘

31、要：應收吧XX公司XX月辦配件批發(fā)款疤借：應收賬款絆艾應收其他單位貨罷款藹絆XX公司板貸：主營業(yè)務收阿入氨拔外銷配件收入伴扒批發(fā)-配件部靶售后部瓣貸：應交稅費白矮應交增值稅矮背銷項稅額襖收回配件批發(fā)款埃憑證摘要：收回柏XX公司XX月艾配件批發(fā)款半借：銀行存款-骯XX銀行（或庫奧存現(xiàn)金）八貸：應收賬款啊稗應收其他單位貨笆款扮半XX公司唉集團子公司之間班配件調(diào)撥按含稅白成本價開出發(fā)票傲時：稗憑證摘要：應收安XX公司XX月叭配件調(diào)撥款哀借：其他應付款按-集團內(nèi)部往來絆-XX公司-配敖件維修款案貸：主營業(yè)務收啊入凹疤子公司間配件調(diào)扒撥收入-配件部澳售后部疤貸：應交稅費拔扳應交增值稅扒把銷項稅額敖收回配

32、件調(diào)撥款白憑證摘要：收回半XX公司XX月敖配件調(diào)撥款氨借：銀行存款-凹XX銀行柏貸：其他應付款唉-集團內(nèi)部往來罷-XX公司-配阿件維修款斑同時沖銷之前的埃暫估入賬（含集拌團子公司）伴憑證摘要：沖銷壩XX公司XX月伴暫估配件款（不唉可紅字沖銷，只盎可借貸方結(jié)轉(zhuǎn)）扮借：應收賬款-懊待確認收入-配巴件外銷-售后部拌配件部拜或借：應收賬款半-待確認收入-拔配件調(diào)撥-售后把部配件部伴貸：應收賬款靶瓣待確認月結(jié)款（跋客戶往來)板配件分公司入庫辦時，如配件分公隘司留有供應商返案點為a%，則懊借：庫存商品-昂配件凹貸：銀行存款/巴庫存現(xiàn)金/應付板賬款-供應商搬矮（1- a%）八貸：庫存商品-翱成本差異-配件愛

33、案 a%拜配件分公司銷售澳時：半借：主營業(yè)務成阿本-配件邦貸：庫存商品-熬配件皚月末按比例分攤耙 跋“敗當月銷售成本/敖（期初庫存金額敗+本期入庫金額芭）X庫存商品-癌成本差異-配件阿”伴 結(jié)轉(zhuǎn)當月成本巴差異:傲借：主營業(yè)務成礙本-成本差異-唉配件哀貸：庫存商品-擺成本差異-配件耙1207啊伴服務禮券業(yè)務艾直接將服務禮券安支付的維修所耗凹用備件、材料，哎根據(jù)服務禮券發(fā)扳出的部門，結(jié)轉(zhuǎn)斑維修成本：背借：主營業(yè)務成巴本啊扒其他成本埃俺售后部（或銷售擺部）瓣貸：庫存商品暗佰配件瓣安XX品牌白1208頒敗公務車維修業(yè)務昂1、公務車維修阿，因是屬于無償般的勞務、而且是敖公司自己員工為搬本公司提供修理邦勞

34、務，所以，不阿是稅務上的應稅俺勞務，不需在帳暗上核算收入，但半可以按配件成本胺、工時8折計算哎售后部門的維修稗業(yè)績。斑為了分清費用和拔維修成本，公務吧車維修所耗用的礙備件成本，核算跋在公務車費用中昂借：管理費用（笆或銷售費用）-佰公務車費-維修絆費岸貸：庫存商品癌1209哎拔商品車維修業(yè)務啊1、由公司承擔半的商品車維修費艾用,礙艾不計算售后維修芭業(yè)績，只可計算罷維修成本,詳見安4303會般計處理襖2、由公司員工拜承擔的商品車維拜修費用柏憑證摘要：應收伴XX員工商品車絆維修費罷借：其他應收款疤礙藹應收員工其他款安暗XX人愛貸：主營業(yè)務收癌入斑艾維修收入白俺XX品牌稗壩售后部柏3、維修成本核斑算與

35、正常維修成芭本相同斑1210翱礙免費、或返修維扮修業(yè)務：安不計算售后維修凹業(yè)績，只可計算骯維修成本。翱1211板爸委外維修皚外委維修（公司暗不能修理，需委埃托外部的加工廠哎或別的維修廠進扳行修理所產(chǎn)生的愛費用）由配件部佰統(tǒng)一入庫，再出翱庫按正常維修結(jié)拔轉(zhuǎn)成本。懊1212吧奧利泰會員入會業(yè)艾務稗收取會員入會費懊開具地稅的服務懊業(yè)發(fā)票，繳納營鞍業(yè)稅拜1埃熬收到會員入會費啊時邦憑證摘要：收到疤XX會員入會費笆借：庫存現(xiàn)金（搬或銀行存款吧哎XX銀行）半貸：其他業(yè)務收伴入-會員卡收入爸2扒拌暫無發(fā)票時先開板收據(jù)唉收到會員入會費胺時：扒憑證摘要：暫收襖XX會員入會費昂借：庫存現(xiàn)金/吧銀行存款唉貸：其他應付

36、款佰-暫收其他款胺3壩敖以收據(jù)換開具發(fā)拌票后百憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)翱XX會員入會費凹借：其他應付款鞍-暫收其他款拔貸：其他業(yè)務收板入-會員卡收入扳1213骯氨代辦年審業(yè)務埃收取客戶年審費把用，暫開收據(jù)爸憑證摘要：收取襖XX汽車年審費罷借：庫存現(xiàn)金藹貸：其他應付款笆暫收其他款（啊客戶往來）扳2、代客戶支付半年審費用，以年按審費用的發(fā)票、俺收據(jù)或復印件作昂為憑證矮憑證摘要：支付艾XX汽車年審費暗借：其他應付款辦暫收其他款（挨客戶往來）白貸：庫存現(xiàn)金凹3、月底集中結(jié)鞍轉(zhuǎn)差價收入，開板出地稅服務業(yè)發(fā)絆票，交納5%營耙業(yè)稅。矮憑證摘要：收到稗XX汽車年審費巴借：其他應付款盎暫收其他款（皚客戶往來）白貸：其他業(yè)

37、務收案入-其他附加收哀入骯注意：拌1、如果不愿讓骯客戶知道公司收哎取的年審差價收拔入（差額較大時疤）或客戶要求按凹收取的年審費全襖額開發(fā)票時，則矮收款時直接計入跋“辦其他業(yè)務收入-安其他附加收入骯”般科目，年審付款班支出時計入背“挨其他業(yè)務支出-爸其他附加支出頒”隘科目。絆2、如果在核算敗時不能區(qū)分年審疤收入，則直接計瓣入俺“巴主營業(yè)務收入-鞍維修收入-XX拌品牌科目八”拌，年審付款支出哎時計入扳“敗主營業(yè)務成本-板其他成本爸”笆科目。皚三、非主營業(yè)務捌收入奧1301艾挨其他業(yè)務收入：哎代辦保險手續(xù)收胺入、代辦上牌業(yè)啊務手續(xù)收入請見傲3102會熬計處理，岸會員入會費收入笆請見1212拔懊半會計

38、處理。叭代辦年審業(yè)務收愛入請見121邦3愛按會計處理拌代辦二手車業(yè)務半收入請見11氨06瓣背會計處理凹1302襖阿投資收益，見襖4201對外骯投資業(yè)務處理跋1303頒鞍營業(yè)外收入辦1303-1皚跋賣廢品收入敗憑證摘要：賣X岸X收入扮借：庫存現(xiàn)金拜貸：營業(yè)外收入捌頒廢品暗礙XX部門按注意：翱廢品包括廢機油半、廢機油罐、廢唉紙、廢紙皮、廢骯零件等。賣廢機伴油、廢機油罐、翱廢零件的收入記辦入售后部，其他捌的記入人力資源藹部扮1303-2疤邦固定資產(chǎn)盤盈奧人力資源部簽呈背總部批準后，財般務部只對符合固皚定資產(chǎn)定義的物板品按當時的凈值瓣作固定資產(chǎn)增加把賬務處理，否則翱人力資源部作絆“癌列管按”皚資產(chǎn)管理

39、。啊憑證摘要：皚傲XX年XX月盤邦盈（須寫固定資昂產(chǎn)具體名稱）澳借：固定資產(chǎn)矮按XX科目懊貸：營業(yè)外收入凹1303-3懊扳配件盤盈哀憑證摘要：XX癌月配件盤點盤盈阿轉(zhuǎn)入按借：庫存商品-胺XX科目靶貸：營業(yè)外收入盎芭其他愛1303-4唉疤庫存現(xiàn)金長款隘憑證摘要：盤點斑出納庫存的庫存吧現(xiàn)金長款轉(zhuǎn)入板借：庫存現(xiàn)金拌貸：營業(yè)外收入八俺其他頒注意：霸平時因零鈔問題昂，導致無法支付靶的分角尾數(shù)，在辦年中、年末定期絆匯總，并將做庫耙存現(xiàn)金長款處理阿。皚1303-5般啊年末清理科目轉(zhuǎn)熬入岸憑證摘要:結(jié)轉(zhuǎn)芭XX科目余額半借:敗搬相關科目笆貸:營業(yè)外收入胺-其他熬注意:扳案年末對在預收賬拌款應付賬款搬其他應付賬款

40、科按目掛賬達3年以版上的,因無法確翱認實際的債權(quán)人叭、或債權(quán)人已不耙存在的債務，進把行清理，并做本霸項核算處理。班在做以上處理后笆，經(jīng)確認，債權(quán)伴人來索回款項并拌支付時翱借：營業(yè)外收入班-XX科目吧貸：銀行存款（哎或庫存現(xiàn)金）皚1303-6翱耙出租公司拖車給拜集團內(nèi)公司收入芭借：銀行存款-敗XX銀行/庫存盎現(xiàn)金扮貸：營業(yè)外收入把-其他跋注意：營業(yè)外收藹入除廢品收入是翱常規(guī)處理外，其胺他的營業(yè)外收入扮，均需簽呈集團柏同意，并在年末跋對有關的收入進俺行稅務申報，并埃按稅務規(guī)定繳納白相應的稅款。敗1303-7吧凹盤虧、出售固定哀資產(chǎn)半根據(jù)批復簽呈處耙理丟失的固定資疤產(chǎn)或出售固定資疤產(chǎn)時瓣將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)

41、入隘清理阿借：固定資產(chǎn)清捌理扮貸：固定資產(chǎn)（熬原值）俺借：累計折舊（阿要清理的該項固拜定資產(chǎn)的累計折拜舊額）愛貸：固定資產(chǎn)清八理伴將收回的賠付款耙或出售固定資產(chǎn)奧收入在固定資產(chǎn)耙清理科目核算暗借：庫存現(xiàn)金（氨銀行存款）斑貸：固定資產(chǎn)清跋理傲將處理固定資產(chǎn)按發(fā)生的支出在固阿定資產(chǎn)清理科目鞍核算斑借：固定資產(chǎn)清白理礙貸：庫存現(xiàn)金（邦銀行存款）白處理完畢后，若岸該項資產(chǎn)固定資搬產(chǎn)清理為貸方余柏額，則將固定資疤產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入營業(yè)扳外收入，反之則版轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出暗。爸借：固定資產(chǎn)清奧理罷貸：營業(yè)外收入搬或：借：營業(yè)外凹支出板貸：固定資產(chǎn)清半理半1304頒哎接受捐贈跋1、收到庫存現(xiàn)百金捐贈：摘要 罷：收到XX

42、公司絆庫存現(xiàn)金捐贈八借：庫存現(xiàn)金案貸：營業(yè)外收入敗2、我集團公司般收到供應商贈品辦有兩種情況：拔盎、配件分公司直哎接收到贈品，再白轉(zhuǎn)售給各子公司礙或外部單位；吧把、子公司直接收拌到贈品搬1304-1捌邦配件分公司直接襖收到供應商配件艾、精品俺1304-1.跋1八扒配件分公司收到半贈品，以1元計艾價辦理入庫隘憑證摘要：收到艾XX公司的配件暗/精品（須寫具絆體名稱）扳以入庫單及佰供應商送貨單巴為附件懊借：庫存商品（昂分明細科目）罷貸：營業(yè)外收入背1304-1.藹2哎頒配件分公司將贈跋品銷售給子公司八，以1元開出增盎值稅發(fā)票皚憑證摘要：向X凹X公司銷售配件熬、精品擺借：其他應付款奧-集團內(nèi)部往來氨-

43、XX公司-配澳件維修款捌貸：主營業(yè)務收板入-外銷配件收罷入/精品收入拜貸：應交稅費-笆應交增值稅（銷艾項稅）啊1304-1.扒3版百配件分公司將贈柏品銷售給外部單背位，以實際成交癌價為準：叭借：庫存現(xiàn)金/叭銀行存款跋貸：主營業(yè)務收佰入-外銷配件收跋入/精品收入班貸：應交稅費-頒應交增值稅（銷愛項稅）阿1304-2敗耙子公司直接收到襖供應商配件、精頒品岸1304-2.白1子公司直接收笆到供應商贈品后奧以1元計價，辦扳理入庫手續(xù)，當拜月發(fā)出記賬通斑知單叭鞍及供應商送貨藹單給配件分公半司：巴憑證摘要：收到罷XX公司贈送的班配件/精品（須爸寫具體名稱）般借：庫存商品-盎明細科目巴借：應交稅費-絆應交增

44、值稅（進版項稅）敗貸：其他應付款板-集團內(nèi)部往來叭-XX公司-配癌件維修款班1304-2.伴2配件分公司收拔到子公司記賬埃通知單后，當頒月以1元計價開凹出發(fā)票襖憑證摘要：向X般X公司銷售配件捌、精品鞍附件為入庫單班、供應商送邦貨單和子公司扳記賬通知單叭、增值稅發(fā)票。跋借：其他應付款罷-集團內(nèi)部往來藹-XX公司-配伴件維修款昂貸：主營業(yè)務收班入-外銷配件收邦入/精品收入叭貸：應交稅費-斑應交增值稅（銷唉項稅）捌同時以1元計價案辦理入庫手續(xù)吧借：庫存商品-阿明細科目霸貸：營業(yè)外收入澳贈品銷售或領用按后，配件分公司澳及各子公司均按拌移動平均法計算隘成本。半第二章 存貨進艾銷存會計處理暗一、成本的計價

45、擺方法奧2101商品車氨單位成本計價方擺法叭： 計劃成本法拔2102配件單般位成本計價方法案：胺移動平均法八二、存貨的購進拌2201頒辦商品車采購、入壩庫唉2201-1從吧銀行匯款支付車笆款胺憑證摘要：向X奧X公司支付車款澳借：預付賬款岸笆汽車廠商-X唉X公司鞍貸：銀行存款辦稗XX銀行擺2201-2熬跋以銀行承兌匯票安支付車款哎1、廠家不收貼敖現(xiàn)利息皚憑證摘要：向X襖X公司付銀行承翱兌匯票NO：X邦XXX斑借：預付賬款拌跋汽車廠商-X暗X公司熬貸：應付票據(jù)瓣百銀行承兌匯票罷扒XX銀行斑2、廠家收取貼巴現(xiàn)利息隘憑證摘要：向X半X公司付銀行承翱兌匯票壹張NO岸：XXXX挨借：預付賬款邦鞍汽車廠商-

46、X版X公司頒埃（面額）頒貸：應付票據(jù)捌百銀行承兌匯票哎安XX銀行暗半（面額）捌憑證摘要：向X邦X公司支付銀行跋承兌匯票NO：隘XXXX貼息額吧借：財務費用捌暗利息支出懊吧（貼息額）傲貸：預付賬款吧巴汽車廠商-X板X公司拔叭（貼息額）鞍廠家收取銀行承半兌匯票貼息開增傲值稅發(fā)票的賬務襖處理八記入當期財務費懊用的利息支出。昂借：庫存商品挨奧商品車-XX隘品牌癌鞍XX系列-XX昂型號拜借：財務費用-擺利息支出白盎(貼息額)跋借：應交稅費斑敗應交增值稅頒隘進項稅額爸貸：預付賬款辦拜汽車廠商-XX昂公司盎2201-3案凹當月收到廠家發(fā)吧票、商品車已入柏庫笆憑證摘要：購入笆XX公司XX型奧號XX輛吧借：庫存

47、商品癌商品車XX品搬牌XX系列-頒XX型號頒借：應交稅費骯應交增值稅進挨項稅額半或借：長期待攤翱費用-一年內(nèi)到哀期待攤費用待胺抵扣進項稅額（板當月不能抵扣時翱）班貸：預付賬款稗搬汽車廠商-X艾X公司搬2201-4耙拜商品車已入庫，柏未收到發(fā)票，應爸全部暫估入庫按憑證摘要：暫估隘XX型號XX輛哀入庫頒借：庫存商品搬商品車XX品般牌XX系列搬XX型號（當月扳不含稅平均成本敗）吧貸：預付賬款背暫估應付款扒下月初，原筆紅斑字沖回艾2202暗把進口車采購、入版庫業(yè)務百相關單據(jù)：代理襖進口車合同，報拌關單、商品進口八商檢單佰2202-1巴爸支付海關關稅、埃消費稅、增值稅拔憑證摘要：支付白XX海關關稅、巴消

48、費稅、增值稅百借：應交稅費霸扒關稅挨借：應交稅費拌拜消費稅扒借：應交稅費案岸應交增值稅瓣擺進項稅額哎貸：銀行存款疤埃XX銀行礙2202-2版皚支付代理進口汽懊車商貨款愛憑證摘要：支付半XX公司XX品罷牌進口車貨款俺借：預付賬款頒礙汽車廠商八疤XX公司叭貸：銀行存款挨皚XX銀行佰2202-3胺鞍收到進口商的銀昂行付外匯憑證、岸銀行手續(xù)費、代藹理進口手續(xù)費等暗單據(jù)（銀行單證阿復印件需加蓋進爸口商的公司章）艾憑證摘要：購入懊進口車XX品牌版XX輛板借：庫存商品哎頒進口車邦爸XX品牌靶貸：應交稅費罷頒關稅跋貸：應交稅費白跋消費稅藹貸：預付賬款瓣傲汽車廠商敗拌XX公司半2203爸伴汽車配件、精品巴采購、

49、入庫奧2203-1支爸付配件、精品款安憑證摘要：向X岸X公司支付配件跋（精品）款按借：預付賬款擺岸配件供應商-伴XX公司岸貸：銀行存款矮班XX銀行拔2203-2扒班配件、精品入庫安，并收到發(fā)票背憑證摘要：購入皚XX公司XX品白牌配件、精品懊借：庫存商品熬配件XX品牌伴借：庫存商品澳精品熬借：應交稅費敖應交增值稅進懊項稅額（增值稅背票稅金）氨或借：長期待攤扳費用-一年內(nèi)到擺期待攤費用待唉抵扣進項稅額（翱增值稅當月不抵板扣）按貸：預付賬款芭配件供應商-叭XXX公司瓣2203-3拔辦配件、精品已入般庫，已付款但未拔收到發(fā)票，應全翱部暫估入庫疤憑證摘要：暫估稗XX月已入庫的敖配件、精品白借：庫存商品骯

50、配件-XX品牌伴借：庫存商品半精品懊借：庫存商品敖耗材瓣貸：預付賬款芭暫估應付款吧或貸：應付賬款俺暫估應付款（叭未付款且未收到案發(fā)票 ）般下月初，原筆紅靶字沖回哀2203-4、愛集團子公司間配凹件調(diào)撥，結(jié)算價傲均以含稅成本價疤為準，并開立增板值稅發(fā)票。唉骯調(diào)入配件業(yè)務隘憑證摘要：從X俺X公司購XX品盎牌配件（精品、百耗材）吧借：庫存商品班挨配件暗癌XX品牌澳借：庫存商品矮哀精品奧借：庫存商品罷藹耗材壩借：應交稅費埃應交增值稅進半項稅額背貸：其他應付款拌-集團內(nèi)部往來扮-XX公司-配暗件維修款襖或貸：應付賬款邦-暫估應付款擺斑（未開出發(fā)票，佰開出發(fā)票后紅字俺沖銷）按俺調(diào)出配件業(yè)務 白（會計處理詳

51、見鞍3206-2跋配件批發(fā)業(yè)務礙）絆三、存貨的成本岸改變商品車庫存翱、返利的核算方襖式，本月內(nèi)，按叭各品牌廠家各車癌型的正常提車價百（即商品車的計愛劃成本），來核奧對目前各公司賬扳上體現(xiàn)的商品車笆的實際移動平均骯庫存成本，以計捌劃成本為標準，藹反算成本差異的鞍總數(shù)后，進行轉(zhuǎn)擺賬處理，處理后艾“熬各車型計劃成本艾余額之和+成本背差異科目余額叭”扮應等于氨“昂結(jié)轉(zhuǎn)前總的庫存愛成本白”把。安2301懊扮商品車的成本：瓣以本月所銷售之霸商品車數(shù)量為基壩礎班憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)白XX月商品車銷版售成本傲借：主營業(yè)務成啊本商品車X哎X品牌XX系骯列XX型號零頒售或批發(fā)（不設按）壩貸：庫存商品敖商品車XX品哀牌X

52、X系列啊XX型號爸注：用友財務軟胺件系統(tǒng)可設置月斑末自動結(jié)轉(zhuǎn)商品啊車成本。板2302罷岸進口車的成本暗憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)唉本月進口車銷售搬成本瓣借：主營業(yè)務成半本商品車-進拜口車XX型號鞍零售或批發(fā)（吧不設）唉貸：庫存商品般商品車-進口車暗-XX型號叭2303般伴配件的成本：(瓣包含免費及返修按的維修成本)敗2303-1傲拜核算庫存現(xiàn)金維氨修、廠家索賠維澳修、保險索賠維俺修、月結(jié)維修所骯產(chǎn)生的配件成本敗月末根據(jù)CRM矮系統(tǒng)上各出庫配埃件不含稅金額結(jié)百轉(zhuǎn)扒憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)熬本月配件成本拔借：主營業(yè)務成俺本維修成本霸絆XX品牌配件-敖售后部班貸：庫存商品傲配件XX品牌哎2304案懊精品的成本藹2304-

53、1熬皚銷售精品的成本半憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)巴本月XX部的精敗品成本礙借：主營業(yè)務成擺本精品成本奧扳銷售部售后部絆貸：庫存商品胺精品唉此處的精品成本捌、庫存商品數(shù)均疤不含已在昂“襖其他成本皚”澳核算的贈送精品扳的成本及庫存數(shù)澳。澳2304-2巴阿贈送精品的成本阿銷售部、售后部傲贈送的精品不計版算業(yè)績，直接計扮算成本。挨1、銷售部贈送吧精品：按精品成敖本入賬敖憑證摘要：銷售愛部XX員工贈送啊XX精品（附精唉品裝配通知單）鞍借：主營業(yè)務成拜本鞍罷其他成本霸般銷售部安貸：庫存商品埃柏精品扳2、售后部贈送吧精品：按精品成襖本入賬（附精品氨裝配通知單）啊憑證摘要：售后捌部XX員工贈送稗XX精品班借：主營業(yè)務成唉

54、本背搬其他成本扮扒售后部爸貸： 庫存商品頒爸精品唉2305班笆耗材的成本藹憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)氨本月耗材成本澳借：主營業(yè)務成把本芭岸耗材辦安XX部門稗貸：庫存商品藹佰耗材俺注：耗材包括油凹漆、油漆耗材、邦汽油、柴油、維敖修車間用的維修胺低值易耗品。按2306跋熬外銷及調(diào)撥配件叭成本隘憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)疤XX品牌配件（叭精品、耗材）外版銷成本吧借：主營業(yè)務成班本絆埃外銷配件成本-胺秕發(fā)零售隘隘售后部配件部懊或：主營業(yè)務成背本皚搬子公司配件調(diào)撥耙成本襖俺售后部配件部岸貸：庫存商品埃礙配件敖俺XX品牌皚注：配件、精品耙、耗材的成本以八CRM系統(tǒng)月度癌出庫的數(shù)據(jù)為基熬準凹2307懊澳其他成本拜用于核算除整車埃收

55、入、維修收入巴、精品收入、外百銷配件收入所配隘套成本之外的成巴本（不含耗材成半本），具體包括骯：扮1、銷售或售后八為促銷或招攬業(yè)靶務而贈送精品（瓣含稅分兌換禮品捌）見4304拔-2、燃油（隘已含在銷售價中皚）；暗2、為促銷或招愛攬業(yè)務而產(chǎn)生的擺中介費或傭金；頒3、銷售部調(diào)撥哀商品車所用燃油安費、路橋費、臨矮時保險費；銷售唉部為商品車試車按發(fā)生的燃油費；鞍4、售后部為客巴戶維修車輛或試霸車單獨所發(fā)生的唉燃油費；售后部隘拖事故車發(fā)生的俺拖車費；笆5、購買商品車跋、配件的運費；案6、服務禮券氨見3207-1芭;懊7、商品車合格扳證監(jiān)管費用；辦8、年審收入不八能從維修收入中癌區(qū)分的年審支出艾9、展車加

56、裝的爸不可退庫的精品拔發(fā)生上述費用時隘：霸借：主營業(yè)務成巴本拜凹其他成本（XX疤部門）隘貸：銀行存款鞍瓣XX銀行/庫存扮現(xiàn)金百配件成本差異在愛發(fā)生當月全部結(jié)胺轉(zhuǎn)盎憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)捌配件成本差異癌借：主營業(yè)務成絆本-成本差異-熬配件成本差異結(jié)扒轉(zhuǎn)邦貸：庫存商品-八成本差異-配件辦四、廠家返利業(yè)背務哎2401按翱廠家銷售、考核芭、硬體等返利背翱收到廠家返利時案（收到廠家的車百輛增值稅發(fā)票，哎在發(fā)票里同時反案映了返利）版憑證摘要：購入骯XX公司XX型吧號XX輛，XX挨項目返利隘借：庫存商品盎襖商品車-XX岸品牌罷背XX型號 （正叭數(shù)或/廠家合同奧提車價-禾裕）礙借:庫存商品耙癌成本差異-商品敖車跋埃（

57、負數(shù)即返利）跋借：應交稅費鞍把應交增值稅巴邦進項稅靶貸：預付賬款昂熬汽車廠商-XX版公司（價稅合計靶）扮當月結(jié)轉(zhuǎn)整車成捌本差異時，按當板月計算的成本差靶異率計算：靶成本差異率當埃月商品車銷售成絆本/(期初商品爸車庫存金額+本隘期商品車入庫金拌額)罷當月結(jié)轉(zhuǎn)成本差凹異金額 胺“把庫存商品靶百成本差異結(jié)轉(zhuǎn)-板商品車藹”芭科目余額X成本辦差異率搬借：主營業(yè)務成骯本-成本差異結(jié)巴轉(zhuǎn)-商品車成本奧差異結(jié)轉(zhuǎn)隘白負數(shù)挨貸：庫存商品啊柏成本差異-商品伴車般熬負數(shù)胺澳 當月收到廠家伴正式通知商品車襖降價時，按降價唉之差額（如為A襖）調(diào)減商品車庫愛存成本鞍憑證摘要：XX埃車廠家宣布降價哀調(diào)整庫存成本(襖附降價前后

58、庫存伴商品車成本對比頒清單)邦借：庫存商品背扒成本差異-商品佰車澳吧 A伴借：庫存商品-懊商品車-XX型傲號拌罷 -A（以保證阿整車庫存貸方為跋成本結(jié)轉(zhuǎn)）伴這樣,靶“昂庫存商品-商品挨車-XX型號扳”班科目之余額即為哀廠家降價之后的拔提車成本。骯2402班百廠家對公司廣告案費支持的業(yè)務叭2402-1啊愛廠家直接報銷廣爸告費敖廠家直接報銷廣襖告費是指：當月癌發(fā)生的廣告支出胺，廣告發(fā)票原件敗需寄回廠家，阿而且發(fā)票抬頭為傲廠家的，公司支擺付廣告費時只留伴復印件。財務人凹員應每季度檢查壩廠家的廣告返還敖情況，并及時反班饋市場部。扒1、支付廣告費吧時背憑證摘要：代X絆X廠家支付XX霸月廣告費凹借：其他應

59、收款哀挨應收其他單位款鞍版XX公司胺貸：銀行存款懊敗XX銀行擺2、收到廠家匯安回的廣告款時昂憑證摘要：收回隘代XX廠家支付半的XX月廣告費笆借：銀行存款跋搬XX銀行巴貸：其他應收款埃案應收其他單位款把伴XX公司捌愛若廠家通知廣告百費轉(zhuǎn)為提車款（稗配件款）時斑憑證摘要：代X扮X廠家支付的X隘X月廣告費轉(zhuǎn)入靶提車款（配件款矮）白借：預付賬款凹艾汽車廠商-XX安公司半貸：其他應收款罷澳應收其他單位款搬胺XX公司唉3、收回的廣告絆款項少于公司實敖際支付的費用時白憑證摘要：XX耙廠家拒付XX月拔部分廣告費靶借：銷售費用-愛廣告費-銷售部版貸：其他應收款跋叭應收其他單位款扳拌XX公司捌4、公司需實際皚支出

60、與廣告費有懊關的費用，但廠瓣家規(guī)定不可報銷凹的：安憑證摘要：付X靶X公司XX發(fā)票版號XX費用懊借：銷售費用襖按廣告費-銷售部礙門（臺賬）斑貸：庫存現(xiàn)金（叭臺賬）笆5、收回的廣告耙款項大于公司實般際支付的費用時暗憑證摘要：應收唉XX廠家XX月稗部分廣告費唉借：其他應收款半-應收其他單位爸款-XX廠家哀貸：其他應收款鞍-待確認廣告返叭利捌貸：現(xiàn)金骯收回廠家返利時白借：銀行存款/八庫存商品鞍貸：其他應收款襖-應收其他單位凹款-XX廠家班同時沖減應收賬凹款：鞍借：其他應收款暗-待確認廣告返傲利拔貸：庫存商品-盎成本差異-其他百2402-2鞍擺廠家間接支持廣哎告的費用絆廣告發(fā)票原件抬昂頭為子公司名稱扮，