會計的核心課程社會調(diào)查報告

1、Word - 22 -會計的核心課程社會調(diào)查報告一、調(diào)研單位背景介紹1、公司簡介玻纖材料有限公司是1998年6月獨資注冊成立的一家民營企 業(yè),法人代表周廬。企業(yè)總資產(chǎn)2400余萬元,年生產(chǎn)各種玻纖產(chǎn)品5000余噸,產(chǎn)值超過6000萬元。企業(yè)員工800余人。企業(yè)專業(yè)生產(chǎn)玻纖紗、布和玻璃鋼板制品。通過科技攻關(guān),先后開發(fā)并生產(chǎn)出市場需求的45號以下無堿細紗和電子細布及80支以上高支無堿系列產(chǎn)品。產(chǎn)品在國內(nèi)外暢銷,并具有80%的出口外銷實力。2、規(guī)模了解江鑫星玻纖材料有限公司立于1998年6月，現(xiàn)有職工1000余人，1中高級技術(shù)人員58人，20 xx年7月成立了九江鑫星玻纖材料有限公司科技協(xié)會，立足于

2、企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品開發(fā)和創(chuàng)新，生產(chǎn)工藝革新等，有較雄厚技術(shù)力氣，企業(yè)主要產(chǎn)品有無堿環(huán)保型玻璃纖維紗，布、環(huán)氧絕緣板、超高分子聚乙烯生產(chǎn)等四大類，近二百余種產(chǎn)品，其中無堿環(huán)保型，硅烷紗，布和超高分子聚乙烯填補省內(nèi)空白，主要用于電子，化工，電工絕緣等行業(yè)。3、企業(yè)宗旨九江鑫星玻纖材料有限公司服務(wù)宗旨為，提升自我,回報社會。法人經(jīng)營理念：財寶與員工同享,企業(yè)與社會雙贏。企業(yè)實行人性化的管理,汲取了國內(nèi)外先進管理方法和營銷 謀略,始終視質(zhì)量為生命,以誠信作保證,在國內(nèi)外贏得了良好口碑。企業(yè)商標經(jīng)國家商標局注冊,企業(yè)質(zhì)量管理已獲得ISO9001：20 xx質(zhì)量管理體系認證證書并先后兩次通過復(fù)審。4、榮譽資質(zhì)九

3、江鑫星玻纖材料有限公司成立以來,已形成了自己獨特的企業(yè)文化,具有明確的企業(yè)宗旨、精神、經(jīng)營和管理理念、用人原則、公司目標、質(zhì)量目標和方針。企業(yè)先后 獲得多項殊榮,其中：獲省就業(yè)和社會保障先進民營企業(yè)、先進私營企業(yè),獲市“百強民營企業(yè)、誠信企業(yè)、再就業(yè)先進企業(yè)、再就業(yè)基 地、優(yōu)秀企業(yè)、企業(yè)文化建設(shè)先進企業(yè),獲區(qū)十強民營企業(yè)、管理創(chuàng)新獎,獲銀行信用評級AAA級企業(yè)和市場客戶“優(yōu)秀供應(yīng)商”、歷年 都評為廬山區(qū)“納稅大戶”等榮譽稱號。5、領(lǐng)導(dǎo)核心九江鑫星玻纖材料有限公司總經(jīng)理周廬個人獲得市級“優(yōu)秀青年企業(yè)家”、優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)、優(yōu)秀中國特色社會主義事業(yè)建設(shè)者、創(chuàng)建信用縣(市、區(qū))先進工”和 省級“勞動就業(yè)服務(wù)

4、企業(yè)、再就業(yè)基地先進個人”等榮譽稱號。車間副主任楊秀芬獲省、市級“勞動模范榮譽稱號。總經(jīng)理周廬不僅在創(chuàng)辦企業(yè)上卓有成效,他還 努力刻苦學(xué)習(xí),不斷提高自身素養(yǎng),獲得“經(jīng)濟管理師”證書。他樂觀參與社會活動,發(fā)揮自己參政議政力量、專長。他先后就任全國玻纖協(xié)會會員和網(wǎng)會會員、九江市企業(yè)聯(lián)合會理事、九江市民營經(jīng)濟協(xié)會副會長、九江市青年企業(yè)家協(xié)會理事、廬山區(qū)企業(yè)家協(xié)會副會長。他先后當選為市、區(qū)人大代表、區(qū)政協(xié)委員。6、進展需求九江鑫星玻纖材料有限公司為適應(yīng)市場進展需求，達到市委、市政府提倡“做強做大”的企業(yè)進展目標，從戰(zhàn)略高度動身，高屋見瓴，在前進東路蓮花鎮(zhèn)東城村新征用地108畝?？偼顿Y1.2億元人民幣，

5、新建年產(chǎn)玻璃纖維20,000噸、絕緣材料板3400噸、覆銅板80萬張的生產(chǎn)線項目。該項目建成投產(chǎn)后，可創(chuàng)年產(chǎn)值5.1億元人民幣，新廠區(qū)規(guī)劃原則是面對將來，高起點，動態(tài)進展，注意生態(tài)環(huán)境，保持可持進展態(tài)勢，是一座功能分區(qū)、配套設(shè)施齊全、道路交通便利、居住質(zhì)量高尚、生態(tài)環(huán)境美麗的花園式廠區(qū)。新廠區(qū)已從20 xx年9月破土動工?，F(xiàn)在企業(yè)正呈現(xiàn)出一派大干快上的強勁勢頭，老廠區(qū)大量招收一線擋車工，聘用能人志士、科技人才，為將來的新廠儲備人力資源。新廠區(qū)正加緊施工，爭取在“新階段、新進展”有利時機早日運行投產(chǎn)。二、調(diào)研目的本次調(diào)研的目的主要是通過了解鑫星玻纖材料有限公司的組織機構(gòu)、崗位設(shè)置及職責(zé)、會計科目

6、、會計核算方法、會計信息化、賬簿、報表等會計制度以及現(xiàn)金管理、收入管理、費用管理、業(yè)務(wù)掌握管理、稅務(wù)籌劃管理、存貨管理等財務(wù)制度，來探究鑫星玻纖材料有限公司的會計制度和財務(wù)制度設(shè)計方面的優(yōu)點和缺點。三、組織機構(gòu)和崗位設(shè)置1、組織機構(gòu)圖2、崗位設(shè)置及職能財務(wù)部門：1、財務(wù)會計公司損益結(jié)算 , 應(yīng)收應(yīng)付帳款 ,帳務(wù)管理 , 利潤中心管理 , 財務(wù)報表編制 , 資產(chǎn)帳務(wù)管理 , 預(yù)算制度推動 , 稅務(wù)申報;2、成本會計制造成本計算及分析;3、出納應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)管理 , 銀行資金管理 , 現(xiàn)金管理。 銷售部門：產(chǎn)品銷售報價管理 , 銷售價格管理 , 接單及訂單變更管理 , 客戶信用管理 , 各種銷售分析

7、報表編制 , 業(yè)務(wù)人員管理 , 出貨跟蹤。 制造部門：生產(chǎn)管理(1)領(lǐng)料及補料作業(yè)，現(xiàn)場倉庫管理，(2)半成品/成品入庫作業(yè)，(3)生產(chǎn)及工時日報表呈報。選購部門：選購廠商報價管理 , 交易價格變更管理 , 詢價管理 , 供貨商評估 ,歷史交易記錄 , 交貨進度監(jiān)控 , 選購申請 , 選購單發(fā)出及選購變更管理生管部門： 1、倉庫管理領(lǐng)發(fā)料管理 , 成品/半成品入庫作業(yè) , 選購/外包收料管理 , 庫存盤點作業(yè) , 批號管理2、生產(chǎn)方案生產(chǎn)方案擬定 , 車間產(chǎn)能分析規(guī)劃 , 生產(chǎn)指令/派工單開具及發(fā)放 , 生產(chǎn)進度/制造流程狀況了解及監(jiān)控 , 在制品狀況監(jiān)控研發(fā)部門：1、生產(chǎn)技術(shù)產(chǎn)品制造流程管理

8、，2、產(chǎn)品研發(fā)產(chǎn)品設(shè)計與改進。質(zhì)量部門：1、質(zhì)量掌握統(tǒng)計質(zhì)量管理2、質(zhì)量保證批號管理 , 質(zhì)量追蹤管理, 有效期限管理3、ISO文件制作 , 教育培訓(xùn)規(guī)劃及推動 , 內(nèi)部考核管理部門：1、行政管理修繕管理 , 個人/部門資產(chǎn)管理 ,非資產(chǎn)之個人分管器具管理;2、人事管理公司各種方法/章程擬訂及修正 , 人事招募 , 員工出勤/請假管理 , 薪資計算及發(fā)放/轉(zhuǎn)存 , 個人所得稅申報。四、會計組織機構(gòu)的設(shè)計五、會計科目1、資產(chǎn)類1001 庫存現(xiàn)金：企業(yè)的庫存現(xiàn)金1002 銀行存款：企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項10020 xx 依據(jù)各銀行設(shè)置二級科目明細1122 應(yīng)收賬款：企業(yè)因銷售商品、供

9、應(yīng)勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。11220 xx 依據(jù)客戶名稱設(shè)置二級科目明細1221 其他應(yīng)收款： 企業(yè)除應(yīng)收賬款預(yù)付賬款、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。 1221001 依據(jù)明細設(shè)二級1231 壞賬預(yù)備：企業(yè)應(yīng)收款項的壞賬預(yù)備1401 材料選購：企業(yè)采納方案成本進行材料日常核算而購入材料的選購成本。1402 在途物資：企業(yè)采納實際成本(或進價)進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的選購成本。1403 原材料：企業(yè)庫存的各種材料。1403001 依據(jù)企業(yè)狀況是否設(shè)置明細1405 庫存商品：企業(yè)庫存的各種商品的實際成本(或進價)或方案成本(或售價)。 1408

10、 托付加工物資：企業(yè)托付外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。 1411 周轉(zhuǎn)材料：企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的方案成本或?qū)嶋H成本。1421 消耗性生物資產(chǎn)：企業(yè)持有的消耗性生物資產(chǎn)的實際成本。1461 融資租賃資產(chǎn)：企業(yè)(租賃)為開展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。1471 存貨跌價預(yù)備：企業(yè)存貨的跌價預(yù)備1501 持有至到期投資：企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。1503 可供出售金融資產(chǎn)：企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值。1511 長期股權(quán)投資：企業(yè)持有的采納成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。1512 長期股權(quán)投資減值預(yù)備：企業(yè)長期股權(quán)投資的減值預(yù)備。1531 長期應(yīng)收款：企業(yè)的長期應(yīng)收款項。160

11、1 固定資產(chǎn)：企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價。1602 累計折舊：企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。1603 固定資產(chǎn)減值預(yù)備：企業(yè)固定資產(chǎn)的減值預(yù)備。1604 在建工程：企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。1605 工程物資：企業(yè)為在建工程預(yù)備的各種物資的成本。1606 固定資產(chǎn)清理：企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等緣由轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。1701 無形資產(chǎn)：企業(yè)持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。1702 累計攤銷：企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。1703 無形資產(chǎn)減值預(yù)備：企業(yè)無形資產(chǎn)的減值預(yù)備

12、。1711 商譽：企業(yè)合并中形成的商譽價值。2、負債類20 xx 短期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各種借款。 20 xx 長期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1 年以上的各種借款。 2201 應(yīng)付票據(jù)：企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2202 應(yīng)付賬款：企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。2203 預(yù)收賬款：企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定預(yù)收的款項。2211 應(yīng)付職工薪酬：企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)

13、費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算。2221 應(yīng)交稅費：企業(yè)根據(jù)稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費。企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅“明細科目”，在“應(yīng)交增值稅”明細賬中，應(yīng)設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退 稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。1、進項稅額：記錄企業(yè)購入貨物或接愛應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。2、已交稅金：記錄企業(yè)已交納的增值稅額。3、銷項稅額：記錄企業(yè)銷售貨物或供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。4、出口退稅：記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅

14、務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。5、 進項稅額轉(zhuǎn)出：記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他緣由而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額。2231 應(yīng)付利息：企業(yè)根據(jù)合同商定應(yīng)支付的利息。 2232 應(yīng)付股利：企業(yè)安排的現(xiàn)金股利或利潤。2241 其他應(yīng)付款：企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。2201 應(yīng)付票據(jù)：企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2202 應(yīng)付賬款：企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。2203

15、 預(yù)收賬款：企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定預(yù)收的款項。3、全部者權(quán)益4001 實收資本：企業(yè)接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目改為“4001 股本”科目。4002 資本公積;企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。 4101 盈余公積：企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。4103 本年利潤：企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。4104 利潤安排：企業(yè)利潤的安排(或虧損的彌補)和歷年安排(或彌補)后的余額。五、 成本類5001 生產(chǎn)成本：企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)成本。5101 制造費用：企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)為生產(chǎn)產(chǎn)品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。 5201 勞務(wù)成本：

16、企業(yè)對外供應(yīng)勞務(wù)發(fā)生的成本。5301 研發(fā)支出：企業(yè)進行討論與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。4、損益類6001 主營業(yè)務(wù)收入：企業(yè)確認的銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。6051 其他業(yè)務(wù)收入：企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。 6111 投資收益：企業(yè)確認的投資收益或投資損失。6401 主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)確認銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。 6402 其他業(yè)務(wù)成本：企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。 6403 營業(yè)稅金及附加：企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。6411 利息支出：企業(yè)(

17、金融)發(fā)生的利息支出6421 手續(xù)費及傭金支出：企業(yè)(金融)發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金等支出。6501 提取未到期責(zé)任預(yù)備金：企業(yè)(保險)提取的非壽險原保險合同未到期責(zé)任預(yù)備金和再保險合同分保未到期責(zé)任預(yù)備金。6701 資產(chǎn)減值損失：企業(yè)計提各項資產(chǎn)減值預(yù)備所形成的損失。6711 營業(yè)外支出：企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出。6801 所得稅費用：企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。6901 以前年度損益調(diào)整：企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)覺的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項六、會計核算1、憑證設(shè)置。在匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序下，記賬憑證的設(shè)置有兩

18、種類型：(1)設(shè)置現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證據(jù)以登記明細分類賬。(2)設(shè)置匯總現(xiàn)金收款憑證、匯總現(xiàn)金付款憑證、匯總銀行收款憑證、匯總銀行付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證據(jù)以登記總分類賬。在此種記賬程序中，一般狀況下不能編制貸方有多個對應(yīng)賬戶的轉(zhuǎn)賬憑證，即只能編制一借一貸或多借一貸的記賬憑證，而不能相反。2、帳薄設(shè)置。現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細分類賬和總分類賬。該公司的科目匯總表核算程序的記賬程序：七、財務(wù)制度現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，超出部分必需準時送交銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金，建立健全現(xiàn)金出入賬目。本公司現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存

19、開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間本公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特別狀況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用狀況。1、本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1) 職員工資、津貼、獎金;(2) 個人和專家勞務(wù)酬勞;(3) 出差人員必需攜帶的差旅費;(4) 購買辦公用品、日常用品等零星開支(5) 總經(jīng)理批準的其他開支。除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審

20、核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。2、本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為1000元，超額部分應(yīng)存入銀行。3、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。收入管理本公司出納人員本公司全部收入款項全額收取，對于折扣手續(xù)不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的，由相關(guān)經(jīng)手出納人額賠償。本公司賬單要求按賬單號從小到大挨次整理，不得遺失賬單;本公司作廢賬單和零賬單必需具體注明理由。出納人員每日必需準時將押金收入、消費收入及各項其他預(yù)收收入款項上繳。出納人員每日下班清賬時，必需清點本日所收現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)賬和轉(zhuǎn)款待賬等。出納人員必需將備用金與個人款項嚴格區(qū)分，保證備

21、用金結(jié)構(gòu)合理，不得以白條充抵，不得挪用。費用管理合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應(yīng)當直接計入當期損益。各項費用支出應(yīng)實事求是，按單位會計準則規(guī)定的列支范圍列支,不得弄虛作假。營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用要嚴格根據(jù)有關(guān)規(guī)定核算與管理。單位人員工資及各項業(yè)務(wù)費用必需與主營業(yè)務(wù)嚴格分開，嚴禁將各項費用列入主營業(yè)務(wù)開支。為了加強費用預(yù)算及報銷管理，嚴格掌握各項費用支出，本公司特制定了以下制度。1,、編報預(yù)算：公司每月15日前將費用預(yù)算表填寫完整，交由綜合部審核匯總后送至財務(wù)部審核。2、費用報銷程序：每星期一至星期五上午為固定的審核接單時間，各部門將費用報銷單填寫完整后先交財務(wù)部預(yù)算員審核，財務(wù)科

22、科長簽字，交由管理部登記審核后報主管總經(jīng)理審核。3、每星期一至星期五為固定出納報銷時間，其余時間原則上一律不予報銷。4、統(tǒng)一格式的費用單據(jù)分為：轉(zhuǎn)賬付款批單、費用報銷單和差旅費報銷單三種，公司按費用的不同性質(zhì)正確填寫審批報銷單。5、審批單后附發(fā)票須開具精確完整的抬頭。所購物品須開具增值稅發(fā)票，發(fā)票的名稱、稅號、賬號及地址應(yīng)正確無誤;購置低值易耗品發(fā)票后須附入庫單;購置固定資產(chǎn)附固定資產(chǎn)驗收單，購銷合同原件留財務(wù)部備案。6、財務(wù)科、綜合科要嚴格各項費用審批程序，保證各項費用開支合理。對程序不符、手續(xù)不全的，財務(wù)不予報銷。業(yè)務(wù)掌握管理業(yè)務(wù)掌握管理包括貨幣資金業(yè)務(wù)管理，工資業(yè)務(wù)管理，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理

23、，選購業(yè)務(wù)管理、存貨業(yè)務(wù)管理，銷售業(yè)務(wù)管理。本公司依據(jù)自身特點設(shè)計了一個完善的業(yè)務(wù)掌握流程，各業(yè)務(wù)之間相互影響相互作用，為本公司的管理供應(yīng)了基礎(chǔ)?；I資投資管理籌資原則：籌資整體上要以滿意公司進展需求。以“投”定籌”的模式。、籌資時機、規(guī)模和組合，必需依據(jù)投資和適用的需要。公司還要權(quán)衡資本結(jié)對單位的穩(wěn)定性，再籌資和資本運作可能帶來的影響。慎重考慮公司的償債力量，避開到時候不能償債而陷入逆境。當然，還要考慮長期利益與當前利益兼顧。致于提高公司的產(chǎn)品質(zhì)量和市場競爭力。投資原則：單位的投資必需依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進行，并且報公司負責(zé)人批準，做好風(fēng)險預(yù)算，盡量削減風(fēng)險帶來的損失。只有這樣，才能保證公司的正常

24、運行。稅務(wù)籌劃管理籌集資金是企業(yè)開展經(jīng)營活動的先決條件，企業(yè)可以從多種渠道以不同方式籌集所需的資金。一般來說，從納稅籌劃的角度分析，可將企業(yè)的籌資方式分為(1)負債性籌資(包括：向銀行及非金融機構(gòu)的貸款或企業(yè)借款、企業(yè)內(nèi)部籌資、發(fā)行債券等)(2)權(quán)益性籌資(包括企業(yè)自我積累、發(fā)行股票等)(3)其他籌資(租賃、賒購等)三種形式。會計檔案管理1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)分析、財務(wù)政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要材料和證據(jù)，詳細包括： (1會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。(2會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，幫助賬簿

25、，其他會計賬簿。 (3財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。(4其他類：財務(wù)預(yù)算及分析材料、銀行存款余額調(diào)整表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。2、會計檔案的裝訂和保管(1)、每年形成的會計檔案，應(yīng)當根據(jù)歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計檔案保管清冊。(2)、會計檔案的裝訂。會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內(nèi)容齊全，便于查閱。(3)、會計檔案的保管。會計檔案由財務(wù)主管指

26、定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務(wù)會計部門保管1年，期滿后應(yīng)由財務(wù)部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。3、檔案部門接收保管的會計檔案，應(yīng)當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應(yīng)會同財務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。4、會計檔案的借閱(1)、會計檔案為本單位供應(yīng)利用，原則上不得借出。如有特別需要須經(jīng)上級主管單位或單位領(lǐng)導(dǎo)、會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)批準。(2)、公司外部單位借閱會計檔案時，應(yīng)持有該單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。本單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)本人所在單位財務(wù)主管或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，方可辦理借閱手續(xù)

27、。公司總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)和被借閱單位財務(wù)主管批準后，方可辦理借閱手續(xù)。以上全部借閱人應(yīng)仔細填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等狀況登記清晰。(3)、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件。如有特別狀況，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管批準后方能攜帶外出或復(fù)制原件。(4)、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。 5、全部內(nèi)外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務(wù)部檔案管理員全程伴隨，借閱地點僅限本單位檔案室或財務(wù)部門。5、會計檔案的保管期限嚴格根據(jù)會計檔

28、案管理方法執(zhí)行。6、會計檔案的銷毀(1)、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應(yīng)由本單位檔案部門提出銷毀看法，會同財務(wù)部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)審查，報請集團總裁、董事長批準后銷毀。但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。(2)、銷毀檔案前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對;各單位銷毀會計檔案時應(yīng)由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。(3)、會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責(zé)，同時將監(jiān)銷狀況寫出書面報告一式兩份，一份報本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸

29、入檔案備查。八、問題與分析這個公司的許多財務(wù)制度和會計制度的規(guī)章都是法律所要求的那樣設(shè)置的，如會計崗位的設(shè)置，現(xiàn)金的管理等，但是在現(xiàn)實實行中卻沒有嚴格的根據(jù)這些規(guī)章制度來辦事，比如現(xiàn)金的使用，以及出納的崗位設(shè)置不符合內(nèi)部掌握的要求，另外會計檔案的保管的存在一些問題。詳細來說有以下幾個問題：1、 現(xiàn)金的數(shù)量超過1000元，并且沒有將超額部分準時存入銀行，2、 出納崗位人員兼任會計檔案保管崗位，3、 會計檔案的沒有分類整理，分析:1、每天準時將超額現(xiàn)金存入銀行2、指定專人保管會計檔案3、會計人員應(yīng)當根據(jù)會計檔案管理制度來對會計檔案進行分類整理并且妥當保管。會計的核心課程社會調(diào)查報告 篇2引言一、實

30、習(xí)調(diào)研的目的學(xué)校的生活總是讓我們沉醉于書本，理論，而實踐的閱歷對于我們而言總是非常的欠缺，走入到社會的這個大家庭里面，發(fā)覺學(xué)校書本里面的理論與現(xiàn)實的工作之間的差距有一些只是差距甚微，有些確是相隔千里，在實際工作當中的一些需要留意的事項經(jīng)常會被我們所忽視。為此我特意做了此次的調(diào)研，盼望能夠更好的把握會計相關(guān)實踐的學(xué)問與技能，將書本理論與工作中的實際操作緊密結(jié)合在一起的目的。二、實習(xí)調(diào)研的方法我所選擇的實習(xí)調(diào)研方法是深化到公司的內(nèi)部，在與該公司的各位前輩學(xué)習(xí)的同時進行適時的總結(jié)，找出差別，然后加以記錄調(diào)整，使自己能夠更好的把握相關(guān)的會計技能，了解會計崗位的主要工作內(nèi)容，熟識公司日常業(yè)務(wù)的操作流程以

31、及工作的相關(guān)制度等等，為今后能夠更好的勝任會計工作奠定良好的基礎(chǔ)，努力成為一名合格的會計人員。三、實習(xí)調(diào)研的內(nèi)容及過程(1)實習(xí)調(diào)查剛剛來到實習(xí)單位遼寧省朝陽市天馬投資有限公司，對于一切的事物布滿了奇怪，覺得什么都是非常的新奇。作為新人的我非常的謙卑，什么東西都不敢碰觸，生怕一個不當心把什么東西碰壞了，或者是弄亂了。于是，我非常寧靜的坐在那里，很可怕的低著頭。辦公室里除了我，每個人都是非常的勞碌，有時他們會相互商討各拘束工作上的疑難問題，有時會勞碌于手上的工作，比如賬目的記錄和核算。她們的工作都是非常的井然有序，每個人都將自己當天的事項記錄在便簽上，逐一的完成。而我，成了辦公室里最大的尷尬。老

32、會計看出了我的尷尬，把我在她的旁邊坐下，接著又起身給我找了幾本以前的賬冊，以及一些裝訂的整整齊齊的憑證，她讓我自己看，哪里有不明白的就問她，而后，老會計又陷入了緊急勞碌卻非常有序的工作中。我非常欣喜的接過了賬本和那幾本憑證，開頭漸漸的一邊對比憑證，一邊看賬本，觀看是不是所謂的“平行登記”。經(jīng)過對比，每一張憑證所涉及的經(jīng)濟事項在其對應(yīng)的會計賬簿中都是一一對應(yīng)的。而且我還發(fā)覺，全部的原始憑證都是印有稅務(wù)局專用章的專用發(fā)票，而不是我們在相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時所取得的那種“收據(jù)”或者是收款憑證，我向老會計詢問，老會計告知我，只有這樣的發(fā)票才能夠證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，這種發(fā)票是專用發(fā)票，這種就是我們之前在書本

33、當中經(jīng)常提到的所謂的“在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得的專業(yè)發(fā)票”，例如我之前所說的那種“收據(jù)”還有“收款憑證”都可以歸屬于“白條”了。會計相關(guān)教材說，不許白條抵庫，說的就是那種字條。我觀察這些賬冊的數(shù)字的書寫都是非常的美觀、美麗的，不僅如此，每個數(shù)字的書寫也是非常的嚴格，嚴格到當真如書本教材中所寫到的那樣，數(shù)字要占據(jù)格的1/2，我之前還以為這些只是笑談，只要數(shù)字精確，還分要占據(jù)格的幾分之幾嗎?但是，當我觀察了那本現(xiàn)金日記賬中紅色的刪除線，我恍然大悟。出納人員由于現(xiàn)金的本月累計數(shù)計算失誤，填寫成了計算錯誤的數(shù)，所以要改正。改正后的數(shù)字正好寫在以前剩余的1/2的格中，這樣的填寫不但不會顯得賬簿的記錄非常混亂