【課程教學(xué)大綱】稅務(wù)籌劃

1、PAGE PAGE 10稅務(wù)籌劃課程簡介課程編號(hào)1240163011課程名稱稅務(wù)籌劃課程性質(zhì)限選學(xué) 時(shí)48學(xué) 分3學(xué)時(shí)分配授課：48 實(shí)驗(yàn)： 上機(jī)： 實(shí)踐： 實(shí)踐（周）：考核方式閉卷考試，平時(shí)成績占30% ，期末成績占70% 。開課學(xué)院商學(xué)院更新時(shí)間XX年9月適用專業(yè)財(cái)務(wù)管理先修課程會(huì)計(jì)學(xué)，財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容：稅務(wù)籌劃是高等院校財(cái)務(wù)管理專業(yè)一門限選課，是需要具備了稅法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)之后開設(shè)的一門課程，其特點(diǎn)是理論性和實(shí)踐性都比較強(qiáng)。該課程的目的是希望通過本課程的學(xué)習(xí)，了解稅收籌劃的基本內(nèi)容和方法，明白稅收籌劃在金融理財(cái)中的地位和作用，通過直接和間接的方式提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。課程的理論性和實(shí)踐性都

2、比較強(qiáng)，因此，本課程的教學(xué)方法采取理論聯(lián)系實(shí)際的案例教學(xué)法，在課堂上主要講授基本理論知識(shí)和基本的方法，輔之以學(xué)生為主進(jìn)行案例的討論，重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生對(duì)稅收籌劃的理解和稅收籌劃方法的運(yùn)用能力。Brief Introduction Code1240163002TitleTax planningCourse natureElectiveSemester Hours48Credits3Semester Hour StructureLecture：48 Experiment： Computer Lab： Practice：Practice (Week)：AssessmentClosed book exami

3、nation, usually results accounted for 30%, the final grade accounted for 70%.Offered byBusiness SchoolDateXX-9forFinancial management professionalsPrerequisiteBasis of accounting ,Financial managementCourse Description: Tax planning is a elective course based for the students who major in financial

4、management. Based on the basic knowledge of taxation and financial accounting, the students are expected to master the following content through learning the course: (1)the tax law system: by 18 tax laws ,regulations, according to the nature of function is divided into seven categories;(2)tax collec

5、tion and management law system: including the “tax collection and management law” ,”tax administrative law” etc. Plenty of cases in practical taxation are introduced in the course, and the students are encouraged to get involved in discussion, which may improve the ability of tax planning稅務(wù)籌劃課程教學(xué)大綱課

6、程編號(hào)1240163011課程名稱稅務(wù)籌劃課程性質(zhì)限選學(xué) 時(shí)48學(xué) 分3學(xué)時(shí)分配授課：48 實(shí)驗(yàn)： 上機(jī)： 實(shí)踐： 實(shí)踐（周）：考核方式閉卷考試，平時(shí)成績占30% ，期末成績占70% 。開課學(xué)院商學(xué)院更新時(shí)間XX年9月適用專業(yè)財(cái)務(wù)管理先修課程會(huì)計(jì)學(xué)，財(cái)務(wù)管理一、教學(xué)內(nèi)容第一章 稅務(wù)籌劃 第一節(jié) 稅務(wù)籌劃概述一、納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí)二、納稅籌劃的概念三、納稅籌劃與偷稅、抗稅、騙稅、避稅的區(qū)別四、納稅籌劃的原則五、納稅籌劃的基本方法第二節(jié) 納稅籌劃的發(fā)展一、我國稅制改革的基本趨勢(shì)及引發(fā)的納稅籌劃的發(fā)展本章重點(diǎn)：稅收籌劃的界定、稅收籌劃與偷（逃）、欠稅、抗稅、騙稅、避稅的區(qū)別以及稅收籌劃的作用本章難點(diǎn)：

7、稅收籌劃的界定、稅收籌劃與偷（逃）、欠、抗、騙、避稅的區(qū)別第二章 企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理一、納稅風(fēng)險(xiǎn)的概念二、納稅風(fēng)險(xiǎn)的分類及產(chǎn)生原因三、納稅風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制本章重點(diǎn)：納稅風(fēng)險(xiǎn)的概念、納稅風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制本章難點(diǎn)：納稅風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制第三章 增值稅的籌劃第一節(jié) 增值稅概述一、增值稅的納稅人和稅率二、特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理三、應(yīng)納稅額的計(jì)算四、出口貨物退（免）稅五、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)和納稅申報(bào)六、增值稅專用發(fā)票的使用和管理第二節(jié) 增值稅的籌劃一、增值稅的特點(diǎn)和籌劃思路二、納稅人身份的選擇三、購銷業(yè)務(wù)的增值稅籌劃四、增值稅優(yōu)惠政策的利用五、增值稅出口退稅的籌劃本章重點(diǎn)：納稅人的身份選擇、計(jì)稅依據(jù)

8、的安排、稅率的適用、出口退稅的籌劃 本章難點(diǎn)：納稅人的選擇、計(jì)稅依據(jù)的安排、出口退稅以及臨界點(diǎn)的計(jì)算 第四章 消費(fèi)稅的籌劃 第一節(jié) 消費(fèi)稅概述一、消費(fèi)稅的納稅人二、稅目與稅率三、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算四、出口貨物退（免）稅五、納稅地點(diǎn)和納稅申報(bào)第二節(jié) 消費(fèi)稅的籌劃一、消費(fèi)稅的特點(diǎn)和籌劃思路二、利用計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行籌劃三、利用消費(fèi)稅的相關(guān)政策進(jìn)行籌劃四、涉稅處理時(shí)的納稅籌劃本章重點(diǎn)：納稅人的選擇、計(jì)稅依據(jù)的安排、稅率的適用本章難點(diǎn)：稅率的適用 第五章 營業(yè)稅的籌劃第一節(jié) 納稅人概述一、營業(yè)稅的納稅人 二、營業(yè)稅的稅目和稅率三、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算四、納稅地點(diǎn)和納稅申報(bào)第二節(jié) 營業(yè)稅的籌劃 一、征稅范圍

9、的法律界定 二、征稅范圍的稅收籌劃 第三節(jié) 計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃一、利用計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行籌劃二、合同簽訂方式的籌劃三、利用營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策本章重點(diǎn)：納稅人的身份選擇、計(jì)稅依據(jù)的安排、稅率的適用本章難點(diǎn)：納稅人身份選擇、稅率的適用第六章 企業(yè)所得稅的籌劃第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述一、納稅人和征稅對(duì)象二、稅率三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算五、稅收優(yōu)惠六、特別納稅調(diào)整七、征收管理與納稅申報(bào)第二節(jié) 企業(yè)所得稅的籌劃一、納稅人身份的確定二、計(jì)稅基礎(chǔ)的納稅籌劃本章重點(diǎn)：納稅人的身份選擇、稅前扣除的處理、收入的確認(rèn)、稅率的安排及企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理本章難點(diǎn)：稅前扣除的處理、收入的確認(rèn)、稅率的安

10、排第七章 個(gè)人所得稅的籌劃第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述一、個(gè)人所得稅的納稅人及所得來源地的判定二、個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目三、應(yīng)納稅所得和稅率四、應(yīng)納稅額的計(jì)算五、境外所得已納個(gè)人所得稅的抵免六、稅收優(yōu)惠七、納稅申報(bào)第二節(jié) 個(gè)人所得稅的籌劃一、納稅人身份的轉(zhuǎn)換二、工資、薪金項(xiàng)目的籌劃三、納稅項(xiàng)目的轉(zhuǎn)換四、其他收入項(xiàng)目的籌劃五、利用稅收優(yōu)惠政策本章重點(diǎn)：納稅人的身份選擇、稅前扣除的處理、收入的確認(rèn)、稅率的安排及會(huì)計(jì)處理本章難點(diǎn)：稅前扣除的處理、收入的確認(rèn)、稅率的安排第八章 進(jìn)出口貨物的籌劃第一節(jié) 關(guān)稅概述一、關(guān)稅的征稅對(duì)象和納稅人二、原產(chǎn)地規(guī)定三、關(guān)稅的完稅價(jià)格四、關(guān)稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算五、關(guān)稅的減免六

11、、行李和郵遞物品進(jìn)口稅七、關(guān)稅的征收管理第二節(jié) 關(guān)稅的籌劃一、關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃二、利用原產(chǎn)地規(guī)定進(jìn)行籌劃三、避免反傾銷稅籌劃四、利用保稅制度籌劃五、利用關(guān)稅優(yōu)惠稅率籌劃六、行郵稅的籌劃七、涉稅處理時(shí)的納稅籌劃本章重點(diǎn)：關(guān)稅稅前扣除的處理、收入的確認(rèn)、稅率的安排及會(huì)計(jì)處理本章難點(diǎn)：稅前扣除的處理、收入的確認(rèn)、稅率的安排第九章 其他稅種的籌劃第一節(jié) 資源稅的籌劃 一、資源稅概述二、資源稅的納稅籌劃 第二節(jié) 土地增值稅的籌劃一、土地增值稅概述二、土地增值稅的籌劃第三節(jié) 房產(chǎn)稅的籌劃一、房產(chǎn)稅概述二、房產(chǎn)稅的籌劃第四節(jié) 車船稅的籌劃一、車船稅概述二、車船稅的籌劃第五節(jié) 印花稅的籌劃一、印花稅概述二、

12、印花稅的籌劃第六節(jié) 契稅的籌劃一、契稅概述二、契稅的籌劃本章重點(diǎn)：土地增值稅的籌劃、資源稅的籌劃、房產(chǎn)稅的籌劃、城鎮(zhèn)土地使用稅的籌劃、印花稅的籌劃、契稅的稅收籌劃 本章難點(diǎn)：土地增值率的籌劃、資源房產(chǎn)稅的處理方式、印花稅的籌劃以及契稅的籌劃 二、教學(xué)要求第一章 稅務(wù)籌劃教學(xué)要求：通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握稅法的概念；稅法的地位及與其他法律的關(guān)系；我國稅收的立法原則；我國稅法的制定與實(shí)施；我國現(xiàn)行稅法體系；我國稅收管理體制。第二章 企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理教學(xué)要求：通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握納稅環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)第三章 增值稅的籌劃教學(xué)要求：通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握增值稅法的概念；征稅范圍及納稅義務(wù)人； 一般納

13、稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理；稅率與征收率的確定；一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算；小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算；幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理；進(jìn)口貨物征稅；出口貨物退（免）稅。第四章 消費(fèi)稅的籌劃教學(xué)要求：通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握消費(fèi)稅法的概念；征稅范圍及納稅義務(wù)人；稅目稅率；應(yīng)納稅額的計(jì)算； 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算； 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算； 兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算；出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限；納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)。第五章 營業(yè)稅的籌劃教學(xué)要求：通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握營業(yè)稅法的概念；征稅范圍及納稅義務(wù)人；稅目稅率；

14、應(yīng)納稅額的計(jì)算；幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理，A、兼有不同稅目應(yīng)稅行為B、混合銷售行為C、兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為；稅收優(yōu)惠；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限；納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)。 第六章 企業(yè)所得稅的籌劃教學(xué)要求：通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握企業(yè)所得稅法的概念；征稅范圍及納稅義務(wù)人；稅目稅率；應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限；納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)。第七章 個(gè)人所得稅的籌劃教學(xué)要求：通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握個(gè)人所得稅法的概念；征稅范圍及納稅義務(wù)人；稅目稅率；應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限；納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)。 第六章 關(guān)稅法教學(xué)要求：通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握關(guān)

15、稅法的概念；征稅范圍及納稅義務(wù)人；稅目稅率；應(yīng)納稅額的計(jì)算；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限；納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)。 第七章 資源稅法教學(xué)要求：通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握資源稅法的概念；征稅范圍及納稅義務(wù)人；稅目稅率；應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限；納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào).第八章 進(jìn)出口貨物的籌劃教學(xué)要求：通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握關(guān)稅的概念；征稅范圍及納稅義務(wù)人；稅目稅率；應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限；納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào).第九章第九章 其他稅種的籌劃教學(xué)要求：通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握城鎮(zhèn)土地使用稅法的概念；房產(chǎn)稅法的概念以及耕地占用稅法的概念。以及各自的征稅范圍及納稅義務(wù)人；稅目稅率；應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限；納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)。三、章節(jié)學(xué)時(shí)分配章次總課時(shí)課堂講授實(shí)驗(yàn)上機(jī)實(shí)踐