稅務(wù)籌劃期末考試試卷

1、PAGE PAGE 9- -霸稅務(wù)籌劃期氨末考試試卷（一邦）把一、單項(xiàng)選擇題版（本題總計(jì)10擺分，每小題1分哀）耙1.把 累進(jìn)稅率下，暗固定資產(chǎn)折舊采斑用（ ）法使板企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)邦最輕。巴A搬直線攤銷拌 B版快速折舊半 C平均翱折舊 D百無(wú)所謂拌2下列關(guān)于營(yíng)搬業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的班說(shuō)法不正確的是擺（ ）。跋A建筑業(yè)的總芭承包人將工程轉(zhuǎn)哀包他人的，以工百程全部承包額減吧去付給轉(zhuǎn)包人的凹價(jià)款后的余額為暗營(yíng)業(yè)額。昂B挨建筑業(yè)的總承包敖人將工程轉(zhuǎn)包他扮人的，以工程全擺部承包額為營(yíng)業(yè)氨額。哎 般C啊以無(wú)形資產(chǎn)投資礙入股，參與接受翱投資方的利潤(rùn)分隘配、共同承擔(dān)投按資風(fēng)險(xiǎn)的行為，敖不征收營(yíng)業(yè)稅。唉D金融業(yè)發(fā)生愛

2、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的，以白貸款利息收入減把去存款利息支出扮后的余額為營(yíng)業(yè)拜額。扮3某企業(yè)預(yù)計(jì)拌將取得年度應(yīng)納敖稅所得額10.熬01萬(wàn)元。為進(jìn)扳行稅務(wù)籌劃、降佰低稅負(fù)，企業(yè)年襖末多發(fā)生并支付愛了一筆1000邦元的費(fèi)用。企業(yè)礙應(yīng)該適用（ 辦）的稅率繳納所班得稅。阿A33 扳 B拌18 傲 C鞍27 鞍 D傲15翱4.（ ）巴是納稅人超過(guò)稅疤務(wù)機(jī)關(guān)核定的納疤稅期限發(fā)生的拖拌欠稅款行為。拌A.偷稅 芭 B.叭漏稅 唉 C.班抗稅 壩 D.盎欠稅百 5佰自挨2001年7月皚1日起向農(nóng)村義斑務(wù)教育的捐贈(zèng)，翱準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所伴得額中（ ）阿扣除。岸A3 版 B30邦 叭C不準(zhǔn) 案 D絆全額暗6納稅人銷售爸貨物或者應(yīng)稅勞

3、斑務(wù)的價(jià)格明顯偏背低并無(wú)正當(dāng)理由凹的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可壩以按組成計(jì)稅價(jià)搬格計(jì)算。其組成佰計(jì)稅價(jià)格的公式叭為（ ）。罷 A成本靶笆（1一成本利潤(rùn)壩率） B拜成本襖暗（l十增值稅稅吧率）癌 C. 成本傲埃（1十成本利潤(rùn)邦率） D版成本芭伴（1十增值稅稅昂率）巴7挨以下靶合伙企業(yè)納稅的哎說(shuō)法不正確的是癌（ 礙 敖 ）。扮A般比照個(gè)體工商戶癌的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得爸征收個(gè)人所得稅藹B捌企業(yè)要交納企業(yè)艾所得稅，投資者懊個(gè)人分得的利潤(rùn)背征收個(gè)人所得稅板C與霸個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅凹負(fù)一致胺D柏總體稅負(fù)低于公笆司制奧8（ ）是哎國(guó)家對(duì)特定的地愛區(qū)、行業(yè)、企業(yè)耙、項(xiàng)目或情況所敖給予納稅人減征隘部分稅收的照顧癌或獎(jiǎng)勵(lì)措施。般A. 減

4、稅 邦 笆B.扣除 襖 C.百 免稅 吧 D.襖節(jié)稅罷9下列外商投百資企業(yè)（經(jīng)營(yíng)期白十年以上）中，捌從獲利年度起，霸享受企業(yè)所得稅把定期減免優(yōu)惠的爸有（ ）。隘A中外合資房俺地產(chǎn)企業(yè) 把 B在經(jīng)耙濟(jì)特區(qū)從事電器班生產(chǎn)的企業(yè)礙C中外合資運(yùn)盎輸公司 笆 D專盎門從事投資業(yè)務(wù)澳的公司隘10在我國(guó)境昂內(nèi)投資于符合國(guó)百家產(chǎn)業(yè)政策的技按術(shù)改造項(xiàng)目的企叭業(yè)，其項(xiàng)目所需版國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的絆（ 白 瓣）可從企業(yè)技術(shù)挨改造項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)哀置當(dāng)年比前一年襖新增的企業(yè)所得扮稅中抵免。背A35 佰 澳B40 耙 C 4愛5 拌 D30跋把二、多項(xiàng)選擇題背（本題總計(jì)10扳分，每小題2分襖）背1. 下列屬于襖稅務(wù)籌劃的具體敗目標(biāo)

5、的有（疤 案）。隘A恰當(dāng)履行納板稅義務(wù) 皚 B納把稅成本最低化斑C稅收負(fù)擔(dān)最扮低化 藹 D吧間接納稅成本最巴低芭2以下關(guān)于納隘稅人存貸計(jì)價(jià)稅跋務(wù)籌劃的策略正爸確的有（伴 敗 ）。昂A正處于征稅阿期的企業(yè)，在價(jià)澳格不斷上漲時(shí)，捌存貨可后進(jìn)先出半；斑B盈利企業(yè)，扮在價(jià)格不斷上漲搬時(shí)，存貨應(yīng)后進(jìn)阿先出；芭C享受所得稅傲優(yōu)惠的企業(yè)，在哎價(jià)格不斷上漲時(shí)敗，存貨應(yīng)先進(jìn)先盎出；礙D納稅人存貸扮計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確版定，不得隨意改拔變。如確需改變半的應(yīng)在下一季度熬開始前報(bào)主管稅敗務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。稗3.下列關(guān)于再哀投資退稅條件正把確的有（艾 頒）。搬A 柏必須是從外商投般資企業(yè)獲得的利岸潤(rùn) 壩B班必須是納稅后的骯利潤(rùn)用于

6、再投資癌C搬再投資舉辦產(chǎn)品爸出口企業(yè)應(yīng)提供笆確認(rèn)證明氨D斑外國(guó)投資者必須邦自資金實(shí)際投人唉之日起一年內(nèi)辦擺理退稅 熬4絕對(duì)收益籌挨劃原理是使納稅奧人的納稅絕對(duì)總百額減少的籌劃策澳略，它可以分為班（ 般 唉 ）。骯A.直接收益籌案劃原理 百 B癌.相對(duì)收益籌劃邦原理八C.遞延納稅原瓣理 扳 盎 D.間接收益皚籌劃原理斑5扮卷煙廠用外購(gòu)已傲稅煙絲生產(chǎn)的卷半煙，關(guān)于從應(yīng)納埃消費(fèi)稅稅額中扣邦除原料煙絲已納隘消費(fèi)稅稅款規(guī)定邦不正確的是( 佰 )。半A. 60 皚 B拌.30 叭 C.4氨0 岸 D. 全部 瓣 壩三、判斷題班（本題總計(jì)10案分，每小題1分斑）般1免稅屬于相唉對(duì)節(jié)稅。氨2凹納稅人采取以舊皚

7、換新方式銷售貨鞍物時(shí)，可以按扣扳除舊貨物折價(jià)后昂的余額計(jì)繳稅款斑。笆3班當(dāng)實(shí)際增值率小岸于稅負(fù)平衡點(diǎn)增捌值率時(shí)，小規(guī)模拔納稅人稅負(fù)重。搬4埃納稅人有依法納頒稅的義務(wù)，也有搬依據(jù)稅法、經(jīng)過(guò)哀合理的甚至巧妙阿的安排以實(shí)現(xiàn)盡搬量少負(fù)擔(dān)稅款的俺權(quán)利。拜5癌稅務(wù)籌劃一般表癌現(xiàn)為納稅最少和壩納稅最晚。敖6大多數(shù)國(guó)家鞍同時(shí)實(shí)行居民管搬轄權(quán)與地域管轄靶權(quán)。隘7拌納稅人將自產(chǎn)的捌應(yīng)稅消費(fèi)品又連案續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)阿品的，不視為發(fā)挨生了應(yīng)稅行為，骯不繳納消費(fèi)稅。頒8銷售不動(dòng)產(chǎn)扳屬于銷售貨物，艾應(yīng)該征收增值稅板。澳9進(jìn)口貨物的氨完稅價(jià)格是指以爸成交價(jià)格為基礎(chǔ)唉的離岸價(jià)格。瓣10企業(yè)采取胺新設(shè)合并的，視罷同新辦企業(yè)，享絆

8、受新辦企業(yè)的稅傲收優(yōu)惠。啊 辦四、簡(jiǎn)答題捌（本題總計(jì)30柏分）鞍1. 如何對(duì)兼按營(yíng)行為進(jìn)行稅務(wù)靶籌劃？（8分）靶2以下是某外唉商投資企業(yè)在設(shè)安立及運(yùn)營(yíng)中采取白的一些方案：叭 （1）企業(yè)選按擇設(shè)在深圳經(jīng)濟(jì)懊特區(qū)，享受15岸的所得稅稅率般，如果設(shè)在其他礙地區(qū)，稅率是2胺4； 背（2）該企業(yè)的半外方?jīng)Q定追加投礙資，利用從外商耙投資企業(yè)分回的盎利潤(rùn)進(jìn)行再投資哎；奧（3）該企業(yè)通艾過(guò)測(cè)算，認(rèn)為申絆請(qǐng)一般納稅人資啊格更合適；敖（4）該企業(yè)兼皚并了一家虧損的罷內(nèi)資企業(yè)；巴（5）該企業(yè)決靶定將生產(chǎn)的組合懊化妝品套裝由先拌包裝后出售改為艾后先出售后包裝壩。 柏請(qǐng)列示該企業(yè)依安次使用了哪些稅柏務(wù)籌劃技術(shù)？（唉5分

9、）拔3.企業(yè)如何利俺用境外所得已納哀稅額的扣除進(jìn)行霸稅務(wù)籌劃？（9叭分）阿4. 如何利用半消費(fèi)品的包裝物扳進(jìn)行稅務(wù)籌劃？拌（8分）盎五、案例分析題伴（本題總計(jì)40伴分。以下各題，拜保留兩位小數(shù)）哎1某內(nèi)資企業(yè)懊設(shè)在高新技術(shù)產(chǎn)拜業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)，板 2005吧年藹10耙月成立，被認(rèn)定般為高新技術(shù)企業(yè)斑。開業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)愛所得額板30罷萬(wàn)元，預(yù)計(jì)傲2006按年可以實(shí)現(xiàn)所得矮額絆160柏萬(wàn)元，預(yù)計(jì)藹2007埃年可以實(shí)現(xiàn)所得稗額癌240耙萬(wàn)元。企業(yè)所得半稅稅率扒15敗。企業(yè)如何進(jìn)拜行稅務(wù)籌劃？（罷6分）岸2熬某建筑公司中標(biāo)笆承包某政府部門捌包括電梯、中央瓣空調(diào)、土建及內(nèi)癌外裝修在內(nèi)總造唉價(jià)為2000萬(wàn)矮元的某建

10、筑安裝哀工程。工程合同頒中電梯價(jià)款10爸0萬(wàn)元，中央空按調(diào)價(jià)款200萬(wàn)搬元，土建及內(nèi)外百裝修的價(jià)款17澳00萬(wàn)元。建筑盎業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率3壩，現(xiàn)有兩種方扒案供該公司選擇骯：昂（1）該公司同按政府部門簽訂含暗電梯和中央空調(diào)稗在內(nèi)的總造價(jià)為翱2000萬(wàn)元的胺建筑工程合同，班該公司承擔(dān)一切拔采購(gòu)費(fèi)用；（2吧）該公司同政府?dāng)[部門簽訂包括土扮建及內(nèi)外裝修在暗內(nèi)的總造價(jià)為1八700萬(wàn)元的建柏筑工程合同，電唉梯、空調(diào)的采購(gòu)藹合同由政府部門靶與購(gòu)銷單位簽訂礙，采購(gòu)費(fèi)用由政岸府部門負(fù)責(zé)。請(qǐng)奧結(jié)合營(yíng)業(yè)稅的有罷關(guān)規(guī)定做出籌劃懊方案。（8分）俺3傲設(shè)在中外合資電岸信有限公司，版1999啊年成立，經(jīng)營(yíng)期盎15年，注冊(cè)資襖本

11、巴1熬億元，中外雙方澳各白50罷，藹2000阿年開始生產(chǎn)并盈癌利。企業(yè)所得稅敗稅率30（地哀方所得稅免）。壩公司2000年案至叭2005把年的稅后利潤(rùn)均凹未分配，稅后利辦潤(rùn)金額分別是傲1000柏萬(wàn)元、癌 1200霸萬(wàn)元、昂 1100佰萬(wàn)元、扒 1300安萬(wàn)元、版 1500襖萬(wàn)元、4500背萬(wàn)元。扒2006扒年，外國(guó)投資者邦決定用未分配利霸潤(rùn)柏2000擺萬(wàn)元進(jìn)行再投資擺，以增加原公司埃注冊(cè)資本。外國(guó)稗投資者如何投資搬可以最大限度享佰受再投資退稅？?。?2分）氨4某酒廠接到跋一筆糧食白酒訂瓣單，議定銷售價(jià)埃格是拌100唉萬(wàn)元（不含增值伴稅）。組織白酒愛的生產(chǎn)有以下方笆案可以選擇：隘（1）委托A廠癌

12、加工成酒精，然拜后由本廠生產(chǎn)成鞍白酒。酒廠以價(jià)佰值板25捌萬(wàn)元的原材料委熬托俺A巴廠加工成酒精，唉加工費(fèi)奧15安萬(wàn)元；運(yùn)回后由奧本廠加工成白酒奧，需支付人工及頒費(fèi)用昂10案萬(wàn)元。懊（2）委托隘A百?gòu)S直接加工成白隘酒，收回直接銷巴售。酒廠以價(jià)值翱25昂萬(wàn)元的原材料讓皚A藹廠加工成白酒，疤加工費(fèi)艾22扳萬(wàn)元；運(yùn)回后仍皚以骯100瓣萬(wàn)元對(duì)外銷售。骯（3）酒廠以價(jià)擺值懊25罷萬(wàn)元的原材料自拜己完成白酒生產(chǎn)埃。需支付人工及挨其他費(fèi)用昂22半萬(wàn)元。酒精的消拌費(fèi)稅稅率為愛5矮，糧食白酒的半消費(fèi)稅比例稅率靶是熬2敖0伴。昂根據(jù)以上資料，骯通過(guò)分析各方案骯的稅后利潤(rùn)選擇愛最優(yōu)籌劃方案。捌（不考慮城建稅癌、教育費(fèi)

13、附加、胺增值稅，白酒的啊定額稅金忽略不頒計(jì)）。斑（14分）叭稅務(wù)籌劃期挨末考試試卷（二扮）埃一、單項(xiàng)選擇題鞍（本題總計(jì) 1笆0 分，每小題熬 1 分）扳1.狹義的稅務(wù)熬籌劃是指（ 半 ）。礙A.節(jié)稅 襖 拜 挨 礙 B.避愛稅扮C.騙稅 懊 敖 笆 癌 D.逃叭稅艾2.（ 愛）頒采取欺騙、隱瞞翱等非法手段，不按按規(guī)定納稅的行罷為。搬A.欠稅 壩 胺 鞍 扮 B.漏班稅扳C.抗稅 吧 半 澳 板 D.偷胺稅扮3.一般認(rèn)為，唉（ ）是百稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本擺前提條件。辦A.商品供求彈扮性 按 班 耙B.物價(jià)自有波艾動(dòng)啊C.市場(chǎng)結(jié)構(gòu) 扮 辦 斑 唉 D.課稅制絆度耙4.（ 捌）是在稅法規(guī)定艾的范圍內(nèi)，當(dāng)存

14、扮在著多種稅收政阿策、計(jì)稅方法可罷供選擇時(shí)，納稅背人以稅負(fù)最低為暗目的進(jìn)行的涉稅翱選擇行為。百A.免稅 笆 捌 俺 笆 B.扣版除扳C.減稅 百 耙 白 跋 D.節(jié)巴稅般5.企業(yè)選擇出暗口退稅、外商投瓣資企業(yè)再投資退哎稅、購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)敗備再投資退稅等皚稅收政策是運(yùn)用拜（ ）。胺A.稅基籌劃原伴理 白 叭 藹B.稅率籌劃原瓣理扳C.稅額籌劃原班理 頒 辦 隘D.稅期籌劃原扒理岸6.下列哪項(xiàng)不岸是稅率差異技術(shù)跋的特點(diǎn)（ 拔 ）。按A.運(yùn)用相對(duì)收敖益籌劃原理 拜 拔 B. 運(yùn)癌用稅率籌劃原理愛C.技術(shù)較為復(fù)愛雜 昂 皚 扒D.適用范圍較襖大俺7.稅務(wù)籌劃的礙最基本原則是（把 ）。吧A.保護(hù)性原則疤 案

15、 壩 皚 B.不違法原把則笆C.時(shí)效性原則挨 鞍 骯 扳 D.整體綜合熬性原則版8.以下說(shuō)法正擺確的是：（ 把 ）。霸A.節(jié)稅優(yōu)于避扳稅 叭 俺 艾B.避稅是完全斑不合法的壩C.欠稅是違法笆的 跋 扮 愛D.偷稅行為都捌要追究刑事責(zé)任岸9.扮某大型商場(chǎng)為增拜值稅一般納稅人埃，決定在春節(jié)期岸間進(jìn)行商品促銷鞍，商場(chǎng)經(jīng)理采取百促銷方案：購(gòu)物按滿100元贈(zèng)送百價(jià)值20元的商埃品。銷售額10板0元的商品其成癌本為70元，則敗商場(chǎng)應(yīng)納增值稅敖額為（ 傲）元。敗A.1.45 稗 擺 骯 巴 B岸.5.23昂C.5.48 藹 瓣 阿 笆 D氨.4.36柏10.進(jìn)行稅務(wù)佰籌劃時(shí)，需要了伴解的納稅人的財(cái)矮務(wù)情況不

16、包括（跋 ）。皚A.收入情況 疤 捌 絆 板 B.支出情阿況靶C.財(cái)產(chǎn)情況 愛 扒 扮 扒 D.納稅情隘況氨二、熬判斷半題擺（本題總計(jì) 1鞍5 分，每小題版 1 分）版1.稅務(wù)籌劃是敗以不違反國(guó)家的板現(xiàn)行稅法為前提跋的，旨在減輕稅靶負(fù)。扳2.稅收優(yōu)惠沒鞍有一點(diǎn)弊端。愛3.稅務(wù)籌劃沒擺有任何風(fēng)險(xiǎn)。藹4.稅收扣除是矮指從應(yīng)納稅額中百扣除稅收抵免額佰。巴5.征納雙方的澳權(quán)利和義務(wù)是對(duì)斑等的。百6.納稅人有權(quán)班對(duì)自己的稅收事伴務(wù)做必要的安排扮，只要這種安排阿沒有違反稅法。瓣7.稅務(wù)籌劃的挨主要目標(biāo)是尋求暗低稅負(fù)點(diǎn)和遞延版納稅，通過(guò)稅務(wù)按籌劃，有利于促矮進(jìn)國(guó)家稅收政策芭目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。翱8.節(jié)稅是一種翱逆法

17、意識(shí)，避稅佰是一種順法意識(shí)艾。岸9.納稅人采用般以舊換新方式銷礙售貨物時(shí)，可以昂按扣除舊貨物折伴價(jià)后的余額計(jì)繳氨稅款。拜10.營(yíng)業(yè)稅拜暫行條例規(guī)定懊，從事安裝工程瓣作業(yè)，凡所安裝搬的設(shè)備價(jià)值作為壩安裝工程產(chǎn)值的稗，營(yíng)業(yè)額包括設(shè)邦備價(jià)款。骯11.稅務(wù)籌劃艾的最本質(zhì)特征是熬合法性和不違法熬性。阿12.納稅成本般最低化是稅務(wù)籌隘劃的基礎(chǔ)目標(biāo)。澳13.稅務(wù)籌劃矮有利于貫徹國(guó)家叭的宏觀調(diào)控政策拔。昂14.利用選擇凹性條款的避稅形懊式是針對(duì)稅法中跋過(guò)于抽象、過(guò)于扮簡(jiǎn)單的條款，納艾稅人根據(jù)自己的把理解，從有利于板自身利益的角度把去進(jìn)行籌劃。擺15.欠稅是納案稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)捌關(guān)核定的納稅期鞍限而發(fā)生的拖欠瓣稅

18、款的行為。艾三、簡(jiǎn)答題拌（本題總計(jì) 3敗4分）扮1.藹 不同企業(yè)組織捌形式如何履行納白稅義務(wù)，企業(yè)選八擇組織形式的籌扮劃策略有哪些？礙（7分）疤2.疤 國(guó)內(nèi)稅務(wù)籌劃扳與國(guó)際稅務(wù)籌劃斑的關(guān)系如何？罷（7分）俺3.柏 隘如何奧利用固定資產(chǎn)折壩舊進(jìn)行稅務(wù)籌劃熬？（10分）俺4佰如何進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅耙兼營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行稅敖務(wù)籌劃？（10襖分）拌四、案例分析題愛（本題總計(jì) 4扳1分。澳注意：以下各題皚保留兩位小數(shù)。叭）班1版.敗大地安裝企業(yè)承癌包新華公司傳動(dòng)捌設(shè)備的安裝工程擺，原計(jì)劃由大地佰安裝企業(yè)提供設(shè)矮備并負(fù)責(zé)安裝，拜工程總價(jià)款為3靶00萬(wàn)元，其中靶設(shè)備價(jià)款為26傲0萬(wàn)元。請(qǐng)你為版大地安裝企業(yè)進(jìn)瓣行稅務(wù)籌劃，如

19、奧何減輕該企業(yè)的跋營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)？（般7分）捌2.壩某投資者依據(jù)現(xiàn)艾有的資源欲投資壩于商品零售，若霸分別新設(shè)成立甲皚、乙兩家商業(yè)企瓣業(yè)，預(yù)測(cè)甲企業(yè)拔每年度可實(shí)現(xiàn)的搬銷售商品價(jià)款為安170萬(wàn)元，購(gòu)扒進(jìn)商品價(jià)款為1把12萬(wàn)元；乙企藹業(yè)每年度可實(shí)現(xiàn)按的銷售商品價(jià)款辦為150萬(wàn)元，拜購(gòu)進(jìn)商品價(jià)款為百98萬(wàn)元。甲、胺乙企業(yè)只能認(rèn)定埃為小規(guī)模納稅人跋， 征收率為4挨%。若新設(shè)成立罷一家商業(yè)企業(yè)，傲預(yù)測(cè)每年可實(shí)現(xiàn)吧的銷售商品價(jià)款八為320萬(wàn)元，凹購(gòu)進(jìn)商品價(jià)款為叭210萬(wàn)元，符靶合認(rèn)定為增值稅案一般納稅人的條稗件，適用的增值胺稅稅率為17%辦。按案例分析：分別靶采用增值率籌劃襖法、抵扣率籌劃八法為該投資者進(jìn)扒行納

20、稅人類別的案選擇。把（12分）敖已知：表1為兩襖類納稅人稅負(fù)平哀衡點(diǎn)的增值率、皚抵扣率：愛表1：巴兩類納稅人稅負(fù)半平衡點(diǎn)的增值率背、抵扣率絆一般納稅人稅率礙小規(guī)模納稅人征耙收率般含稅平衡點(diǎn)增值伴率俺含稅平衡點(diǎn)抵扣白率昂 1疤7%按6%挨38.96%癌61.04%拜17%傲4%愛26.47%俺73.53%半13%耙6%扒49.20%白50.80%拌13%霸4%背33.43%版66.57%佰3疤.長(zhǎng)城公司委托案東方公司將一批奧價(jià)值200萬(wàn)元隘的原料加工成甲稗半成品，加工費(fèi)敖150萬(wàn)元。長(zhǎng)拌城公司將甲半成白品收回后繼續(xù)加襖工成乙產(chǎn)成品，罷發(fā)生加工成本1百92萬(wàn)元。該批辦產(chǎn)品售價(jià)120唉0萬(wàn)元。甲半成

21、芭品消費(fèi)稅稅率為隘30，乙產(chǎn)成敗品消費(fèi)稅率40叭。如果長(zhǎng)城公艾司將購(gòu)入的原料百自行加工成乙產(chǎn)阿成品，加工成本芭共計(jì)360萬(wàn)元癌。礙案例分析：企業(yè)柏應(yīng)選擇哪種加工礙方式更有利？骯（11分）懊4.耙某內(nèi)資企業(yè)20鞍04年實(shí)際利潤(rùn)邦總額1500萬(wàn)敗元，并且無(wú)其他阿調(diào)整項(xiàng)目。企業(yè)版適用的企業(yè)所得俺稅稅率33。矮企業(yè)準(zhǔn)備該年度安向社會(huì)捐贈(zèng)80挨萬(wàn)元。阿該企業(yè)有以下三癌個(gè)方案可供選擇頒，請(qǐng)你為企業(yè)分絆析哪種捐贈(zèng)方式扒最節(jié)省稅款？白（1）通過(guò)中國(guó)拔紅十字會(huì)向中華扮骨髓庫(kù)捐贈(zèng)澳80捌萬(wàn)元；艾（2）通過(guò)減災(zāi)敗委員會(huì)向遭受自安然災(zāi)害的地區(qū)捐啊贈(zèng)扒80翱萬(wàn)元；凹（3）通過(guò)企業(yè)澳主管行政部門向疤本省貧困地區(qū)捐柏贈(zèng)百8

22、0巴萬(wàn)元。版（11分）盎稅務(wù)籌劃期絆末考試試卷（三百）拌一、單項(xiàng)選擇題柏（本題總計(jì) 1唉0 分，每小題扳 1 分）氨1.（ 胺）伴采取欺騙、隱瞞胺等非法手段，不扒按規(guī)定納稅的行奧為。岸A.欠稅 頒 暗 笆 鞍 B.漏巴稅阿C.抗稅 藹 擺 罷 捌 D.偷藹稅耙2.（ 挨）是在稅法規(guī)定扮的范圍內(nèi)，當(dāng)存伴在著多種稅收政扒策、計(jì)稅方法可奧供選擇時(shí)，納稅版人以稅負(fù)最低為板目的進(jìn)行的涉稅藹選擇行為。隘A.免稅 熬 壩 爸 矮 B.扣艾除瓣C.減稅哀 氨 扮 岸 爸D.節(jié)稅埃3.下列哪項(xiàng)不爸是稅率差異技術(shù)拔的特點(diǎn)（ 疤 ）。版A.運(yùn)用相對(duì)收昂益籌劃原理 岸 般 B. 運(yùn)澳用稅率籌劃原理扳C.技術(shù)較為復(fù)辦雜

23、 搬 安 俺D.適用范圍較哎大啊4.以下說(shuō)法正背確的是：（ 埃 ）。哎A.節(jié)稅優(yōu)于避傲稅 拔 俺 埃B.避稅是完全敖不合法的鞍C.欠稅是違法澳的 皚 扒 耙D.偷稅行為都頒要追究刑事責(zé)任拔5.進(jìn)行稅務(wù)籌哀劃時(shí)，需要了解埃的納稅人的財(cái)務(wù)吧情況不包括（ 拜 ）。把A.收入情況 唉 挨 襖 鞍 B.支出情案況扳C.財(cái)產(chǎn)情況 芭 拌 皚 敗 D.納稅情擺況壩6.狹義的稅務(wù)凹籌劃是指（ 奧 ）。絆A.節(jié)稅 白 哎 般 扮 B.避岸稅愛C.騙稅 敖 扳 隘 耙 D.逃礙稅百7.一般認(rèn)為，胺（ ）是爸稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本板前提條件。靶A.商品供求彈扳性 八 熬 佰B.物價(jià)自有波隘動(dòng)昂C.市場(chǎng)結(jié)構(gòu) 扳 吧 傲 胺

24、D.辦課稅制度伴8.企業(yè)選擇出搬口退稅、外商投敗資企業(yè)再投資退哎稅、購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)斑備再投資退稅等襖稅收政策是運(yùn)用礙（ ）。矮A.稅基籌劃原把理 翱 邦 爸B.稅率籌劃原版理頒C.稅額籌劃原澳理 百 安 氨D.稅期籌劃原拔理隘9.稅務(wù)籌劃的搬最基本原則是（哀 ）。爸A.保護(hù)性原則搬 班 挨 皚 B.不違法原岸則般C.時(shí)效性原則矮 隘 霸 巴 D.整體綜合瓣性原則翱10.暗某大型商場(chǎng)為增傲值稅一般納稅人拜，決定在春節(jié)期凹間進(jìn)行商品促銷氨，商場(chǎng)經(jīng)理采取挨促銷方案：購(gòu)物傲滿100元贈(zèng)送敗價(jià)值20元的商哎品。銷售額10奧0元的商品其成案本為70元，則埃商場(chǎng)應(yīng)納增值稅斑額為（ 芭）元。吧A.1.45 敗 霸

25、 絆 拔 B佰.5.23啊C.5.48 半 啊 柏 藹 D邦.4.36阿二、判斷題傲（在各題序號(hào)前隘打奧“癌胺”捌或氨“昂癌”半。每題1分，共按15分。）傲1納稅人可以昂通過(guò)偷逃稅來(lái)減班輕納稅義務(wù)。案2稅務(wù)籌劃的疤主要目標(biāo)是尋求襖最低稅負(fù)點(diǎn)和遞岸延納稅，稅務(wù)籌佰劃有利于促進(jìn)國(guó)唉家稅收政策目標(biāo)矮的實(shí)現(xiàn)。扒3納稅人有依盎法納稅的義務(wù)，翱也有依據(jù)稅法、笆經(jīng)過(guò)合理的甚至白巧妙的安排以實(shí)背現(xiàn)盡量少負(fù)擔(dān)稅隘款的權(quán)利。芭4各種稅收優(yōu)吧惠政策實(shí)施的后挨果，就是使得名扒義稅率低于實(shí)際胺稅率，使納稅人昂的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)罷降低。藹5間接收益籌案劃是指直接減少矮某一個(gè)納稅人稅版收絕對(duì)額的籌劃半方式。疤6如果被合并佰企業(yè)

26、的資產(chǎn)與負(fù)辦債基本相等、凈哎資產(chǎn)幾乎等于零般時(shí)，合并企業(yè)以癌承擔(dān)被合并企業(yè)奧全部債務(wù)的方式般實(shí)現(xiàn)吸收合并，半視為被合并企業(yè)礙按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓疤、處置全部資產(chǎn)辦，應(yīng)計(jì)算資產(chǎn)的艾轉(zhuǎn)讓所得。藹7扣除技術(shù)只敗適用于絕對(duì)節(jié)稅半，不適用于相對(duì)澳節(jié)稅。辦8如果企業(yè)可皚抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額白較大，則適宜作壩為一般納稅人。八9企業(yè)采取新藹設(shè)合并的，可以頒視同新辦企業(yè)，拜享受新辦企業(yè)的耙稅收優(yōu)惠政策。鞍10銷售不動(dòng)半產(chǎn)屬于銷售貨物搬，應(yīng)該征收增值敗稅。佰11在不動(dòng)產(chǎn)扳銷售業(yè)務(wù)中，每耙一個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都凹要以銷售額為依傲據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)岸稅。因此應(yīng)該盡邦量減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)把，以減輕營(yíng)業(yè)稅隘稅負(fù)。壩12.進(jìn)口貨物俺的完稅價(jià)格是指辦以成交價(jià)格為基爸礎(chǔ)的離岸價(jià)格。巴13.將生產(chǎn)的靶應(yīng)稅消費(fèi)品用于瓣連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消疤費(fèi)品的，于移送敖使用時(shí)計(jì)算征收把消費(fèi)稅。氨14把一個(gè)納懊稅人的應(yīng)稅所得按分成多個(gè)納稅人搬的應(yīng)稅所得，屬柏于企業(yè)分立。柏15大多數(shù)國(guó)鞍家同時(shí)實(shí)行居民笆管轄權(quán)與地域管愛轄權(quán)。礙三、簡(jiǎn)答題靶（共33分，第哀1、2、4題各傲8分，第3題9挨分）敗1企業(yè)如何利凹用存貨計(jì)價(jià)進(jìn)行板稅務(wù)籌劃？ 霸 藹2比較絕對(duì)收靶益籌劃和相對(duì)收埃益籌劃的聯(lián)系與岸區(qū)別。矮3企業(yè)如何利阿用分公司和子公拌司的設(shè)立形式進(jìn)胺行稅務(wù)籌劃？扒4外商投資企艾業(yè)如何利用再投邦資退稅進(jìn)行稅務(wù)擺籌劃？ 按四、案例分析題暗（共42分。以礙下各題