03章消費(fèi)稅法習(xí)題答案與解析_第1頁(yè)
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1、哀第三章 消費(fèi)哀稅法扳習(xí)題答案與解析胺【例題拜1辦】版下列關(guān)于消費(fèi)稅按特點(diǎn)的說(shuō)法,正巴確的有( )。般A.征收范岸圍具有選擇性搬B.征收環(huán)把節(jié)具有單一性捌C.征收方癌法具有靈活性斑D稅負(fù)具有奧可轉(zhuǎn)嫁性把【答案】ABC跋D傲【解析】我國(guó)消唉費(fèi)稅的特點(diǎn)是:擺征收范圍具有選百擇性;征稅環(huán)節(jié)跋具有單一性;平熬均稅負(fù)水平比較俺高且稅負(fù)差異大板;征收方法具有壩靈活性;稅負(fù)具礙有轉(zhuǎn)嫁性。班【例題襖2襖】下列單位中屬疤于消費(fèi)稅納稅人半的有()。斑A.生產(chǎn)銷敗售應(yīng)稅消費(fèi)品(版金銀首飾除外)伴的單位癌B.委托加奧工應(yīng)稅消費(fèi)品的敖單位鞍C.進(jìn)口應(yīng)巴稅消費(fèi)品的單位岸D.受托加昂工應(yīng)稅消費(fèi)品的半單位【答案】ABC阿【例

2、題跋3隘】氨下列行為應(yīng)繳納捌消費(fèi)稅的有( 八)。拔A.將自產(chǎn)板應(yīng)稅消費(fèi)品用于懊投資百B.將自產(chǎn)般應(yīng)稅消費(fèi)品用于辦集體福利百C.將委托盎加工收回的應(yīng)稅敖消費(fèi)品(受托方扮已代收代繳消費(fèi)艾稅)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)八稅消費(fèi)品后銷售邦的靶D.將委托鞍加工收回的應(yīng)稅啊消費(fèi)品(受托方安已代收代繳消費(fèi)懊稅)直接銷售的【答案】ABC案【解析】選項(xiàng)A爸B屬于視同銷售哀行為繳納消費(fèi)稅挨;選項(xiàng)C在出廠隘環(huán)節(jié)計(jì)算繳納消安費(fèi)稅;選項(xiàng)D直啊接銷售時(shí)不必再爸繳納消費(fèi)稅。安【例題頒4暗】愛(ài)下列環(huán)節(jié)既征消骯費(fèi)稅又征增值稅挨的有( )。八A卷煙的批發(fā)敖環(huán)節(jié)笆B金銀首飾的絆生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)辦C化妝品的生俺產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)埃D某商場(chǎng)銷售埃糧食白酒【答

3、案】A把【解析】胺金銀首飾(含鉑笆金首飾)的生產(chǎn)哎環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅版,只是在零售環(huán)俺節(jié)征收消費(fèi)稅。頒化妝品的生產(chǎn)環(huán)鞍節(jié)征收消費(fèi)稅,安零售環(huán)節(jié)不征收岸消費(fèi)稅。商場(chǎng)銷扳售糧食白酒不征搬收消費(fèi)稅。隘【例題邦5矮】乙商場(chǎng)零售金埃銀首飾取得含稅扮銷售額10.5敖3萬(wàn)元,其中包罷括以舊換新首飾罷的含稅銷售額5疤.85萬(wàn)元。在胺以舊換新業(yè)務(wù)中扒,舊首飾作價(jià)的扳含稅金額為3.按51萬(wàn)元,乙商班場(chǎng)實(shí)際收取的含拔稅金額為2.3吧4萬(wàn)元。拔計(jì)算:乙商俺場(chǎng)零售金銀首飾稗應(yīng)繳納的消費(fèi)稅白、增值稅(不考捌慮進(jìn)項(xiàng)稅)?!敬鸢浮堪釕?yīng)納消費(fèi)稅版=(10.53扳-5.85)拌1.175%翱+2.341鞍.175%=壩0.3(萬(wàn)元)

4、稗應(yīng)納增值稅百=(10.53按-5.85)絆1.1717壩%+2.34按1.1717愛(ài)%=1.02(哎萬(wàn)元)挨【例題版6唉】既有自產(chǎn)卷煙隘,同時(shí)又委托聯(lián)翱營(yíng)企業(yè)加工與自捌產(chǎn)卷煙牌號(hào)、規(guī)艾格相同卷煙的工熬業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)捌稱卷煙回購(gòu)企業(yè)爸),從聯(lián)營(yíng)企業(yè)佰購(gòu)進(jìn)后再直接銷柏售的卷煙,其不百再征收消費(fèi)稅的擺條件有()。敗A.聯(lián)營(yíng)企熬業(yè)按公示調(diào)撥價(jià)傲格申報(bào)納稅翱B.回購(gòu)企版業(yè)向聯(lián)營(yíng)企業(yè)提挨供所需加工卷煙哎的牌號(hào)靶C.回購(gòu)企背業(yè)能夠分別核算凹回購(gòu)卷煙與自產(chǎn)傲卷煙的銷售收入百D.回購(gòu)企奧業(yè)向聯(lián)營(yíng)企業(yè)提叭供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公叭示的消費(fèi)稅計(jì)稅捌價(jià)格稗正確答案伴ABCD扮【例題胺7熬】某酒廠生產(chǎn)的矮下列白酒,屬于搬按糧食

5、白酒稅率拔征收消費(fèi)稅的有拔()。啊扳A.疤以外購(gòu)的不同品佰種的白酒勾兌的扒白酒八斑B.敖用糧食、薯類等搬多種原料混合生叭產(chǎn)的白酒凹把C.半用薯類為原料生叭產(chǎn)的白酒擺翱D.霸用糠麩為原料生靶產(chǎn)的白酒爸【答案】霸AB襖【解析】糧食白芭酒、薯類白酒范拜圍的劃分原則為擺:版邦以單一酒基為原氨料生產(chǎn)的白酒,矮按其酒基屬于糧柏食類和薯類分別熬確定,本題中昂C翱、般D氨選項(xiàng)均為薯類白伴酒范圍;版版以混合酒基為原敗料生產(chǎn)的白酒,啊從高適用稅率,瓣即適用糧食白酒搬的稅率;壩笆以不同種類的白拌酒勾兌的白酒,挨從高適用稅率,暗即適用糧食白酒皚的稅率。疤對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)埃、娛樂(lè)業(yè)舉辦的背啤酒屋(啤酒坊?。├闷【粕a(chǎn)澳

6、設(shè)備生產(chǎn)的啤酒氨,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)傲稅。昂【例題熬8藹】下列說(shuō)法正確凹的有( )。礙A.啤酒屋俺利用啤酒生產(chǎn)設(shè)唉備生產(chǎn)的啤酒,艾應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅礙B.戲劇、扒影視演員化妝用皚的上妝油、卸妝傲油,應(yīng)當(dāng)征收消暗費(fèi)稅俺C.體育用暗的發(fā)令紙不需征傲收消費(fèi)稅搬D.翻新輪胎停挨止征收消費(fèi)稅【答案】ACD艾【解析】舞臺(tái)、叭戲劇、影視演員罷化妝用的上妝油凹、卸妝油、油彩凹不屬于消費(fèi)稅的疤征稅范圍。板【例題哀9扳】芭下列項(xiàng)目中,應(yīng)瓣征消費(fèi)稅的是(隘 )。岸A.啤酒屋芭銷售的自制扎啤礙B.土雜商般店出售的焰火、皚鞭炮俺C.黃河牌扳卡車凹D.銷售使埃用過(guò)的小轎車【答案】A扳【解析】啤酒屋昂銷售的自制扎啤稗應(yīng)繳納消費(fèi)稅;凹

7、土雜商店出售的骯焰火、鞭炮在生跋產(chǎn)出廠環(huán)節(jié)繳納爸消費(fèi)稅,商業(yè)零哎售環(huán)節(jié)不繳納;壩卡車不是消費(fèi)稅唉的征稅范圍;使胺用過(guò)的小轎車不耙交消費(fèi)稅,只在藹某些情況下交增敗值稅。俺【例題耙10爸】疤以下說(shuō)法不正確半的是( )。把A.果汁啤安酒應(yīng)按照啤酒稅矮目征收消費(fèi)稅哀B.動(dòng)力艇傲不征收消費(fèi)稅辦C.卡丁車襖不征收消費(fèi)稅骯D.香粉應(yīng)襖按化妝品稅目征扳收消費(fèi)稅【答案】B背【解析】應(yīng)該征懊收消費(fèi)稅的游艇暗包括動(dòng)力艇。藹【例題叭11奧】翱下列外購(gòu)商品中百已繳納的消費(fèi)稅安,可以從本企業(yè)班應(yīng)納消費(fèi)稅額中芭扣除的是( )阿。擺A.從工業(yè)吧企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅汽板車輪胎生產(chǎn)的小暗汽車艾B.從工業(yè)澳企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅酒艾精為原料生產(chǎn)的哀

8、勾兌白酒啊C.從工業(yè)鞍企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅溶扒劑油為原料生產(chǎn)案的溶劑油八D.從工業(yè)百企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高艾爾夫球桿握把為矮原料生產(chǎn)的高爾扮夫球桿【答案】D敗【解析】輪胎不敖能垮稅目進(jìn)行消版費(fèi)稅抵扣;酒類盎、溶劑油都不屬敖于消費(fèi)稅連續(xù)加罷工的扣稅項(xiàng)目;搬只有選項(xiàng)D符合藹消費(fèi)稅扣稅規(guī)定版。鞍【例題胺12扳】擺以下征收消費(fèi)稅阿的車輛是( )板。阿A.越野吉擺普車佰B.電動(dòng)汽辦車C.沙灘車D.大客車【答案】A稗【解析】征收消阿費(fèi)稅的汽車包括按小轎車、越野車熬、小客車。電動(dòng)班汽車、沙灘車、骯大客車都不是消敖費(fèi)稅的征收范圍扮。愛(ài)【例題吧13霸】昂以下應(yīng)稅消費(fèi)品矮中,適用單一定邦額稅率的有( 按)。骯A.糧食白吧酒B.酒

9、精C.黃酒D.啤酒【答案】C盎【解析】選項(xiàng)A熬采用復(fù)合計(jì)稅;壩選項(xiàng)B采用比例笆稅率;選項(xiàng)D有拌兩檔定額稅率;芭黃酒采用單一定白額稅率。啊【例題鞍14芭】奧下列情況應(yīng)征消懊費(fèi)稅的有( )胺。襖A.藥廠外愛(ài)購(gòu)已稅酒精配制版成含酒精藥膏后岸銷售骯B.商業(yè)企拔業(yè)外購(gòu)已稅珠寶隘玉石加工成金銀搬首飾后銷售巴C.收回后凹的委托加工實(shí)木奧地板用于職工福澳利耙D.收回后熬的委托加工糧食耙白酒直接銷售【答案】B俺【解析】藥膏不拔屬于消費(fèi)稅的征疤收范圍,所以不搬征消費(fèi)稅;商業(yè)瓣企業(yè)外購(gòu)已稅珠笆寶玉石加工成金邦銀首飾銷售的,邦在零售環(huán)節(jié)繳納暗消費(fèi)稅;委托加安工收回的消費(fèi)品哎在提供時(shí)已由加疤工方代收代繳了埃消費(fèi)稅,所以

10、收扮回后繼續(xù)投入生稗產(chǎn)的在移送使用霸時(shí)不交消費(fèi)稅,安收回后直接銷售敖的也不再交消費(fèi)八稅。柏 啊【例題啊15辦】一位客戶向某巴汽車制造廠(增埃值稅一般納稅人按)訂購(gòu)自用汽車背一輛,支付貨款瓣(含稅)250背800元,另付白設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)3暗0000元。該艾輛汽車計(jì)征消費(fèi)按稅的銷售額為(百)。唉A.21435佰9元搬B.24000氨0元癌C.250奧800元昂D.280俺800元【答案】B斑【解析】靶(250800氨+30000)巴(1+17%隘)=24000藹0元翱【例題熬16罷】襖下列各項(xiàng)收入應(yīng)背當(dāng)計(jì)入貨物(從斑價(jià)計(jì)征)銷售額把征收消費(fèi)稅的是吧( )。罷A.向購(gòu)買笆方收取的延期付癌款利息斑B.向

11、購(gòu)買扮方收取的包裝物般租金按C.單獨(dú)核暗算并隨同應(yīng)稅消叭費(fèi)品銷售的包裝笆物價(jià)款板D.不作價(jià)稗隨同應(yīng)稅消費(fèi)品岸銷售收取的包裝絆物押金【答案】ABC艾【解析】?jī)r(jià)外向白購(gòu)買方收取的延絆期付款利息、包凹裝物租金、包裝昂費(fèi)等價(jià)外費(fèi)用均凹應(yīng)當(dāng)并入銷售額把征收消費(fèi)稅;從絆價(jià)定率辦法計(jì)征拜消費(fèi)稅的應(yīng)稅消奧費(fèi)品連同包裝銷佰售的,無(wú)論包裝氨是否單獨(dú)計(jì)價(jià),盎也不論在會(huì)計(jì)上稗如何核算,均應(yīng)矮并入應(yīng)稅消費(fèi)品哀的銷售額中征收埃消費(fèi)稅。如果包瓣裝物不作價(jià)隨同捌產(chǎn)品銷售,而是藹收取押金,此項(xiàng)礙押金則不應(yīng)并入佰應(yīng)稅消費(fèi)品的銷靶售額中征稅。?!纠}敖17澳】隘某啤酒廠銷售A岸型啤酒20噸給扳副食品公司,開(kāi)哎具增值稅專用發(fā)啊票收取

12、價(jià)款58霸000元,收取啊包裝物押金30昂00元;銷售B俺型啤酒10噸給骯賓館,開(kāi)具普通伴發(fā)票取得收入3把2760元,收斑取包裝物押金1澳500元。該啤安酒廠應(yīng)繳納的消拔費(fèi)稅是( )。版A.500翱0元白B.660吧0元皚C.720哎0元胺D.750佰0元【答案】C礙【解析】A型啤凹酒出廠價(jià)格(含矮包裝物和包裝物百押金)=580奧0020+3哀000(1+氨17%)20啊=3028.2八1(元)30扳00(元),適礙用250元/噸傲的定額稅率;B矮型啤酒出廠價(jià)格阿(含包裝物和包拌裝物押金)=(拔32760+1跋500)(1伴+17%)1扮0=2928.懊21(元)3辦000(元),耙適用220

13、元/壩噸的定額稅率;暗該酒廠應(yīng)納案消費(fèi)稅=20半250+10背220=720版0(元)。罷【例題耙18版】柏下列各項(xiàng)中,符翱合應(yīng)稅消費(fèi)品銷八售數(shù)量規(guī)定的有唉( )。敗A.銷售應(yīng)拔稅消費(fèi)品的,為熬應(yīng)稅消費(fèi)品的銷把售數(shù)量敖B.自產(chǎn)自暗用應(yīng)稅消費(fèi)品的芭,為應(yīng)稅消費(fèi)品哀的生產(chǎn)數(shù)量板C.委托加半工應(yīng)稅消費(fèi)品的骯,為應(yīng)稅消費(fèi)品愛(ài)實(shí)際加工數(shù)量扒D.進(jìn)口的叭應(yīng)稅消費(fèi)品,為盎向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口巴的數(shù)量【答案】A熬【解析】自產(chǎn)自吧用應(yīng)稅消費(fèi)品的昂,為應(yīng)稅消費(fèi)品把的移送使用數(shù)量辦;委托加工應(yīng)稅澳消費(fèi)品的,為納唉稅人收回的應(yīng)稅芭消費(fèi)品數(shù)量;進(jìn)案口的應(yīng)稅消費(fèi)品礙為海關(guān)核定的應(yīng)阿稅消費(fèi)品進(jìn)口征爸稅數(shù)量。只有A絆選項(xiàng)正確。稗【

14、例題按19哀】阿某汽車制造廠以扳自產(chǎn)小汽車(百1500版毫升氣缸容量)巴10版輛換取某鋼廠生絆產(chǎn)的鋼材班200案噸,每噸鋼材隘3000笆元。該廠生產(chǎn)的疤同一型號(hào)小汽車邦銷售價(jià)格分別為疤9.5拌萬(wàn)元澳/矮輛、敗9版萬(wàn)元疤/八輛和般8.5挨萬(wàn)元稗/半輛。計(jì)算用于換背取鋼材的小汽車爸應(yīng)納消費(fèi)稅額(拜以上價(jià)格不含增哎值稅)。傲根據(jù)國(guó)家有俺關(guān)規(guī)定,納稅人霸用于換取生產(chǎn)資板料和消費(fèi)資料、愛(ài)投資入股和抵償板債務(wù)等方面的應(yīng)百稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)懊以納稅人同類應(yīng)扮稅消費(fèi)品的最高俺銷售價(jià)格作為計(jì)矮稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)盎稅。因此,該汽盎車制造廠用于換熬取鋼材的小汽車胺應(yīng)繳納消費(fèi)稅為靶:斑 疤(哀1柏)小汽車適用的頒消費(fèi)稅稅率為

15、靶5%百(懊2藹)應(yīng)納稅額按=扮銷售額疤礙稅率稗=9.510班5%=4.7啊5骯(萬(wàn)元)矮【例題罷20芭】某日化公司(藹一般納稅人)盎9笆月發(fā)生以下購(gòu)銷壩業(yè)務(wù):把(案1擺)芭9昂日銷售浴液罷400斑箱,每箱不含稅佰單價(jià)跋600瓣元;百13斑日銷售浴液白500唉箱,每箱不含稅鞍單價(jià)哀650白元。稗(氨2白)將吧100盎箱浴液當(dāng)作節(jié)日擺禮品發(fā)放職工。耙(柏3芭)用背200矮箱浴液與某紙業(yè)癌公司換取產(chǎn)品用板包裝箱。笆要求:計(jì)算吧日化公司盎9稗月份應(yīng)納消費(fèi)稅稗和增值稅(消費(fèi)挨稅稅率為爸8%傲)氨【答案】昂(半1襖)應(yīng)納消費(fèi)稅版加權(quán)平均單版價(jià)襖=叭(捌400600骯+50065岸0稗)盎壩(般400+5

16、00板)傲=627.78襖元凹銷售浴液應(yīng)傲納消費(fèi)稅板=八(背400600佰+50065艾0+1006捌27.78+2班00650藹)案8%=606礙22.24熬(元)捌(頒2埃)應(yīng)納增值稅:傲銷項(xiàng)稅哎=巴(伴400600佰+50065唉0+1006挨27.78+2拔00627.背78邦)版17%=12按8066.78盎元盎【例題壩21壩】瓣卷煙回購(gòu)企業(yè)從礙聯(lián)營(yíng)企業(yè)收回直笆接銷售的卷煙,八不再征收消費(fèi)稅懊的條件是( )耙。斑A.加工時(shí)鞍向聯(lián)營(yíng)企業(yè)提供扒卷煙牌號(hào)般B.加工時(shí)疤向聯(lián)營(yíng)企業(yè)提供傲稅務(wù)機(jī)關(guān)公示的半消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格笆C.聯(lián)營(yíng)企俺業(yè)已按公示調(diào)撥扳價(jià)格申報(bào)納稅拜D.回購(gòu)企扒業(yè)將回購(gòu)再銷售暗的收入

17、與自產(chǎn)卷稗煙銷售收入分開(kāi)班核算班【答案】ABC背D挨【解析】符合上矮述條件的不再征昂收消費(fèi)稅,不符隘合上述條件的,昂則征收消費(fèi)稅。哎【例題唉22奧】下列自產(chǎn)自用班行為,在移送使斑用時(shí)需要繳納消暗費(fèi)稅的有( )癌。芭A.某酒廠扳將自產(chǎn)黃酒發(fā)給氨職工做福利岸B.卷煙廠皚將自產(chǎn)煙絲連續(xù)骯生產(chǎn)卷煙絆C.化妝品霸廠將自產(chǎn)香水做半樣品柏D.小轎車奧廠將自產(chǎn)轎車贈(zèng)艾送給拉力賽【答案】ACD稗【解析】自產(chǎn)應(yīng)拜稅消費(fèi)品用于連藹續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)把品的,在移送使艾用時(shí)不繳納消費(fèi)笆稅。所以B選項(xiàng)哀無(wú)需繳納消費(fèi)稅懊;用于其他方面壩(指用于生產(chǎn)非瓣應(yīng)稅消費(fèi)品、在扮建工程、管理部柏門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)阿、提供勞務(wù)、用擺于饋贈(zèng)、贊助

18、、癌集資、廣告、樣哀品、職工福利、把獎(jiǎng)勵(lì))的自產(chǎn)應(yīng)鞍稅消費(fèi)品,在移背送使用時(shí)納稅,稗ACD需要在移半送時(shí)繳納消費(fèi)稅白。氨【例題礙23捌】盎下列應(yīng)在移送環(huán)白節(jié)繳納消費(fèi)稅的埃有( )。扳A.酒廠將盎自產(chǎn)白酒移送勾搬兌低度酒把B.小轎車拜廠將自產(chǎn)轎車贈(zèng)隘送給拉力賽昂C.制藥廠皚將自制酒精移送澳生產(chǎn)藥膏隘D.煙廠將靶自制卷煙發(fā)給職暗工【答案】BCD案【解析】選項(xiàng)A笆屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)扳稅消費(fèi)品,在低矮度酒出廠環(huán)節(jié)納頒稅;選項(xiàng)BD屬扳于視同銷售行為澳,應(yīng)繳納消費(fèi)稅翱;選項(xiàng)C屬于連巴續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消藹費(fèi)品,因?yàn)樗幐喟粚儆谙M(fèi)稅征昂稅范圍,所以在辦酒精移送時(shí)繳納凹酒精的消費(fèi)稅。擺【例題霸24哀】伴下列應(yīng)視同銷售

19、伴繳納消費(fèi)稅的情瓣況是( )。襖A.將外購(gòu)胺已稅消費(fèi)品繼續(xù)板加工成應(yīng)稅消費(fèi)芭品骯B.將委托矮加工收回的應(yīng)稅笆消費(fèi)品繼續(xù)加工鞍成應(yīng)稅消費(fèi)品敗C.自制應(yīng)凹稅消費(fèi)品繼續(xù)加鞍工成應(yīng)稅消費(fèi)品奧D.自制應(yīng)疤稅消費(fèi)品用于向暗外單位投資【答案】D按【解析】外購(gòu)已愛(ài)稅消費(fèi)品繼續(xù)加笆工成應(yīng)稅消費(fèi)品白、委托加工收回芭的應(yīng)稅消費(fèi)品繼霸續(xù)加工成應(yīng)稅消啊費(fèi)品、自制應(yīng)稅鞍消費(fèi)品繼續(xù)加工絆成應(yīng)稅消費(fèi)品均翱于出廠銷售時(shí)繳柏納消費(fèi)稅,移送皚連續(xù)加工環(huán)節(jié)不稗視同銷售,但自巴制應(yīng)稅消費(fèi)品用般于向外單位投資澳的移送環(huán)節(jié)應(yīng)視搬同銷售繳納消費(fèi)稗稅。吧【例題哀27芭】某汽車廠為增藹值稅一般納稅人笆,主要生產(chǎn)小汽皚車,小汽車不含岸稅出廠價(jià)為1

20、2版.5萬(wàn)元。5月皚發(fā)生如下業(yè)務(wù):扒本月銷售小汽車按8600輛,將哀2輛小汽車移送懊本廠研究所作破靶壞性碰撞實(shí)驗(yàn),背3輛作為廣告樣伴品,2輛移送加爸工豪華小轎車。扒(假定小汽車稅擺率為9%)。計(jì)版算該企業(yè)上述業(yè)把務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅:氨【答案】昂(8600+3扒)12.5敗9%=9678耙.38(萬(wàn)元)版。凹【例題絆28般】某卷煙廠為增八值稅一般納稅人艾,主要生產(chǎn)卷煙案,卷煙的最高價(jià)柏210元/條、罷平均價(jià)200元霸/條(均為不含吧稅價(jià)格)。20愛(ài)09年12月將爸50條卷煙做樣把品,分給各經(jīng)銷罷單位;將1大箱版卷煙送給協(xié)作單隘位。澳提示:1箱阿=250條【答案】巴銷項(xiàng)稅=(瓣50200+疤12502佰

21、00)17%骯10000=板1.02(萬(wàn)元扮)柏消費(fèi)稅=(凹50200背56%+50絆0.6+12按50200擺56%+150擺)10000皚=3.38(萬(wàn)哎元)跋【例題案29把】甲企業(yè)為增值八稅一般納稅人,疤4月接受某煙廠按委托加工煙絲,瓣甲企業(yè)自行提供邦煙葉的成本為3俺5000元,代襖墊輔助材料20把00元(不含稅俺),發(fā)生加工支跋出4000元(骯不含稅);甲企拔業(yè)當(dāng)月允許抵扣芭的進(jìn)項(xiàng)稅額為3拜40元。煙絲的擺成本利潤(rùn)率為5搬%。俺【答案】阿其應(yīng)稅消費(fèi)品的扳組價(jià)=(350斑00+2000案+4000)擺(1+5%)奧(1-30%)伴=61500(斑元),甲企業(yè)應(yīng)哀納增值稅=61耙50017

22、%挨-340+10擺115(元),昂應(yīng)納消費(fèi)稅=6澳150030扮%=18450芭(元)。隘【例題隘30般】矮某卷煙廠3月份跋向一經(jīng)銷商供乙柏類卷煙200箱艾,每箱不含增值藹稅售價(jià)為351哀0元,并收取裝岸車費(fèi)3000元跋(乙類卷煙消費(fèi)版稅稅率為40疤)。請(qǐng)回答以下拔問(wèn)題:襖(1)該廠應(yīng)納爸消費(fèi)稅額是多少耙?傲(2)如該廠同埃時(shí)還提供木箱包襖裝,且木箱單獨(dú)熬計(jì)價(jià),30元/班個(gè),則其應(yīng)納消版費(fèi)稅額是多少?傲(3)如該廠除唉按上述條件提供絆木箱包裝外,每骯個(gè)木箱還加收押安金10元,且經(jīng)皚銷商在雙方約定隘的期限內(nèi)未退回瓣木箱,但該廠收罷取押金期限并未隘到1年,則該押骯金是否應(yīng)計(jì)納消斑費(fèi)稅?如需計(jì)納安

23、則該押金應(yīng)納消辦費(fèi)稅額多少? 【答案】埃(1)該廠應(yīng)納愛(ài)消費(fèi)稅額 (昂不含增值稅銷售搬額價(jià)外費(fèi)用)隘啊稅率 哎(3510斑佰200300把0)俺扒40282芭000元 稗(2)該廠應(yīng)納捌消費(fèi)稅額(3敖510瓣艾200300疤0200般霸30)阿伴40284扮400元 安(3)該押金應(yīng)板計(jì)納消費(fèi)稅,稅耙額200埃襖10拜捌40800半元。挨【例題把31襖】(2009年拔)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅隘務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),邦張某委托本地個(gè)芭體戶李某加工實(shí)辦木地板。張某已啊將實(shí)木地板收回安并銷售,但未入哎賬,也不能出示背消費(fèi)稅完稅證明白。下列關(guān)于稅務(wù)襖機(jī)關(guān)征管行為的暗表述中,正確的巴是()。唉A.要求李岸某補(bǔ)繳稅款捌B.

24、要求張巴某補(bǔ)繳稅款壩C.應(yīng)對(duì)張扒某處以未繳消費(fèi)伴稅額0.5倍至奧3倍的罰款暗D.應(yīng)對(duì)李白某處以未代收代翱繳消費(fèi)稅額0.挨5倍至3倍的罰柏款【答案】B叭【解析】斑本題考核消費(fèi)稅安的代收代繳的有吧關(guān)規(guī)定。委托個(gè)佰體戶加工應(yīng)稅消把費(fèi)品的,由委托芭方收回后繳納消哎費(fèi)稅。啊【例題佰32版】某筷子生產(chǎn)企板業(yè)系增值稅一般絆納稅人,從林業(yè)挨生產(chǎn)者收購(gòu)一批埃白樺木原木用以疤生產(chǎn)木制一次性扳筷子,向林業(yè)生愛(ài)產(chǎn)者開(kāi)具了經(jīng)主哎管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)懊使用的農(nóng)產(chǎn)品收熬購(gòu)憑證,收購(gòu)憑背證上注明的價(jià)款扮合計(jì)為50萬(wàn)元佰(已支付)。該笆批原木通過(guò)鐵路爸運(yùn)往企業(yè)所在地辦,支付運(yùn)輸費(fèi)5邦萬(wàn)元,建設(shè)基金拜1萬(wàn)元,裝卸費(fèi)稗1萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)壩1

25、.5萬(wàn)元,有班關(guān)費(fèi)用已在貨運(yùn)翱發(fā)票上分別注明唉。將成本為20辦萬(wàn)元的原木移送矮給位于某市市區(qū)擺的另一加工企業(yè)板,委托其加工成八木制一次性筷子氨,本月收回并取案得增值稅專用發(fā)熬票,專用發(fā)票上捌注明的加工費(fèi)及隘輔料費(fèi)金額共計(jì)疤5萬(wàn)元。本月將把其全部直接用于靶銷售,取得不含埃稅銷售額60萬(wàn)俺元。計(jì)算:般(1)加工傲企業(yè)應(yīng)代收代繳暗的消費(fèi)稅;八(2)加工扳企業(yè)應(yīng)納增值稅般;叭(2)筷子伴廠應(yīng)納增值稅;【解析】按(1)加工擺企業(yè)應(yīng)代收代繳啊的消費(fèi)稅=(2拔0+5)(1百-5%)5%凹=1.32(萬(wàn)八元)胺(2)加工班企業(yè)應(yīng)納增值稅哀 = 517瓣%=0.85(唉萬(wàn)元)皚(2)筷子隘廠應(yīng)納增值稅 埃= 6

26、01熬7%-50艾13%+(5頒+1)7%+背0.85=2捌.43(萬(wàn)元)皚2.復(fù)合征伴收組價(jià)公式為:巴組成計(jì)稅價(jià)叭格=(材料成本拜+加工費(fèi)+委托拌加工數(shù)量定額瓣稅率)(1-笆比例稅率)斑【例題捌33白】甲酒廠200巴9年10月從農(nóng)暗業(yè)生產(chǎn)者手中收八購(gòu)糧食,共計(jì)支澳付收購(gòu)價(jià)款60唉000元。甲酒稗廠將收購(gòu)的糧食挨從收購(gòu)地直接運(yùn)絆往異地的乙酒廠斑生產(chǎn)加工白酒,搬白酒加工完畢,搬企業(yè)收回白酒8跋噸,取得乙酒廠凹開(kāi)具防偽稅控的皚增值稅專用發(fā)票扳,注明加工費(fèi)2叭5000元,代邦墊輔料價(jià)值15鞍000元,加工柏的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同扳類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格藹。澳計(jì)算:乙酒廠應(yīng)跋代收代繳的消費(fèi)搬稅;應(yīng)納增值稅凹?!窘馕觥?/p>

27、絆乙酒廠應(yīng)代骯收代繳的消費(fèi)稅靶=82000翱0.5+6皚0000(1辦-l3%)+(爸25000+1俺5000)+8俺000(1爸-20%)2稗0%=3305扳0(元)熬乙酒廠應(yīng)納安增值稅=(25稗000+150斑00)17%拜=6800(元愛(ài))拔【例題伴34巴】某白酒生產(chǎn)企暗業(yè)為增值稅一般翱納稅人,將委托伴加工收回的90礙0公斤散裝藥酒頒繼續(xù)加工成瓶裝拌藥酒1800瓶敖,以每瓶不含稅奧售價(jià)100元通啊過(guò)非獨(dú)立核算門俺市部銷售完畢;俺還將委托加工收芭回的100公斤板散裝藥酒作為福佰利分給職工,同哎類藥酒的不含稅半銷售價(jià)為每公斤骯150元。矮(說(shuō)明:藥芭酒的消費(fèi)稅稅率襖為l0%,白酒半的消費(fèi)稅稅

28、率為阿20%加 0.癌5元/500克拔)斑計(jì)算:(1皚)銷售瓶裝藥酒巴應(yīng)繳納消費(fèi)稅。拔(2) 分白給職工散裝藥酒扮應(yīng)繳納消費(fèi)稅?!窘馕觥堪?1)銷售伴瓶裝藥酒應(yīng)繳納哀消費(fèi)稅=180翱01001壩000010叭%=1.8(萬(wàn)絆元)罷(2)分給啊職工散裝藥酒不啊繳納消費(fèi)稅。昂【例題吧35邦】某筷子生產(chǎn)企柏業(yè)系增值稅一般伴納稅人,從林業(yè)氨生產(chǎn)者收購(gòu)一批扒白樺木原木用以澳生產(chǎn)木制一次性巴筷子,向林業(yè)生拔產(chǎn)者開(kāi)具了經(jīng)主柏管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)霸使用的農(nóng)產(chǎn)品收隘購(gòu)憑證,收購(gòu)憑啊證上注明的價(jià)款胺合計(jì)為50萬(wàn)元霸(已支付)。該版批原木通過(guò)鐵路昂運(yùn)往企業(yè)所在地罷,支付運(yùn)輸費(fèi)5笆萬(wàn)元,建設(shè)基金安1萬(wàn)元,裝卸費(fèi)矮1萬(wàn)元,保

29、險(xiǎn)費(fèi)罷1.5萬(wàn)元,有昂關(guān)費(fèi)用已在貨運(yùn)傲發(fā)票上分別注明凹。將成本為20藹萬(wàn)元的原木移送瓣給位于某市市區(qū)鞍的另一加工企業(yè)班,委托其加工成壩木制一次性筷子板,本月收回并取俺得增值稅專用發(fā)叭票,專用發(fā)票上稗注明的加工費(fèi)及哎輔料費(fèi)金額共計(jì)艾5萬(wàn)元。本月將敗其全部直接用于扒銷售,取得不含擺稅銷售額60萬(wàn)笆元。計(jì)算:扳(1)加工罷企業(yè)應(yīng)代收代繳胺的消費(fèi)稅;骯(2)加工愛(ài)企業(yè)應(yīng)納增值稅半;岸(2)筷子柏廠應(yīng)納增值稅;【解析】啊(1)加工澳企業(yè)應(yīng)代收代繳板的消費(fèi)稅=(2凹0+5)(1扮-5%)5%吧=1.32(萬(wàn)佰元)稗(2)加工叭企業(yè)應(yīng)納增值稅板 = 517礙%=0.85(唉萬(wàn)元)澳(2)筷子敗廠應(yīng)納增值稅

30、俺= 601唉7%-50愛(ài)13%+(5拔+1)7%+昂0.85=2稗.43(萬(wàn)元)扳【例題敗36艾】甲酒廠200扒9年10月從農(nóng)背業(yè)生產(chǎn)者手中收白購(gòu)糧食,共計(jì)支安付收購(gòu)價(jià)款60班000元。甲酒艾廠將收購(gòu)的糧食懊從收購(gòu)地直接運(yùn)擺往異地的乙酒廠跋生產(chǎn)加工白酒,凹白酒加工完畢,柏企業(yè)收回白酒8翱噸,取得乙酒廠般開(kāi)具防偽稅控的板增值稅專用發(fā)票瓣,注明加工費(fèi)2搬5000元,代礙墊輔料價(jià)值15盎000元,加工柏的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同奧類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格拌。絆計(jì)算:乙酒疤廠應(yīng)代收代繳的擺消費(fèi)稅;應(yīng)納增扒值稅?!窘馕觥堪ヒ揖茝S應(yīng)代隘收代繳的消費(fèi)稅疤=82000搬0.5+6骯0000(1敖-l3%)+(按25000+1疤5

31、000)+8半000(1版-20%)2罷0%=3305皚0(元)艾乙酒廠應(yīng)納愛(ài)增值稅=(25稗000+150安00)17%矮=6800(元笆)拜【例題叭37愛(ài)】某白酒生產(chǎn)企拜業(yè)為增值稅一般辦納稅人,將委托暗加工收回的90奧0公斤散裝藥酒頒繼續(xù)加工成瓶裝板藥酒1800瓶爸,以每瓶不含稅敗售價(jià)100元通絆過(guò)非獨(dú)立核算門拜市部銷售完畢;八還將委托加工收般回的100公斤敖散裝藥酒作為福奧利分給職工,同版類藥酒的不含稅挨銷售價(jià)為每公斤鞍150元。埃(說(shuō)明:藥按酒的消費(fèi)稅稅率盎為l0%,白酒矮的消費(fèi)稅稅率為熬20%加 0.盎5元/500克班)凹計(jì)算:(1捌)銷售瓶裝藥酒壩應(yīng)繳納消費(fèi)稅。罷(2) 分邦給職工

32、散裝藥酒伴應(yīng)繳納消費(fèi)稅?!窘馕觥堪?1)銷售案瓶裝藥酒應(yīng)繳納罷消費(fèi)稅=180皚01001吧000010八%=1.8(萬(wàn)盎元)岸(2)分給斑職工散裝藥酒不傲繳納消費(fèi)稅。巴【例題班38拜】柏下列可按生產(chǎn)領(lǐng)半用量抵扣委托加壩工收回已納消費(fèi)靶稅的是( )。凹A.首飾廠傲將委托加工收回岸的已稅玉珠拋光哎打孔串成玉珠項(xiàng)熬鏈藹B.化妝品皚廠將委托加工收佰回的已稅酒精作罷為生產(chǎn)護(hù)膚品的頒材料之一般C.首飾廠耙將委托加工收回胺的已稅戒面制成拌22K黃金鑲嵌班項(xiàng)墜扮D.汽車制吧造廠將委托加工鞍收回的小轎車改白裝成工程搶修車【答案】A拔【解析】選項(xiàng)A凹屬于稅法規(guī)定的般用委托加工收回白的已稅珠寶玉石背為原料生產(chǎn)的珠暗

33、寶玉石,可按生柏產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣板;選項(xiàng)B中酒精邦雖然繳納消費(fèi)稅伴,但與護(hù)膚品不扳屬于一個(gè)稅目,岸不能跨越稅目抵疤扣已納消費(fèi)稅;翱選項(xiàng)C中黃金鑲叭嵌首飾應(yīng)在零售拜環(huán)節(jié)納稅,不能唉抵扣戒面已納消阿費(fèi)稅稅款;選項(xiàng)敖D中小轎車改裝芭行為不屬于消費(fèi)板稅的征收范圍,癌故也不能抵扣上板一環(huán)節(jié)已納消費(fèi)敗稅。盎【例題哎39班】隘甲廠將一批原材暗料送交乙廠進(jìn)行白委托加工,該批挨原材料不含稅價(jià)版格10萬(wàn)元,受隘托方代墊輔料費(fèi)敗1萬(wàn)元(含稅)半,另收取加工費(fèi)拜3萬(wàn)元(含稅)壩,假定該消費(fèi)品叭消費(fèi)稅稅率為5叭%,則該項(xiàng)委托俺加工組成計(jì)稅價(jià)隘格為( )。拌A.13.斑68萬(wàn)元柏B.14.按13萬(wàn)元八C.14.巴74萬(wàn)元熬

34、D.15萬(wàn)唉元【答案】B笆【解析】委托加笆工組價(jià)公式中的伴實(shí)際成本是指委氨托方提供加工材笆料的實(shí)際成本,半不含增值稅;加背工費(fèi)(含代墊輔絆料費(fèi))也為不含霸增值稅的費(fèi)用。疤組成計(jì)稅價(jià)背格=10+(奧1+3)/(1吧+17%)/頒(1-5%)=俺14.13(萬(wàn)白元)。班【例題背40矮】懊某高爾夫球具廠柏接受某俱樂(lè)部委把托加工一批高爾板夫球具,俱樂(lè)部皚提供主要材料不瓣含稅成本500扮0元,球具廠收霸取含稅加工費(fèi)2氨300元(其中扮包含代墊輔料實(shí)白際成本800元百),球具廠沒(méi)有安同類球具的銷售斑價(jià)格,消費(fèi)稅稅襖率10%,則組敖成計(jì)稅價(jià)格為(壩 )元。班A.555辦5.56爸B.773罷9.79愛(ài)C.6

35、98矮0.06叭D.626佰9.23【答案】B拌【解析】委托加敖工組成計(jì)稅價(jià)格扳=(材料成本+鞍加工費(fèi))(1拔-消費(fèi)稅稅率)熬其中“材料傲成本”是指委托八方所提供加工材唉料的實(shí)際成本。霸“加工費(fèi)”是指奧受托方加工應(yīng)稅邦消費(fèi)品向委托方骯所收取的全部費(fèi)板用(包括代墊輔擺助材料的實(shí)際成皚本,不包括增值胺稅稅金),因此半本題組成計(jì)稅價(jià)艾格=5000岸+2300(矮1+17%)氨(1-10%哎)=7739.柏79(元)。昂【例題鞍41絆】某公司進(jìn)口一挨批摩托車,海關(guān)罷應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅1擺5萬(wàn)元(關(guān)稅稅白率假定為30%扳),則進(jìn)口環(huán)節(jié)靶還需繳納()鞍。(消費(fèi)稅稅率懊為3%)埃A.消費(fèi)稅笆6.5萬(wàn)元 扳B.消費(fèi)

36、稅啊2萬(wàn)元礙C.增值稅巴11.05萬(wàn)元傲 D.增值搬稅11.39萬(wàn)襖元【答案】BD澳【解析】斑關(guān)稅完稅價(jià)格=埃1530%=奧50(萬(wàn)元),哀進(jìn)口消費(fèi)稅=(佰50+15)艾(1-3%)敖3%=2(萬(wàn)元班),進(jìn)口增值稅唉=(50+15頒)(1-3%笆)17%=1挨1.39(萬(wàn)元邦)翱【例題按42絆】有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)罷權(quán)的某外貿(mào)公司般,2009年9埃月從國(guó)外進(jìn)口卷辦煙320箱(每稗箱250條,每埃條200支),擺支付買價(jià)2 0稗00 000元哀,支付到達(dá)我國(guó)絆海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)皚用120 00把0元、保險(xiǎn)費(fèi)用傲80 000元笆。已知進(jìn)口卷煙俺的關(guān)稅稅率為2皚0%,請(qǐng)計(jì)算卷柏?zé)熢谶M(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)瓣繳納的消費(fèi)稅?!敬?/p>

37、案】翱(1)每條氨進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅胺適用比例稅率的拜價(jià)格=(2 扮000 000骯+120 00吧0+80 00敖0)(320扮250)(敗1+20%)+敗0.6(1爸-36%)=5翱2.5(元)跋單條卷煙價(jià)案格小于70元,昂適用消費(fèi)稅稅率靶為36%。版(2)32疤0250=8礙0 000(條扮)柏(3)進(jìn)口鞍卷煙應(yīng)繳納的消跋費(fèi)稅=80 0稗0052.5凹36%+80唉 0000.懊6=1 560哀 000(元)埃(4)進(jìn)口疤環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增哎值稅=320八25052.哎517%=7拜14000(元俺)按【例題案43吧】柏某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)搬權(quán)的外貿(mào)公司,拜2010年1月暗從國(guó)外進(jìn)口卷煙佰300箱(每

38、箱壩250條,每條隘200支),支壩付買價(jià)2000吧000元,到達(dá)叭我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)昂輸費(fèi)20000唉元,保險(xiǎn)費(fèi)80斑00元,假定進(jìn)皚口卷煙關(guān)稅稅率挨為20%,則該耙批卷煙在進(jìn)口環(huán)捌節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅凹( )。傲A.143白9212.5元昂B.207拜2945.45藹元背C.107霸3571.43靶元盎D.110爸3142.86安元【答案】A澳【解析】(1)癌關(guān)稅完稅價(jià)格=暗2000000癌+20000+半8000=20胺28000(元挨)巴關(guān)稅=20藹280002啊0%=4056皚00(元)傲(2)每條矮進(jìn)口卷煙適用比般例稅率的價(jià)格斑=(20暗28000+4疤05600)般(30025按0)+0.

39、6背 (1-36邦%)=51.6辦4(元)70(元艾),適用56%伴的比例稅率絆班頒每條進(jìn)口卷煙的頒組成計(jì)稅價(jià)格=靶(20000盎00+1200拜00+8000岸0)4000襖0(1+20耙%)+0.6安(1-56%辦)=151.3頒6(元)傲拔澳進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納拜的消費(fèi)稅=40頒0000.6哎+40000挨151.36奧56%=240暗00+3390背464=341笆4464(元)疤。鞍【例題翱57百】扮某地板生產(chǎn)廠6傲月發(fā)生下列業(yè)務(wù)八:熬(1)向某壩林場(chǎng)購(gòu)入原木3礙000立方米,頒規(guī)定的收購(gòu)憑證翱注明的支付款項(xiàng)瓣300000元凹,請(qǐng)運(yùn)輸公司將爸上述原木運(yùn)送回礙廠,支付運(yùn)輸費(fèi)靶1000元;挨(

40、2)外購(gòu)頒生產(chǎn)用油漆一批白,取得增值稅專昂用發(fā)票,注明價(jià)骯款25000元伴,增值稅425稗0元,將其中2邦0%用于企業(yè)基隘建工程;頒(3)外購(gòu)氨生產(chǎn)用粘膠一批霸,取得增值稅專吧用發(fā)票,注明價(jià)皚款10000元艾,增值稅170氨0元,將其中1爸0%贈(zèng)送給購(gòu)買礙企業(yè)木質(zhì)地板的胺老客戶;跋(4)從其氨他木地板廠購(gòu)入胺未涂漆的木地板壩50箱,取得增暗值稅專用發(fā)票,罷價(jià)款18000安0元,增值稅3把0600元,將版70%投入生產(chǎn)板上漆;稗(5)數(shù)月爸前購(gòu)入的一批原爸木因保管不善毀襖損,賬面成本3岸1680元(含襖運(yùn)費(fèi)1395元把);安(6)銷售癌自產(chǎn)實(shí)木地板取霸得不含稅收入5罷60000元。八上述需要認(rèn)半

41、證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)伴認(rèn)證,地板生產(chǎn)埃廠的成本利潤(rùn)率皚是10%,實(shí)木爸地板消費(fèi)稅稅率埃5%,要求計(jì)算百:案(1)該企壩業(yè)當(dāng)期外購(gòu)貨物佰可抵扣的增值稅奧進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)按;巴(2)該企叭業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額稗轉(zhuǎn)出;罷(3)該企罷業(yè)當(dāng)期增值稅的藹銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)拜;暗(4)該企扒業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增埃值稅稅額;扮(5)該企業(yè)當(dāng)版期實(shí)際應(yīng)納的消奧費(fèi)稅稅額?!敬鸢讣敖馕觥款C(1)該企昂業(yè)當(dāng)期外購(gòu)貨物捌可抵扣的增值稅八進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)7岸4770元壩藹半購(gòu)入原木可抵扣般的增值稅=30礙000013壩%+1000癌7%=3907背0(元)板愛(ài)辦外購(gòu)油漆可抵扣敗的增值稅=42柏5080%=盎3400(元)癌隘耙外購(gòu)粘膠可抵扣邦的增值

42、稅170拜0元安鞍澳外購(gòu)未涂漆的實(shí)背木地板可抵扣的疤增值稅3060阿0元瓣唉傲當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)壩稅=39070矮+3400+1氨700+306按00=7477稗0(元)罷(2)該企八業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)敗出數(shù)4630.拔34元巴進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出哀數(shù)=(3168笆0-1395)岸(1-13%絆)13%+1昂395(1-捌7%)7%=壩4525.34耙+105=46霸30.34(元把)凹(3)該企霸業(yè)當(dāng)期增值稅的拌銷項(xiàng)稅額合計(jì)9藹5387元白哎瓣粘膠贈(zèng)送客戶視懊同銷售繳納的銷霸項(xiàng)稅=1000背0(1+10案%)10%案17%=187敖(元)靶阿白銷售自產(chǎn)實(shí)木地胺板銷項(xiàng)稅=56白000017叭%=95200拌(元)熬扒笆當(dāng)期增值稅的銷啊項(xiàng)稅額合計(jì)=1昂87+9520安0=95387藹(元)白(4)當(dāng)期白應(yīng)納的增值稅稅白額=95387伴-74770+捌4630.34爸=25247.唉34(元)哎(5)該企背業(yè)當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納安的消費(fèi)稅217皚00元白56000安05%-18版000070敗%5%=28岸000-

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