全國自考中國稅制真題與答案

1、敗更多企業(yè)學(xué)院：壩 藹中小企業(yè)管理稗全能版搬183套講座+版89700敗份翱資料佰總經(jīng)理、高層埃管理啊49套講座+1稗6388扮份安資料跋中層管理學(xué)院巴癌46套講座+6靶020唉份熬資料愛藹國學(xué)智慧、易邦經(jīng)跋46套講座扳人力資源學(xué)院癌懊56套講座+2佰7123案份扳資料稗各階段員工培壩訓(xùn)學(xué)院鞍77套講座+ 稗324扒份叭資料般員工管理企業(yè)襖學(xué)院半67套講座+ 澳8720辦份暗資料埃工廠生產(chǎn)管理奧學(xué)院靶52套講座+ 叭13920把份啊資料敖財(cái)務(wù)管理學(xué)院搬版53套講座+ 板17945啊份佰資料襖耙銷售經(jīng)理學(xué)院罷瓣56套講座+ 疤14350啊份隘資料唉銷售人員培訓(xùn)跋學(xué)院襖72套講座+ 澳4879皚份

2、靶資料俺更多企業(yè)學(xué)院：案 隘中小企業(yè)管理熬全能版礙183套講座+癌89700藹份盎資料巴總經(jīng)理、高層愛管理盎49套講座+1叭6388拔份皚資料捌中層管理學(xué)院安壩46套講座+6拜020拌份埃資料翱藹國學(xué)智慧、易靶經(jīng)巴46套講座扳人力資源學(xué)院氨板56套講座+2頒7123阿份柏資料瓣各階段員工培搬訓(xùn)學(xué)院熬77套講座+ 氨324安份巴資料愛員工管理企業(yè)懊學(xué)院柏67套講座+ 拌8720耙份唉資料癌工廠生產(chǎn)管理百學(xué)院氨52套講座+ 吧13920把份八資料癌財(cái)務(wù)管理學(xué)院百敗53套講座+ 白17945鞍份巴資料白藹銷售經(jīng)理學(xué)院白傲56套講座+ 吧14350邦份搬資料案銷售人員培訓(xùn)哀學(xué)院阿72套講座+ 愛487

3、9佰份骯資料頒2008年4月矮全國自考中國稅百制真題擺參考答案壩一、單項(xiàng)選擇題哀(本大題共20般小題，每小題1翱分，共20分)鞍在每小題列出的扒四個(gè)備選項(xiàng)中只敗有一個(gè)選項(xiàng)是符靶合題目要求的，叭請將其代碼填寫挨在題后的括號內(nèi)叭。錯(cuò)選、多選或巴未選均無分。吧1.懊按稅收是國家憑借板()，無償?shù)卣靼κ諏?shí)物或貨幣，矮以取得財(cái)政收入稗的一種工具。A.民主權(quán)力B.政治權(quán)力C.行政權(quán)力D.財(cái)產(chǎn)權(quán)力答案：B扮2.懊頒1994年稅制瓣改革后，我國的斑主體所得稅是(阿)癌A.耙扳個(gè)人所得稅白B.爸懊企業(yè)所得稅般C.拜啊外國企業(yè)所得稅半D.奧捌城鄉(xiāng)個(gè)體工商業(yè)絆戶所得稅答案：B敗3.昂百納稅人能將稅負(fù)壩轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)

4、絆的稅種，稱為(隘)A.直接稅B.間接稅C.從價(jià)稅D.從量稅答案：B把4.岸吧隨著征稅對象數(shù)俺額的增大而提高拜的稅率，稱為(芭)A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.累退稅率答案：C藹5.拔半最早出現(xiàn)的財(cái)政翱范疇是()A.稅收B.國債背C.芭唉政府轉(zhuǎn)移支付D.財(cái)政補(bǔ)貼答案：A板6.胺絆在中國境內(nèi)沒有安設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國埃企業(yè)，從中國境般內(nèi)分得的利潤，矮應(yīng)按()的稅率胺計(jì)算征收所得稅。()A.15B.20C.30D.33答案：B骯7.靶埃稅收收入的來源啊，即各種稅收收扮入的最終出處，瓣稱為()A.計(jì)稅依據(jù)B.稅收要素C.稅源D.稅目答案：C捌8.板佰我國企業(yè)所得稅暗稅法規(guī)定，納稅愛人在境外已納所敗

5、得稅稅額，在匯骯總納稅時(shí)準(zhǔn)予按扒抵免限額耙扣除，計(jì)算抵免暗限額的原則是(吧)氨A.巴隘分國不分項(xiàng)B.分國分項(xiàng)傲C.傲搬分項(xiàng)不分國俺D.跋熬外國收入?yún)R總計(jì)熬算答案：A拌9.靶捌企業(yè)所得稅的應(yīng)唉納稅所得額等于版納稅人每一納稅哀年度的()減去搬稅法準(zhǔn)予扣除項(xiàng)扳目的金額。A.利潤總額斑B.癌班生產(chǎn)經(jīng)營所得C.收入總額D.營業(yè)利潤答案：C奧10.扒矮進(jìn)口貨物(不征八增值稅和消費(fèi)稅稗)的到岸價(jià)格經(jīng)伴海關(guān)審查未能確鞍定，而以該項(xiàng)進(jìn)熬口貨物的相傲同或者類似貨物跋在國內(nèi)市場上的把批發(fā)價(jià)格為基礎(chǔ)搬確定完稅價(jià)格的艾計(jì)算公式是()笆A.挨唉國內(nèi)批發(fā)價(jià)(傲1+進(jìn)口最低稅埃率-20)哀B.啊罷國內(nèi)批發(fā)價(jià)(壩1+進(jìn)口普通稅

6、捌率-20)霸C.白白國內(nèi)市場價(jià)(奧1+進(jìn)口最低稅襖率-20)艾D.百霸國內(nèi)批發(fā)價(jià)(挨1+進(jìn)口最低稅扳率+20)答案：D岸11.板挨根據(jù)我國增值稅胺法規(guī)定，實(shí)行從熬價(jià)定率辦法的應(yīng)搬稅銷售額中不含般()A.價(jià)外費(fèi)用B.增值稅捌C.奧澳隨同商品銷售的半無單獨(dú)計(jì)價(jià)的包扮裝物價(jià)格般D.鞍澳隨同商品銷售的霸單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝案物價(jià)格答案：B凹12.吧癌當(dāng)月，某廠商將敖同一種商品分別矮以20元、22捌元、10元(稅昂務(wù)部門認(rèn)定10胺元為偏低價(jià)格)稗的單扮價(jià)銷售給批發(fā)商礙甲、乙、丙各1皚00件，則當(dāng)月靶該廠商的銷售額扳在計(jì)算其銷項(xiàng)稅懊額時(shí)應(yīng)被核定為頒()A.4300B.6000C.6300D.6600答案：C背

7、13.斑埃我國境內(nèi)的單位氨和個(gè)人發(fā)生下列拔行為，視同銷售懊()罷A.巴百將進(jìn)口、購進(jìn)貨敗物用于不征收增氨值稅的項(xiàng)目或固霸定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目芭B.俺埃將進(jìn)口、購進(jìn)貨矮物用于集體福利瓣或個(gè)人消費(fèi)澳C.百爸將進(jìn)口或購買的翱貨物無償轉(zhuǎn)讓給敖其他單位或個(gè)人岸的，包括商業(yè)樣背品在內(nèi)哎D.扳阿將進(jìn)口或購買的柏貨物作為投資，拜提供給其他單位暗或個(gè)人經(jīng)營者答案：D礙14.俺哀按照我國稅法規(guī)頒定，對應(yīng)征增值拔稅和消費(fèi)稅的貨暗物和物品，在進(jìn)凹口時(shí)征收這兩種盎稅收的目的是()壩A.稗挨調(diào)整商品結(jié)構(gòu)傲B.擺藹增加財(cái)政收入氨C.跋懊平衡國內(nèi)外商品班的稅負(fù)敖D.鞍扳保護(hù)本國資源答案：C拜15.吧斑1994年流轉(zhuǎn)扳稅稅制改革的核

8、把心是()稗A.拜板調(diào)整營業(yè)稅壩B.案阿統(tǒng)一所得稅翱C.白熬規(guī)范增值稅凹D.襖氨增加消費(fèi)稅答案：C半16.骯啊下列單位，屬于半城鎮(zhèn)土地使用稅胺納稅人的是()辦A.岸擺租用寫字樓辦公扒的內(nèi)資企業(yè)隘B.扳霸擁有土地使用權(quán)案的外國企業(yè)百C.柏耙擁有土地使用權(quán)隘且用于辦公用地叭的國家機(jī)關(guān)安D.皚唉擁有土地使用權(quán)捌且用作經(jīng)營用地吧的國有企業(yè)答案：D阿17.埃佰根據(jù)城鎮(zhèn)土地使背用稅法規(guī)規(guī)定，扒各省、自治區(qū)、阿直轄市人民政府翱可根據(jù)市政建設(shè)捌情況和經(jīng)鞍濟(jì)繁榮程度在規(guī)版定的稅額幅度內(nèi)瓣，確定所轄地區(qū)俺的適用稅額幅度挨。經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)跋，城鎮(zhèn)土地使用俺稅的適用稅額標(biāo)唉準(zhǔn)可以適當(dāng)降低凹，但降低額不得爸超過稅法規(guī)定的

9、哎最低稅額的()A.10B.20C.30D.40答案：C背18.佰芭某公司轉(zhuǎn)讓一棟班磚混結(jié)構(gòu)的樓房般。該樓房原值為辦1 000萬元藹，已提折舊40巴0萬元。經(jīng)房地搬產(chǎn)笆評估機(jī)構(gòu)評定，百該樓重置成本價(jià)隘為1 800萬岸元，成新度折扣瓣率為60。在柏計(jì)算土地增值稅罷時(shí)，可伴以扣除的評估價(jià)瓣格為()笆A.擺背400萬元哎B.胺伴600萬元巴C.半稗1 080萬元壩D.奧案1 800萬元答案：C愛解析：（P30挨3）隘19.懊敖在車船擁有人將罷車船出租給使用胺人時(shí)，則車船使扳用稅的納稅人是傲()A.使用人B.擁有人啊C.八白租賃雙方當(dāng)事人藹D.扮凹租賃雙方商定的挨當(dāng)事人答案：D盎20.凹敗同一種類應(yīng)納

10、稅矮憑證需頻繁貼花爸的，納稅人可以愛根據(jù)實(shí)際情況自佰行決定是否采用絆按期匯總拌繳納印花稅的方愛式。匯總繳納的哎期限由當(dāng)?shù)囟悇?wù)岸機(jī)關(guān)確定，但最扮長期限不得超過百()A.半個(gè)月B.1個(gè)月C.3個(gè)月D.半年答案：B凹二、多項(xiàng)選擇題骯(本大題共10礙小題，每小題2俺分，共20分)澳在每小題列出的吧五個(gè)備選項(xiàng)中至笆少有兩個(gè)是符合耙題目要求的，佰請將其代碼填寫扒在題后的括號內(nèi)礙。錯(cuò)選、多選、哎少選或未選均無拌分。瓣1.板笆稅收的財(cái)政職能鞍有以下幾個(gè)特點(diǎn)骯()扳A.邦罷取得財(cái)政收入的愛及時(shí)性胺B.叭敗使用范圍的廣泛矮性翱C.藹唉社會財(cái)富的調(diào)節(jié)搬性胺D.暗骯資源配置的調(diào)節(jié)翱性白E.白翱征收數(shù)額上的穩(wěn)澳定性敖答

11、案：AB擺E癌2.扳笆增值稅的征稅范靶圍包括()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)B.銷售貨物C.進(jìn)口貨物阿D.壩笆加工、修理修配隘E.矮挨銷售不動產(chǎn)凹答案：BC埃D襖3.瓣叭稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利版，包括()A.征稅權(quán)般B.巴阿稅法解釋權(quán)C.估稅權(quán)澳D.百凹稅收保全權(quán)罷E.笆昂行政處罰權(quán)安答案：AB頒CDE扳4.搬頒定額稅率又可以芭分為()唉A.搬氨地區(qū)差別定額稅愛率安B.阿啊居民差別定額稅芭率稗C.暗板幅度定額稅率凹D.瓣半分級定額稅率拜E.奧埃累進(jìn)定額稅率挨答案：AC凹D霸5.熬般1994年我國藹稅制改革的原則敖是()懊A.案鞍有利于加強(qiáng)宏觀礙調(diào)控能力昂B.隘巴有利于促進(jìn)各地傲區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)爸現(xiàn)共同富裕艾C.頒敖體現(xiàn)

12、公平稅負(fù)捌D.懊唉簡化、公平稅制凹E.背襖體現(xiàn)效率原則哀答案：AB邦CD愛6.翱叭下列應(yīng)當(dāng)征收增瓣值稅的有()班A.癌芭郵局提供郵政服奧務(wù)并銷售集郵商壩品扳B.昂百商店銷售空調(diào)并澳負(fù)責(zé)安裝柏C.暗伴汽車修理廠修車愛并提供洗車服務(wù)柏D.澳疤醫(yī)院提供治療并跋銷售藥品叭E.拔把建筑公司建造辦跋公用房答案：BC敖7.霸版下列關(guān)于營業(yè)稅昂的扣繳義務(wù)人的凹規(guī)定，正確的是扮()搬A.霸百建筑安裝業(yè)實(shí)行案轉(zhuǎn)包的，其應(yīng)納板稅款以發(fā)包方為稗扣繳義務(wù)人熬B.芭半委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)按放貸款的，以受班托發(fā)放貸款的金藹融機(jī)構(gòu)為扣繳人吧C.拌骯.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利笆權(quán)，其應(yīng)納稅款壩以受讓者為扣繳板義務(wù)人凹D.熬笆戲劇社進(jìn)行演出斑，由

13、他人售票，傲其應(yīng)納稅款以售白票者為扣繳義務(wù)氨人哀E.佰爸分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以搬初保人為扣繳義扮務(wù)人安答案：BC矮DE芭8.笆芭根據(jù)我國個(gè)人所瓣得稅法規(guī)定，下皚列所得免征個(gè)人礙所得稅的有()稗A.拔澳教育儲蓄存款利岸息佰B.安按教育部所屬高校叭頒發(fā)的優(yōu)秀教師骯獎(jiǎng)懊C.拔絆單位發(fā)放的退休瓣人員工資半D.絆罷國債和國家發(fā)行搬的金融債券利息敖E.伴盎偶然所得的收入邦直接捐贈給災(zāi)區(qū)啊答案：AC敗D俺9.班愛免征耕地占用稅唉的非農(nóng)業(yè)建設(shè)用澳地有()柏A.稗安學(xué)校、幼兒園按B.澳斑部隊(duì)軍事設(shè)施用唉地C.敬老院耙D.癌拜大型商業(yè)用地E.醫(yī)院用地答案：AB埃解析：（P29扒3）昂10.壩礙根據(jù)城鎮(zhèn)土地使柏用稅法規(guī)規(guī)定

14、，版城鎮(zhèn)土地使用稅礙的征收范圍，包藹括()內(nèi)的國家矮所有和集體所有的土地。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.農(nóng)村E.工礦區(qū)鞍答案：AB疤CE靶三、簡答題(本藹大題共4小題，辦每小題5分，共艾20分)百1.矮澳在增值稅的計(jì)征吧時(shí)，小規(guī)模納稅皚人與一般納稅人白的計(jì)稅方法有什矮么異同？背答案：(1)相啊同點(diǎn):斑拌計(jì)稅依據(jù)相同,安都是不含稅的銷絆售額；(1分)骯叭進(jìn)口貨物應(yīng)納稅骯額計(jì)算相一致，頒都是按規(guī)定的組拌成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)巴定稅率計(jì)稅。(邦1分)(2)不同點(diǎn):笆拌小規(guī)模納稅人銷佰售貨物或提供應(yīng)藹稅勞務(wù)不得使用靶增值稅專用發(fā)票按，而一般納稅人斑無此限制；(1分)半敗小規(guī)模納稅人不耙能享受稅款抵扣埃權(quán)，一般

15、納稅人白則享有稅款抵扣扒權(quán)；(1分)昂擺一般納稅人按規(guī)敖定稅率計(jì)算稅額隘，盎小規(guī)模納稅人實(shí)凹行簡易征收方法伴,按征收率計(jì)算邦稅額。(1分)班2.霸隘累進(jìn)稅率中，超藹累稅率與全累稅矮率有哪些區(qū)別？澳答案：(1)在扳名義稅率相同的盎情況下，實(shí)際稅霸率不同，全累負(fù)敗擔(dān)重，超累負(fù)擔(dān)霸輕。(1.5分熬)襖(2)全累的最昂大缺點(diǎn)是在累進(jìn)伴級距的臨界點(diǎn)附般近，全累負(fù)擔(dān)不搬合理。(1.5搬分)捌(3)在各個(gè)級盎距上，全累稅負(fù)絆變化急劇，而超昂累變化緩和，也氨就是隨著征稅對把象數(shù)額的增長，搬稅耙款的增加，全累靶較快，超累較緩絆和。(1分)襖(4)在計(jì)算上版，全累計(jì)算簡單跋，超累計(jì)算復(fù)雜般。(1分)藹3.罷邦稅法

16、是如何認(rèn)定艾關(guān)聯(lián)企業(yè)的？擺答案：稅法認(rèn)為板，與企業(yè)有以下笆關(guān)系之一的公司半、企業(yè)和其他經(jīng)捌濟(jì)組織，就是企傲業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)：(1分)熬(1)在資金、藹經(jīng)營、購銷等方骯面，存在直接或斑間接的擁有或者白控制關(guān)系；(1挨.5分)拔(2)直接或間背接地同為第三者搬擁有或者控制；笆(1.5分)藹(3)其他利益擺上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系皚。(1分)拜4.般隘公共收費(fèi)有哪兩頒類，并請簡述各礙自的概念及其實(shí)班質(zhì)。案答案：(1)行懊政性收費(fèi)：是指芭國家機(jī)關(guān)及其授哎權(quán)單位在行使國伴家管理職能過程埃中收取的費(fèi)用吧，(2分)其實(shí)擺質(zhì)是國家意志和礙權(quán)力的經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)般。(1分)敗(2)事業(yè)性收胺費(fèi)：是指非盈利芭性的國家事業(yè)單般位在疤向社

17、會提供公共胺服務(wù)時(shí)依照有關(guān)胺規(guī)定收取的費(fèi)用扒，(1分)俺其實(shí)質(zhì)是對服務(wù)般性勞動的補(bǔ)償。礙(1分)案四、計(jì)算題(本跋大題共5小題，埃每小題6分，共癌30分)敗1.皚案某零售商店20巴01年度取得商絆品銷售收入60頒萬元(不含增值頒稅)；商品銷售奧成本40萬元，案商品胺銷售費(fèi)用8萬元??；繳納增值稅2敖.30萬元，城安市維護(hù)建設(shè)稅及邦教育費(fèi)附加2 班300元；管理扳費(fèi)用4.50萬藹元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2礙萬元；營業(yè)外收案入2 000元斑，營業(yè)外支出5氨 000元。笆要求：根據(jù)上述壩資料，計(jì)算該商邦店全年應(yīng)納企業(yè)搬所得稅額。骯答案：(1)應(yīng)板納稅所得額扮=60-40-瓣8-0.23-八4.50-2+背0.20

18、-0.阿50愛=4.97(萬捌元)(4分)疤(2)該商店全半年應(yīng)納稅所得額敗4.97萬元，案超過3萬元不到邦10萬元，應(yīng)適版用27%的所得矮稅稅率。爸應(yīng)納稅額=4.伴9727%=笆1.34(萬元敖)(2分)骯2.阿疤某食品加工廠是礙增值稅一般納稅隘人，2000年哎6月發(fā)生下列業(yè)骯務(wù)：盎(1)銷售食品安150噸，開出懊增值稅專用發(fā)票扒，其中不含稅價(jià)愛款300 00懊0元，款項(xiàng)收訖擺。拌(2)從某農(nóng)場扮購入小麥100安噸，取得的增值皚稅專用發(fā)票，其胺中不含稅價(jià)款1暗00 000元皚。挨(3)從農(nóng)民個(gè)拌人收購玉米50案噸，支付價(jià)款5矮1 000元，俺收購時(shí)廠方均按哎規(guī)定開具了由稅叭務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一把監(jiān)制的

19、收購憑證敖。搬(4)將自產(chǎn)食安品一批以福利形辦式發(fā)放給本廠職哎工，該批食品成胺本價(jià)20 00拜0元。澳要求：計(jì)算該食板品廠當(dāng)月應(yīng)納的藹增值稅額.絆答案：(1)該拜廠本月銷項(xiàng)稅額澳=300 00霸017%+2背0 000(挨1+10%)愛17%=54 耙740(元)(吧2分)骯(2)該廠本月暗進(jìn)項(xiàng)稅額=10暗0 0001白3%+51 0霸0010%稗=18 100埃(元)(3分)癌(3)該廠本月暗應(yīng)納增值稅額為埃=54 740辦-18 100背=36 640班(元)(1分)胺3.藹暗張某(中國公民熬)2001年8鞍月工資收入2 傲200元；出版搬一書取得稿酬所敖得3 800元暗；當(dāng)月還取得霸一次

20、性勞務(wù)報(bào)酬奧收入35 00矮0元。唉要求：計(jì)算張某芭8月份應(yīng)納個(gè)人擺所得稅。(工資暗薪金的免征額為柏800元)附：叭答案：(1)工凹資、薪金所得應(yīng)罷納個(gè)人所得稅額翱=(2 200半-800)1笆0%-25=1爸15(元)(1跋分)隘(2)稿酬所得扳應(yīng)納個(gè)人所得稅愛額=(3 80扳0-800)傲20%(1-愛30%)=42埃0(元)(2分邦)班(3)勞務(wù)報(bào)酬熬所得應(yīng)納個(gè)人所襖得稅額：哀35 000澳(1-20%)拔=28 000安（元）(1分)般28 000巴30%-2 0熬00=6 40頒0（元）(1分吧)盎(20 000挨20%+8 拜00030%靶=6 400元把)凹(4)張某8月熬份應(yīng)納

21、個(gè)人所得伴稅額柏115+420板+6 400=愛6 935（元擺）(1分)跋4.絆澳某日化工廠(增柏值稅一般納稅人哀)，主要生產(chǎn)銷盎售化妝品和護(hù)膚安護(hù)發(fā)品。200伴0年7月份發(fā)生捌的骯主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如芭下：皚(1)銷售香水阿4 000盒，靶每盒不含稅售價(jià)矮50元，開具增叭值稅專用發(fā)票收按取不含稅銷售額伴200 000扮元吧，另開普通發(fā)票癌收取包裝費(fèi)11阿 700元。矮(2)銷售洗面岸奶2 000盒熬，每盒不含增值扮稅售價(jià)20元；扒開具增值稅專用斑發(fā)票收取不含稅拌銷售額40 0哀00元。安(3)以自產(chǎn)唇罷膏200支換取敗副食品一批作為癌福利發(fā)放給本廠叭職工，同類唇膏俺不含稅售價(jià)每支芭32元。艾(4

22、)外購原材暗料、包裝物等貨跋物，取得的增值伴稅專用發(fā)票上注艾明價(jià)款450 奧000元、增值佰稅款76板500元。貨物案已驗(yàn)收入庫。佰已知：香水、唇俺膏消費(fèi)稅稅率為奧30%，洗面奶皚消費(fèi)稅稅率17藹%。頒要求：計(jì)算該廠唉當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅百額和增值稅額。阿答案：(1)當(dāng)絆月應(yīng)納的消費(fèi)稅靶額：搬應(yīng)納稅額=20襖0 0003唉0%+11 7啊00(1+1癌7%)30%愛+40 000疤17%+32耙20030辦%=71 72唉0(元)(3分般)扳(2)當(dāng)月應(yīng)納扒的增值稅額：襖應(yīng)納稅額=2哀00 000敗17%+11 按700(1+吧17%)17皚%+40 00半017%+3跋22001板7%-76 伴500=-32912(元)礙當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小佰于進(jìn)項(xiàng)稅額，不佰足抵扣，其差額巴32 912元扒結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵邦扣，當(dāng)月應(yīng)納增啊值稅額為0。(3分)熬5.笆捌甲貨物運(yùn)輸公司爸2000年5月熬組織貨物運(yùn)輸，壩總承包價(jià)款為5斑60萬元，其中叭一筆業(yè)務(wù)為跨省壩運(yùn)靶輸，在運(yùn)抵外省骯后，由外省乙運(yùn)捌輸公司轉(zhuǎn)運(yùn)至某安縣，付給乙公司矮30萬元；另一礙筆為