會計制度設計案例解析

1、案會計制度設計案八例奧啊罷唯我獨尊天池美背酒股份有限公司辦設計者名字：百夷佰 礙兮拌 按鄯巴 拌兒板 傲設計者癌編號邦：胺 091110胺78 邦設計者單位：挨瓊扮 矮州爸 哀學靶 板院拌 俺設計者學院：昂旅游管理學院襖設計者班級：案 0扳9般級財會艾班笆 耙二氨0俺一一年十二月十隘二日一、公司簡介俺唯我獨尊天池美伴酒股份有限搬公司八地處四川省資陽板市樂至縣的天池邦山。此處有一個拌天池，池中之水白常年有藥用功能爸，被當?shù)匕傩辗Q挨之霸為王母娘娘私人昂浴池的克隆版。般自然由此池中之扮水產(chǎn)出來的美酒爸自然也美味無比吧，白再加上離奇的藥把用功效，唯我獨扳尊天池美酒股份爸有限藹公司半產(chǎn)的酒享譽中國敖大江

2、南北。懊唯我獨尊天池美骯酒股份有限八公司鞍的前身只是一個吧小作坊，現(xiàn)在已頒有一億注冊資金傲的股份制公司了捌。瓣199疤0斑年正式成立為公拌司敗，癌201扮1罷年扮1扮月啊1翱日正式成為上市阿公司。叭二、鞍會計組織機構簡翱圖艾三、各相關崗位斑職責設計佰1癌、財務部吧經(jīng)理隘：壩主要負責班公司把的財務管理工作胺，參與組織制定盎公司凹各項財務管理制藹度、財務成本計扒劃、利潤策劃等安，并監(jiān)督貫徹執(zhí)佰行；負責叭公司頒各項資金的調(diào)度奧事項；會同有關皚部門制定、斑下達斑公司般各項資金定額管班理指標；組織財擺務人員的理論和搬業(yè)務學習，負責案財務人員癌的業(yè)績考核，參柏與研究財務人員懊的任用和調(diào)整。班具體負責企業(yè)的

3、罷會計管理工作以敖及氨領導交辦的其他扒與會計有關的管靶理工作。耙2骯、成本癌會計捌：拌擬定產(chǎn)品成本核扳算吧，負責盎物資采購，庫存啊商品及材料成本哀差異的明細核算啊；負責存貨的清翱點管理工作，分襖析胺原材料壩的儲備情況。根拜據(jù)審核無誤有關案原始憑證編制記霸賬憑證吧，白正確歸集、分配翱生產(chǎn)費用，計算斑產(chǎn)品成本，編制埃產(chǎn)品成本計算單藹，熬編制有關產(chǎn)品成安本、費用的會計癌報表，進行成本邦、費用的分析和俺考核翱，進行成本利潤扮分析、預算控制襖考核。哎 捌3扮、翱財務會搬計襖：爸會計核算，盎根據(jù)職工人數(shù)、搬工資等級和工資板標準，傲編制審核工資計盎算匯總表，礙辦理代扣款項，皚審核獎金計算表靶，半負責應付職工

4、疤薪酬的明細核哀算；負責銷售和熬利潤的明細核算般；吧發(fā)票管理，襖具體管理各項稅板費的計算、申報鞍、繳納及扣繳、柏退稅有關事項扮；進行真?zhèn)€財務翱部門的檔案管理斑；進行最后的報唉表編制及分析。背4耙、疤資金管理員版：扮登記現(xiàn)金日記帳拜、銀行存款日記拔賬，負責保現(xiàn)金跋和各種有價證券敗；負責保管有關矮印章扮及昂銀行結算業(yè)務愛；進行計劃平衡擺編制、結算中心啊管理、應收賬款拌管理；每月進行昂資金預算控制分岸析。癌5擺、綜合管理：班負責懊子公司投資管理白、矮財務委派管理、佰文書檔擺案管理、教育培伴訓、擔保集控管翱理、內(nèi)控制度編澳輯修訂。唉四、內(nèi)部控制制背度瓣對鞍會計人員實行獎藹罰制度（如懲罰襖挪用公款的人員

5、案，獎勵舉報的會昂計人員）。敖庫存現(xiàn)金：胺配備專職出納人岸員，負責處理現(xiàn)白金的出納和保管矮工作，其他于此稗無關人員，不準靶在現(xiàn)金出納柜內(nèi)敖擅自出人案；昂使用備用金的部稗門，要由專人負拔責，嚴格按照規(guī)疤定范圍使用，財疤務部應定期進行吧檢查瓣；搬各分公司、部門拜報銷審核，需由矮現(xiàn)金出納備案的澳部門負責人蓋章伴方有效癌(般如須更換部門負敗責人章需事先經(jīng)襖有關部門審核批絆準柏)把。翱并且應該至少每敖月盤點一次庫存敖現(xiàn)金。白庫存現(xiàn)金清查盤稗點表斑單位名稱：翱 按 俺 邦年岸 扮 盎月頒 熬 凹 拜日氨 拜幣種：人民幣唉 壩金額單岸位把：元跋面斑 搬值安實際盤點張數(shù)岸盤點金額襖賬翱面背金額懊盤盈金額柏盤虧

6、金額氨備扳 背注澳100礙-懊-奧-傲50捌-鞍-般-氨20吧-拌-班-盎10埃-捌-擺-板5按-版-鞍-頒1哀-案-奧-襖0.5半-爸-爸-耙0.2奧-罷-傲-稗0.1拔-哀-芭-翱合頒 佰 敖計疤現(xiàn)金出納：捌 百 扳 伴 阿監(jiān)盤人阿：唉 挨 礙 把 拔 頒制表人：叭2版、銀行存款：懊預留銀行的印鑒拌章及財務專用章斑和法人專用昂章應當分開保管捌；辦 芭建立支票、匯票襖領用登記簿，手俺續(xù)齊備，方可稗領用凹；佰作廢支票應辦理頒注銷手續(xù)隘；扒專人負責保管空吧白支票。敗應該每月與銀行艾讀銀行存款進行佰核對。拔銀行存款余額調(diào)俺節(jié)表芭 哀 鞍 吧金額單位：元扒項目俺余額靶項目岸余額傲企業(yè)銀行存款日爸記賬

7、余額半銀行對賬單余額拔 爸 拌加：銀行已收、絆企業(yè)未收款凹 壩 藹加：企業(yè)已收、芭銀行未收款阿 啊 頒減：銀行已付、熬企業(yè)未付款安 吧 班減：企業(yè)已付、捌銀行未付款般調(diào)節(jié)后的存款余稗額阿調(diào)節(jié)扒后的存款余額佰銀行存款管理人捌員吧：佰 跋 骯 扮 壩 瓣 胺 敗 挨制表人：擺3熬、應收賬款管理礙：吧于資金緊張或其靶他原因需本公司頒開具商業(yè)承兌匯哎票時，首先需報背財務部搬經(jīng)理把，然后審核其借暗款單相關要素是哎否正確，無誤后爸開具商票，由經(jīng)半辦人簽收后背書安，并登記備查，哎安排好到期資金靶，承兌付款。每岸月統(tǒng)計瓣本藹年度新增客戶欠柏款情況，并及時八報癌組拔長備用敗，再熬報經(jīng)營部、清欠斑辦吧；挨每月定期

8、報告公笆司資金回籠情況唉。啊4礙、存貨管理：挨每月由公司儲運叭部組織芭存貨霸的盤點工作，財百務必須柏由傲專人參加全程盤啊點，澳采用永續(xù)盤存制凹，并做好相應的敖盤點記錄礙，做到賬實，帳昂卡，帳表，賬賬班相符。安5把、固定資產(chǎn)管按理：伴組織固定資產(chǎn)封拜存、班變賣、調(diào)撥和盤扮盈盤虧的審查鑒班定工作。已投入佰使用尚未辦理移奧交手續(xù)的固定資按產(chǎn)，可先按估計稗價值記帳，待確半定實際價值后，澳再進行調(diào)整。企哎業(yè)的固定資產(chǎn)百對芭任何部門或個人扒都無權無償外借奧。特殊情況經(jīng)般財務部經(jīng)理斑同意，財務部門敖可以實行租賃辦按法，由財務部門案統(tǒng)一收取租賃費敖。疤6翱、出差人員差旅耙費管理：拌差旅費報銷程序爸，拌各辦出差

9、人員半報銷差旅費應填啊寫差旅費報銷單拌，并加蓋部門負氨責人章后，報銷按單送成本崗位人頒員審核后由現(xiàn)金扮審核人員根據(jù)半(骯唯我獨尊有限公艾司差旅靶費報銷標準盎)絆審核并蓋章后，八現(xiàn)金出納付款。挨差澳 俺旅敖 礙費柏 擺報安 捌銷瓣 捌單板填單日擺期笆：埃 笆 皚 巴 藹 傲 昂 扮 哀附件版：暗 艾 壩張拜報銷人姓名半職務阿聯(lián)系電話敖同行人翱費用受益部門名藹稱叭受益產(chǎn)品名柏應分攤額扒1耙、敗2阿、啊3背、柏日期稗地點辦出差事由頒在途費用氨住宿費用案市內(nèi)交通費艾出差天數(shù)安伙食補助申報百住宿補助申報靶合計邦從拔 翱 百至敖 翱從隘 懊 搬至阿 隘合計（小寫）版總金額合計（小阿寫）唉其中個人實際已芭自墊金額（小寫骯）版我保證上述費擺用是公務期間發(fā)瓣生的合理耙且準確費用八員工簽名版：鞍 耙 瓣 暗 擺 癌年芭 埃月暗 般日俺會計核定總額奧（小寫）襖直接業(yè)務主管審啊核：扳 把 巴 跋 罷年把 擺月伴 啊日白減：已預付額拌（小寫）霸部門主管審批：白 皚 拜 扳 扒年安 罷月艾 翱日伴出納應支付金額芭（大寫）扒 疤 把萬扳 奧 壩 傲仟柏 按 安佰癌 鞍 柏 哎十哎 案 芭 稗元壩 叭 背