2021會計繼續(xù)教育答案

1、新會計新挑戰(zhàn)最新企業(yè)財務(wù)報表編制技巧一、判斷題（本大題共10小題，每小題8.00分，共80分）1、企業(yè)利潤表“綜合收益總額”項目金額，應(yīng)根據(jù)當(dāng)期“凈利潤”和“其他綜合收益的稅后凈額”兩者的合計數(shù)進(jìn)行填列。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：正確2、企業(yè)“應(yīng)交稅費增值稅留抵稅額”明細(xì)科目的期末借方余額，應(yīng)作為資產(chǎn)項目在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：正確3、企業(yè)轉(zhuǎn)讓其他權(quán)益工具投資時，應(yīng)將持有該投資期間因公允價值變動而確認(rèn)的其他綜合收益轉(zhuǎn)入留存收益。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：正確4、企業(yè)在債務(wù)重組中以金融資產(chǎn)抵

2、債，從而獲得債權(quán)方折讓實現(xiàn)的收益，應(yīng)列入利潤表“投資收益”項目。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：正確5、企業(yè)為應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)的損失，應(yīng)列入利潤表“信用減值損失”項目。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：錯誤6、5月初，甲公司在與乙公司簽訂的合同中約定，當(dāng)甲公司銷售并安裝設(shè)備履約完畢才能從乙公司收取全部合同金額。當(dāng)月月末，甲公司將設(shè)備運抵乙公司指定安裝地點，其向乙公司銷售設(shè)備的義務(wù)已經(jīng)完成。此時甲公司應(yīng)收乙公司的銷貨款需在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項目中列報。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：錯誤您填寫的答案是：正確7、利潤表“研發(fā)費用”項目的列報金

3、額，應(yīng)與企業(yè)“管理費用研發(fā)費用”科目的本期發(fā)生額相等。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：錯誤您填寫的答案是：正確8、自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期且預(yù)計持有超過一年的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的非流動金融資產(chǎn)期末賬面價值，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“交易性金融資產(chǎn)”項目中列報。（）A.正確B.錯誤答案解析：正確答案是：錯誤您填寫的答案是：錯誤9、企業(yè)在商品交易中預(yù)收的貨款，應(yīng)通過“預(yù)收賬款”科目核算。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：錯誤您填寫的答案是：正確10、企業(yè)在微信、支付寶等第三方支付平臺賬戶中的存款，通過“銀行存款”科目核算。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：錯誤您填寫的答案是：正確二、單

4、選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分1、下列各項中，企業(yè)“應(yīng)收退貨成本”科目的期末余額，列入的資產(chǎn)負(fù)債表項目是（）。A其他流動資產(chǎn)B.應(yīng)收賬款C存貨D.其他應(yīng)收款答案解析：正確答案是：C您填寫的答案是：C2、2020年7月，甲公司向乙公司銷售100件A產(chǎn)品，不含稅銷售單價為6萬元；當(dāng)日甲公司收到乙公司支付的600萬元貨款存入銀行，但尚未開出增值稅專票。根據(jù)銷售合同約定，乙公司在當(dāng)年9月30日前有權(quán)退還A產(chǎn)品，甲公司根據(jù)經(jīng)驗估計退貨率為10%。不考慮其他因素，甲公司列入7月份利潤表“營業(yè)收入”項目的金額為（）萬元。A.540B.600610.2678答案解析：正確答案是：A您填寫的答

5、案是：A3、某企業(yè)2018年6月30日從銀行借入期限為3年、且無法自主展期的長期借款1000萬元，該項借款應(yīng)列入的2020年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表項目是（）。長期借款B短期借款其他長期負(fù)債年內(nèi)到期的非流動負(fù)債答案解析：正確答案是：D您填寫的答案是：A4、下列各項中，企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)支付價款中包含的已到付息期尚未收取的債券利息，應(yīng)列入的資產(chǎn)負(fù)債表項目是（）。A交易性金融資產(chǎn)B其他應(yīng)收款應(yīng)收款項融資其他流動資產(chǎn)答案解析：正確答案是：B您填寫的答案是：A5、甲公司2020年6月30日與乙企業(yè)簽訂的合同規(guī)定：甲公司將于當(dāng)年將其所屬門市部整體售給乙企業(yè)。合同簽訂當(dāng)日，該門市部應(yīng)收賬款的賬面余額為

6、300萬元，已提壞賬準(zhǔn)備30萬元；固定資產(chǎn)的原價為600萬元，累計折舊180萬元。相關(guān)資產(chǎn)組符合持有待售資產(chǎn)確認(rèn)條件，不考慮其他因素，列入2020年6月30日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表“持有待售資產(chǎn)”項目的金額為（）萬元。720870690900答案解析：正確答案是：A您填寫的答案是：C增值稅全流程賬務(wù)處理-考試試卷（考試時間：60分鐘，總分：100.00分）考試得分：65.00分一、判斷題（本大題共15小題，每小題5.00分，共75分）1、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，任何情況下不得開具增值稅專用發(fā)票。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：錯誤您填寫的答案是：正確2、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷

7、售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：正確3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費未交增值稅”科目。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：正確4、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：正確5、如果銷售額未達(dá)

8、標(biāo)但符合相關(guān)條件的小規(guī)模納稅人不得申請認(rèn)定為一般納稅人。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：錯誤您填寫的答案是：錯誤6、可加計抵減的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：錯誤7、“應(yīng)交稅費待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動負(fù)債”或“其他非流動負(fù)債”項目列示。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：錯誤8、2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減15%政策）。

9、（）A.正確B.錯誤答案解析：正確答案是：錯誤您填寫的答案是：正確9、簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：正確10、以季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，在3月份成立，3月，當(dāng)期銷售額22萬元，免征增值稅。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：正確11、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：正確12、小規(guī)模納稅人取得了原適用3%征收率的銷售收入，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。開具發(fā)票時，設(shè)置商品編碼

10、、選擇稅率，勾選左下角“享受優(yōu)惠政策”，選“是”，選“免稅”。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：正確13、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：正確14、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，均不得抵扣進(jìn)項稅額。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：錯誤您填寫的答案是：正確15、其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，

11、免征增值稅。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：正確二、單選題（本大題共5小題，每小題5.00分，共25分1、單位或者個體工商戶的下列行為，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物的有（）。將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者將外購的貨物用于集體福利或者個人消費將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人答案解析：正確答案是：C您填寫的答案是：C2、下列一般納稅人的簡易計稅項目完全正確的有()。銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按3%的征收率計稅電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服

12、務(wù)勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)、人力資源外包服務(wù)都必須選擇差額征稅清包工、甲供工程、建筑工程老項目的建筑服務(wù)按照5%的征收率計稅答案解析：正確答案是：B您填寫的答案是：D3、2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合加計抵減條件的，自()起適用加計抵減政策。A設(shè)立之日起B(yǎng)登記為一般納稅人之日C滿3個月起D.2019年4月1日起答案解析:正確答案是:B您填寫的答案是：B4、一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，按當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額，借記()。應(yīng)交稅費一待認(rèn)證進(jìn)項稅額應(yīng)交稅費一待抵扣進(jìn)項稅額C應(yīng)交稅費一待轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額D.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項稅

13、額答案解析：正確答案是：A您填寫的答案是：D5、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項稅額的有()。A.居民日常服務(wù)B貸款服務(wù)C國內(nèi)旅客運輸服務(wù)D餐飲服務(wù)答案解析：正確答案是：C您填寫的答案是：CSF冊勉1燼的妙斗肅wbfi母妙20207C1ID:嚥國I,15500、75)尸()A.RS益蔚mMof-RsmM-RS請ttJnlsmM-RS尸恥壬觀量煤0SH磐+將。()A.RSBiHnmM霸常-RsmM-RsttJnsmM-Rs(A.RSBiHnmM霸常-RsmM-RsttJnsmM-Rs()A.RSBiHnmM霸常-RsmM-RsttJnsmM-Rs()A.RSBiHnmM霸常-RsmM

14、-mi加ttJnsmM-RsA.RSBiHnmM霸常-RsmM-RsttJnsmM-RsA.RSBiHnmM霸常-RsmM-mi加ttJnsmM-Rsp()A.RSBiHnmM霸常-RsmM-RsttJnsmM-RsF對矍、s0A.RSBiHnmM霸常-RsmM-mi加ttJnsmM-RsA.RSBiHn答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：正確11、會計報表編制要求包括編報及時。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：正確12、科目結(jié)轉(zhuǎn)至待分配累計收益賬戶的有交存收入。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：錯誤您填寫的答案是：正確13、住宅專項維修資金所有權(quán)只屬于業(yè)主大會。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：錯誤14、科目結(jié)轉(zhuǎn)至待分配累計收益賬戶的有存款利息收入。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：正確您填寫的答案是：正確15、交存收入期末結(jié)轉(zhuǎn)至限定性凈資產(chǎn)賬戶。（）正確錯誤答案解析：正確答案是：錯誤您填寫的答案是：錯誤二、單選題（本大題共5小題，每小題5.00分，共25分1、住宅專項維修資金可以投資（）。A國債B股票基金D期貨答案解析：正確答案是：A您填寫的答案是：A2、經(jīng)營收入期末結(jié)轉(zhuǎn)至（）。A商品住宅維修資金B(yǎng)本年利潤C(jī)待分配